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1、一级建造师?建立工程经济?计算公式汇总1、等额支付系列的终值、现值、资金回收与偿债基金计算等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即：终值计算即A求F现值计算即A求P资金回收计算P求A偿债基金计算F求A2、有效利率的计算包括计息周期有效利率与年有效利率两种情况。2年有效利率，即年实际利率。年初资金P，名义利率为r，一年内计息m次，那么计息周期利率为 。根据一次支付终值公式可得该年的本利与F，即：根据利息的定义可得该年的利息I为：再根据利率的定义可得该年的实际利率，即有效利率ieFF为：3、财务净现值式中 FNPV财务净现值；CI-COt第t年的净现金流量应注意“、“-号；ic基准收益率；
2、n方案计算期。4、财务内部收益率FIRRFinancial lnternaI Rate oF Return其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其数学表达式为：式中 FIRR财务内部收益率。5、投资收益率指标的计算是投资方案到达设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额不是年销售收入与方案投资总额包括建立投资、建立期贷款利息、流动资金等的比率：式中 R投资收益率；A年净收益额或年平均净收益额；I总投资6、总投资收益率总投资收益率ROI表示总投资的盈利水平式中 EBIT-技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内平均息税前利润； TI-技术方案总投资包括建立投资
3、、建立期利息与全部流动资金。7、资本金净利润率ROE技术方案资本金净利润率ROE表示技术方案盈利水平式中 NP-技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润，净利润利润总额-所得税 EC-技术方案资本金8、静态投资回收期当工程建成投产后各年的净收益即净现金流量均一样时，静态投资回收期计算：式中 I总投资；A每年的净收益。当工程建成投产后各年的净收益不一样时，静态投资回收期计算：9、借款归还期10、利息备付率 利息备付率息税前利润/计入总本钱费用的应付利息。式中：息税前利润即利润总额与计入总本钱费用的利息费用之与不含折旧、摊销费11、偿债备付率偿债备付率息税前利润加折旧与摊销-企业所得税/应
4、还本付息的金额式中：应还本付息的资金包括当期还贷款本金额及计入总本钱费用的全部利息；息税前利润加折旧与摊销-企业所得税净利润+折旧+摊销+利息12、总本钱CCFCuQC：总本钱；CF：固定本钱；Cu：单位产品变动本钱；Q：产销量量本利模型B利润S销售收入-C本钱S销售收入p单位产品售价Q-Tu单位产品营业税金及附加Q产销量B=pQCuQCFTuQ 式中 B表示利润：p表示单位产品售价；Q表示产销量；Tu表示单位产品销售税金及附加当投入产出都按不含税价格时，T不包括增值税；Cu表示单位产品变动本钱；CF表示固定总本钱。根本假定：1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动本钱保持不变；3、单
5、位产品的价格保持不变。13、以产销量表示的盈亏平衡点BEPQCF/(p-Cu-Tu)14、生产能力利用率盈亏平衡分析式中 Qd：正常产销量或设计生产能力进展技术方案评价时，生产能力利用率表示的盈亏平衡点常常根据正常年份的产品产销量、变动本钱、固定本钱、产品价格与营业税金及附加等数据来计算：式中 BEP%-盈亏平衡点时的生产能力利用率 Sn-年营业收入 Cv-年可变本钱 T-年营业税金及附加15、敏感度系数SAF(A/A)/( F/F) 不确定指标变化率/不确定因素变化率式中 SAF敏感度系数；F/F不确定因素F的变化率%；A/A不确定因素F发生变化率时，评价指标A的相应变化率%。16、营业收入
