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1、 第八课财政与税收第八课财政与税收 一、国家财政一、国家财政一、一、国家国家财政财政财政财政途径途径财政作用财政作用促进社会公允，改善人民生活的物质保障促进社会公允，改善人民生活的物质保障具有促进资源合理配置的作用具有促进资源合理配置的作用具有促进国民经济平稳运行的作用具有促进国民经济平稳运行的作用收入与支出的关系收入与支出的关系财政盈余（收财政盈余（收支）支）财政收支平衡财政收支平衡财政赤字财政赤字（收支）（收支）本框本框提纲提纲财政含义财政含义（钱是谁的？）（钱是谁的？）（钱是谁的？）（钱是谁的？）财政收入财政收入（钱从哪里来）（钱从哪里来）含义含义渠道：税（主要）、利、债、费渠道：税（主
2、要）、利、债、费影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素增加财政收入的主要途径增加财政收入的主要途径财政支出财政支出含义含义具体用途具体用途（钱用到哪里去）（钱用到哪里去）（这些钱发挥了（这些钱发挥了什么作用）什么作用）财政收支三种情形财政收支三种情形志向状态：财政收支平衡（收志向状态：财政收支平衡（收支）支）（钱是谁的？）（钱是谁的？）（一）财政（一）财政1 1、财政含义：国家的收入和支出、财政含义：国家的收入和支出 主体：国家主体：国家 本质：是国家（政府）为实现其职本质：是国家（政府）为实现其职能凭借公共权力干脆参与社会安排的一种活能凭借公共权力干脆参与社会安排的一种活动，即财政是以
3、国家为主体的安排关系。动，即财政是以国家为主体的安排关系。目的：为了实现国家对内对外职能目的：为了实现国家对内对外职能2、途径：、途径：国家预算：国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支支配。年度基本收支支配。国家决算：国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。上一年度国家预算执行结果的会计报告。(二）财政收入 1、含义：财政收入国家通过确定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。2、筹集财政收入的渠道（来源）：（1）税收收入：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、
4、最稳定牢靠的财政收入形式。（2）利润收入：主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的收入。国家从参股企业中取得的分红收入。（3）债务收入：国家发行的债券或者借款。（4）其他收入：收费、罚没收入和公用事业中上缴国家的部分。（钱从哪来？）（钱从哪来？）3、影响财政收入的主要因素：（1）经济发展水平（基础性的）把蛋糕做大 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财宝不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。（2）安排政策（制约因素）把蛋糕切好 在社会财宝总量确定的前提下，假如国家财政集中的财宝过多，会干脆削减企业和个人的收入，不利于企业生产的扩
5、大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。假如国家财政集中的收入太少，将干脆影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的安排政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。4、增加财政收入的主要途径、增加财政收入的主要途径：（1）经济发展水平不断提高，社会财宝不断增加，）经济发展水平不断提高，社会财宝不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。才能保证国家财政收入持续增长。（2）合理支配国家、企业、个人的收入安排。）合理支配国家、企业、个人的收入安排。财政收入财政收入含义含义渠道：
