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1、出口型生产企业进料加工手册核销操作流程各进料加工企业：根据国税总局关于?出口货物劳务增值税与消费税管理方法?【2021年12号】的公告要求，从事进料加工业务的出口企业，从2021年7月1日起，按照新的核销方法办理进料加工出口货物退(免)税的申报与手账册核销业务。从2021年1月1日截止到4月20日，出口企业应对上年度海关已办理核销手续的手账册进展核销申请办理。具体操作如下：一、 核销申请流程出口退免税申报系统手册核销申请流程，主要分两个步骤：第一步：生产企业进料加工手册核销申请第二步：进料加工手账册实际分配率申报录入第一步：生产企业进料加工手册核销申请1) 业务介绍从事进料加工免抵退税业务的生
2、产企业，在上年度有海关已核销手册的，需在次年1月1日到4月20日间办理年度进料加工手册核销。年度集中申报，数据报送齐全。注销企业不受时间限制。 企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度的进料加工出口货物的免抵退税申报。4月20号之后仍未申请核销的，该企业的出口退免税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。2) 操作流程包括申报系统录入、核销申报数据报送两局部申报系统录入：步骤1，F单证证明采集 进料加工贸易管理 生产企业进料加工业务免抵退核销申请n 在“生产企业进料加工业务免抵退核销申请页面中，点击“新增按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进展录入；n 对表单中的数据录入
3、完后，点击状态栏中的“保存按钮，便可对该笔录完的数据进展保存；接着继续录入其他已经主管海关核销取得结案通知书进料加工手册。3) 录入说明n 所属期：6位数字，即：4位年份+2位月份：如202110；n 批次：2位数字；不得为“00，如“01；n 申报序号：6位流水号，如：000001，同一申报年月及批次中，该值唯一；n 退税机关代码：企业所属的退税机关代码n 纳税人识别号：企业的纳税人识别号n 进料加工手账册号：按实际填写n 非免抵退不退税贸易：指生产的产品未直接出口或出口的贸易方式为不退税贸易方式的产品【出口贸易方式：“0642由特定企业以加工贸易进口原油加工成品油不返销出境而是供给国内市场
4、；“0744经营企业进料加工产品转给享受减免税优惠的企业；“0400加工贸易企业进料加工生产的成品含半成品、残次品因故不再出口，主动放弃交由海关处理；“0444由海关按成品征税的保税区内加工企业进料加工成品转内销】销售额。n 非免抵退结转其他手册：指生产的产品未直接出口而是在海关保税监管下，转至其他手账册的产品出口贸易方式为:“0654进料深加工结转货物销售。n 非免抵退取消出口退税：指生产属于取消出口退免税的产品销售额。n 其他非免抵退：指生产的产品发生损失等没有出口或虽已出口但未经过主管税务机关审核通过，或属于出口免税的产品销售额。n 非免抵退合计：非免抵退合计=非免抵退不退税贸易+非免抵
5、退结转其他手册+其他非免抵退n 手册核销时间：仅适用于纸质手册，据实填写。n 账册开场时间：仅适用于电子E账册，据实填写。n 账册完毕时间：仅适用于电子E账册，据实填写。n 上上年度分配率：不填写n 上上年度免抵退销售额：不填写n 上年度分配率：按手册的方案分配率逐行填写，该手册项下有几个方案分配率就填几行。n 上年度免抵退销售额：及上年度分配率对应的该手册项下免抵退销售额。n 备注：据实填写考前须知：1. 企业本次核销的手(账)册应在海关上年度核销的手(账)册中。2. 企业应将上年度海关核销的手(账)册全部申请核销。3. 企业应该在4月20日前进展核销。4. 本次申报的同一个电子账册多条不同