6、营业收入产品销售量或效劳量产品单价或效劳单价 产品价格一般采用出厂价格：产品出厂价格目标市场价格-运杂费17、总本钱总本钱费用外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费财务费用利息支出其他费用1、外购原材料、燃料及动力费年消耗量原材料、燃料及动力供给单价2、工资及福利费企业职工定员数人均年工资及福利费3、修理费：固定资产原值计提百分比 或 固定资产折旧额计提百分比18、经营本钱经营本钱总本钱费用-折旧费-摊销费-利息支出 或 经营本钱外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用 19、漂浮本钱设备账面价值-当前市场价值或 漂浮本钱设备原值-历年折旧费-当前市场价值 20、静态模式设
7、备经济寿命就是在不考虑资金时间价值的根底上计算设备年平均本钱，使为最小的就是设备的经济寿命。其计算式为式中 N年内设备的年平均使用本钱；P设备目前实际价值；第t年的设备运行本钱；第N年末的设备净残值。为设备的平均年度资产消耗本钱，为设备的平均年度运行本钱。如果每年设备的劣化增量是均等的，即，简化经济寿命的计算：式中 设备的经济寿命；设备的低劣化值。21、设备租赁与购置方案的经济比选租赁方案净现金流量=营业收入租赁费用经营本钱-与营业相关的税金-所得税或净现金流量=营业收入租赁费用经营本钱与营业相关的税金所得税率营业收入租赁费用经营本钱与营业相关的税金22、租金的计算附加率法：在设备货价上再加上
8、一个特定的比率来计算租金。每期租金R表达式为；式中 P租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计；i与租赁期数相对应的利率；r附加率。年金法：将租赁资产价值按一样比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。有期末支付与期初支付租金之分。期末支付方式是在每期期末等额支付租金多些。每期租金R的表达式为：式中 P租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计；i与租赁期数相对应的利率或折现率。期初支付方式是在每期期初等额支付租金，期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R的表达式为：购置设备净现金流量营业收入-设备购置费-经营本钱-贷款利息-与营业相关的税金-所得税或 净现金流量营业
9、收入-设备购置费-经营本钱-贷款利息-与营业相关的税金-所得税率营业收入-经营本钱-折旧-贷款利息-与营业相关的税金设备租赁： 所得税率租赁费-租赁费设备购置： 所得税率折旧+贷款利息-设备购置费-贷款利息设备购置费买价-残值23、新技术、新工艺与新材料应用方案的经济分析一增量投资收益率法就是增量投资所带来的经营本钱上的节约与增量投资之比。现设I新、I旧分别为旧、新方案的投资额，C旧、C新为旧、新方案的经营本钱。如I新I旧，C新C旧，那么增量投资收益率R新-旧为： 本钱差/投资额差100% 当R新-旧大于或等于基准投资收益率时，说明新方案是可行的；当R新-旧小于基准投资收益率时，那么说明新方案
10、是不可行的。二折算费用法当方案的有用成果一样时，一般可通过比拟费用的大小，来决定优、劣与取舍。在采用方案要增加投资时，可通过比拟各方案折算费用的大小选择方案，即：式中 第j方案的折算费用；第j方案的生产本钱第j方案的投资额包括建立投资与流动资金投资；基准投资收益率。比拟时选择折算费用最小的方案。在采用方案不增加投资时，故可通过比拟各方案工程本钱的大小选择方案，即：式中 第j方案固定费用固定本钱总额；第j方案单位产量的可变费用可变本钱；生产的数量。当方案的有用成果不一样时，一般可通过方案费用的比拟来决定方案的使用范围，进而取舍方案。首先列出比照方案的工程本钱，即：当临界产量时，那么式中 1、2方
