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1、XXXXXXXXXX公司公司全文字型PPT排版案列 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望XXXXXXXXXX公司公司目录目录01贯彻学习领导关于审计工作讲话精神贯彻学习领导关于审计工作讲话精神贯彻学习领导关于审计工作讲话精神贯彻学习领导关于审计工作讲话精神03内部审计及其发展趋势内部审计及其发展趋势内部审计及其发展趋势内部审计及其发展趋势02我国审计的产生及发展历史我国审计的产生及发展历史我国审计的产生及发展历史我国审计的产生及发展历史04XXXXXXX
2、XXXXXXXXX内部审计的地位和作用内部审计的地位和作用内部审计的地位和作用内部审计的地位和作用05公司内部审计管理规定与工作要点公司内部审计管理规定与工作要点公司内部审计管理规定与工作要点公司内部审计管理规定与工作要点简洁的目录简洁的目录XXXXXXXXXX公司公司一、贯彻学习领导关于审计工作讲话精神国家总理李克强同志国家总理李克强同志2013年年6月月17日在审计署考察并发表重要讲话日在审计署考察并发表重要讲话（一）（一）审计监督的法律地位是宪法确立的，审计监督的法律地位是宪法确立的，要进一步强化审计工作，用要进一步强化审计工作，用“火眼金睛火眼金睛”看好国家钱财，确保公共资金节约、看好
3、国家钱财，确保公共资金节约、合理、有效使用，推进宏观调控政策落合理、有效使用，推进宏观调控政策落实和制度完善，为持续发展经济、不断实和制度完善，为持续发展经济、不断改善民生、促进社会公正提供有力保障。改善民生、促进社会公正提供有力保障。一是二是三是多要点一是二是三是多要点XXXXXXXXXX公司公司一、贯彻学习领导关于审计工作讲话精神国家总理李克强同志国家总理李克强同志2013年年6月月17日在审计署考察并发表重要讲话日在审计署考察并发表重要讲话（一）（一）审计监督是国家监督体系的重要组成部分，管好国家大家审计监督是国家监督体系的重要组成部分，管好国家大家业，审计监督一定要跟上。加强审计也是推
4、进政府转变职能的业，审计监督一定要跟上。加强审计也是推进政府转变职能的需要，越是减少行政审批，越要加强事中和事后监管，审计在需要，越是减少行政审批，越要加强事中和事后监管，审计在这方面具有不可替代的作用。这方面具有不可替代的作用。一是二是三是多要点一是二是三是多要点XXXXXXXXXX公司公司一、贯彻学习领导关于审计工作讲话精神审计署审计长刘家义同志在审计署审计长刘家义同志在2013年全国审计工作会议上的重要讲话年全国审计工作会议上的重要讲话（二）（二）审计工作的总体目标是审计工作的总体目标是 充充分分发发挥挥国国家家利利益益捍捍卫卫者者、经经济济发发展展“安安全全员员”、公公共共资资金金守守
5、护护者者、权权力力运运行行“紧紧箍箍咒咒”、反反腐腐败败利利剑剑和和深深化化改改革革“催催化化剂剂”的的作作用用，为为推推动动完善国家治理和实现可持续发展做出积极贡献。完善国家治理和实现可持续发展做出积极贡献。经济发展经济发展经济发展经济发展“安全员”公共资金公共资金公共资金公共资金守护者权力运行权力运行权力运行权力运行“紧箍咒”捍卫者国家利益国家利益国家利益国家利益“催化剂”反腐败利剑反腐败利剑反腐败利剑反腐败利剑和深化改革和深化改革和深化改革和深化改革简明的层次排版简明的层次排版XXXXXXXXXX公司公司一、贯彻学习领导关于审计工作讲话精神审计署审计长刘家义同志在审计署审计长刘家义同志在
