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1、 农村信用社道德风险研究 【摘要】21世纪我国的金融市场面临着巨大的挑战和机遇，道德在金融系统中的重要性越发突出。 金融系统中的道德风险逐渐影响着我国的金融系统的稳定性，农村信用是我国金融系统中不可替代的重要组成部分，由于其经营、管理的差异性和局域性，其面临的道德风险更为突出。为减少和防范信用社的道德风险，保证信用社健康有序的发展，信用社是农村金融的主力军，是目前农村金融市场上为数不多的正规金融单位，为促进社会主义新农村建设，特别是在目前信用社的管理体制下，我们要深刻理解道德风险的概念、道德风险的实质，本文从信用社的内部管理着手，根据当前我国农村信用社面临的道德风险的现状、农村信用社道德风险产
2、生的根源，探讨目前农村信用社面临的道德风险应当采用的措施。一、道德风险的概念从经济学的角度，道德风险是指由于代理人和委托人的信息不对称，代理人签订合约后采用隐藏行为给委托人带来损失的也许性。在经济活动中，道德风险问题相称普遍。从商业银行经营的角度，道德风险事实上是一种典型的操作风险，是与信用风险、市场风险并列的三大风险之一。道德风险的概念最初源自保险市场。保险界有一个关于道德风险的经典例子：经测算，某学校学生自行车被盗比率约为10%，有几个有经营头脑的学生发起了一个针对自行车的保险，保费为保险标的15%。按常理，这几个有经营头脑的学生应获得5%左右的利润，但该保险运作一段时间后，这几个学生发现
3、自行车被盗比率迅速提高到15%以上。为什么会出现这种变化呢？这是由于自行车投保后学生们对自行车安全防范措施明显减少了。在这个例子中，投保的学生由于不完全承担自行车被盗的风险后果，因而采用了对自行车安全防范的不作为行为。而这种不作为的行为就是道德风险。从农村信用社业务经营的角度，道德风险行为的发生也是较为普遍的，信用社内部人员假冒别人名义发放的冒名贷款就是道德风险最佳的例证。二、道德风险的实质需要区别的是，道德风险并不等同于道德败坏。道德风险是西方经济学家提出的一个经济哲学范畴的概念，即“从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用的同时做出不利于别人的行动。” 或者说当签约一方不完全承担风险后果时
4、所采用的自身效用最大化的自私行为。导致道德风险发生的直接因素是当事人之间获取的信息不对称或信息不完整，当监督成本太高以至超过监督收益时，在获取信息方面占优势的一方有也许为实现其自身利益最大化，在监督不到位的情况下采用不利于别人的行动，侵占别人的利益。当前农村信用社由于各种因素的限制，监督工作难以适应业务发展的需要，特别是以信贷为主体的业务活动缺少有效的监督，这也滋生了道德风险发生的空间。三、当前农村信用社道德风险问题的现状农村信用社在经营管理过程中存在多层次的委托代理关系,当委托人与代理人之间存在信息不对称时就必然导致道德风险问题的产生。道德风险在农村信用社内部重要体现为：决策层、管理层、经营
5、层明知其作为或不作为不符合农村信用社的长远利益，但由于认为这种作为或不作为也许不被发现或即使被发现所带来的损失也小于所带来的收益，而做出决策所形成的风险就是农村信用社的内部道德风险。同时，农村信用社也面临着来自客户的信用风险，由于社会信用风险所形成的信用社信贷风险就是农村信用社的外部道德风险 。 （一）农村信用社的内部道德风险1 .农村信用社决策层的道德风险：在目前农村信用社的产权体制下，决策层个人大多不拥有与其职权相适应的产权，事实上并无足够的经济能力对决策结果负责，或者只负有微局限性道的责任，这是决策层仍然存在道德风险的主线因素，具体表现在决策行为的非市场化，对高级管理层的约束力软化，对违
