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1、营改增会计及税收实务一、单选题1、用来计算销项税额的销售额不涉及（）A.所有价款B.价外向购买方收取的手续费C.延期付款利息D.代为收取的政府性基金Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】D【您的答案】2、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务解决对的的是（）A.可以抵扣进项税额，不得差额计税B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税
2、C.可以抵扣进项税额，同时差额计税D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】D【您的答案】3、申报抵扣进项税的抵扣凭证不涉及（）A.增值税专用发票B.购买农产品取得的农产品收购发票C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证Error! Reference
3、 source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】D【您的答案】4、下列有关规定不对的的是（）A.试点物流公司从事运送、仓储业务，应以取得的所有运送业务收入减去付给其他运送公司的运费后的余额为营业额计算征收营业税B.试点物流公司取得的所有仓储收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为计税营业额。C.对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收
4、取价款的，以其取得的勘察设计总包收入为营业税计税营业额。D.经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的所有价款和价外费用（涉及残值）减除出租方承担的出租货品的实际成本后的余额为营业额。Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】D【您的答案】5、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不对的
5、的是（）A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天。C.未签订书面协议或者书面协议未拟定付款日期的，为应税服务完毕的当天。D.纳税人提供有形动产租赁服务采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天。Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】D【您的答案】6、增值税征税范围
6、中的有形资产涉及有形动产和（）。A.不动产B.土地使用权C.专利技术D.商标权Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】A【您的答案】7、营改增后的交通运送业的合用税率为（）。A.11%B.70%C.80%D.90%Error! Reference source not found.A Error! Reference source not
7、 found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】A【您的答案】8、对于交通运送业的营改增政策暂不涉及（）。A.广告服务B.软件开发C.转让专利权D.铁路运送Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】D【您的答案】9、
8、单位和个人从事快递业务按“（）”税目征收营业税。A.邮电通信业B.广告业C.制造业D.文化产业Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】A【您的答案】10、按规定，出租车属于（）的不征收增值税。A.出租车公司B.出租车司机C.警察局D.检察院Error! Reference source not found.A Error! Referen
9、ce source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】B【您的答案】11、在（）境内（以下称境内）提供交通运送业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。A.中华人民共和国B.美国C.法国D.德国Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! R
10、eference source not found.D 【对的答案】A【您的答案】12、境内的单位或者个人提供的应税服务所获得的收入，无论劳务发生在境内还是境外，都属于（）的所得。A.境外B.境内C.非法D.不合法Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】B【您的答案】13、零税率（）免税。A.不等于B.等于C.优于D.完全等同于Error
11、! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】A【您的答案】14、未取得增值税专用发票，（）抵扣进项税额；也不得差额计税。A.可以B.不可以C.一定情况下可以D.以上选项都不对Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference s
12、ource not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】B【您的答案】15、我国现行增值税管理实行的是购进扣税法，凭（）抵扣。A.口头阐述B.暴力C.书面文献D.发票Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】D【您的答案】16、转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动
13、，指的是（）。A.技术转让服务B.研发服务C.技术征询服务D.工程勘察勘探服务Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】A【您的答案】17、以下不属于广告服务的是（）。A.广告的策划B.广告的设计C.广告的展示D.远洋运送的光租业务Error! Reference source not found.A Error! Reference so
14、urce not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】D【您的答案】18、以下不属于价外费用的是（）。A.手续费B.奖励费C.补偿金D.代为收取的政府性基金Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】D【您的
15、答案】19、纳税人提供有形动产租赁服务采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的（）。A.当天B.第二天C.第三天D.第四天Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】A【您的答案】20、营改增的范围不涉及 （ ）A.轨道交通运送B.航空公司出租飞机，配备操作人员C.出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车司机）D.单位和个人从事的
16、快递业务Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】D【您的答案】21、目前增值税的税率有几种（ ）A.2B.3C.4D.5Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Er
17、ror! Reference source not found.D 【对的答案】D【您的答案】22、兼营增值税非应税劳务而没有分开核算的纳税原则是（ ）A.纳税人自己决定B.由主管国家税务局核定货品、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。C.由地方税务局核定货品、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。D.由主管国家税务局、地方税务局分别核定货品、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference sou
18、rce not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】D【您的答案】23、下列属于零税率项目的是（）A.资质完备的国际运送服务B.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务C.会议展览地点在境外的会议展览服务D.存储地点在境外的仓储服务Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】A【您
19、的答案】24、生产公司一般纳税人的判断标准是（）A.年销售额30万元B.年销售额50万元C.年销售额80万元D.年销售额500万元Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】B【您的答案】25、下列应代扣代缴增值税的是（）A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构
20、所在地为非试点地区C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】A【您的答案】二、多选题1、增值税征税范围中的无形资产涉及（）。A.机器设备B.专利技术C.非专利技术D.著作权Error! Reference source
21、not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】BCD【您的答案】2、广告服务包含的内容有（）。A.广告策划B.广告设计C.广告制作D.广告发布Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference s
22、ource not found.D 【对的答案】ABCD【您的答案】3、不属于在境内提供应税服务的涉及（）。A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.应税服务的提供方为境外单位或者个人C.境内单位或者个人在境外接受应税服务D.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】AB
23、CD【您的答案】4、与我国政府达成双边运送免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内（）提供的国际运送服务免税。A.单位B.个人C.团伙D.罪犯Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】AB【您的答案】5、销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，说法对的的有（）。A.按合用税率征收增值税B.可以开具增值税专用发票C.通过“应交税费应交
24、增值税（销项税额）”核算D.通过“应付职工薪酬”科目核算Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】ABC【您的答案】6、境内的含义，重要有两层，即（）。A.属地B.属人C.时间D.前提Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error!
