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1、新形势下农村信用社内部审计质量评估的调查报告一、农村信用社内部审计质量评估现状分析（一）农村信用社内部审计现状1、农村信用社内部审计基本状况。随着农村信用社改革深化，审计工作呈现蓬勃发展，总体以真实性、合规性、风险性为审计主要目标。近年来更加注意审计项目与业务发展的关系、审计体系与内部限制体系的关系建设，取得了长足进步和发展。但审计范围、人员配备和审计独立性等方面受制于体制建设，其职能作用尚待进一步开发。总之，充分发挥农村信用社内部审计的职能作用，对于深化农村信用社风险管理，确保农村信用社经营稳健发展，意义非常巨大。2、制约农村信用社内部审计职能发挥的因素。（1）体制建设落后。绝大多数基层单位
2、设立了独立的审计部门，但是审计部门以及人员的考核仍旧与本单位经营业绩和业务发展休戚相关，审计部门缺乏独立性，虽然在许多基层单位正在努力探究赐予审计部门和审计人员单独的考核方法，甚至赐予审计部门肯定的“特权”，但是仍旧无法摆脱其内部限制程序。主要缘由是审计人员均是由从事本单位其他岗位的人员转化而来，其人员关系往来、人情脉络熟络，即便在工作上独立，情理上也难以保持其独立性。（2）审计方法落后。随着科技化、信息化首都不断的渗透到农村信用社的各个领域，农村信用社已逐步入全面的信息化。但是内部审计工作仍旧实行现场审计为主，审计多实行内从纸介质的会计凭证、账簿、报表等档案资料中获得数据和信息的方式。审计抽
3、样过于片面，概括性不清，得出数据不够严谨。（3）审计人员素养有待提高。一是部门审计人员基层熬炼时间短，对业务学问的了解不够全面，而且缺乏必要的计算机、法律学问。二是培训跟不上业务发展，从上到下实行分任务的方式开展审计项目，而不是实行依据实际须要开展，特殊是项目任务重时就会忽视了对审计人员的业务培训，使一些审计人员盲目上岗，审计效果差。三是业务部门重管理轻指导。基层单位业务部室因日常工作量较大，较少深化基层信用社调研、只是简洁的定制度、发文件，事后落实状况较少问津。（二）农村信用社内部审计质量评估开展状况1、尚未开展内部审计质量评估。农村信用社作为地方性中小金融机构，目前还没有正式开展内部审计质
4、量评估工作，该工作仍旧处于探究和试水阶段。虽然从上级决策者来看，农村信用社内部对内部审计质量评估开展工作非常重视，并且组织了部分审计骨干从事该工作的探讨，并针对农村信用社内部实际开展了一系列的调查和试验，包括不断规范审计工作流程并实施内部审计报告审核制度，虽然与真正意义上的国际内部审计质量评估存在本质差距，但并没有组织建设者们的热忱。2、内部审计质量评估标准难统一。农村信用社是一个极其附在的金融体系，从省联社到县（市）级联社都存在独立的法人，并且发展状况不尽相同，假如实行统一的内部审计质量评估标准不尽合理。尽管省级联社内部审计部门对县（市）级联社内部审计工作进行了多种形式的监督检查，从定量和定
5、性两个方面尽可能的统一标准，但假如地区发展不平衡或者省级联社本身制定的标准存在内容不全面、评估不科学的漏洞，那么内部审计质量评估照旧有很长的路要走。3、软件设施见识尚不够完善。一方面缺乏人才，农村信用社的定位是面对县域经济和农村市场，这就确定了长期以来农村信用社的人才战略是适应农村市场的相对“低端”的人才类型，而这一类人虽然能够在农村市场风声水起，但对于具有国际范儿偏“洋火”的内部审计质量评估接受起来简直是难于上青天。另一方面是信息化建设落后，农村信用社经验了长期的困难的改革和发展才取得今日的成就，虽然取得了肯定成就，但在许多方面仍旧特别落后，其中信息化建设就是其中一个方面，干脆表现就是，绝大
