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1、财务票据财务票据(pio j)(pio j)报销规定及流程报销规定及流程 第一页，共四十六页。财务报销财务报销是财务工作的基础部分，财务报销牵涉面广泛，不仅受限于会计法、税法、合同法、发票会计法、税法、合同法、发票管理办法管理办法(bnf)(bnf)等国家法律法规，同时还受制于本单位财务经济管理制度财务经济管理制度。第二页，共四十六页。一、财务报销发票使用规定一、财务报销发票使用规定 税收管理法二十一条规定：“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动(hu dng)中，应当按照规定开具、开具、使用、取得使用、取得发票”。目前我国在经营活动中正常使用的发票有两种，即增值税专
2、用发票增值税专用发票和普通发票普通发票。第三页，共四十六页。增增值值税税专专用用发发票票一般只能(zh nn)由增值税一般纳税人领购使用；普普通通发发票票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用；未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。第四页，共四十六页。但对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人请领购发票，主管税务机关有权要求(yoqi)其提供担保人，不提供担保人的可以视其情况要求(yoqi)其提供保证金，并限期缴销发票。第五页，共四十六页。会计法规定，对不真实，不合法不真实，不合法的原始凭证，财务人员有权有权不予受理；对弄虚作假、严重违法弄虚作假、严重
3、违法的原始凭证，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任；对记载不准确、不完整不准确、不完整的原始凭证，财务人员有权退回，要求(yoqi)重新补齐。第六页，共四十六页。发票管理办法二十二条规定：不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人(grn)有权拒绝。不符合规定的发票是指：不符合规定的发票是指：（1）开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制；（2）填写项目不齐全；第七页，共四十六页。（3）内容不完整；（4）字迹不清楚；（5）没有加盖财务印章或发票专用章；（6）伪造、作废以及其他(qt)不符合税务机关规定的发票。第八页，共四十六页。
4、发票管理办法实施细则三十五条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到：（1）按号码顺序填开，填写项目齐全；（2）内容真实(zhnsh)；（3）字迹清楚；（4）全部联次一次复写、打印、内容完全一致；（5）并在发票联和抵扣联加盖财务印章或发票专用章。第九页，共四十六页。财务(ciw)发票是财务(ciw)报销的第一手有效凭证，显然财务(ciw)发票的合法性、完整性、真实性、正合法性、完整性、真实性、正确性确性成了财务报销的关注点。第十页，共四十六页。1 1、发票的合法性、合规性规定、发票的合法性、合规性规定 （1）国家税务总局统一负责全国发票管理工作，取得的发票必须符合国家规定，由国家统一印制或指定单
5、位印制。根据税收(shushu)征管理法第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门即国家税务总局指定的企业统一印制；第十一页，共四十六页。普通发票按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制；未经税务机关指定任何印刷企业不得印制发票。增值税专用发票、普通发票法定标志(biozh)是发票正上方印有椭圆型或圆形的“全国统一发票监制章XX省XX市国家税务总局监制”或“全国统一发票监制章XX省XX市地方税务局监制”；第十二页，共四十六页。从行政机关(jgun)、事业单位或其它非营业性组织取得的收费收据必须带有财政部门或其它规定机构的收据监制章，合法性标志