6、2013年全国审计工作会议上的重要讲话年全国审计工作会议上的重要讲话（二）（二）审计工作的总体要求是审计工作的总体要求是 紧紧紧紧围围绕绕反反腐腐、改改革革、发发展展，着着力力揭揭露露重重大大违违法法违违纪纪问问题题，促促进进党党风廉政建设和反腐败斗争；风廉政建设和反腐败斗争；深入揭示体制机制制度性问题，推动深化改革和制度创新；深入揭示体制机制制度性问题，推动深化改革和制度创新；及及时时反反映映经经济济社社会会发发展展中中的的突突出出矛矛盾盾和和风风险险，维维护护国国家家经经济济安安全全和和服务可持续发展。服务可持续发展。多要点多要点XXXXXXXXXX公司公司一、贯彻学习领导关于审计工作讲话
7、精神审计署审计长刘家义同志在审计署审计长刘家义同志在2013年全国审计工作会议上的重要讲话年全国审计工作会议上的重要讲话（二）（二）实实现现上上述述目目标标任任务务，必必须须努努力力实实现现审审计计监监督督全全覆覆盖盖，不不断断增增强强审审计计的的威威慑慑力力和和实实效效性性，依依法法使使所所有有公公共共资资金金、国国有有资资产产、国国有有资资源源都都在在审审计计监监督督之之下下，不不留留盲盲区区和和死死角角。这这是是审审计计机机关关的的法法定定职职责责，是是党党中中央央、国国务务院院对对我我们们的的明明确确要要求求，也也是是人人民民的的热热切切期盼。期盼。大图及文本框的应用大图及文本框的应用
8、XXXXXXXXXX公司公司我们强调的全覆盖我们强调的全覆盖一、贯彻学习领导关于审计工作讲话精神审计署审计长刘家义同志在审计署审计长刘家义同志在2013年全国审计工作会议上的重要讲话年全国审计工作会议上的重要讲话（二）（二）不是浅尝辄止、走马观花，简单地在面上把所有单位走一遍，要对每个不是浅尝辄止、走马观花，简单地在面上把所有单位走一遍，要对每个项目都审深审透，切忌为全覆盖而一味追求数量；项目都审深审透，切忌为全覆盖而一味追求数量；不是所有领域、所有项目平均用力，不是所有领域、所有项目平均用力，“眉毛胡子一把抓眉毛胡子一把抓”，要紧紧围绕，要紧紧围绕党和政府工作中心，全面把握相关领域的总体情况
9、，确定审计的重点领党和政府工作中心，全面把握相关领域的总体情况，确定审计的重点领域、关注的重点问题，避免面面俱到；域、关注的重点问题，避免面面俱到；多要点多要点XXXXXXXXXX公司公司我们强调的全覆盖我们强调的全覆盖一、贯彻学习领导关于审计工作讲话精神审计署审计长刘家义同志在审计署审计长刘家义同志在2013年全国审计工作会议上的重要讲话年全国审计工作会议上的重要讲话（二）（二）不是一步到位、大干快上，走大跃进、跳跃式的路子，要坚持实事求是、不是一步到位、大干快上，走大跃进、跳跃式的路子，要坚持实事求是、具体问题具体分析，统筹部署，有计划推进，确保实现对重点对象每年具体问题具体分析，统筹部署
10、，有计划推进，确保实现对重点对象每年审计一次、其他对象审计一次、其他对象5 5年至少审计一次；年至少审计一次；不是单纯地看看账，揭示一些表面问题，要做到审计覆盖面不是单纯地看看账，揭示一些表面问题，要做到审计覆盖面“广广”、反、反映情况映情况“准准”、查处问题、查处问题“深深”、原因分析、原因分析“透透”、措施建议、措施建议“实实”，充分发挥审计的建设性作用。充分发挥审计的建设性作用。多要点多要点XXXXXXXXXX公司公司一、贯彻学习领导关于审计工作讲话精神审计署审计长刘家义同志在审计署审计长刘家义同志在2013年全国审计工作会议上的重要讲话年全国审计工作会议上的重要讲话（二）（二）实实现现
11、审审计计监监督督全全覆覆盖盖是是提提高高审审计计监监督督层层次次和和水水平平的的重重要要途途径径，我我们们一一定定要要充充分分认认识识全全覆覆盖盖的的深深刻刻内涵，把握审计工作规律，找准审计的着力点。内涵，把握审计工作规律，找准审计的着力点。当前，要突出抓好以下六个方面：当前，要突出抓好以下六个方面：EPPTEPPT的图示倒过来应用的图示倒过来应用XXXXXXXXXX公司公司一、贯彻学习领导关于审计工作讲话精神审计署审计长刘家义同志在审计署审计长刘家义同志在2013年全国审计工作会议上的重要讲话年全国审计工作会议上的重要讲话（二）（二）1进一步加大对宏观调控政策措施落实情况的跟踪审计力度，促进
