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1、20X8年12月经济业务如下:业务一、（1）货物发出确认收入借：应收账款一山东泰新公司104, 400. 00贷：主营业务收入90, 000. 00应缴税费一应交增值税（销项税）14,400.00（2）结转已售商品成本借：主营业务成本20, 000. 00贷：库存商品20, 000. 00业务二、（1）现金购买办公用品借：管理费用一办公费500. 00贷：库存现金500. 00业务三、（1）、货物发出确认收入借：银行存款208, 800. 00贷：主营业务收入 180, 000. 00应缴税费一应交增值税（销项税）28, 800. 00（2）结转已售商品成本借：主营业务成本 40, 000.
2、00贷：库存商品40, 000. 00业务四、（1）提取备用金借：库存现金2, 000. 00贷：银行存款2, 000. 00业务五、（1）购入原材料借：原材料 31,000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）4, 900. 00贷：银行存款35, 900. 00业务六：（1）预借差旅费借：其他应收款一何明3, 000. 00贷：库存现金3, 000. 00业务七：（1）缴纳上月增值税借:应缴税费一未交增值税26, 000. 00贷：银行存款26, 000. 00务五十九：（1）出售大唐电信股票借:银行存款 56, 900. 00（大唐发电）45, 000. 0011,900. 0020,
3、000. 0020, 000. 00贷：交易性金融资产一成本投资收益业务六十：（1）向残联捐款借：营业外支出一捐赠支出贷：银行存款业务六H一：（1）本月成品入库借：库存商品一CKD6150型机床83, 999. 92贷：生产成本一CKD6150机床（材料）33, 850. 00生产成本一CKD6150 （工资、费用）50, 149. 92借：库存商品一CKD6163型机床135,000. 08贷：生产成本一CKD6163机床（材料） 62, 550. 00生产成本一CKD6163 （工资费用）72, 450. 08产品入库单交库部门：产品类别名称及编号计量单位实收数量单位成本总成本机床CKD6
4、150台422, 000. 0083, 999. 92机床CKD6163台542, 500. 00135,000. 08业务六十二：（1）计提本月地方税费借：税金及附加4, 141.76贷：应缴税费一城建税2, 899. 23应缴税费一教育费附加1, 242. 53表 64-1城建税及教育费附加计提表 日期：20X8年12月29日应交税金抵扣税额计税金额应提 城建税应提教育 费附加项目金额项目金额销项税额91 072.00进项税额49,654. 4541,417. 552, 899. 231,242. 53消费税合计合计业务六十三：（1） 收入类结转本年利润借：主营业务收入525000其他业务
5、收入4200营业外收入 投资收益 贷：本年利润5010700539950（2） 成本费用类结转本年利润借：本年利润 368154. 16贷：主营业务成本1150004141. 763600149286. 10328052846.30400004141. 763600149286. 10328052846.3040000税金及附加 其他业务成本 管理费用 财务费用 销售费用 营业外支出当期收入收益主营业务收入525, 000. 00其他业务收入4, 200. 00营业外收入50. 00投资收益10, 700. 00合计539, 950. 00当期成本费用主营业务成本115, 000. 00营业税
6、金及附加4141. 76其他业务成本3, 600. 00管理费用149, 286. 10财务费用3, 280. 00销售费用52, 846. 30营业外支出40, 000. 00合计368, 154. 16当期收益(+为利润-为万损)171,795. 84业务六十四：(1)计提所得税并结转借：所得税费用42948. 96贷：应交税费应交企业所得税42948. 96借:本年利润 42948. 96贷：所得税费用 42948. 96业务六十五：借:本年利润128846. 88贷:利润分配-未分配利润128846.88业务六十六：借：利润分配一提取法定盈余公积金12884. 69贷：盈余公积一法定盈