6、是发票正上方印有椭圆型或圆形的“财政票据监制章XX市财政局监制”。第十三页，共四十六页。（2）发票必须盖有开票单位的“财务(ciw)专用章”或“发票专用章”，如果是税务机关代开统一发票，还必须盖有“XX省XX市地方税务局代开发票专用章”。第十四页，共四十六页。2 2、发票基本要素完整性规定、发票基本要素完整性规定 发票上开票(ki pio)日期、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额，开票(ki pio)人等项目均要按规定要求完完整整填填写写。项目不完整一般要开票单位补填。增增值值税税专专用用发发票票还应具备纳税人、税务登记号、适用税率、应纳增值税额等内容。第十五页，共
7、四十六页。3 3、发票内容的正确性规定、发票内容的正确性规定 会计法十四条规定：发票记载的各项内容均不得涂改、挖补，填写不得涂改、挖补，填写应正确。发票有错误的，应当由开具单位(dnwi)重开或者更正，更正处应当加盖出具单位(dnwi)印章。发票金额有错误的，不得在原始原始凭证上更正，应当由出具单位重开；发票大小写金额不一致大小写金额不一致视为废票。第十六页，共四十六页。4 4、票据内容的真实性、票据内容的真实性 任何经济业务(yw)事项都得有真实的货物交易真实的货物交易，任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算，与之相适应，发票上填写的各项内容应与实际交易一致。真实性主要表现在以
8、下二方面；第十七页，共四十六页。（1 1）货物种类真实）货物种类真实 项目名称中货物名称种类与实际(shj)入库货物一致，不能多列、少列、不列。如果所有货物在一张发票上无法全列，那货物名称栏可填写“详见清单”。但清单中所列内容必须与发票实物一致，并且清单必须盖有与发票一致的“财务专用章”或“发票专用字”。第十八页，共四十六页。（2 2）数量的真实）数量的真实 在实际工作中可能出现供货单位因发票开票金额限制导致(dozh)同一笔经济业务不能同开一张发票，而采用拆分数量、金额的形式，比如把设备台数拆为0.5台，0.1台，0.3台等，这明显有违真实性原则。第十九页，共四十六页。5 5、票据有效期规定
9、、票据有效期规定 为避免发票在使用过程中被盗用、仿制，税务票据管理中心会不定期更改发票样式，并且在发票左上角或最左边注明(zh mn)该发票于X 年X月前使用有效。第二十页，共四十六页。二、财务票据附件使用规定二、财务票据附件使用规定 在绝大多数情况下报销凭一张发票是不够的，往往需要(xyo)附审批表、合同文本，、招投标文件、工作量计量清单等资料作为发票付款依据，用以进一步说明付款的必要性、合理性、合法性必要性、合理性、合法性。第二十一页，共四十六页。1 1、差旅费、差旅费 差旅费发票需附签字完备差旅费审批表或学术会议审批表原件报销，如遇紧急出差事项报销时应补办审批表或直接由院领导在差旅费报销
10、单上签批(qin p)同意报销。2 2、物资采购、物资采购 药品、总务材料、设备材料采购发票需附仓库保管员签字确认入库单、部门会计确认的支付凭证办理报销手续。第二十二页，共四十六页。3 3、固定资产购置发票应附：、固定资产购置发票应附：（1）需政府采购项目应提供政府采购合同、政府采购、供货、审验付款通知书；（2）单价5万元以上设备需招标局招投标采购应提供中标通知书、设备购置可行性论证报告、科室(ksh)设备购置申请表。（3）购物合同文本 （4）仓库保管员签收的入库单。（5）部门会计确认的支付凭证。第二十三页，共四十六页。4 4、新新建建、扩扩建建、改改建建工工程程项项目目和和金金额额2020万
11、万元元以上零修零建项目发票报销应提供以上零修零建项目发票报销应提供：（1）第一次付款(f kun)时必须提供招投标文件或询标纪要、以便核对合同总价、承包单位是否与招投标文件一致；（2）合同文本（包括补充协议、符合要求的工程联系单）；（3）施工单位编制并签章、监理单位审核同意签章的工程费用汇总表及产值汇总报表；第二十四页，共四十六页。（4）施工单位编制并签章的工程款支付申请表；（5）监理单位审核同意并签章的工程款支付证书；（6）施工单位、监理单位、建设单位共同(gngtng)编制并审核签字的“工程款支付证书”；（7）工程决算时还应提供工程决算书、审计报告。第二十五页，共四十六页。5 5、2 22
12、020万万元元以以下下总总务务零零星星修修理理项项目目发发票票报销应提供：报销应提供：（1）院内招投标文件(wnjin)或竞标或询价资料或会议纪要；（2）合同文本（包括补充协议、符合要求的工程联系单）；（3）施工单位编制签章经修理单位确认核准签字的工程额计算明细清单；（4）工程决算时还应提供工程决算书、审计报告。第二十六页，共四十六页。6、含多项修理项目的修理发票一般应提供修理单位编制签章经被修理科室确认的工程量计算(j sun)清单。7、执行合同、特批项目的付款必须提供合同、特批文件。8、涉及到个人工资、补贴等支付应提供人事科通知。第二十七页，共四十六页。三、财务报销其他规定三、财务报销其他
