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1、编制以下业务的会计分录：甲企业是一般纳税人，发生以下经济业务：1、职工张宏预借差旅费1000元，已用现金付讫。2、张宏出差回来报销差旅费900元，退回多余的现金100元。3、向红星企业购入甲材料10000元，乙材料20000元，增值税5100元，先以银行存款支付一半，余款未付。4、以现金支付上述甲、乙材料的运杂费600元。（运费按材料的买价比例分摊）5、上述材料均已验收入库，结转甲、乙材料的实际成本。6、从银行提取现金40000元，备发本月工资。7、以现金发放本月职工工资40000元。8、领用材料：生产A产品领用甲材料5000元，生产B产品领用乙材料6000元，车间领用甲材料1000元，厂部领
2、用乙材料2000元。9、计算分配本月的应付工资40000元：其中生产A产品工人的工资15000元，生产B产品工人的工资20000元，车间管理人员的工资2000元，厂部管理人员的工资3000元。10、本月应付供电公司的电费7000元：其中生产车间用6000元，厂部用1000元。11、计提本月固定资产折旧，车间固定资产折旧为5000元，厂部固定资产折旧3000元。12、计提本月的短期借款利息300元。13、预付全年报刊费2400元，应由本月负担的报刊费200元。14、预付全年财产保险费1200元，本月应负担的保险费100元。15、职工王京报销差旅费1500元，原来预借1200元。16、计算并结转本
3、月的制造费用。（按产品的生产工时比例分配，A产品的生产工时为6000工时，B产品的生产工时为8000工时）17、本月完工A产品13000元，B产品15000元，已验收入库。结转完工产品的成本。18、本月销售给大华公司A产品60000元，B产品70000元，增值税22100元，款项未收。19、预收捷达工厂的货款10000元，已存入银行。20、上述预收捷达工厂货款的A产品已销售，价款50000元，增值税8500元。余款通过银行收讫。21、结转已销产品的成本：A产品成本60000元，B产品成本40000元。22、计算已销产品应负担消费税1200元。23、用存款支付广告费1000元。24、用现金支付展
4、览费2000元。25、以现金支付办公费300元。26、固定资产盘盈100000元。27、以银行存款4000元支付技工学校经费。28、用存款对外捐赠2000元。29、用现金支付退休人员的工资2000元。30、用存款支付罚金1000元。31、将本月各收支账户结转到“本年利润”账户。32、按25%的税率计算并结转所得税。33、按税后利润的10%计提盈余公积。34、按税后利润的5%计算应付给投资者的股利。35、接受外商投资者投入的全新设备一台，价值200000元。36、接受企业投入的资金500000元，已存入银行。37、向银行借入6个月期的借款300000元。38、向银行借入3年期的借款元。39、用存
5、款上交上月的税金3000元。40、在财产清查工作中，发现盘亏材料一批，价值200元。经查，保管员保管不当造成的损失150元，另50元是由于收发计量上的原因造成的。41、以存款预付给大地公司的丙材料款20000元。42、上述已预付货款的丙材料已到达企业，发票上的价款为50000元，增值税8500元，余款用银行存款支付。43、用存款归还以前欠银行的短期借款100000元。44、购入全新的汽车一辆，价款300000元，增值税51000元，已用存款支付。45、收到职工张萧交来的现金50元，该款系上月因其损坏工具的赔偿款。参考答案1、借：其他应收款 1000贷：库存现金 10002、借：管理费用 900
6、库存现金 100贷：其他应收款 10003、借：材料采购甲材料 10000乙材料 20000 应交税费应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 17550 应付账款红星 175504、借：材料采购甲材料 200乙材料 400贷：库存现金 600 5、借：原材料甲材料 10200乙材料 20400贷：材料采购甲材料 10200 乙材料 204006、借：库存现金 40000贷：银行存款 400007、借：应付职工薪酬 40000贷：库存现金 400008、借：生产成本A产品 5000B产品 6000制造费用 1000管理费用 2000贷：原材料甲材料 6000 乙材料 80009、借：生产成
7、本A产品 15000 B产品 20000 制造费用 2000 管理费用 3000贷：应付职工薪酬 4000010、借：制造费用 6000 管理费用 1000贷：应付账款 700011、借：制造费用 5000 管理费用 3000贷：累计折旧 800012、借：财务费用 300贷：应付利息 30013、借：预付账款 2400 贷：银行存款 2400借：管理费用 200贷：预付账款 20014、借：预付账款 1200 贷：银行存款 1200借：管理费用 100贷：预付账款 10015、借：管理费用 1500贷：其他应收款 1200 库存现金 30016、借：生产成本A产品 6000 B产品 8000
8、贷：制造费用 1400017、借：库存商品A产品 13000 B产品 15000贷：生产成本A产品 13000 B产品 1500018、借：应收账款大华 152100贷：主营业务收入A产品 60000 B产品 70000 应交税费应交增值税（销项税额）2210019、借：银行存款 10000贷：预收账款捷达 1000020、借：预收账款捷达 10000 银行存款 48500 贷：主营业务收入A产品 50000 应交税费应交增值税（销项税额）850021、借：主营业务成本A产品 60000B产品 40000贷：库存商品A产品 60000 B产品 4000022、借：营业税金及附加 1200贷：应
9、交税费 120023、借：销售费用 1000贷：银行存款 100024、借：销售费用 2000贷：库存现金 200025、借：管理费用 300 贷：库存现金 30026、借：固定资产 100000贷：以前年度损益调整 10000027、借：营业外支出 4000贷：银行存款 400028、借：营业外支出 2000 贷：银行存款 200029、借：管理费用 2000贷：库存现金 200030、借：营业外支出 1000贷：银行存款 100031、（1）借：主营业务收入 180000 贷：本年利润 180000（2）借：本年利润 125500 贷：主营业务成本 100000 营业税金及附加 1200
10、销售费用 3000 管理费用 14000 财务费用 300 营业外支出 7000管理费用9002000300010003000200100150030020001400032、本月利润180000-125500=54500元所得税费用5450025%=13625元净利润54500-13625=40875元借：所得税费用 13625 借：本年利润 13625 贷：应交税费 13625 贷：所得税费用 1362533、借：利润分配-提取盈余公积 4087.5贷：盈余公积-法定盈余公积 4087.534、借：利润分配 2043.75贷：应付股利 2043.7535、借：固定资产 200000 贷：实
11、收资本 20000036、借：银行存款 500000贷：实收资本 50000037、借：银行存款 300000贷：短期借款 30000038、借：银行存款 1000000贷：长期借款 100000039、借：应交税费 3000贷：银行存款 300040、借：待处理财产损溢 200 贷：原材料 200 借：其他应收款 150管理费用 50 贷：待处理财产损溢 20041、借：预付账款 20000贷：银行存款 2000042、借：材料采购丙材料 50000 应交税费应交增值税（进项税额）8500贷：预付账款大地 20000 银行存款 3850043、借：短期借款 100000贷：银行存款 10000044、借：固定资产 300000应交税费应交增值税（进项税额） 51000贷：银行存款 35100045、借：库存现金 50贷：其他应收款 50第 10 页