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1、雨润财务制度汇编下篇审计管理审计管理第章、内部审计制度25、内部审计任务把持规程26、审计任务底稿复核制度27、审计整改落实管理制度28、内部审计任务任务清查制度29、内部审计人员管理制度30页11共页1第雨润财务制度汇编内部审计制度总那么第一章按照国家并规范公司内部审计举动，为了对公司各项经营管理实施有效的监控，第一条有关审计法那么跟集团公司有关管理规那么，结合公司如今实践情况，特制定此制度。本制度有效于集团公司及所属各分子公司、经营性部分。第二条审计榜样与实施第二章审计榜样：第三条一例行审计。按照集团公司审计方案，对所属各公司的经营管理活动每年至少审计一次。二离任审计。集团公司所属各公司总
2、经理、财务总监，在建工程总经理，供应、物流、销售等经营性部分总经理离任前，由集团公司财务部按国家相关规那么对离任人员在职期间的经营管理活动停顿离任审计。三专项审计。对集团公司所属各公司、经营性部分存在的重点征询题及员工揭穿的征询题停顿专项审计。四其他审计。集团公司恳求开展的其他审计活动。第四条。审计通知书由集团公司财务部签发集团公司决定对所属各公司停顿审计时，审计部分应当委派至少由两名审计人员形成的审计小组，签发后，审计通知书第五条并指定其中一人为组长，开展审计任务。审计小组组长对该次审计任务结果负全部任务。审计人员开展审计任务，应当以以下法那么、制度为按照：条第六中华国夷易近共跟国司帐法以及
3、国家相关财经法那么；、中华国夷易近共跟国审计法一；企业司帐制度、企业财务制度、企业司帐准那么、企业财务准那么二司帐基础任务规范三；四集团公司财务管理制度及内部把持制度。审计内容：第七条一各种司帐把柄、帐薄、报表、档案；二各项内部把持制度；三各种公约、协议、文件材料。审计人员应对被审计公司第八条部分的各种实物资产停顿追调查实，不克不迭全部清查核实的，应当追调查实，清查结果应当足以形成审计结论。审计人员应对审计任务的全过程做出真实、精确、完好的记录，形成分歧、规范第九条的审计任务初始材料。审计记录应收罗当事人的见解，并经其签字确认。第十条审计报告由审计任务终了后，审计人员应细心做好审计总结，出具审
4、计报告。第十一条审计小形成员签字，集团公司财务部盖章。页11共页2第雨润财务制度汇编例行审计报告应对被审计公司部分以下梦想发布见解：十二条第一各项财会法那么、制度的履行情况；二国家财经法那么的遵守情况；三集团公司财务管理制度、内部把持制度的履行情况；四分子公司各项内部把持制度的树破、履行情况；五利润的真实性；六本钞票方案的精确性；七财务收入的合理性、合理性；八各种资产的完好性及质量情况；九各项税金处理情况；十资金的运用情况及效益分析；十一各项司帐记录、原始把柄的规范性及司帐档案管理情况；十二平常审计中发觉的、尚未丢失落丢失落矫正的征询题；十三其他应当阐明的征询题。离任审计报告应对以下方面发布审
5、计见解：一被审计人任职时代的任务及经营事迹评价；二被审计人任职时代有无贪污、挪用、进犯公司财产举动及其他违法违纪行为；第十三条三被审计人与原任职公司部分是否存在未结清的债权债权；四被审计人员有无交接不清的事项。专项审计报告内容按照详细事项判定。第十四条应就被审计公司部分存在的征询题提出真实可行的审计人员在审计报告中，第十五条改进建议。审计报告及审计任务原始稿作为集团公司档案的一部分，六条应在各单项审计活动第十终了后及时拾掇，并存档备查。审计任务法那么第三章公道、实事求是的破场，发布的审计见解审计人员在审计任务中应坚守客不美不雅观、第十七条应有梦想按照，不得歪曲梦想、客不美不雅观臆断。及当审计人
6、员不得与被审计公司及其当事人勾结舞弊，对被审计公司部分第十八条事人的征询题不得粉饰、包庇。不得接受被审计公司的宴请、赠送，不得在审计任务中审计人员应廉洁自律，第十九条谋取任何不公道益处。第二十条审计人员在审计任务中知悉的商业秘密，不得泄密。与被审计方的关系第四章坚持优良的任务关审计人员应主动与被审计公司部分及其当事人一样，第二十一条页11共页3第雨润财务制度汇编系，不得故意刁难对方。被审计公司部分及其当事人应积极独特审计人员的任务，不得拖延、阻第二十二条挠、抵御、设置妨碍，要精确对待审计任务。附那么第五章第二十三条本制度阐明权、监督履行权归集团公司财务部。本制度自发布之日起正式履行。第二十四条
