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1、附件4?营业税改征增值税试点企业税负变化 申报表?适用于增值税一般纳税人 填表说明 一、企业根本情况：请参照?增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人?相应内容填写，“主管税务机关：填写纳税人增值税主管税务机关全称，“联系人：填写可联系到纳税人的联系人。重要提示：“税款所属时间、“纳税人名称、“纳税人识别号、“营业地址、“法定代表人姓名、“所属行业、“联系 的填写同?增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人?。 二、试点后企业税负变化额计算情况各列说明一第列“应税效劳销售额不含税：请参照?增值税纳税申报表附列资料一本期销售情况明细?填表说明第9列“应税效劳销售额不含税，分应税效劳工程填写。营业税改
2、征增值税的纳税人，应税效劳有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。重要提示：填写应税效劳工程对应“开具税控增值税专用发票、“开具其他发票、“未开具发票与“纳税检查 调整金额之与，其中“开具税控增值税专用发票、“开具其他发票、“未开具发票与“纳税检查调整说明同?增值税纳税申报表附列资料一本期销售情况明细?填表说明。二第列“应税效劳扣除工程本期实际扣除金额：请参照?增值税纳税申报表附列资料三应税效劳扣除工程明细?第5栏对应口径填列，分应税效劳工程填报。重要提示：营业税改征增值税的纳税人，应税效劳有扣除工程的，据实填写本列；应税效劳无扣除工程的，本列填写“0。三第列“应税效劳增值税应纳税额：
3、一般纳税人按照如下公式计算：应税效劳增值税应纳税额=一般计税方法计算的应纳税额+简易计税方法计算的应纳税额。一般计算方法计算的应纳税额=?增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人?第19栏“应纳税额“一般货物及劳务与应税效劳列“本月数+“即征即退货物及劳务与应税效劳列“本月数应税效劳销项税额比例；应税效劳销项税额比例=?增值税纳税申报表附列资料一本期销售情况明细?第14列第2、4、5行之与?增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人?第11栏“销项税额“一般货物及劳务与应税效劳列“本月数+“即征即退货物及劳务与应税效劳列“本月数100%；简易计税方法计算的应纳税额=?增值税纳税申报表附列资料一本期销
4、售情况明细?第12行第14列。四第列“应税效劳增值税实际缴纳税额：纳税人当期税收通用缴款书及相关缴款凭证上注明已缴纳的税款-当期纳税检查补缴税款应税效劳销项税额比例，分应税效劳工程填报。应税效劳销项税额比例=?增值税纳税申报表附列材料一本期销售情况明细?第14列第2、4、5行之与?增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人?第11栏“销项税额“一般货物及劳务与应税效劳列“本月数+“即征即退货物及劳务与应税效劳列“本月数)100%。重要提示：1应税效劳增值税实际缴纳税额按照征税工程销项应纳税额比例进展分配，计算方法为：应税效劳增值税实际缴纳税额=应税效劳增值税实际缴纳税额应税效劳工程销项应纳税额应税
5、效劳全部销项应纳税额100%。2第列应税效劳增值税实际缴纳税款合计数：无欠缴企业等于第列数合计数。五第列“应税效劳实际退税额：填写应税效劳工程对应本期经主管税务机关实际审批的出口退税额、即征即退税额与其他退税额。六第列“应税减除工程金额：是指同应税收入对应的减除工程金额，应税减除工程金额=直接减除工程金额+复原减除工程金额，其中：直接减除工程金额扣额为第列“应税效劳扣除工程本期实际扣除金额;复原减除工程金额为试点企业可在销项税额中抵扣进项税额扣税的工程经复原而成的按原营业税差额征税规定可在应税收入中减除的工程金额，复原公式为实际抵扣的进项税额11/增值税适用税抵扣率，分应税效劳工程填报。重要提
6、示：直接减除工程金额扣额为试点企业在计算增值税销项税额的税基中可扣除的价款与其他费用。七第列“适用税率：是指按原营业税规定应税效劳工程对应营业税税率，分应税效劳工程填报。八第列“上年同期缴纳的营业税额：是指应税效劳工程在上年同一税款所属期实际缴纳的营业税额，分应税效劳工程填报。此栏无同期数据的不填报。九第列“上年同期营业税应税收入：是指应税效劳工程与上年同期缴纳的营业税额对应的应税收入，分应税效劳工程填报。此栏无同期数据的不填报。三、设备更新及增值税进项税额抵扣情况各行说明一“期初固定资产账面净值：是指按照相关会计制度核算期初用于应税效劳固定资产账面净值数据。重要提示：在“本年累计项下是指本上
7、年初用于应税效劳固定资产账面净值。二“新购固定资产价值元：是指新增的用于应税效劳固定资产原值数据。三“固定资产更新率：是指本期用于应税效劳新增固定资产总额原值/期初固定资产总额原值100%。四“方案当年内新购固定资产金额：纳税人方案当年内新购用于应税效劳固定资产金额原值。四、企业进项税额抵扣情况各行说明企业进项税额抵扣情况请根据?增值税纳税申报表?及附列资料、相关帐户资料等填写。一“当期申报抵扣的增值税进项税额总额：按照?增值税纳税申报表适用于一般纳税人?表第12栏填写，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。二“当期申报抵扣的固定资产进项税额：填写纳税人在?附列资料二?“一、申报抵扣的进项税额中固
8、定资产进项税额的数据。三“其中：专用于应税效劳工程的固定资产进项税额：填写纳税人专用于应税效劳工程固定资产进项税额的数据，不包括专用于货物、加工修理修配购进的固定资产。四“当期用于应税效劳的其他工程申报抵扣的进项税额：填写除固定资产以外的购进用于应税效劳的进项税，不包括专用于货物、加工修理修配的相关内容，应等于其中三项的合计。五“其中:货物：填写纳税人用于应税效劳的其他工程申报抵扣的购置货物进项税额的数据。六“其中:加工修理修配劳务：填写纳税人用于应税效劳的其他工程申报抵扣的购置加工修理修配劳务进项税额的数据。七“其中:应税效劳：填写纳税人用于应税效劳的其他工程申报抵扣的购置应税效劳进项税额的数据。第 6 页