12、政令畅通。进一步加大对宏观调控政策措施落实情况的跟踪审计力度，促进政令畅通。2进一步加大绩效审计力度，促进提质增效和厉行节约。进一步加大绩效审计力度，促进提质增效和厉行节约。3进一步加大经济责任审计力度，促进强化对权力运行的监督和制约。进一步加大经济责任审计力度，促进强化对权力运行的监督和制约。一是二是三是多要点一是二是三是多要点XXXXXXXXXX公司公司一、贯彻学习领导关于审计工作讲话精神审计署审计长刘家义同志在审计署审计长刘家义同志在2013年全国审计工作会议上的重要讲话年全国审计工作会议上的重要讲话（二）（二）4进一步加大对经济运行中风险隐患的揭示力度，维护国家经济安全。进一步加大对经
13、济运行中风险隐患的揭示力度，维护国家经济安全。5进一步加大对民生资金和生态环保项目的审计力度，维护人民群众利益。进一步加大对民生资金和生态环保项目的审计力度，维护人民群众利益。6进一步加大对违法违纪问题的揭示力度，促进党风廉政建设和反腐败斗争。进一步加大对违法违纪问题的揭示力度，促进党风廉政建设和反腐败斗争。一是二是三是多要点一是二是三是多要点XXXXXXXXXX公司公司一、贯彻学习领导关于审计工作讲话精神xxxxxxxxx在集团公司在集团公司2014年审计工作会议上的重要讲话年审计工作会议上的重要讲话（三）（三）1 1、进一步提高对加强审计工作重要性紧迫性的认识、进一步提高对加强审计工作重要
14、性紧迫性的认识、进一步提高对加强审计工作重要性紧迫性的认识、进一步提高对加强审计工作重要性紧迫性的认识要把要把要把要把内部审计作为防范风险的重要工具；内部审计作为防范风险的重要工具；要把要把要把要把内部审计作为制约权力运行的重要手段；内部审计作为制约权力运行的重要手段；要把要把要把要把内部审计作为深化改革的重要推力；内部审计作为深化改革的重要推力；要把要把要把要把内部审计作为提升质量效益的重要途径。内部审计作为提升质量效益的重要途径。简明的层次排版简明的层次排版XXXXXXXXXX公司公司一、贯彻学习领导关于审计工作讲话精神xxxxxxxxx在集团公司在集团公司2014年审计工作会议上的重要讲
15、话年审计工作会议上的重要讲话（三）（三）2 2、以改革创新精神推进内部审计工作、以改革创新精神推进内部审计工作、以改革创新精神推进内部审计工作、以改革创新精神推进内部审计工作全面完成审计工作的任务目标，各级审计部门要坚持以改革创新精神推进各项工作。全面完成审计工作的任务目标，各级审计部门要坚持以改革创新精神推进各项工作。要优化审计体制机制要优化审计体制机制要优化审计体制机制要优化审计体制机制完完善善集集团团公公司司总总部部和和地地区区公公司司“一一一一个个个个整整整整体体体体、两两两两个个个个层层层层次次次次、双双双双重重重重控控控控制制制制”的的审审计计工工作作体体制制，强强化化总总部部对对
16、审审计计计计划划、资资源源和和成成果果运运用用的的统统筹筹管管理理，以以及及对对主主要要风风险险的的掌掌控控，发发挥挥地地区区公公司司在在常常规规性性、日日常常性性及及基基础础性性管管理理审审计计中中的的作作用用，形形成成“上上上上审审审审下下下下”为主、为主、“同级审同级审同级审同级审”为辅，信息共享、协同联动的工作机制。为辅，信息共享、协同联动的工作机制。简明的层次排版简明的层次排版XXXXXXXXXX公司公司二、我国审计的产生及发展历史我国古代国家审计的萌芽我国古代国家审计的萌芽（一）（一）中中国国的的审审计计监监督督制制度度由由来来已已久久，渊渊远远流流长长。早早在在距距今今30003