6、方案分配率数据的核销日期要一致。5. 手账册下某一个方案分配率的免抵退销售额应该与系统中的一致。6. 手账册下的免抵退销售总额应该与系统中的一致。核销申报数据报送：申报录入完成后，生成电子数据，在规定期限内向主管税务机关退税部门进展申报，同时将相关纸质资料报送至主管税务机关退税部门办理手册核销手续。同时报送的纸质资料：1、?生产企业进料加工手册核销申请表?出口退免税申报系统中打印并加盖公章2、加工贸易结案通知书复印件3、核销申请界面录入的“非免抵退合计与“非免抵退取消出口退税各字段对应金额的纸质凭证复印件4、税务部门要求提供的其它资料主管税务机关退税部门审核完毕后，通过“网上办税效劳厅自动反应
7、?进料加工手账册实际分配率反应表?与海关联网信息，由企业进展接收核对。第二步：进料加工手账册实际分配率申报录入1) 业务介绍企业在“网上办税效劳厅接收到税务机关下发的?进料加工手账册实际分配率反应表?与海关联网信息后，必须结合企业进、出口报关单数据以及财务资料，逐本认真核对。核对相符的，企业应对该手账册进展确认上报；核对不符的，企业应在?进料加工手账册实际分配率反应表?上填写企业的实际进出口情况与实际分配率，进料加工手账册实际分配率申报录入内容应完整准确，手册反应本数应及税务机关提供的保持一致。2) 操作流程包括读入进出口报关单反应信息、系统录入、数据报送三局部读入进出口报关单反应信息1、 通
8、过“网上办税效劳厅读入反应信息“到桌面， 步骤：F数据反应 读入反应数据 单证证明反应正式申报2、 导出读入的进出口报关单份数，金额等信息并核对打印中可导出数据，如图：步骤1，F查询 正式申报反应 系统出进口报关单查询：系统录入反应表内容步骤1，F单证证明采集 进料加工贸易管理 进料加工手账册实际分配率申报录入n 在“进料加工手账册实际分配率申报请录入页面中，点击“新增按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进展录入；3) 录入说明n 所属期：6位数字，即：4位年份+2位月份：如202110n 批次：2位数字；不得为“00，如“01；n 申报序号：6位流水号，如：000001，同一申报年月及批次
9、中，该值唯一；n 退税机关代码：企业所属退税机关代码n 海关进料加工手册：据实填写n 手册核销时间：适用纸质手账册，据实填写n 账册开场日期：适用于电子E账册，据实填写n 账册完毕日期：适用于电子E账册，据实填写n 税务局进口报关单份数：据实填写n 税务局进口总值：据实填写n 税务局出口报关单份数：据实填写n 税务局出口总值：据实填写n 税务局实际分配率：据实填写n 企业确认意见：据实填写，相符XF，核销完成；不符(BF)：需在另外界面录入申报进、出口关单调整表方可完成“完整的进料加工手账册实际分配率申报详见下列图n 企业进口报关单份数：据实填写n 企业进口总值：据实填写n 企业出口报关单份数
10、：据实填写n 企业出口总值：据实填写n 企业实际分配率：据实填写n 备注：据实填写考前须知：如果税务机关反应数据跟出口企业实际数据不符，出口企业在报送?生产企业进料加工实际分配率反应表?的同时，根据上述税务机关反应的海关联网数据，对数据缺失或及纸质报关单不一致的，企业应及时向报关海关申请查询，并根据该手账册实际发生的进出口情况将缺失或不一致的数据填写?进口报关单调整表?与?出口报关单调整表?，调整表录入流程如下：1、进口报关单调整表1) 业务介绍企业根据税务机关反应的明细信息，核对后对于海关信息不符或缺失的局部填写?已核销手账册海关数据调整报告表进口报关单/出口报关单?附件6-1，附件6-2，
11、报送至主管税务机关，同时附送电子数据、相关报关单原件、向报关海关查询情况的书面说明。操作流程如下：步骤1，F单证证明采集 进料加工贸易管理 已核销手账册海关数据调整录入 进口报关单n 在“已核销手账册海关数据调整录入页面中，点击“新增按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进展录入；2) 录入说明n 所属期：6位数字，即：4位年份+2位月份：如202110；n 批次：2位数字；不得为“00，如“01；n 申报序号：6位流水号，如：000001，同一申报年月及批次中，该值唯一；n 退税机关代码：企业所属退税机关代码n 海关进料加工手册：据实填写n 进口报关单：据实填写n 贸易方式代码：据实填写，这