25、Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】AB【您的答案】7、下列情形不属于在境内提供应税服务，涉及（）。A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。B.应税服务的提供方为境外单位或者个人；C.境内单位或者个人在境外接受应税服务；D.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not
26、found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】ABCD【您的答案】8、一项行为同时涉及到（）的征税范围。称为混合销售行为。A.增值税B.营业税C.车船税D.印花税Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】AB【您的答案】9、零税率的具体实现方式涉及（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C
27、.偷税D.逃税Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】AB【您的答案】10、国际运送服务涉及（）。A.在境内载运旅客或者货品出境B.在境外载运旅客或者货品入境C.在境外载运旅客或者货品D.在境内载运旅客或者货品Error! Reference source not found.A Error! Reference source not f
28、ound.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】ABC【您的答案】11、进项税额转出涉及（ ）A.已抵扣进项税额的购进货品用于非增值税应税劳务B.已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目C.已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目D.在产品、产成品等发生非正常损失Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not fou
29、nd.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】ABCD【您的答案】12、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书需准备的材料涉及（）A.书面协议B.付款证明C.境外单位的对账单D.发票Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】AB
30、CD【您的答案】13、资产涉及（）A.有形资产B.专利技术C.土地使用权D.有形动产Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】ABCD【您的答案】14、研发和技术服务涉及（）A.研发服务B.技术征询服务C.协议能源管理服务D.设计服务Error! Reference source not found.A Error! Reference s
31、ource not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】ABC【您的答案】15、下列属于有形动产租赁服务的是（）A.远洋运送的光租业务B. 航空运送的干租业务C. 远洋运送的期租业务D. 航空运送的湿租业务Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference sour
32、ce not found.D 【对的答案】AB【您的答案】三、判断题1、土地使用权属于无形资产。Error! Reference source not found.对 Error! Reference source not found.错 【对的答案】对【您的答案】2、在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。（）Error! Reference source not found.对 Error! Reference source not found.错 【对的答案】对【您的答案】3、试点纳税人中的一般纳税人，以试点实行之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期
33、间可以选择合用简易计税方法计算缴纳增值税。（）Error! Reference source not found.对 Error! Reference source not found.错 【对的答案】对【您的答案】4、价外费用不涉及代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。（）Error! Reference source not found.对 Error! Reference source not found.错 【对的答案】对【您的答案】5、收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完毕后收到款项。（）Error! Reference source not found.对 Error
34、! Reference source not found.错 【对的答案】对【您的答案】6、销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，可以开具增值税专用发票。（）Error! Reference source not found.对 Error! Reference source not found.错 【对的答案】对【您的答案】7、销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税。（）Error! Reference source not found.对 Error! Reference source not found.错 【对的答案】对【您的答案】8、
35、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）Error! Reference source not found.对 Error! Reference source not found.错 【对的答案】对【您的答案】9、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运送费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证、抵扣的时限规定。（）Error! Reference source not found.对 Error! Reference source not found.错 【对的答案】对【您的答案】10、非正常损失，是指因管理
36、不善导致被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货品。（）Error! Reference source not found.对 Error! Reference source not found.错 【对的答案】对【您的答案】小公司执行小公司会计准则有关问题一、单选题1、对于季节性生产性小公司之外的小公司，下列科目中年末无余额的是（）。A.库存商品B.固定资产C.原材料D.制造费用Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference sour
37、ce not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】D【您的答案】2、小公司会计准则下，小公司（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金应通过（）科目核算。A.应付职工薪酬B.应付账款C.预收账款D.其他应付款Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】A【您的答案】3
38、、小公司会计准则下，下列科目不再设立的是（）。A.营业费用B.销售费用C.财务费用D.管理费用Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】A【您的答案】4、小公司会计准则下，下列科目不再设立的是（）。A.营业外支出 B.营业外收入C.其他业务支出D.其他业务成本Error! Reference source not found.A Error
39、! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】C【您的答案】5、在转为执行小公司会计准则时，小公司应将原账中“应交税金”和“其他应交款”科目的余额一并转入新账中（）科目A.应缴税费B.应交税费C.应交税金D.其他应付款Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found
40、.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】B【您的答案】6、小公司出租出借周转材料的租金收入应计入（）。A.其他业务收入 B.主营业务收入 C.营业外收入 D.不做解决Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】C【您的答案】7、小公司会计准则中规定长期股权投资的后续计量应采用（）。A.权益法
41、B.成本法 C.成本和权益法 D.随意选择Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】B【您的答案】8、某小公司，其2023年10月销售的一批货品在2023年2月发生销售退回，其解决对的的有（）。A.冲减202310月份的收入B.冲减20232月份的收入C.作为前期差错D.不解决Error! Reference source not foun
42、d.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】B【您的答案】9、小公司会计准则下，存货盘盈，应当计入（）。A.营业外收入B.营业外支出C.财务费用D.管理费用Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference s
43、ource not found.D 【对的答案】A【您的答案】10、依据小公司会计准则，汇兑收益计入（）。A.营业外收入B.主营业务收入C.管理费用D.不做解决Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】A【您的答案】11、新准则下不再增设“待摊费用”科目的小公司，应将原账中“待摊费用”的金额转入。（）A.预付账款B.不解决C.财务费用D.管理费用Error! Reference source not found.A Error! Reference source not found.B Error! Reference source not found.C Error! Reference source not found.D 【对的答案】A【您的答案