6、规行为反映滞后等方面。 2 .农村信用社管理层的道德风险：决策层的道德风险增长了管理层的道德风险，如表达意见不是从实际出发而是“迎合上意”，利益目的短期化，在决策层对高级管理层的约束力软化的情况下，信用社高级管理人员违法违规经营，内部经营管理混乱，不同形式的越权经营，对下级违规行为反映麻木甚至默许，账外经营，操纵会计报表，人为调整记录数据，报喜不报忧等现象都是管理层道德风险最突出的体现。 3.农村信用社经营层的道德风险：农村信用社的经营层是信息的收集者，是微观信息量最丰富的层次，由于其获取的微观信息量最大，当管理层的监督不到位时，成为农村信用社内部道德风险发生频率最高的层次。如信贷操作人员违规
7、超权发放人情贷款，会计出纳人员篡改帐目，伪造存单、汇票侵吞客户存款或信用社资金，高智商人员运用电脑作案，信贷及不良资产管理人员删除不利信息或提供不实信息误导管理层等。 2.农村信用社的外部道德风险(二) 农村信用社目前面临的外部道德风险重要是由于社会信用风险导致。例如，社会信用限度低下，公司和农户套取信用社贷款、逃废债务，致使信用社资产蒙受损失。其形式重要有：公司编制假财务数据，骗取信用社信用，套取贷款；公司变更法人代表，“新官不理旧帐”，导致信用社贷款长期沉淀；连年亏损，资不抵债；多头开户，骗取贷款，规避监管；贷款农户把信用社有偿贷款变为无偿扶贫资金；农户将小额贷款证借予别人贷款或贷款用于其
8、它经营，以此达成“不为自己的行为承担所有后果”和“将成本转嫁给别人”的目的。此外，政策性的公司改制、兼并、重组、破产导致信用社贷款资金悬空也加大了农村信用社的信用风险。 如上所述，信用社由于在经营管理过程中存在着多层次和多方面的委托代理关系，因此由于信息不对称所导致的道德风险在信用社的经营过程中也就不可避免地产生和客观存在。从最易滋生道德风险的信贷业务角度，信贷人员没有尽到尽职调查的义务产生信贷风险，导致信用社不良资产增长已经给目前农村信用社的稳健发展带来较大挑战，特别是管理层变动后，随着一些信息公开化，这些不良资产出现剧增势头或者前清后增现象，甚至有信贷人员与借贷方互相勾结，骗取贷款等行为已
9、经严重影响了信用社的稳定发展。此外一个更加突出的现象是当前社会的道德风险伺机侵蚀银行内部，以高利贷为代表的民间资本市场伺机将风险转嫁于风险防范意识与措施都相对薄弱的农村信用社，这对于当前乃至此后一个时期农村信用社的业务发展都是一个不小的挑战。四 农村信用社道德风险产生的根源农村信用社道德风险的产生，与个人自身的世界观、人生观、价值观及思想结识有着很大关系，但更重要的因素还在于农村信用社内控机制不健全，其中最主线的因素还在于农村信用社没有建立起以产权制度为核心的现代公司制度。现代产权理论认为,最优的公司制度安排应实现公司的剩余控制权和剩余索取权的统一，目前农村信用社公司制度远远达不到上述规定。农
10、村信用社制度体系中存在的问题突出体现在以下几个方面。 （一）、无法建立起责权对等的现代公司制度。由于农村信用社存在主线性的产权缺陷，无法建立起剩余控制权和剩余索取权相统一的现代产权制度和责权对等的委托代理关系，从而难以避免经营者只为寻求个人业绩而从事的短期行为。目前农村信用社以“三会”制度为核心的法人治理结构也尚需完善，重要体现在监事会不能充足发挥相应职能，联社的重大决策缺少民主，透明度不够高等方面。 （二）、规章制度不健全，内部监督机制不完善。重要表现在规章制度缺少全面性、系统性和科学性，对一些业务经营存在监控盲区；有些规章制度已不适应业务发展需要，须重新修订，加以完善；在新业务开发推广或新