17、000年年前前的的西西周周时时期期，中中国国出出现现了了带带有有审审计计职职能能的的官官职职-宰宰夫夫，这这是是国国家家审审计计的的萌萌芽芽。“宰宰夫夫”实实施施国国家家审审计计职职责责“它它本本身身不不掌掌管管财财物物的的收收支支”，由由天天子子授授权权考考察察财财物物的的领领用用和和保保管管情情况况，“发发现现违违法法乱乱纪纪者者”可可越越级级向向国家财政机构负责人或周天子汇报。国家财政机构负责人或周天子汇报。大图及文本框的应用大图及文本框的应用XXXXXXXXXX公司公司二、我国审计的产生及发展历史我国封建王朝审计的兴衰我国封建王朝审计的兴衰（二）（二）秦汉秦汉秦汉秦汉实实行行“上上计计
18、”制制度度，对对经经济济活活动动的的监监督督有有所所加加强强，用用现现代代语语言言来来说说就就是是一一种种定定期期的的报报表表制制度度；隋唐隋唐隋唐隋唐隋隋唐唐时时期期，在在刑刑部部之之下下设设“比比部部”，建建立立了了比比较较独独立立的的审审计计机机构构；宋代宋代宋代宋代公公元元9 99 92 2年年，宋宋代代设设立立审审计计院院，是是中中国国审审计计机机构构定定名名之之始始，“审审计计”一一词词正正式式出出现现；元明清元明清元明清元明清元元、明明、清清三三代代均均未未设设立立专专门门的的审审计计机机构构，大大部部分分审审计计职职能能并并入入御御史史监监察察机机构构。时间轴排版方式时间轴排版
19、方式XXXXXXXXXX公司公司二、我国审计的产生及发展历史我国近代审计的逐步演进我国近代审计的逐步演进（三）（三）1911年年辛辛亥亥革革命命以以后后，北北洋洋政政府府和和南南京京国国民民党党政政府府先先后后设设立立了了审审计计院院隶隶属属于于监监察察院院，颁颁布布了了审审审审计计计计法法法法和和审审计计法法实实施细则施细则。第二次国内革命战争时期第二次国内革命战争时期中中国国共共产产党党领领导导下下的的革革命命根根据据地地也也实实行行了了审计监督制度审计监督制度。1932年年中央革命根据地成立了中华苏维埃中央审计委员会；中央革命根据地成立了中华苏维埃中央审计委员会；时间轴排版方式时间轴排版
20、方式XXXXXXXXXX公司公司二、我国审计的产生及发展历史我国近代审计的逐步演进我国近代审计的逐步演进（三）（三）1934年年 中中华华苏苏维维埃埃共共和和国国中中央央政政府府颁颁布布了了审审计计条条例例，明明确确规规定定了了中中华华苏苏维维埃埃共共和和国国审审计计机机关关的的职职权权、审审计计程程序序、审审计计规则等。这是中央苏区第一部完整的审计法律文献。规则等。这是中央苏区第一部完整的审计法律文献。时间轴排版方式时间轴排版方式XXXXXXXXXX公司公司二、我国审计的产生及发展历史我国现代审计的制度演进我国现代审计的制度演进（四）（四）1982年年12月月颁颁布布的的中中中中华华华华人人
21、人人民民民民共共共共和和和和国国国国宪宪宪宪法法法法规规定定了了中中国国实实行行独独立立的的审审计监督制度；计监督制度；1983年年9月月中中中中华华华华人人人人民民民民共共共共和和和和国国国国审审审审计计计计署署署署成成成成立立立立，是是国国务务院院的的组组成成部部门门，县县级级以以上上地地方方各各级级人人民民政政府府也也相相继继设设立立审审计计机机关关，审审计计工工作作在在全国范围内逐步展开；全国范围内逐步展开；1985年年8月月审审计计署署颁颁布布了了内内内内部部部部审审审审计计计计暂暂暂暂行行行行规规规规定定定定，为为内内部部审审计计提提供供了了法法律律依依据据，内内部部审审计计暂暂行