6、多数客户经理甚至是中层管理人员计算机水平特别有限，这就导致了很多好的软件不能推广、推广了的项目不能好好利用，干脆导致了内部审计质量评估的被动性。二、当前农村信用社内部审计质量评估存在的难点及对策（一）农村信用社内部审计质量评估存在的难点1、内部意识方面。内部审计质量评估的难以保持独立性，农村信用社较多管理层对内部审计工作的相识未转变，不能将审计部门作为独立行使职责的部门，而是视作本单位设置的附属部门，单位的管理人员长期的重经营轻管理，将更多的精力投放在业务增长和效益推动上，管理层对内部审计工作的改革和创新丝毫不在意。而被审计单位更是得过且过，实行一切应对手段甚至动用人情关系公关，丝毫相识不到审
7、计质量评估的重要意义，暮光短浅，只顾当时利益。2、外部环境方面。一方面缺乏长期开展的动力，内部审计质量评估目前在我国没有强制性要求开展，企业只是依据自身需求选择性开展，多数企业开展项目前首先论证成本，而作为业务发展并不是很超前且创新性不够强大的农村信用社来说更加缺乏推动力。另一方面农村信用社做为金融企业，不仅对股东和职工负责，更重要的是要为地方经济发展负责，为整个社会的金融认知和金融进步担当社会责任，各基层单位一边费尽心机制定对策在激烈金融竞争中占据一席之地又一边制定这沉重的任务指标使全体员工在压力中艰难跋涉，全部的经验全部用在发展业务和收益上，很难拿出十足的经验发展内部审计质量评估项目。（二
8、）解决内部审计质量评估问题的对策对农村信用社基层单位内部审计工作质量的评估，建议采纳内部自我评估方式，即由省级联社内部审计部门组织有关人员，采纳科学合理的方法，对辖属范围内全部基层单位内部审计工作从定量和定性两个方面进行综合评估。1、大力宣扬内部审计质量评估的作用及优点。农村信用社开展内部审计质量评估，主要缘由有两点，一是监督审计职能，使审计工作能够更好的防范业务风险。二是更好的整合审计资源，加强审计成果的合理运用。基于以上两点，由省级联社集中开展内部审计质量评估，一方面省级联社在开展外部质量评估中会积累丰富的阅历，有实力对各基层单位开展强有效果的内部审计质量进行评估。另一方面目前各基层单位内
9、部审计工作采纳外部评估方式的条件并不成熟，盲目运用外部评估可能会起到相反的作用。运用省级联社开展的相对“外部”的评估方式，赐予适当的缓冲时间，更有利于其向外部评估方式顺当过渡。2、优化内部审计质量评估手段。一是优化财务评估指标。财务指标是衡量农村信用社业务管理的动身点和归宿，但内部审计工作的服务质量更多体现为一种长期效应或隐性效性，无法干脆衡量和精确度量。因此，财务评估指标应主要考核内部审计部门的工作是否紧紧围绕整体工作重心、是否服务于战略目标的实现、是否为防范风险和改善运营等发挥了源头限制作用。二是完善客户反馈。客户评估指标主要反映客户对内部审计工作质量的评价。决策方可通过问卷调查、采访等方
10、式，组织相关人员进行无记名方式考核。考核包含对内部审计工作的期望、认可以及对风险的关注程度、内部审计建议和看法被接受的比例等。指标值越高，单位内部审计质量越高；指标值越低，其内部审计质量越低。三是跟进业务流程评估指标。审计业务流程反映了内部审计业务开展及项目管理的规范程度。业务流程评估指标详细涵盖内部审计部门对审计流程是否进行再造、流程改进的次数、实际工作是否按审计流程执行、从审计工作结束到出具审计报告的天数等。四是注意学习与成长评估指标。内部审计人员的学习和成长实力最终确定内部审计部门的可持续发展。基层单位应当注意内部审计人员的教化程度、职称人数比例、持内部审计证和国际注册内部审计师人数比例、培训费用增长率等。通过设置学习与成长指标，督促各单位配置政治素养高、专业胜任实力强的人员充溢到内部审计工作岗位。本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第7页 共7页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页