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1、财务管理制度为规范会计行为，保证会计资料真实完整。加强财务管理，为提企业经济效益并真实完整及时地为企业领导提供有关财务方面的信息，制定本制度。（一）财务工作管理1，会计年度自 1 月 1 日起到 12 月 31 日止。为本企业核算方便及时，除年初和年末12 月之外，其余月份均为每月26 日至次月25 日为一个会计月度。每年 1 月 1 日至 25日和 11月的 26日至 12 月 31日为一 各会计核算月度。2，会计凭证，会计账簿，会计报表，要保证真实准确，完整。并符合会计制度规定。3，财务人员办办理会计事项必须填制或取得原始凭证。制单复核记账必须在记账凭证上签字。4，财务人员对不真不合法的原
2、始凭证坚决不予办理，对记载不准确的原始凭证予以退回要求更正补充。5，月末盘库发现帐实不符，应及时报告主管人员或领导，不得私自处理。6，月末及时准确项公司领导提交财务报表和财务分析报告。（二）货币资金管理1，出差人员必须在借支差旅费申请单上写明原因，地点，天数以及领导批示，待出差人员回来后，应在三日内到财务科，持有效票据填制凭证，领导签字报销还款。2，企业日常采购余额在100元以下的可以便同现金，但必须取得合法票据。3，业务人员因工作需要借同现金营填写借款单，由主管领导签字同意，并注明还款日期，逾期不还从当月工资中扣还。4，现金日记要日清月结保证库存现金数额准确，不许出现白条抵账现金。5，企业支
3、票和财务专用章，不能由1 个财务人员保管。6，企业业务人员需要使用支票时应先填写支票领用单，写明对方单位，金额，用途，经领导批准后，由财务人员在支票上填写用途，金额，对方单位名称，填写完毕后，支票领用人在支票零用簿上签字备查。7，支票付款后，业务人员先要凭取得的有效收据，由经手人签字，领导批准，交财务人员制证入账，如果是采购物资的需同时附存库房签收的入库单。8，作废支票必须粘在原号码存根上加盖“作废”印记。9，收到的支票应及时存入银行，如遇退票及时通知经办人更换支票。10，汇款的管理办法与支票管理相同。11，任何人不得领取空头支票，财务人员不得开出远期支票，空头支票。如出现透支，银行罚款由个人
4、承担。（三）报销批准的权限范围1，办公室批准权限：a，办公用品一律由办公室筹备安排购买，实行采购，保管，领发登记制度。任何部门不得自行购买办公用品，须经总经理批准方能报销。b，送商品所用车辆由办公室统一管理，各部门的用车写出用车计划单统一安排。记名索取目的地历程，时间以备核算之用，负责汽机油报销。c，警卫所需保安，安全防火用具，统一由办公室安排购买。d，以上范围由经办人签字，领导亲自批准后方能报销。2，经营，销售部：a，发出商品应注明送往地点，名称，数量，单价，结款说明，由领发人签字，统一由保管人员交财务。b，收回货款交财务，有财务出具收款手续不得作支。c，销售费用（不包括餐费）由主管人员批准
5、，经办人签字，计入费用方能报销。d，需要运输车辆，由主管人员写出用车计划单，由办公室安排。3，下物品及费用由总经理批准：a，所需必备固定资产的购置必须由总经理批准b，业务所需的餐费，由经办人签字报总经理批准。c，企业应加强自身管理，减少不必要的费用。d，所有车辆的维修，年审验车，必须经总经理批准。e，全体员工工资的发放，由总经理签字批准后方能发放。f，各主管人员签字批准报销单据，送总经理审核。（四）发票的管理与使用1，发票由专人保管。不得与“财务专用章”同为一人保管。2，发票填写之前不许加盖财务专用章。3，开发票时应有本企业业务人员向客户销售商品，提供劳务，应凭销售结算单到财务部门开具发票。4
6、，开具发票应按发票讯需逐栏填写全部联次如实开具，严禁大头小尾空联空投等做法。5，发票填写字迹清晰，不得涂改，刮擦，并注明是否收取款，收取的是现金还是支票。6，增值税专用发票开具的对象为增值税一般纳税人。下列情况不得向客户开具增值税专用发票：a，向消费者个人销售货物。b，转让销售商品及配件要求开具办公用品的。c，将商品货物无偿赠送他人的。d，转让公司非商品时e，对小规模增值税纳税人。f，非增值税纳税公司。7，增值税专用发票的开具要求a，字迹清楚能够辨认，不得涂改.，如果填写有误，应另行开具，并在设填的增值税专用发票上注明“误填作废“的字样，如果专用发票开具后因购货方不索取而b，项目要填写齐全，发
7、票户名称预付款户名称必须相符。c，票面金额逾结算金额相符，发票全部联次应一次填开，上下联内容和金额必须相符。d，发票联和抵扣税必须加盖“财务专用章”。e，不得拆本开具使用发票。8，按国家税务局开具增值税专用发票的具体规定执行。9，增值税专用发票签章要求：开具专用发票应严格按照增值税专用发票规定的规定要求统一加盖公司“财务专用章”或“发票专用章”，不得加盖其他印章。财务专用章或发票专用章应使用红色印泥。文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9