11、的管理模式推行时，没有及时制订相应配套的规章制度。监察稽查以事后监督为主，往往是亡羊补牢，事后补救，缺少事前、事中的监督；职能部门对各项规章制度的执行情况检查监督不力，无法达成内部制衡的目的。同时，相对于内部核算制度而言，由于业务经营过程中透明度较低，业务管理制度尚未建立起一个系统的制度体系，这对于当前业务发展也是一个关键的制约因素。 （三）、制度贯彻不到位，内部员工违法违纪案件未能有效遏制。从目前信用社发生的各类案件来看，很重要的因素是内控制度贯彻不到位，违规违章操作不能得到及时的纠正。在业务经营上，偏重于规模发展，对于内控制度的建立与贯彻重视不够。领导重视业务经营，忽视了员工的思想教育和职
12、业道德教育，使少数员工的人生观、道德观、价值观发生了偏向，员工盗用客户资金、挪用库款、以贷谋私等违规违纪案件时有发生，在一定限度上损害了信用社信誉和利益。 （四）、激励约束机制失衡。目前部分农村信用社的管理处在较为粗放的状态，缺少科学的激励机制，缺少一个公开、公平、公正的激励环境，员工自尊需求得不到满足，存在一定的寻租空间和滋长道德风险的土壤。 （五）、诚信理念缺失、信息反馈滞后。由于农村信用社存在的主线性产权缺陷，不能给守信者以激励，在公平竞争中增长社会的财富，相反却产生了大量不道德竞争等违反诚信原则的商业行为。信息不对称，借款人在内部信息、还款意愿等方面所占有的信息于绝对优势，公司财务报表
13、反映信息具有一定的局限性，报表数据存在非动态、不及时、可信度不高等问题。同时，农村信用社风险管理手段落后，缺少有关借款公司诚信的信用风险管理的技术，对信贷风险的警、提醒远远达不到管理的规定。五 建立健全内控机制，防范信用社道德风险 由于农村信用社存在主线性的产权缺陷，无法建立起剩余控制权和剩余索取权相统一的现代产权制度，难以避免经营者只为寻求个人业绩而从事的短期行为，这是当前农村信用社经营管理过程中面对的最大难题。金融业是高风险行业，特别是农村信用社作为地方性金融机构，是以自律为重要特性的单个独立法人，资产规模小，抵御风险能力弱。农村信用社内控机制的含义应当是农村信用社机构内部为完毕既定工作目
14、的和防范风险，对各职能部门及其工作人员从事业务活动进行风险控制、制度管理和互相制约的方法、措施和程序的总称，是由不同部门、不同人员和不同操作环节互相交织、紧密联系的动态过程，是按照一定控制目的而由有关控制所组成的控制体系。加强农村信用社内控制度建设，防范信用社道德风险，可以从以下角度入手： （一）、完善法人治理结构。建立规范化的社员代表大会、理事会、监事会，完善理事会结构，实行理事会下的主任负责制，本着剩余索取权与剩余控制权相统一的原则，联社理事长与主任要分设。强化监事会的监督作用，设立专职监事长，不得兼任，可由上级派驻或从内部产生。联社重大决策，必须经社员代表大会或理事会讨论表决，真正形成社
15、员代表大会、理事会、监事会和主任之间权责分明、互相制衡、互相协调的法人治理结构。 （二）、建立健全各项规章制度，构筑有效的内控监督机制。要以完善规章制度、严格操作规程、规范业务行为为标准，对现有的规章制度、操作规程、内控机制进行全面清理，查遗补缺，充实完善，并建立健全考核处罚制度，维护规章制度的严厉性。同时，结合农村信用社实际，严格岗位分工，因事设岗，因岗定人，明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分以及应承担责任，建立和完善责任追究制度，使每项业务环节都纳入监控范围。建立遵章守制和防查激励机制，提高员工防范案件风险的自觉性和积极性。建议仿效公安系统为公安干警设立廉政基金的做法，从每个员工效益工