7、三年三月二十一日00发布日期：二第页11共页4雨润财务制度汇编内部审计任务把持规程总那么第一章为规范审计任务流程，特制定本规程。第一条第二条本规程有效于集团公司内部审计任务的开展。审计准备第二章，请财务部指点签发，加盖财务部公章。填写内部审计通知书第三条第四条抽调审计人员，形成审计小组，进驻审计单位。审计实施第三章，由被审计单位担负人签字。送达内部审计通知书第五条了解被审计单位情况，对要紧经济目的停顿分析性复核。判定审计重点，制定第六条审计方案。现金查察。应在开始审计的当天监盘现金。盘点记录应由出纳会计跟监盘人签第七条字。盘点后检查近期的盘点记录。查察终了应写出查察情况说明。核对银行存款。应对
8、被审计单位所有存款帐户帐面余额与银行对帐单余额停顿第八条核对并查察银行存款余额调节表。查察终了，应写出查察情况阐明。存货监盘。应于监盘现金的同时开始，按照被审计单位实践情况，存货数量较第九条小，品种较少的，应全部盘点。品种较多，数量较大年夜的，应抽盘。抽样应采用随机抽样法，对有征询题存货应当专门盘点表上要注明存货存放时辰跟质量，个品种。50一般抽盘应特不多于统计。盘点结果要有保管人跟监盘人签字。盘点终了，应写出存货监盘阐明。对结实资产、低值易耗品停顿抽调查对，写出抽查阐明。条第十对各种资产减值准备停顿查察，写出查察阐明。第十一条第十二条对各种借钞票、票据、承兑、抵押、担保、投资、在建工程事项停
9、顿查察，写出查察阐明。往来帐询证。按照被审计单位实践情况，往来帐户较少时，应全部询证，往第十三条户。审计人员应按照回函情况写出询证阐明。时，至少询证20来帐户较多了解被审计单位业务流程及内部把持次序，并停顿评审。针对其薄弱环节提第十四条出改进见解。审计终了，应写出内部把持评审见解。第十五条详细查察各种费用开支预算的履行情况，写出查察阐明可以在批阅把柄、。帐簿时履行复核收入的确认跟本钞票核算过程，写出复核见解。复核各种税金的提取与缴纳，并与纳税申报表核对，写出复核见解。第十七条第十六条第十八条复核各种提取、摊销事项。折半旧、人为、福利费、借钞票本钞票等的提取跟开页11共页5第雨润财务制度汇编办费
10、等各种应摊销事项，详细复核，写出复核见解。对食堂、小卖部等单位的帐务停顿审计，写出审计阐明。九条第十批阅司帐把柄、帐簿、报表。一般应批阅上次审计以来的所有凭第二十条证、帐簿、报表。并相互核对。发觉可疑征询题，要追追怎么说。并恳求有关责任人签字成认。审计中发觉的所有征询题应有详细记录。检查集团公司指点及财务部指点近期恳求的各项任务落实情况，写出检查第二十一条阐明。汇总审计中发觉的征询题，收罗被审计单位担负人及财务总监的意见，并要第二十二条求其签字成认。就审计中发觉的征询题召集有关人员座谈，讨论处理方案，形成座谈记录。第二十三条落实有关嘉奖事项，并恳求有关人员签字。对财务总监停顿调查，写出考不雅观
11、见解。第二十四条第二十五条审计落幕第四章对审计任务底稿停顿复核、拾掇。第二十六条第二十七条形成审计报告，报送财务部指点。提出整改见解，下发整改通知。第二十八条对被审计单位的整改情况停顿跟踪落实，对整改结果停顿分析汇总，保送第二十九条财务部指点。附那么第五章本制度阐明权、监督履行权归集团公司财务部。第三十条本制度自发布之日起正式履行，前期相关规那么自行坚持。十一条第三四年一月二十一日00发布日期：二页11共页6第雨润财务制度汇编审计任务底稿复核制度总那么第一章为规范内部审计任务，确保审计任务质量，特制定本制度，特制定此制度。第一条本制度有效于集团公司及所属各分子公司、经营性部分。第二条详细规那么
12、第二章本制度所称复核，是指审计小组内部成员之间对审计任务底稿的一级复核跟审第三条计科担负人对审计任务底稿的二级复核。审计小组在履行外勤任务时，审计小组组长应对其他成员所做的审计任务底稿第四条停顿复核。审计小组组长本人所做的任务底稿，由审计小组其他成员复核。复核后应签署复核见解并签字。审计外勤任务终了，审计科担负人应对审计任务底稿停顿复核，复核后签署复第五条核见解并签字。上述复核任务应严厉按照集团公司下发的内部审计制度跟内部审计任务第六条把持规程停顿。，复核人员不发审计任务违犯内部审计制度跟内部审计任务把持规程第七条现的，承担连带任务。附那么第三章本制度阐明权、监督履行权归集团公司财务部。第八条