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13、2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7
14、U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G210，增值税专用发票开具的版本要求。金额价款不足十万元的，应开具万元版增值税专用发票，不得开具十万元和百万元版增值税专用发票。金额公款在十万元以上，不足一百万元的，不得开具百万元版增值税专用发票。金额价款在一百万元以上，方可开具百万元版专用发票。11，发票的使用与管理a，在财务部门指定专人负责统一对外开具，监督使用和保管发票，并建立发票台帐和档案管理。b，本公司业务人员应严格执行本制度，协助财务人员做好发票对外开具工作，并接受财务人员的监督，稽核和检查。c
15、，财务人员应严格按制度要求，认真严格审查发票开具的内容，对于不符合要求和情况的应拒绝对外开具发票并及时反映情况。d，任何公司和个人不得转借，转让，代开，应开发票。e，未经批准任何人不得拆本使用发票，不得擅自扩大发票使用范围。f，任何个人未经批准不得携带和邮寄空白的增值税专用发票。g，任何人不得使用假发票和与业务情况不相符的发票报账。h，财务部应妥善保管发票实物，建立发票台帐并登记发票的领购人，领用经手人，保管人，领购领用日期，发票号，作废情况，发票不得丢失，损毁，已经发生要及时反映。（五）固定资产1，固定资产是指使用期限超过1 年的房屋，建筑物，机器，机械，运输工具以及以其他与生产经营有关的设
16、备，器具工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用起超过2 年的，也应当作固定资产。2，财务人员应对企业固定资产建立明细台帐。3，购入固定资产应按其取得时成本加运输包装安装交纳有关税等作为入账价值。4，固定资产折旧采用平均年限法。5，固定资产净残值率按3%确定。6，机械设备折旧年限为10 年。7，运输设备折旧年限为8 年。8，办公设备折旧年限为5 年。9，其他折旧年限为 5 年。10，固定资产折旧由财务部门从固定资产投入使用的次月按月计提，月份内减少或停止使用的固定资产自减少或停止使用的次月起停止提取折旧，提前报废的固定资产不再补提折旧。11，固定资产到报废年限时
17、，由企业报经上级主管部门同意后，按有关规定进行固定资产清理。（六）财务报表与分析1，每月 10 日前，财务人员只要将企业的财务报表和财务分析送交企业领导。（七）会计档案管理1，凡是本公司的会计凭证，会计报表，会计账簿，会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。2，会计凭证应按月，编号顺序每月装订成册，注明月份，季度，年起止，号数，单据文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T
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24、CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2张数由会计及有关人员签字盖章。3，会计档案携带外出，凡查阅，复印，摘录会计档案，需报总经理批准。（八）处罚办法出现下列情况之一的，对财务人员予以警告，罚款，辞退：1，超出规定范围，限额使用支票和现金的。2，用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行或库存现金的。3，利用账户替其他单位和个人套取现金的。4，保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。5，违反财务制度，造成财务工作严重混乱。6，提供虚假的会计凭证，帐表，文件资料的。7，伪造，变造，毁灭，隐匿，会计凭证，会计账簿的。8，利用职务便利，非法谋私，泄露秘密
25、及贪污挪用公司款项的。9，在工作范围内发生严重失误或因玩忽职守致使公司利益遭受损失的。文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O
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31、V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2仓库管理制度仓库是本企业存放原材料，辅助材料，供应和最终产品，存放，发出的地方。仓库管理是企业生产销售过程中非常重要的环节。1，为企业实物收发，安全准确。应分别设：原材料库，辅助