6、税（主要）、利、债、费渠道：税（主要）、利、债、费影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素增加财政收入的主要途径增加财政收入的主要途径（三）财政支出（三）财政支出 1、含义：、含义：财政支出国家对集中起来的财政资财政支出国家对集中起来的财政资金进行安排和运用的过程。金进行安排和运用的过程。科教科教文卫文卫行政行政管理管理和国和国防防社会社会保障保障债务债务支出支出经济经济建设建设 2、具体用途：（1）经济建设支出：居于财政支出的首位，国家财政用于经济建设方面的支出有利于国家集中力气办大事。（2）科学、教化、文化、卫生事业支出。（3）行政管理和国防支出。（4）社会保障支出：主要包括社会保险、
7、社会福利、社会救助、社会优抚。社会保险：主要有养老保险、医疗保险、生育保险、保险等。社会救济：包括自然灾难救济、失业救济、孤寡病残救济和困难户救济等。社会福利：指社会服务事业及设施。如对公民义务教化，特殊社会福利，如孤儿院等。社会优抚：包括牺牲、病故优抚费、烈军属、复员军人补助费、伤残抚恤费、见义勇为者嘉奖等。（5）债务支出。（四）收入与支出的关系（四）收入与支出的关系 1、财政收支三种情形：、财政收支三种情形：收收支支 财政盈余财政盈余收收支支 收支相等收支相等收收支支 财政赤字财政赤字追求 2、财政收支平衡含义:当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。特
8、殊提示：这里的平衡是相对平衡，不是确定平衡；收入等于支出是最志向的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。但是由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的状况几乎不存在。财政收入等于支出财政收入等于支出财政收支平衡财政收支平衡收入大于支出略有节余收入大于支出略有节余支出大于收入略有赤字支出大于收入略有赤字财政赤字必需限制在确定范围内财政赤字必需限制在确定范围内 （五）财政作用（五）财政作用 1、国家财政是促进社会公允、改善人民、国家财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。生活的物质保障。财政通过国民收入的再安排，缩小收财政通过国民收入的再安排，缩小收入差距，促进教化公允，建立社会保障
9、体系入差距，促进教化公允，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。活水平，推动建设社会主义和谐社会。财政在实现社会公允方面发挥着重要财政在实现社会公允方面发挥着重要作用。作用。主要看财政用于教科文卫体方面、主要看财政用于教科文卫体方面、社会保障方面和增加人民收入方面等。社会保障方面和增加人民收入方面等。2、财政具有促进资源合理配置的作用。三峡工程三峡工程2000亿亿元。元。西气东输西气东输 14001400亿元亿元南水北调南水北调 5000 5000亿亿元元西电东送西电东送53005300亿亿元以上元以上青藏
10、铁路青藏铁路 330.9 330.9亿元亿元个体不愿投资个体不愿投资（完全由市场来调整资源配置）（完全由市场来调整资源配置）基础设施投基础设施投入严峻不足入严峻不足国家财政支持国家财政支持改善资源配置改善资源配置投资风险大投资风险大资金投入大资金投入大建设周期长建设周期长行业特点：行业特点：国家财政可以促进资源合理配置国家财政可以促进资源合理配置利润不高利润不高问：这些的工程能不能仅仅由个人或某个企业出问：这些的工程能不能仅仅由个人或某个企业出资完成？这些的工程应当由谁来办？资完成？这些的工程应当由谁来办？弥补市场调整不足。弥补市场调整不足。假如完全市场配置资源，会导致投入某些假如完全市场配置
11、资源，会导致投入某些行业、地区的资源严峻不足，影响社会经济生行业、地区的资源严峻不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。财政也是进行资源配置的一种手段。财政也是进行资源配置的一种手段。主要看财政用于加强基础设施建设等。主要看财政用于加强基础设施建设等。例如：能源、交通运输、邮电通信、水利等基例如：能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，须要大量的资金投入，建设周期础设施行业，须要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。长，投