22、行规规定定要要求求政政府府部部门门和和大大中中型型企事业单位实行内部审计监督制度；企事业单位实行内部审计监督制度；时间轴排版方式时间轴排版方式XXXXXXXXXX公司公司二、我国审计的产生及发展历史我国现代审计的制度演进我国现代审计的制度演进（四）（四）1985年年12月月审审计计署署颁颁布布了了审审审审计计计计署署署署关关关关于于于于内内内内部部部部审审审审计计计计的的的的若若若若干干干干规规规规定定定定，这这是是审审计计署署成成立立后后第第一一个个关关于于内内部部审审计计的的法法规规文文件件，对对我我国国内内部审计的发展起到了规范和一定的推进作用。部审计的发展起到了规范和一定的推进作用。1
23、989年年12月月审审计计署署重重新新颁颁布布审审审审计计计计署署署署关关关关于于于于内内内内部部部部审审审审计计计计工工工工作作作作的的的的规规规规定定定定，废废止止19851985年的规定，此次规定是对年的规定，此次规定是对19851985年规定的查缺补漏；年规定的查缺补漏；时间轴排版方式时间轴排版方式XXXXXXXXXX公司公司三、内部审计及其发展趋势三、内部审计及其发展趋势有关审计分类及对比有关审计分类及对比（一）（一）2.内部审计和外部审计的区别内部审计和外部审计的区别内部审计内部审计内部审计报告只能作为本单位进行经营管理的参考，内部审计报告只能作为本单位进行经营管理的参考，对外不起
24、鉴证作用，不能向外界公开；对外不起鉴证作用，不能向外界公开；国家审计国家审计国家审计除涉及商业秘密或其他不宜公开的内容外，国家审计除涉及商业秘密或其他不宜公开的内容外，审计结果要对外公示；审计结果要对外公示；国家审计国家审计社会审计报告则要向外界公开，投资者、债权人及社会审计报告则要向外界公开，投资者、债权人及社会公众负责，具有社会鉴证的作用。社会公众负责，具有社会鉴证的作用。多要点多要点XXXXXXXXXX公司公司三、内部审计及其发展趋势三、内部审计及其发展趋势有关审计分类及对比有关审计分类及对比（一）（一）2.内部审计和外部审计的区别内部审计和外部审计的区别国家审计国家审计以各级政国家审计
25、以各级政府、事业单位及大府、事业单位及大型骨干企业的财政型骨干企业的财政财务收支及资金运财务收支及资金运作情况为主；作情况为主；国家审计社会审社会审 计对象则计对象则包括一切盈利及非包括一切盈利及非盈利单位；盈利单位；内部审计内部审计的对象是内部审计的对象是本单位及所属单位本单位及所属单位财政收支、财务收财政收支、财务收支、经济活动。支、经济活动。多要点多要点XXXXXXXXXX公司公司三、内部审计及其发展趋势三、内部审计及其发展趋势有关审计分类及对比有关审计分类及对比（一）（一）2.内部审计和外部审计的区别内部审计和外部审计的区别代代表表国国家家利利益益，对对被被审审计计单单位位的的违违法法
26、违违纪纪问问题题既既有有审审查查权权，也有处理权；也有处理权；只只能能对对委委托托人人指指定定的的被被审审单单位位的的有有关关经经济济活活动动进进行行审审查查、鉴证；鉴证；有有审审查查处处理理权权，但但其其内内向向服服务务性性决决定定了了其其强强制制性性和和独独立立性性较较国国家审计弱，其审查结论也没有社会审计的社会权威性高。家审计弱，其审查结论也没有社会审计的社会权威性高。多要点多要点XXXXXXXXXX公司公司三、内部审计及其发展趋势三、内部审计及其发展趋势有关审计分类及对比有关审计分类及对比（一）（一）2.内部审计和外部审计的区别内部审计和外部审计的区别国家审计国家审计国家审计国家审计属
27、于行政监督，具有强制性；属于行政监督，具有强制性；社社社社会会会会审审审审计计计计属属于于社社会会监监督督，国国家家法法律律只只能能规规定定哪哪些些企企业业必必须须由由社社会会审审计计组组织织查查账账验验证证，而而被被审审计计企企业业与与社社会会审审计组织之间则是双向自愿选择的关系；计组织之间则是双向自愿选择的关系；内部审计内部审计内部审计内部审计是单位自我监督。是单位自我监督。多要点多要点XXXXXXXXXX公司公司三、内部审计及其发展趋势三、内部审计及其发展趋势有关审计分类及对比有关审计分类及对比（一）（一）2.内部审计和外部审计的区别内部审计和外部审计的区别国家审计国家审计国家审计国家审