13、规定 1、向农民(nngmn)购买农副产品以及金额10001000元元以以下下的经济业务可以使用现金，此外都得办理转帐结算业务。第二十八页，共四十六页。2、领用支票预付货款或要求汇款预付货款时，经办人应填写支支票票领领用用审审批批表表或或汇汇款款申申请请表表，按资金审批权限办理相关审批手续，如由学生(xu sheng)办理科研经费预付货款时必须由老师签批同意。预借支票或预汇款后，应在十十五五日日内内按相关审批程序办理清帐手续。第二十九页，共四十六页。3、除批量采购外其他经济业务取得原始发票背面应注明支出用途。4、各种报销票据应于公历1212月月3131日日前前报销完毕，因特殊原因(yunyn)
14、未办理报销的，可延长到新年度1月30日，原则上上年度发票视为无效发票，不再报销。5、对同一经济事项取得的发票不不得得利用领导审批权限之便，分批分量拆分分批分量拆分报销。第三十页，共四十六页。6、如工作特殊需要购买物品无法取得合法发票时，须对方出具签字收款的收款证明(zhngmng)、注明内容、数量、单价、金额，并且要由经办人、验收人、负责人、总会计师签字同意后视同合法有效凭证办理报销。第三十一页，共四十六页。7、从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须满足以下条件才可以(ky)报销：（1）到出票单位复印原收据（发票）存根联或记帐联，并加盖出票单位的财务专用章；（2）由经办人、负责人签字经财务审批后
15、才能作为报销的依据。第三十二页，共四十六页。（3）遗失车船和飞机票，需说明遗失的原因及提供必要的证明（如住宿发票、会议报到通知(tngzh)、一同出差人员的票据）经科室负责人签批；（4）财务部门审核同意后办理报销。8、发票的基本联次为三联，发票只能凭“发票联”才可以报销。第三十三页，共四十六页。四、报销流程四、报销流程 1 1、整整理理原原始始(yunsh)(yunsh)票票据据。经办人员将所有要报销的票据按不同类别粘贴整理，根据不同的原始票据分别填制各种报销单。2 2、办办理理签签字字手手续续。签字是一种权利，更是一种责任，不同人员签字肩负着不同的责任。（1 1）经经济济业业务务的的经经办办
16、人人或或采采购购人人签签字字：负责该项经济业务的真实性与正确性，确认已按约定或合同提供货物或服务，或确认已按约定或合同 预付款。第三十四页，共四十六页。（2 2）总总务务、药药品品、设设备备部部门门会会计计签签字字：确认货物或服务与约定或合同情况相符，核对本次付款与累计付款情况，（3 3）职职能能科科室室(ksh)(ksh)负负责责人人签签字字：确认已按约定或合同提供货物或服务，或确认已按约定或合同 预付款。确认票据齐全、有效，付款金额与约定或合同相符。（4 4）分分管管院院长长签签字字：同意对10万元以下货物或服务启动付款程序；同意对10万元以上货物或服务递交院长审批同意后启动付款程序。第三
17、十五页，共四十六页。（5 5）院长签字：）院长签字：同意启动付款程序。（6 6）总总师师签签字字：审核票据齐全及有效性，同意按货物或服务票据支付。（7 7）财财务务(ciw)(ciw)签签字字：核对票据齐全有效及付款金额准确性，同意授权出纳支付货物或服务。第三十六页，共四十六页。验收入库 经办人签字(qin z)科室负责人签字 部门会计确认 （1）预算内药品、材料）预算内药品、材料(cilio)、设备采购、设备采购 3、具体、具体(jt)报销流程报销流程金额大于2000元主管院长金额10万以上 院长金额5000元-10万元总会计师财务科长金额2000-5000元金额小于2000元会计录入 出纳
18、第三十七页，共四十六页。（2）差旅费）差旅费报销(boxio)人凭出差(ch chi)审批表财务(ciw)科长会计录入出纳第三十八页，共四十六页。（）科研经费（）科研经费经办人课题(kt)负责人科教(k jio)科科长金额(jn)2000元以上主管院长金额10万以上 院长金额5000元10万总会计师财务科长金额2000-5000元金额小于2000元 出纳会计录入第三十九页，共四十六页。（）预算内大修、基建（）预算内大修、基建(jjin)等项目用款等项目用款基建(jjin)部门经办人凭合同(h tong)等附件基建科科长主管院长金额10万以上 院长金额5000元10万总会计师财务科长金额2000