16、资中每月提出一部分存入到风险基金中，假如员工在工作期间无违章违纪行为，风险基金在员工退休后全额返还，否则不予返还，从而激励员工在工作岗位上能爱岗敬业、遵章守纪。（三）、狠抓各项制度贯彻，建立合理的责任追究制度。有章不循，有法不依，内控制度贯彻不到位是目前一些信用社内控机制乏力的重要因素之一，这给绝大多数道德风险行为的发生提供了温床。在平常管理中要从提高全员的政治素质与业务素质入手，开展经常性的思想政治教育和职业技能教育，增强员工爱岗敬业的主人翁意识，强化道德意识，培养健康的心理素质和对的的人生观和价值观。例如，针对农村信用社工作特点，进行普法教育，举办法律法规专题讲座，开展警示和“现身说法”活
17、动，增强员工的法制法规意识，提高防止职务犯罪的免疫力。此外对违规经营及形成不良资产的负责人在追究直接负责人责任的同时也要追究单位领导人的责任，以提高领导层的责任心，保证农村信用社安全、稳健经营。（四）、建立有效的激励机制。激励从本质上来说就是针对人的需求，特别是利益需求展开的一种人性化的管理行为。按照美国著名心理学家马斯洛的需求层次理论，理性人的需求从低到高可以分为五个层次，即：生理需求安全需求对爱和归属的需求，即社交需求尊重的需求自我实现的需求。需求层次理论同时指出，已满足的需求对个人不再具有激励作用，只有未满足的需求对个人才具有激励作用。例如，在同一单位，不同年龄层次、不同经历背景的员工有
18、着不同的需求，一般来说，年轻员工对钞票收入、未来发展机会及相关培训更为偏好，年龄较大的员工则对福利、保险、工作的稳定性等更为关注。为此，在坚持物质激励的基础地位的同时必须坚持物质和精神的结合，对不同员工采用差异化的激励策略。（五）提高风险管理手段，重构诚信理念。农村信用社应多方获取借款人信息，尽量平衡借贷双方信息占有限度。提高信贷不良资产界定的预见性及信贷预警系统的灵敏度，以增长农村信用社防范风险的能力。建立失信惩戒机制和守信增益机制，一方面对逃废银行债务的借款人采用惩戒措施，加强追偿力度，以儆效尤；另一方面通过大力支持守信公司和农户发展等多种方式，提高公司和整个社会的信用意识。从目前农村信用
19、社整体经营发展的角度，结合当前农村信用社部分道德风险行为的诱因，还应合理拟定信用社考核指标，假如考核指标远远超过实际操作也许，而基层信用社迫于压力又必须完毕，此时占据信息优势的经营者在权衡得失后道德风险行为将不可避免。农村信用社考核指标的拟定可以借鉴国有商业银行的做法，建立起以利润、不良资产控制为主，业务规模为辅的业务指标考核体系，实现效益和可连续发展的综合平衡，最终实现长期利润的最大化。 答谢辞：感谢在论文写作过程中汪运栋老师给予的指导和帮助，汪老师的细心指导使我在写作论文初期有了较为清楚的思绪，并指出了论文中存在的局限性之处使我顺利完毕论文，在此特别感谢汪老师！参考文献： 1 曾康霖 刘
20、楹 陈华芳：道德风险与金融职务犯罪2束兰根,于亮.商业银行道德风险的形成机制与防范途径J.新金融,2023,(4).3俞栋.道德风险:国有商业银行转型的困扰与挑战J.金融论坛,2023,(12).4孙国华.商业银行改制后道德风险的多元化J.理论与现代化,2023,(7).5刘军.金融风险防范的薄弱环节J.金融与经济,2023,(12).6农信社如何加强内控管理防范道德风险，369信合网（）7 丹东市农行：商业银行道德风险的成因和控制，北方金融网（.com）8 黄国军，对当前农村信用社防范道德风险的思考，中国农村金融网批语：文章结构尚可，重要是格式不符合文论规定，希望你认真阅读，检查存在的问题。及时提交二稿。