28、计所依据的准则是审计署制定的国家审计准则；所依据的准则是审计署制定的国家审计准则；社会审计社会审计社会审计社会审计依据的审计准则是中国注册会计师协会制定的独立审计准则；依据的审计准则是中国注册会计师协会制定的独立审计准则；内部审计内部审计内部审计内部审计所依据的则是中国内部审计协会制定的内部审计准则。所依据的则是中国内部审计协会制定的内部审计准则。多要点多要点XXXXXXXXXX公司公司促进建立预防舞弊的有效机制。促进建立预防舞弊的有效机制。确保既定的操作和流确保既定的操作和流程得以有效执行。程得以有效执行。三、内部审计及其发展趋势三、内部审计及其发展趋势内部审计的两大基本职责内部审计的两大基
29、本职责（二）（二）1、监督职责、监督职责独立评价管理层执行内独立评价管理层执行内部控制流程的有效性。部控制流程的有效性。参与风险管理。参与风险管理。平衡利益、道德以及社平衡利益、道德以及社会责任三者的关系。会责任三者的关系。大图示多要点大图示多要点XXXXXXXXXX公司公司三、内部审计及其发展趋势三、内部审计及其发展趋势内部审计的两大基本职责内部审计的两大基本职责（二）（二）2、咨询职责、咨询职责帮助管理层进行自我评价。帮助管理层进行自我评价。01为管理层和员工提供有关风险管理和内部控制的培训。为管理层和员工提供有关风险管理和内部控制的培训。02为董事会、管理层和审计委员会提供建议以实现既定
30、目标。为董事会、管理层和审计委员会提供建议以实现既定目标。03评估风险管理和内部控制的充分性和有效性。评估风险管理和内部控制的充分性和有效性。04对于利润和成本方面提供相关建议，从而提高企业的竞争力。对于利润和成本方面提供相关建议，从而提高企业的竞争力。05一是二是三是多要点一是二是三是多要点XXXXXXXXXX公司公司三、内部审计及其发展趋势三、内部审计及其发展趋势内部审计职责的演变与发展内部审计职责的演变与发展（三）（三）1、职能转变，从查错防弊向为内部管理服务方面转变。、职能转变，从查错防弊向为内部管理服务方面转变。目目前前，内内部部审审计计人人员员往往往往将将大大部部分分精精力力投投入
31、入到到财财务务数数据据的的真真实实性性、合合法法性性的的查查证证及及生生产产经经营营的的监监督督上上，审审计计的的主主要要职职能能就就是是查查措措防防弊弊而而不不是是对对企企业业管管理理作作出出分分析析、评评价价和和提提出出管管理理建建议议，审审计计的的对对象象主主要要是是会会计计报报表表、账账本本、凭凭证证及及相关资料，其主要工作都集中在财务领域而未深入到管理和经营领域。相关资料，其主要工作都集中在财务领域而未深入到管理和经营领域。例如例如 对对审审计计项项目目立立项项时时，往往往往按按财财务务收收支支审审计计、离离任任经经济济责责任任审审计计、经经济济效效益益审审计计等等常常规规项项目目立
32、立项项，几几乎乎没没有有专专门门为为测测试试和和评评价价内内部部控控制制制制度度进进行行立立项项，只只是是在在查查账账过过程程中中去去发发现现一一些些内内控控存存在在的的问问题题，因因此此，对对企企业业总总体体的的内内部部控控制制制制度度不不能能进进行行系系统统和和权权威威的的评评价价，也也就就无无法法发发现现和和客客观观评评价价企企业业的的潜潜在在风风险险，进进而而无无法法对对管管理理当当局局提提是是实实质质性性和和预预防防性的管理意见。性的管理意见。简明的层次排版简明的层次排版XXXXXXXXXX公司公司三、内部审计及其发展趋势三、内部审计及其发展趋势内部审计职责的演变与发展内部审计职责的