7、余公积金12884. 69业务六十七：借：利润分配一提取应付利润180000贷：应付利润180000业务六十八：借：利润分配一未分配利润192884.69贷：利润分配一提取法定盈余公积金12884. 69利润分配一提取应付利润180000科目汇总表科目借方金额贷方金额库存现金75, 390. 0079, 176. 00银行存款813,612. 00647, 230. 65应收账款264, 300. 0050, 000. 00其他应收款73, 000. 0053, 000. 00预付账款24, 200. 0012, 200. 00原材料203, 400. 0075, 000. 00库存商品219
8、, 000. 00115,000. 00生产成本172,679. 80219, 000. 00周转材料16, 000. 007, 200. 00制造费用55, 679. 8055, 679. 80固定资产40, 600. 0042, 000. 00固定资产清理46, 400. 0046, 400. 00累计折旧2, 000. 0048, 100. 00在建工程40, 600. 0040, 600. 00交易性金融资产45, 000. 0045, 000. 00其他货币资金46, 200. 00应付票据127, 600. 00应付账款68, 904. 00104, 864. 00短期借款100,
9、 000. 00200, 000. 00预收账款48, 000. 00应付利息9, 600. 003, 200. 00应付职工薪酬144, 000. 00164,160. 00应交税费82, 254. 45138, 162. 72应付利润18, 000. 00主营业务收入525, 000. 00525, 000. 00其他业务收入4, 200. 004, 200. 00主营业务成本115,000. 00115,000. 00其他业务成本3, 600. 003, 600. 00税金及附加4, 141. 764, 141.76销售费用52, 846. 3052, 846. 30管理费用149, 2
10、86. 10149, 286. 10财务费用3, 280. 003, 280. 00投资收益11,900. 0011,900. 00营业外收入50. 0050. 00营业外支出40, 000. 0040, 000. 00本年利润539, 950. 00539, 950. 00所得税费用42, 948. 9642, 948. 96利润分配18, 000. 00128, 846. 88合计4, 006, 823. 174, 006, 823. 17业务八：(1)向希望工程捐款借：营业外支出一公益救济性捐赠支出20, 000. 00贷：银行存款20, 000. 00业务九：(1)提取备用金借：库存现
11、金20, 000. 00贷：银行存款20, 000. 00业务十：(1)张峰个人借款借：其他应收款一张峰20, 000. 00贷：库存现金20, 000. 00业务十一：(1)张峰购入劳保用品借：周转材料一一低值易耗品16, 000. 00应交税费应交增值税(进项税额)2, 560. 00贷：其他应收款一张峰18, 560. 00(2)退回现金借：库存现金1,440. 00贷：其他应收款一张峰1,440. 00业务十二：(2)退回现金存入银行借：银行存款 1,440. 00贷：库存现金1,440. 00业务十三：(1)生产领用材料12, 050. 0050. 0012, 000. 0040,
12、300. 002, 200. 0022, 500. 00100. 0015, 500. 0012, 050. 0050. 0012, 000. 0040, 300. 002, 200. 0022, 500. 00100. 0015, 500. 00借：生产成本一CKD6150型机床 贷：原材料一润滑油原材料一F23电机借：生产成本一CKD6163型机床 贷：原材料一生铁原材料一K8轴承 原材料一润滑油 原材料一圆钢业务十四：（1）预付材料款借：预付账款一山西东风钢厂 11, 000. 0011,000. 00贷：银行存款 业务十五：（1）购入需要安装的起重机借：在建工程一起重机40, 000.