11、案的固定费用；1、2方案的单位产量的可变费用。当产量QQ0，时，方案2优；当产量QQ0时，方案1优。24、固定资产折旧计算方法1平均年限法固定资产年折旧率=固定资产应计折旧额/固定资产预计使用年限 固定资产月折旧率年折旧额/12 2工作量法单位工作量折旧额= 应计折旧额/预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量单位工作量折旧额 25、建造施工合同收入确实认 完工百分比法 合同完工进度累计实际发生的合同本钱/全同预计总本钱100% 合同完工进度已经完成的合同工程量/合同预计总工程量100% 当期确认的合同收入实际合同总收入-以前会计期间累计已确认收入 当期确认的合同收入合同总收入
12、完工进度-以前会计期间累计已确认的收入26、利润与所得税费用营业利润营业收入-营业本钱或营业费用-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益损失为负+投资收益损失为负 利润总额营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润利润总额-所得税费用 资产的计税根底取得本钱-以前期间已税前扣除的金额 负债的计税根底账面价值-未来期间可税前扣除的金额 当期所得税当期应交所得税应纳税所得额适用的所得税率 所得税费用当期所得税+递延所得税27、根本财务比率的计算与分析 资产负债率总负债/总资产100% 该指标为50%比拟适宜，有利于风险与收益平衡； 流动比率流动资产/流动负债 生
13、产行业平均值是2速动比率速动资产/流动负债， 经历认为该指标为1说明企业有偿债能力，低于1那么说明企业偿债能力不强，该指标越低，企业的偿债能力就越差。 总资产周转率次主营业务收入/资产总额资产总额一般取期初资产总额与期末资产总额的平均值 流动资产周转次数流动资产周转额/流动资产 流动资产周转天数365/流动资产周转次数 存货周转次数营业本钱/存货 存货周转天数计算期天数/存货周转次数 应收账款周转率周转次数营业收入/应收账款 应收账款周转天数365/应收账款周转次数 净资产收益率净利润/净资产100% 总资产收益率息税前利润/资产总额100% 营业增长率本期营业收入增加额/上期营业收入总额10
14、0% 资本积累率本年所有者权益增长额/年初所有者权益100%28、筹资管理 资金本钱率资金占用费/筹资净额 筹资净额筹资总额-筹资费筹资总额1-筹资费率29、存货 取得本钱订货本钱+购置本钱订货固定本钱+订货变动本钱+购置本钱 储存本钱储存固定本钱+储存变动本钱 存货的总本钱取得本钱+储存本钱+缺货本钱存货决策式中 Q-经济采购批量 K-一次订货本钱 D-年度采购总量 -平均储藏本钱30、设备及工器具购置费的组成设备购置费设备原价或进口设备抵岸价设备运杂费国内运杂费进口设备抵岸价货价国外运费国外运输保险费银行财务费外贸手续费进口关税增值税消费税海关监管手续费1进口设备货价=离岸价FOB价人民币
15、外汇牌价2国外运费离岸价运费率 或 国外运费运量单位运价3国外运输保险费=离岸价国外运费国外运输保险费率4银行财务费银行手续费=离岸价人民币外汇牌价银行财务费率一般为0.4%0.5%5外贸手续费进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率一般取1.5%式中，进口设备到岸价CIF=离岸价FOB国外运费国外运输保险费6进口关税：进口关税=到岸价人民币外汇牌价进口关税率7进口产品增值税=组成计税价格增值税率根本税率为17% 组成计税价格=到岸价人民币外汇牌价进口关税消费税 8消费税：消费税到岸价人民币外汇牌价+关税/1-消费税率消费税率9海关监管手续费=到岸价人民币外汇牌价海关监管手续费率10设备运杂费设备原价设备运杂费率11工器具及生产家具购置费设备购置费定额费率31、工程建立其他费 建立单位管理费工程费用建立单位管理费费率 场地准备与临时设施费工程费用撤除清理费 生产准备费设计定员生产准备费指标元/人32、根本预备费根本预备费=设备及工器具购置费建筑安装工程费工程建立其他费根本预备费率 建立投资静态投资+建立期贷款利息+涨价预备费33、建立期利息各年应计利息=年初借款本息累计本年借款额2年利率 34、利润计算基数利润率计算基数可采用以直接费与间接费合计、人工费与机械费合计、人工费为计算基数35、税金 营业税营业额3%第 12 页