19、-5000元金额小于2000元 出纳金额大于2000会计录入第四十页，共四十六页。（）招待费（）招待费经办人科室(ksh)负责人主管(zhgun)院长总会计师会计(kui j)录入出纳第四十一页，共四十六页。（）出租费（）出租费（）出租费（）出租费(z fi)(z fi)经办人科室(ksh)负责人主管(zhgun)院长总会计师财务科长会计记录出纳金额大于元金额小于元第四十二页，共四十六页。（）预算内其他发票（）预算内其他发票(fpio)(fpio)报销报销经办人职能(zhnng)科室负责人主管(zhgun)院长总会计师会计录入出纳财务科长金额2000元以下金额20005000元金额大于2000
20、元院长金额10万以上金额500010万第四十三页，共四十六页。（）预算外支出（）预算外支出（）预算外支出（）预算外支出(zhch)(zhch)发票报销发票报销发票报销发票报销经办人或项目(xingm)负责人职能(zhnng)科室负责人主管院长总会计师会计录入出纳财务科长金额2000元以下金额20005000元金额大于2000元院长金额万以上金额2000元万元第四十四页，共四十六页。1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2022/11/72022/11/7Monday,November 7,20222、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2022/11/72022/11/72022/11/
21、711/7/2022 8:22:33 AM3、越是没有本领的就越加自命不凡。2022/11/72022/11/72022/11/7Nov-2207-Nov-224、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2022/11/72022/11/72022/11/7Monday,November 7,20225、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/711/7/20226、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。07 十一月 20222022/11/72022/11/72022/11/77、最具挑战性的挑战莫过于提升(tsh
22、ng)自我。十一月 222022/11/72022/11/72022/11/711/7/20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/72022/11/707 November 20229、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/710、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。11/7/2022 8:22:33 AM2022/11/707-11月-2211、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。11/7/2022 8:22 AM11/7/2022 8:22 AM2022/11/72022/11/712、这一秒不放弃，下
23、一秒就会有希望。07-Nov-2207 November 20222022/11/713、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Monday,November 7,202207-Nov-222022/11/714、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。2022/11/72022/11/707 November 202208:22谢谢谢谢(x i x i e)(x i x i e)大大家家第四十五页，共四十六页。内容(nirng)总结财务票据(pio j)报销规定及流程。（3）施工单位编制并签章、监理单位审核同意签章的工程费用汇总表及产值汇总报表。（4）工程决算时还应提供工程决算书、审计报告。1、向农民购买农副产品以及金额1000元以下的经济业务可以使用现金，此外都得办理转帐结算业务。（6）总师签字：审核票据(pio j)齐全及有效性，同意按货物或服务票据(pio j)支付。11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。14、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了第四十六页，共四十六页。