12、资风险大，离不开国家财政的大力支持。3、财政具有促进国民经济平稳运行的作用。社会总供应与总需求基本平衡社会总供应与总需求基本平衡国民经济国民经济平稳运行平稳运行国内外提国内外提供的商品供的商品和劳务和劳务 投资需求投资需求 消费需求消费需求 出口需求出口需求要求要求假如一个国家经济不能平稳运行会导致什么后果？假如一个国家经济不能平稳运行会导致什么后果？经济滞缓经济滞缓需求不足需求不足，通，通货紧缩，物价货紧缩，物价下跌，企业投下跌，企业投资萎缩，失业资萎缩，失业增加。增加。扩张性财政政策扩张性财政政策增加经济建设增加经济建设支出削减税收支出削减税收刺激总需求，降低失业刺激总需求，降低失业率，拉
13、动经济增长。率，拉动经济增长。经济过热经济过热需求过旺，供应需求过旺，供应不足，通货膨胀，不足，通货膨胀，物价全面、持续物价全面、持续上涨。上涨。紧缩性财政政策紧缩性财政政策削减财政支削减财政支出增加税收出增加税收抑制总需求，稳定物价，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。给经济降温。逆风向调整逆风向调整财政政策的运用方向应当与财政政策的运用方向应当与 宏观经济形势宏观经济形势相反相反。总需求不足总需求不足扩张性财政政策扩张性财政政策总需求过旺总需求过旺实行实行紧缩性财政政策紧缩性财政政策国家财政具有促进经济平稳运行的作用国家财政具有促进经济平稳运行的作用实行实行 （1）经济平稳运行要求社会总供应
14、与社会总需求保持基本平衡，避开大起大落。（2）财政是国家对经济进行宏观调控的重要经济手段。国家运用税收政策、国债发行、财政支出数量限制等手段防范经济通胀和通缩等。（3）在经济生活中，国家如何通过调整财政收入支出限制经济运行？当经济增长缓慢时，实行主动的财政政策，增加经济建设支出，削减税收，以刺激需求，拉动经济增长 反之，当经济发展过热时，实行紧缩性财政政策，削减财政支出，增加税收，以抑制社会需求，降低通货膨胀率，给经济降温。一、一、国家国家财政财政财政财政途径途径财政作用财政作用促进社会公允，改善人民生活的物质保障促进社会公允，改善人民生活的物质保障具有促进资源合理配置的作用具有促进资源合理配
15、置的作用具有促进国民经济平稳运行的作用具有促进国民经济平稳运行的作用收入与支出的关系收入与支出的关系财政盈余（收财政盈余（收支）支）财政收支平衡财政收支平衡财政赤字财政赤字（收支）（收支）本框本框小结小结财政含义财政含义（钱是谁的？）（钱是谁的？）（钱是谁的？）（钱是谁的？）财政收入财政收入（钱从哪里来）（钱从哪里来）含义含义渠道：税（主要）、利、债、费渠道：税（主要）、利、债、费影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素增加财政收入的主要途径增加财政收入的主要途径财政支出财政支出含义含义具体用途具体用途（钱用到哪里去）（钱用到哪里去）（这些钱发挥了什么（这些钱发挥了什么作用）作用）财政收支
16、三种情形财政收支三种情形志向状态：财政收支平衡（收志向状态：财政收支平衡（收支）支）1、我国工商企业登记费、商标注册费、公、我国工商企业登记费、商标注册费、公证费用，属于财政收入的（证费用，属于财政收入的（）A、利润收入、利润收入B、税收收入、税收收入C、债务收入、债务收入D、其他收入、其他收入D 22011 年，中心财政支配资金 1 713 亿元，全年城镇保障性住房基本建成 432 万套，新开工建设 1 043 万套。这说明我国财政可以()A促进资源合理配置B促进社会公允、改善人民生活C促进国民经济平稳运行D规避各种风险、促进公允互利B 32012 年 3 月 15 日，美国国会预算局预料，
17、2012 年，美国联邦政府财政赤字将达 1.2 万亿美元。下列关于财政收支说法错误的是()A财政运行就是要实现财政收支完全相等B财政收支完全相等的状况几乎不存在C在经济萧条时，政府可通过财政赤字刺激经济D国家应依据具体状况，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡A4、源远才能流长，根深才能叶茂。、源远才能流长，根深才能叶茂。说明（说明（）A、财政收入制约着经济发展水平、财政收入制约着经济发展水平B、经济发展水平对财政收入的影响是基、经济发展水平对财政收入的影响是基础性的础性的C、安排政策和安排制度制约着财政收入、安排政策和安排制度制约着财政收入的规模的规模D、价格水平对财政收入有着重要的影响