13、 0046, 400. 00应缴税费一应缴增值税（进项税额）6, 400. 00贷：银行存款 业务十六：（1）支付安装费借：在建工程一安装费600. 00应缴税费一应缴增值税（进项税额） 18.00618. 00贷：库存现金（2）起重机安装完毕达到预定可使用状态借:固定资产一起重机40, 600. 00贷：在建工程一起重机40, 000. 00在建工程一安装费600. 00业务十七：（1）预付材料款借：银行存款48, 000. 00贷：预收账款一山东泰新公司48, 000. 00业务十八：（1）购入材料，款未付借：原材料 14,400.00应缴税费一应交增值税（进项税）2, 304. 00贷：
14、应付账款一陕西华海科技16, 704. 00业务十九：（1）取得银行短期贷款借：银行存款200, 000. 00贷：短期借款200, 000. 00业务二十：（1）销售产品，款已收到借：银行存款139, 200. 00贷：主营业务收入120, 000. 00应交税费一应交增值税（销项税）19, 200. 00（2）结转已售商品成本借：主营业务成本25 000. 00贷：库存商品 25 000. 00业务二H一：（1）计提本月利息、支付本季度借款利息借：财务费用一贷款利息3, 200. 00贷：应付利息3, 200. 00借：应付利息9, 600. 00贷：银行存款 9, 600. 00业务二十
15、二：（1）预付报刊费借：预付账款一报刊费 1,200. 00贷：银行存款1,200. 00业务二十三：（1）出售原材料（煤炭）、结转材料成本借：银行存款4,872贷：其他业务收入 4, 200. 00应缴税费一应交增值税（销项税）672业务二十四：（1）结转材料成本借：其他业务成本3, 600. 00贷：原材料一煤炭3, 600. 00业务二十五：（1）异地购入材料借：原材料 31,000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）4, 960. 00贷：应付账款一山西东风钢厂35, 960. 00业务二十六：（1）收到欠款借：银行存款50, 000. 00贷：应收账款一山东泰新公司50, 000.
16、 00业务二十七：（1）预付设备租金借：预付账款一设备租金12, 000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）1, 920. 00贷：银行存款13,920.00业务二十八：（1）支付华海科技欠款借:应付账款一陕西华海科技16,704.00贷：银行存款16,704.00业务二十九：（1）缴纳上月税费借：应缴税费一城建税4, 500. 00应缴税费一教育费附加2, 100. 00贷:银行存款6, 600. 00业务三十：（1）购材料签发承兑汇票、支付承兑手续费借：财务费用一手续费80. 00贷：银行存款80. 00业务三H 1：（1）材料入库，取得进项发票借：原材料 60, 000. 00应交税费
17、一增值税（进项税）9, 600. 00贷：应付票据69, 600. 00业务三十二：（1）何明报销差旅费，借：销售费用一差旅费2, 900. 00贷：其他应收款一何明2, 900. 00（2）余款退回借：库存现金100. 00贷：其他应收款一何明100. 00业务三十三：（1）浙江天发科技公司承兑汇票到期收款借：银行存款58, 000. 00贷:应收票据一浙江天发科技公司58, 000. 00业务三十四：（1）归还短期借款借：短期借款100, 000. 00贷:银行存款100, 000. 00业务三十五：（1）购入大唐发电股票借：交易性金融资产一成本（大唐发电） 45, 000. 00投资收益
18、1,200. 00贷：其他货币资金一存出投资款46, 200. 00业务三十六：（1）现金支付住宿费、会议费借:管理费用一住宿费1, 200. 00管理费用一会议费900. 00应交税费一增值税（进项税）126. 00贷：库存现金2, 226. 00业务三十七：（1）异地购入材料借：原材料 45, 000. 00应交税费一增值税（进项税）7, 200. 00贷：应付账款一北京京连轴承52, 200. 00业务三十八：（1）销售货物借：应收账款一山东泰新156, 600. 00贷：主营业务收入135, 000. 00应交税费一增值税（销项税）21,600. 00（2）结转成本借：主营业务成本30