13、本制度自发布之日起正式履行，前期相关规那么自行坚持。第九条发布日期：二四年一月二十一日00页11共页7第雨润财务制度汇编审计整改事项落实管理制度总那么第一章为保证审计整改事项丢失落丢失落及时的落实，提高审计任务质量，特制定本制度。第一条第二条本规那么有效于集团公司及所属各分子公司、经营性部分。审计整改事项跟踪落实管理第二章内部审计人员在完成审计任务，出具审计报告后，应于月底前对被审计单位签第三条发审计整改通知书。第四条审计整改通知书签发后，审计人员应于两日内与被审计单位联系，确认被审计单位已经收到整改通知。被审计单位财务总监收到审计整改通知书后，应及时报送给单位担负人，由单第五条位担负人担负结
14、构整改。审计人员确认被审计单位收到整改通知后，应当至少每周与其联系一次，跟踪第六条落实其整改进度。第七条应及时将实践情况反响给审计人员。被审计单位在整改中遇到难以处理的征询题，审计人员应当随时向财务部指点报告，以便调跟处理。审计人员每次与被审计单位联系落实的情况，应当有记录备查。第八条审计人员确认被审计单位已经对有关征询题停顿细心整改后，应当恳求被审计单第九条位及时将整改落实情况书面反响给财务部审计科。第十条审计科应当在每月月底前将上月审计整改事项的落实情况形成书面材料，报送财务部指点。审计科应将各被审计单位对审计整改事项的落实情况拾掇成档案材料，作为第十一条对被审计单位财务总监停顿调查的按照
15、之一。审计整改事项落实情况调查第三章被审计单位不按照审计整改通知规那么的时辰反响审计整改情况的，对被审第十二条元。50元利润的处理，并扣除财务总监绩效奖金5000计单位予以扣除下次审计时发觉审计整改情况与被审计情况不分歧的，每项扣除财务总监绩第十三条50元，并扣除有关任务人绩效奖金各50效奖金元。对于没能落实审计整改的，对财务总监跟有关任务人按照情节严重程度，分第十四条元。2050不扣除绩效奖金对于没按审计恳求整改而给单位形成丧丢失落跟不良妨碍的，按照情节给以有关第十五条任务人确信的经济处理，并由任务人承担赔偿任务。第页11共页8雨润财务制度汇编附那么第四章本制度阐明权、监督履行权归集团公司财
16、务部。第十六条第十七条本制度自发布之日起正式履行，前期相关规那么自行废止。四年一月二十一日00发布日期：二第页11共页9雨润财务制度汇编内部审计任务任务清查制度总那么第一章明晰审计任务，提高审计任务质量，特制定本制度。为加强对审计人员的管理，第一条本制度有效于内部审计任务任务的管理。第二条详细规那么第二章审计人员在任务中，出现以下征询题，公司将清查其任务：第三条一敷衍塞责，不履行需要的审计次序，遗漏严厉征询题。二审计结论出现严厉揣摸过失落跟定性过失落，给公司带来重大年夜丧丢失落。三违犯审计任务法那么，形成恶劣妨碍。公司对应当承担审计任务的人员，清查任务的办法有：一法那么嘉奖。第四条二扣除绩效奖
17、金。三赔偿丧丢失落。四调离审计任务岗位。审计人员在审计任务中，应当严厉遵守内部审计任务把持规程及规那么的审第五条计次序，以确保发觉被审计单位财会任务中的所有严厉征询题。经公司财务部查察认定，审计人员已经履行了所有需要的审计程序，仍没能揭第六条示严厉征询题的，可以减轻或免除审计任务。审计人员应当锲而不舍地深造把持最新的财会及税收业务知识。公司财务部应第七条当活期对审计人员停顿业务培训。以确保审计人员作出的审计结论不存在严厉揣摸过失落跟定性过失落。法那么的规那么难于把持或随便出现见解分歧的，审计人员在任务中发觉国家法律、第八条应当随时向财务部指点请征询，不得客不美不雅观臆断，轻率从事。经公司财务部查察认定，审计报告中的过失落结论确非审计人员主不美不雅观臆断所致，第九条或国家有关规那么存在漏洞、冲突导致审计人员得犯过失落结论的，可以减轻或免除审计任务。审计人员在任务中，应当严厉遵守审计任务法那么。公司财务部应当加强对审计第十条人员的教诲，以确保审计人员不触犯内部审计任务十条禁令的规那么。上述应清查审计任务的举动，由集团公司财务部认定。第十一条上述违规举动的任务清查，由集团公司财务部实施。第十二条附那么第四章本制度阐明权、监督履行权归集团公司财务部。第十三条本制度自发布之日起正式履行，前期相关规那么自行坚持。第十四条四年一月二十一日00发布日期：二第页11共页10