12、里应填写进料加工贸易n 贸易方式名称：自动带出，这里应该是进料加工贸易n 代理进口证明号：据实填写n 商品代码：按照进口报关单上注明商品据实填写n 商贸名称：按照进口报关单上注明商品据实填写n 计量单位：按照进口报关单上注明计量单位据实填写n 计量单位代码：按照进口报关单上注明计量单位据实填写n 数量：按照进口报关单上注明数量据实填写n 报关海关代码：据实填写n 报关海关名称：据实填写n 到岸价美元：按照报关单上注明计量单位据实填写n 到岸价人民币：据实填写n 海关实征税额：据实填写n 备注：据实填写2、出口报关单调整表1) 业务介绍企业根据税务机关反应的明细信息，核对后对于海关信息不符或缺失
13、的局部填写?已核销手账册海关数据调整报告表进口报关单/出口报关单?附件6-1，附件6-2，报送至主管税务机关，同时附送电子数据、相关报关单原件、向报关海关查询情况的书面说明。2) 操作流程步骤1，F单证证明采集 进料加工贸易管理 已核销手账册海关数据调整录入 出口报关单调整n 在“出口报关单调整页面中，点击“新增按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进展录入；3) 录入说明n 所属期：6位数字，即：4位年份+2位月份：如202110；n 批次：2位数字；不得为“00，如“01；n 申报序号：6位流水号，如：000001，同一申报年月及批次中，该值唯一；n 退税机关代码：企业所属退税机关代码n
14、海关进料加工手册：据实填写n 出口日期：按照出口报关单上出口日期填写n 贸易方式代码：按照出口报关单上贸易方式代码填写n 商品代码：按照出口报关单上商品代码填写n 商品名称：按照出口报关单上商品名称填写n 计量单位：按照出口报关单上计量单位填写n 计量单位代码：按照出口报关单上计量单位代码填写n 数量：按照出口报关单上出口日期填写n 报关海关代码：据实填写n 报关海关名称：据实填写n 出口销售额美元：据实填写n 出口销售额人民币：据实填写n 征收率：据实填写n 退税率：据实填写n 备注：据实填写反应表及进出口报关单调整数据报送：以上录入完成后，生成电子数据，在规定期限内传输给主管税务机关退税部
15、门，同时将纸质资料报送至主管税务机关退税部门进展手册核销数据确实认。需报送的纸质资料：1、?进料加工手账册实际分配率申报表?出口退免税申报系统中打印并加盖公章2、?已核销手账册海关数据调整报告表?进口报关单注：企业确认意见：相符XF的不需报送3、?已核销手账册海关数据调整报告表?出口报关单注：企业确认意见：相符XF的不需报送4、如不符，需报送调整报关单的原件与复印件，按调整报告表中内容按序排列。原件核对无误后返还企业。5、向报关海关查询情况的书面说明6、税务部门要求提供的其它资料主管税务机关根据企业报送的上述电子数据与纸质资料，重新计算生成?进料加工手账册实际分配率反应表?交由企业确认盖章，企
16、业确认完毕后，主管税务机关退税部门按照确认后的实际分配率进展手册核销，审核完毕后，出具?生产企业进料加工业务免抵退税核销表?交由企业。二、 年度方案分配率维护1、企业接收主管税务机关反应的纸质?生产企业进料加工业务免抵退税核销表?，应以?生产企业进料加工业务免抵退税核销表?中的“上年度已核销手账册综合实际分配率，作为当年度进料加工方案分配率，在申报系统中及时维护。企业在收到主管税务机关出具的?生产企业进料加工业务免抵退税核销表?后，应在次月根据该表调整免抵退税额与不得免征与抵扣税额。步骤：F维护 进料加工年度方案分配率维护 ，如下列图:录入说明n 所属年度：方案分配率所属年度n 年度方案分配率：税务机关出具的?生产企业进料加工业务免抵退税核销表?中的“手账册实际分配率第 17 页