19、, 000. 00贷：库存商品30, 000. 003, 300. 003, 300. 009, 800. 005, 000. 004, 800. 009, 250. 006, 200. 003, 000. 0050. 00（3）支付代垫运费、保险费 借：应收账款一山东泰新公司 贷：银行存款 业务三十九：（1）领用材料借：生产成本一CKD6150机床 贷：原材料一标准件 原材料一电机借：生产成本一CKD6163机床 贷：原材料一圆钢原材料一标准件 原材料一润滑油业务四十：（1）领用劳保用品借：制造费用一劳保用品管理费用一劳保用品 贷：周转材料-4, 000. 003, 200. 00低值易耗品
20、 7, 200. 00业务四十一：(1)现金购入办公用品借:管理费用一办公费1,200. 00应缴税费一增值税(进项税)192.00贷：库存现金1,392. 00业务四十二：(1)支付广告费借：销售费用一广告费19, 800. 00应缴税费一增值税(进项税)1, 668. 00贷：银行存款21,468. 00业务四十三：(1)提取备用金借：库存现金50, 000. 00贷：银行存款50, 000. 00业务四十四：(1)预借董事会议费借:其他应收款一李斯50, 000. 00贷：库存现金50, 000. 00业务四十五：(1)支付欠款借：应付账款一北京京连轴承厂52, 200. 00贷:银行存
21、款52, 200. 00业务四十六：(1)收到违章罚没收入借：库存现金50. 00贷：营业外收入一罚没收入50. 00业务四十七：(1)提取备用金借：库存现金2, 000. 00贷：银行存款2, 000.00业务四十八：(1) 转让自己使用过的旧设备借：固定资产清理40, 000. 00累计折旧2, 000. 00贷：固定资产 42, 000. 00缴纳税费借：固定资产清理6, 400. 00贷：应缴税费一增值税（销项税）6, 400. 00（2）收到对应款项借：银行存款46, 400. 00贷:固定资产清理46, 400. 00业务四十九：（1）购进材料借：原材料22, 000. 00应缴税
22、费一增值税（进项税）3,520.00贷：预付账款一山西东风钢厂11, 000. 00银行存款14, 520. 00业务五十：（1）报销会议费借：管理费用一会议费46, 000. 00应缴税费一增值税（进项税）2, 760. 0048, 760. 0048, 760. 00贷：其他应收款一李斯（2）收回余款借：库存现金1,240. 00贷：其他应收款一李斯1,240. 00业务五十一：（1）支付本月电费借：制造费用一电费5, 896. 80管理费用一电费 销售费用一电费 应交税费一增值税 贷：银行存款 业务五十二：（1）计提本月工资1,883. 70573. 30（进项税）1,336.619,6
23、90.4116, 000. 0024, 000. 00借：生产成本一生产CKD6150型工资 生产成本一生产CKD6163型工资18, 000. 0062, 000. 0024, 000. 00144, 000. 0018, 000. 0062, 000. 0024, 000. 00144, 000. 00制造费用一工资薪金 管理费用一工资薪金 销售费用一工资薪金 贷：应付职工薪酬业务五十三：（1）计提福利费借：生产成本一生产CKD6150型福利 2, 240. 00生产成本一生产CKD6163型福利 3, 360. 00制造费用一车间管理福利2, 520. 00管理费用一福利费8, 680.
24、 00销售费用一福利费3, 360. 00贷：应付职工薪酬一福利费20, 160. 00业务五十四：（1）发放本月工资借：应付职工薪酬144, 000. 00贷：银行存款144, 000. 00业务五十五：（1）摊销保险费借：管理费用一保险费500. 00制造费用一保险费700. 00贷：预付帐款一财产保险费用1, 200. 00业务五十六：（1）支付本月水费借：制造费用一水费管理费用一水费 销售费用一水费 应交税费一增值税 贷：银行存款业务五十六：（1）支付本月水费借：制造费用一水费管理费用一水费 销售费用一水费 应交税费一增值税 贷：银行存款1,243. 00542. 40113. 00（
25、进项税）189. 842, 088. 24业务五十七：23, 320. 0022, 680. 002, 100. 0048, 100. 00（1）计提本月固定资产折旧 借：制造费用一折旧管理费用一折旧 销售费用一折旧 贷：累计折旧业务五十八：（1）分配本月制造费用借:生产成本一生产CKD6150机床22, 271. 92生产成本一生产CKD6163机床33, 407. 88贷:制造费用一劳保用品4, 000. 00制造费用一电费5, 896. 80制造费用一保险费700. 00制造费用一水费1,243. 00制造费用一折旧23, 320. 00制造费用一工资18, 000. 00制造费用一福利费2, 520. 00