32、材料库，低值易耗品库，产成品库。2，各个库应切实做保管工作，建全出入库手续，建全库房物品明细账目。3，各库房应每月 25 日盘点一次，做到帐物相符，并将盘点清单送交财务部门一份。4，原材料入库应由供应部门经办人根据外来凭证，检查材料的名称，规格，价格，数量等相同，核对无误后填制入库单（一式三联）由经办人和经办部门负责人签字并经质检人员检验合格签字后，库管人员根据入库单填写的内容核对验收入库并签字，由经办人凭此单到财务报账。5，材料验收中，如发现数量，质量，型号规格不符及损坏情况，应拒绝入库。报经有关部门协调后再作处理。6，对发票未到的货物，应估价入库，按存货管理办法进行。7，产成品入库，须有产
33、品合格证，由专人送交仓库，仓库人员根据入库情况填制入库单（一式四份）双方核对无误后，须在入库单上签字。签字后的入库单，一联做为仓库登记实物的依据，一联交生产车间做产量统计，一联交财务部门做成本核算成品核算的依据，一联交经办人员。8，委托加工材料和产品加工完的入库手续类比外购物资手续进行办理，但入库单上应注明其来源，并在“外发加工登记簿“上予登记。9，同生产需要或工作需要而直接进入生产车间或施工现场或已完工委托加工材料应同时办理入库出库手续，以准确反映公司的物资流量。10，来料加工客户所提供的材料类比外购物资材料入库手续，但不登记仓库实物帐，而设“来料加工材料登记簿“，以作备查。11，仓库的一切
34、商品材料货物的对外发放一律凭出库单发货，借用工具或物品一律打借条，将借条交仓库保管员收存，待物品或工具交回仓库时撤出借条。如有损坏应照常赔偿或记入本部门费用。12，代销，代管物资，由代销部门根据代销代管合同协议核对无误后按实收货物填写代销物资入库单。有仓库保管员验收签字后送财务部门和代销代管部门建立代销代管物资备查簿核算。13，已经出库的材料当月未用，下月仍需继续使用的，月末由材料领用部门填制“材料退库单”经仓库保管人员签字，报财务部门办理“假退库“手续。14，因生产计划的变更，车间已经领用的材料，由领用部门填制“材料退库单“，由仓库保管员验收入库。15，生产车间须用原材料，辅助材料或工具时，
35、仓库保管员，凭用料单和负责人签发的领料单发放，保管员均须在领料单上签字。领料单一式三联，一联交车间作为物资消耗的考核依据，一联交财务部门作为成本核算的依据，一联交促登记实物帐的依据。16，产成品销售时，由仓库根据财务结算印章齐全的发票，提货单办理发货手续。17，仓库物资的计量工作应按通用的计量标准实行。对不同物资采用不同的计量方文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7
36、U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K
37、8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B
38、9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6
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40、2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V
41、7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5
42、T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2法，确保物资计量的准确性。18，仓库物资的保管要根据各种物资的不同种类及特性结合仓库的条件采用不同的方法分别存放，并充分利用空间合理码放。既要保证物资免受各种损害，又要保证物资进出和盘存方便。19，对于某种特性物资，如易燃易爆，剧毒物资，应指定专人负责，并设定明显标志。20，所有人员进入仓库均需经过仓管人员的同意，并在舱管人员的陪同下进入仓库。进入仓库的人员一律不得携带易燃易爆物品，不得在仓库内吸烟。21，仓管人员调动工作时，必须办理移交手续，由财务部门和有关人员进行监交，交接人员及监交人签字，交接手续办妥之后才能离开岗位。22
43、，未按规定办理出库手续而造成物资短损，规格质量不符和帐实不符仓管人员和部门领导应承担责任。文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T
44、6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9E2K8O10 ZN1L2V7B9G2文档编码:CB5T6O7U4C9 HX8A9
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