《2022年银行汇票,支票,银行本票,商业汇票知识点大总结.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年银行汇票,支票,银行本票,商业汇票知识点大总结.docx（9页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精选学习资料 - - - - - - - - - 银行汇票 , 支票 , 银行本票 , 商业汇票学问点大总结票据四种结算方式学问点大总结银行汇票、支票、银行本票、商业汇票出票人银 行 汇 票支票银行本票商业汇票银行承兑汇票商业承兑汇票付 款 人 银付款人自己付款人银行收款人 、付款人付款人银行行使用范畴同城、异地同城同城见票即付见票即付见票即付3-6 个月 后使用期限1 个月10 个工作日2 个月持票人到期后一看款不足怎么办？银行把票扔出不不 足 部 分 银 行管了垫付背 书 转 让可背书可背书可背书担保情形可担保可担保可担保 现金支票：只种类提现定 额 票 转账支票：只面： 1000；转账5
2、000； 一般支票：左10000；上角有平行线的50000叫“ 划线支票” 不定额票只转账；支票上面：直接往什么都没有的即银行本票上可 提 现 又 可 转打数额账；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 签发支票必需 用碳素墨水或墨 汁 不能签发空头 支票,银行发觉 空头支票按票面5% 但 不 低 于使用规范 1000 元罚款； 持 票 人 有 权 求 偿2% 不得签发与预 留印鉴不附的发 票 不得签发与预 留密码不附的发 票核 算 账 户银行存款银行存款银行存款应对票据（付款方）应收票据（收款方）票据贴现：应收票据尚未到
3、期,提前兑现的金融行为；种类： 贴现（持票人 VS 银行） 转贴现：贴现银行将未到其他支票必需在交换银行不为单期的商业汇票向其他银行转让的行为（兄弟）位办理 现金 再贴现：商业银行或其他区域内（同城）本票 ,现金金融机构将未到期的票据向中国背书转让本票只对个人民银行 转让的行为（母子）人留意：承兑人在异地时,贴现、转贴现、再贴现以及贴现利息的 运算应另加 3 天的划款日期 票据贴现“ 实得额” 的运算：见 说明说明：名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 银行汇票与银行本票的区分：银行汇票是一笔交易一办；如：要支付给华联公
4、司 29.75万元,就银行汇票上只打上正好的 留着渐渐用；29.75 万元,属于一次一清；银行本票是一次办出一笔钱关于背书转让： 以上四种票据, 一般形式都可以背书转让,但假如是 可以提现金 的票据就不得背书转让；由于银行汇票、 支票、银行本票是到银行“ 见票即付” ,是一种存取自由的票据,相当于手里拿着钱一样便利快捷,故以上三种票据的核算账户是“ 银行存款” ；但是拿到商业汇票只能表示有收钱的权益,并不代表已经收到了钱,故不能用“ 银行存款”账户,其结算方式按付款方和收款方的角度分为“ 应对票据” 和“ 应收票据”银行承兑汇票的付款人银行由于向其存款人供应承兑的服务,标准是：票面金额的万分之
5、五；故要收手续费, 手续费的收取承兑银行向持票人垫付不足款项后,应付款人做“ 越期贷款” 处理：按票面金额按日收取万分之五的利息；题目：银行承兑汇票持票人到期没有收到款项,付款单位如何进行账务处理？A.分析：银行应付款单位做“ 越期贷款” 处理,对于付款单位而言,相当于多了一笔贷款,故用“ 短期借款” 账户；且这笔“ 贷款” 的来源是持票人把票据给了银行要求付款这一行为带来的,故付款人单位的“ 应对票据” 削减；这笔业务实际上是结算方式的转换；B.解答：借：应对票据贷：短期借款“ 应对票据” （付款方账户）账户作用：记录企业写在商业汇票上日后必需偿仍无法抵赖的负债变化及结存情形；账户性质：负债
6、类到期通知银行付款的票据 面值 企业签发商业汇票的 面值余额：尚未到期的票据 面值练习题：企业购入原材料 40000 元,材料入库,签发商业汇票一份,期限三个月借：原材料 40000贷：应对票据：40000汇票到期,通知银行全额付款名师归纳总结 借：应对票据40000第 3 页,共 5 页贷：银行存款40000- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - “ 应收票据” （收款方账户）账户作用：记录企业收到商业汇票的变化及结存情形 账户性质：资产类企业收到商业汇票的面值到期付款方存入银行兑现的票据面值贴余额：尚未到期的票据面值6 %面值 50000 元的商业汇票到
7、银行办理练习题：公司将持有一份6 个月期限票面利率现,出票日为5 月 2 日,到期日为11 月 2 日,贴现日为9 月 25 日,贴现利率为7 %,求贴现实得额；解题步骤： 留意给出的利率都是年利率,详细的运算用到月、日利率的要先换算一下1、求到期值 票面月利率 =6 %/12 共 6 个月 *6=3 %到期值 =票面金额 +利息 =票面金额 * （1+票面利率）=50000* （1+3 % ）=51500名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 2、求贴现天数见上面分析共 38 天3、求贴现息 日利率 =7 %/360 （
8、留意除的是 360 而不是 365,银行就这么规定的）贴现息 =到期值 * 日利率 * 贴现天数=51500*7 %/360*38=3814、求实得额 实得额 =到期值 -贴现息=51500-381=511195、编制会计分录入账借：银行存款 51119贷：应收票据 50000（面值）财务费用 1119 （提前贴现所缺失的利息）商业汇票其他应留意的问题1）见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起 2）1 个月内向付款人提示承兑商业汇票的 付款期限（交易双方即收款人和付款人之间的事）最长不得超过6 个月3）商业汇票的 提示付款期限（持票人和银行之间）为自汇票到期日起10 日；持票人超过提示付款期限再提示付款的,持票人开户行不予受理4）票据结算中那一种提示付款期限最长？（即问持票人和银行可以打交道的时间）银行本票（2个月）名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 5 页