2022年财政学复习资料.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 个人收集整理 仅供参考学习财政学复习资料 财政的定义及一般特点？财政是国家或政府的收支活动,他是一国政府实行实物,力役或价值形式,以一部分国民收入为安排对象,为国家实现其职能 的需要而实施的安排活动；文档来自于网络搜寻 财政安排的主体：国家 财政安排的对象：剩余产品或剩余价值 财政安排的形式：实物,力役或价值形式 财政安排的目的：满意国家实现其职能的需求 西方公共财政的理论基础？供应公共产品,补偿市场失灵 什么是外部性,外部性的类型？指某经济主体在从事经济活动时给他人造成缺失或收益而没有承担应有的责任或取得相应酬劳的一种经济现象；正外溢性：私人

2、成本大于社会成本,而私人收益小于社会收益；负外溢性：私人成本小于社会成本,而私人收益大于社会收益 公共产品的定义和特点？定义：公共产品是私人产品的对立物,指的是具有共同消费性质的产品和服务特点： 1 消费非排他性,即一些人想用公共物品带来的利益而不能出其他一些人同时从公共物品中受益；缘由： a. 公共产品大都是在技术上不易排斥众多受益者的产品 以致经济上不行行；文档来自于网络搜寻；b. 某些公共产品虽然在技术上可排他,但排他成本特别昂贵,2 取得方式的非竞争性公共物品最重要的标志 ,消费者的增加不引起生产成本的增加,社会边际成本为零；文档来自于网络搜寻6. 什么是基尼系数？衡量其大小的标准是什

3、么？洛伦茨曲线与对角线间的面积与对角线以下的总面积之比；系数 1 ,系数越小,越趋于公正；G=0 收入肯定公平文档来自于网络搜寻0.3G0.4 收入合理0.4G05 收入差距悬殊G=1 收入肯定不公平0.4 戒备线,我国 0.5,差距悬殊1.财政在调剂居民收入安排差距方面的手段？通过公共项目支出间接影响收入安排格局税收 : 税式支出负所得税财政支出 : 社会救助支出社会保险支出政府管制 : 最低工资、同工同酬、房租管制等3 财政在调剂经济进展稳固的机制与手段内在稳固器 : 累进的所得税和转移支付制度相机选择的财政政策总供应 总需求：扩大财政支出、削减税收收入、回购公债总供应 总需求：削减财政支

4、出、增加税收收入、发行公债满意非生产性公共需要加快公共设施进展, 排除” 瓶颈” 效应, 转化产业结构财政支出效益的特殊性？1、运算效益的范畴不同微观经济主体：企业自身核算范畴内的直接的、有形的所费与所得财政：包括直接的有形的所费与所得,也包括长期的、间接地、无形的所费与所得1 / 15 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - - - - - 2、衡量效益的标准不同个人收集整理仅供参考学习微观：自身经济效益最大化 财政：社会效益最大化 3、成本、效益的表现形式不同 微观：单一的、货币运算的价值形状 财政 : 价值形状多样化,政治、经济、

5、社会等等 成本效益分析法的主要内容 针对政府确定的建设目标, 提出如干实现建设目标的备选方案,运算出每个方案的全部预算成本和预期效益的现值,通过比较分析,从中挑选出最优的项目作为政府投资项目的一种方法 文档来自于网络搜寻 如何运算成本和收益市场价格影子价格消费者剩余依据经济行为判定时间价值和生命价值 无形成本和收益的估价公共定价法的定义与类型？政府相关治理部门通过肯定的程序和规章制定供应公共物品的价格和收费标准,以便提高社会资源的配置效率,使公共物品得 到有效利用,提高财政支出的效益,保证居民生活水平和生活安定；文档来自于网络搜寻 一是纯公共定价,即政府之际而制定自然垄断行业（如能源、通信和交

6、通等）的价格 二是管制定价或价格管制,即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业（如金融、农业、高等训练和医药等）的价格；文档 来自于网络搜寻 公共挑选理论？公共挑选理论作为西方经济学的一个分支,是运用经济分析方法来讨论政府决策的方式和过程的一种理论；以新古典经济学的基本假设（特殊是理性人假设） 、原理和方法作为分析工具,讨论和刻画政治市场上的行为和政治市场的运行；文档来自于网络搜寻 政府失灵的概念及其缘由？概念：人们通过民主选票挑选出来的政治家所左右的政府,其活动未必能矫正市场失灵,政府活动本身或许就有问题,甚至 造成更大的资源铺张；文档来自于网络搜寻 缘由：（1）政府决策的无效率（2）政府机