18、、价格水平对财政收入有着重要的影响B5、2002年中心财政总收入年中心财政总收入11020亿元，亿元，实际各项支出累计实际各项支出累计14118亿元，这种亿元，这种收支状况会出现（收支状况会出现（）A、财政收支平衡、财政收支平衡B、财政的志向状态、财政的志向状态C、财政赤字、财政赤字D、债务增加、债务增加C6、在财政支出项目中，抚恤、社会福利和、在财政支出项目中，抚恤、社会福利和救济费用属于（救济费用属于（）A、经济建设支出、经济建设支出B、行政管理支出、行政管理支出C、卫生事业支出、卫生事业支出D、社会保障支出、社会保障支出 D 7、有人认为，一个国家存在财政赤字不利、有人认为，一个国家存在
19、财政赤字不利于国家经济发展，你是怎么看的？于国家经济发展，你是怎么看的？辩证看待财政赤字。不能笼统地说有害还是辩证看待财政赤字。不能笼统地说有害还是无害。通常状况下，过度的财政赤字会引发通无害。通常状况下，过度的财政赤字会引发通货膨胀，影响人们生活和社会经济秩序。但是，货膨胀，影响人们生活和社会经济秩序。但是，在特定时期和条件下，国家可以实行扩张性财在特定时期和条件下，国家可以实行扩张性财政政策，利用确定限度的财政赤字扩大内需，政政策，利用确定限度的财政赤字扩大内需，保持国民经济稳定增长。保持国民经济稳定增长。名词点击：名词点击：社会总供应：一个国家或地区在社会总供应：一个国家或地区在确定时期
20、内（通常为一年）实际供应确定时期内（通常为一年）实际供应的最终产品和劳务的总量。包括两部的最终产品和劳务的总量。包括两部分：国内生产活动供应的，国外生产分：国内生产活动供应的，国外生产供应的（即商品和劳务的进口）。供应的（即商品和劳务的进口）。社会总需求：一个国家或地区在社会总需求：一个国家或地区在确定时期内（通常为一年）实际形成确定时期内（通常为一年）实际形成的最终产品和劳务的购买力总量。包的最终产品和劳务的购买力总量。包括两部分：括两部分：国内需求国内需求:包括包括 投资需投资需求求 消费需求消费需求 ；国外需求；国外需求(即商品和即商品和劳务的出口劳务的出口)财政政策财政政策货币政策货币
21、政策区区别别含含义义政府通过对财政收入和支政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需出总量的调节来影响总需求求,使之与总供给相适应使之与总供给相适应.中央银行通过颁布政中央银行通过颁布政策策,影响货币供应量影响货币供应量和信贷量来调控经济和信贷量来调控经济内内容容凡有关财政收入和财政支凡有关财政收入和财政支出的政策出的政策,如税收如税收,国债国债,保保护价收购粮食护价收购粮食和银行有关的政策和银行有关的政策,如利率如利率,准备金率准备金率制制定定者者国家国家(须经人大或常委会须经人大或常委会)中国人民银行中国人民银行联系联系都是宏观调控的经济手段都是宏观调控的经济手段,相互配合使用相互配合使
22、用学问联结学问联结有同学认为有同学认为,财财政盈余对经济发政盈余对经济发展有利展有利,财政赤财政赤字对经济发展不字对经济发展不利。利。怎样正确看待这怎样正确看待这一观点？一观点？答案提示答案提示（1）财政收入和支出的关系有三种状况：收大于支，）财政收入和支出的关系有三种状况：收大于支，有节余（即财政盈余）；支大于收，有赤字（即财政有节余（即财政盈余）；支大于收，有赤字（即财政赤字）；收支相等。其中收支相等是最志向的状态，赤字）；收支相等。其中收支相等是最志向的状态，它表明国家筹集的财政资金得到最充分的利用，但由它表明国家筹集的财政资金得到最充分的利用，但由于种种因素的制约，这种状况几乎不存在。
23、于种种因素的制约，这种状况几乎不存在。（2）财政盈余意味着财政支出有足够的保障，对经济）财政盈余意味着财政支出有足够的保障，对经济发展有利，但假如盈余过多，则意味着财政资金没有发展有利，但假如盈余过多，则意味着财政资金没有得到有效的利用，也会对经济发展不利。财政赤字意得到有效的利用，也会对经济发展不利。财政赤字意味着财政支出要依靠借债来维持，简洁引发通货膨胀，味着财政支出要依靠借债来维持，简洁引发通货膨胀，对经济发展不利；但假如赤字被限制在确定范围内，对经济发展不利；但假如赤字被限制在确定范围内，也会对经济发展有利。也会对经济发展有利。（3）因此，不能简洁地认为）因此，不能简洁地认为“财政盈余对经济发展有财政盈余对经济发展有利，财政赤字对经济发展不利利，财政赤字对经济发展不利”。