33、演变与发展（三）（三）2、机构设置和定位。、机构设置和定位。应应从从平平行行于于各各职职能能部部门门的的单单一一机机构构向向更更高高层层次次、更更完完善善的的结结构构转转变变。随着企业制度的规范，公司治理结构的建立，随着企业制度的规范，公司治理结构的建立，规规规规模模模模较较较较大大大大的的的的企企业业集集团团组组织织机机构构都都将将按按照照现现代代企企业业制制度度设设立立，即即应应在在股股东东大大会会、董董事事会会和和总总经经理理之之下下分分别别设设立立监监事事会会、审审计计委委员员会会及及审审计计部部，三三者者之之间间由由上上而而下下存存在在业业务务指指导导关关系系，审审计计部部的的设设置
34、置应应高高于于其其他他各各职职能能部部门门，在在业业务务上上向向审审计计委委员员会会负负责责并并向向其其报报告告工工作作，在行政上向总经理负责并向其报告工作。在行政上向总经理负责并向其报告工作。简明的层次排版简明的层次排版XXXXXXXXXX公司公司三、内部审计及其发展趋势三、内部审计及其发展趋势内部审计职责的演变与发展内部审计职责的演变与发展（三）（三）5、内部审计作用的有效发挥需协调处理好的几个关系。、内部审计作用的有效发挥需协调处理好的几个关系。由由于于内内部部审审计计涉涉及及企企业业内内外外的的方方方方面面面面，处处理理好好与与各各方方面面人人员员的的关关系系，将将有利于内部审计工作的
35、开展。这些关系包括：有利于内部审计工作的开展。这些关系包括：处理好与管理层的关系，可以保证快速理解决策意图，帮助其提处理好与管理层的关系，可以保证快速理解决策意图，帮助其提供最佳方案、有效建议；供最佳方案、有效建议；处理好与治理层的关系，可以更好地接受监督，提高审计质量；处理好与治理层的关系，可以更好地接受监督，提高审计质量；多要点多要点XXXXXXXXXX公司公司四、XXXX内部审计的地位和作用集团内部审计机构设置及职责集团内部审计机构设置及职责（一）（一）1、集团公司审计部组织结构与职责集团公司机关设审计部，下设集团公司机关设审计部，下设X X个处室，包括：个处室，包括：综合处、计划信息处
36、、审计质量管理处、经济责任审计处、重大项目审计处、投资与基建工程审计处、专项审计处、后续审计管理处，共有在册员工XX名简明的层次排版简明的层次排版XXXXXXXXXX公司公司五、公司内部审计管理规定与工作要点公司内部审计管理办法主要内容及原则概述公司内部审计管理办法主要内容及原则概述（二）（二）5 5、公司各项内部审计工作重点内容、公司各项内部审计工作重点内容（8 8）建立总包分包及外包业务例行审计和专）建立总包分包及外包业务例行审计和专项审计监督制度，强化对工程及服务总包分项审计监督制度，强化对工程及服务总包分包、外包业务的服务采购、承包商资信及合包、外包业务的服务采购、承包商资信及合同价款
37、、结算流程的合规性和效益性的审计同价款、结算流程的合规性和效益性的审计监督。监督。工程及服务总包分包外包业务的服务采购结算流程的合规性和效益性承包商资信及合同价款多要点插图案例多要点插图案例XXXXXXXXXX公司公司五、公司内部审计管理规定与工作要点2014年具体工作目标及要求年具体工作目标及要求（四）（四）6.基建及维修工程项目审计要强化关口前移和现场跟踪取证工作，项目结（决）算审计覆盖面达到xxx%。要对工程预算和标底进行审计评价，严要对工程预算和标底进行审计评价，严控拆分项目合同，推进工程项目招标。控拆分项目合同，推进工程项目招标。对于未通过招（议）标实施的基建及维对于未通过招（议）标实施的基建及维修工程项目，其工程结算必须降本，降修工程项目，其工程结算必须降本，降本比例不得低于本比例不得低于x%x%。降本比例不降本比例不得低于得低于x%x%。简明的层次排版简明的层次排版XXXXXXXXXX公司公司谢谢大家谢谢大家!