7、构运转的无效率（3）政府干预的无效率 财政支出的概念及其分类？财政支出也称政府支出或公共支出,是以国家为主体、以财政的事权为依据进行的一种财政资金安排活动、集中反映了国家的 职能活动范畴及其所发生的耗费；财政支出是政府活动的成本；文档来自于网络搜寻（1）按费用类别划分 依据国家职能,将公共支出区分为（经济建设费,社会文教费,国防费,行政治理费,其他开支）按经济性质分类（2）即以公共支出是否与商品和服务交换为标准分类 购买性支出（直接表现为政府购买商品和服务的活动；包括政府部门事业费和投资拨款等转移性支出（直接表现为资金无偿的,单方面的转移（3）按产生效益的时间分类; 包括补助支出,捐赠支出和债

8、券利息支出等；常常性支出（使社会直接受益或当期受益,补偿方式应当是税收,资本性支出）资本性支出（使社会当期和今后很长时间内受益,补偿方式应当时税收和国债）多数票规章的缺陷？（1）在政府提案超过两个以上时,会显现循环投票,称之为投票悖论（2）为排除投票循环的现象而制定的投票程序也有缺陷；确定投票程序的权益常常就是打算投票结果的权益（3）强制投票人具有单峰偏好简单导致中间人投票定理,不肯定最优（4）多数票规章不能反映个人的偏好强度,从而可能无视少数人的利益,也可能会产生收入再安排效益2 / 15 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - -

9、- - - 个人收集整理 仅供参考学习什么是利益集团,利益集团如何影响政府效率？那些有某种共同的目标,并试图对公共政策施加影响的个人有组织的实体,其目的是为了谋求个人不能通过纯粹的个人行 为来增进的那一部分利益；文档来自于网络搜寻 依据公共挑选理论,说明政府失灵的缘由？及其对我国财政的法制化和民主化有什么借鉴意义？缘由同上面；借鉴意义1对合懂得决政府与市场关系具有指导意义2 对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义3 对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义；4对在政府决策过程中,正视政府行为的“ 经济人” 特点具有借鉴意义；转移性支出和购买性支出的定义及区分？. 购买性支出

10、：直接表现为政府购买商品和服务的活动；包括政府部门事业费和投资拨款等 . 转移性支出：直接表现为资金无偿的、单方面的转移；包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出等 2、区分 1. 假如购买性支出在公共支出总额中的比重较大,财政活动对生产和就业的影响就大些,直接通过财政所配置的资源规模也就 较大；反之,转移性支出所占比重较大,财政活动对社会收入安排的直接影响就大；文档来自于网络搜寻 2. 购买性支出表达出的财政活动对政府形成较强的效益约束,转移性支出对政府的效益约束相对较弱；3. 购买性支出对微观经济主体的预算约束较强；转移性支出对微观经济主体的预算约束较弱 瓦格纳法就的定义及说明的方法？定义：相

11、伴着人均国民收入的提高,财政支出占 GDP的比重也不断提高；同时,瓦格纳认为打算财政支出增长的力气,是可以 用政治和经济的因素来说明； （待定！补充！） 文档来自于网络搜寻 1、定义 相伴着人均国民收入的提高,财政支出占 GDP的比重也不断提高 2、说明方法 打算财政支出增长的力气,是可以用政治和经济的因素来说明；1 政治因素 : 国家职能扩展政府职能的内在质量提高财政支出扩大2经济因素财政支出增长 工业化扩大的市场与市场主体间的关系日趋复杂要求建立有关的司法和行政制度 城市化和人口密集问题外溢性必需政府解决 此外,瓦格纳把训练、 消遣、 文化、保健与福利等方面的政府支出水平由它们需求的收入弹

12、性打算,当人均收入增加时,财政支出中用于这些方面的支出也会大幅度增加,即随着经济中人均收入的增长,财政支出的相对规模也增长了；文档来 自于网络搜寻？“ 梯度渐进增长理论” 的主要内容及观点 这一理论认为,在正常年份公共支出出现一种渐进的上升趋势,但当社会经济“ 剧变”（如战争,经济大危机或严峻灾难）时,公共支出会急剧上升,当“ 剧变” 期即使之后,公共支出水平会下降,但不会低于原先的水平；文档来自于网络搜寻 推论：随着经济增长,收入水平上升,以不变的税率征的税收不仅肯定额会上升,其相对于 GDP的相对额会上升,于是政府支出 的上升会与 GDP的上升成正向关系,这是财政支出增长的内在缘由；但在特

13、别时期,如发生经济危机、战争时,财政支出上升 的压 文档来自于网络搜寻 力突然增大,政府被迫提高税收水平,而公众在特别时期也会接受提高了的税收水平；这是财政支出增长的外在缘由；文档来 自于网络搜寻外在缘由通过三方面的效应,导致财政支出的快速增长：我国行政治理支出规模进展变化规律及其掌握计策？1、规律；（ 1）替代效应（ 2）审查效应（ 3）集中效应3 / 15 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人收集整理 仅供参考学习1 规模快速扩张；随着社会进步和进展,经济活动日趋复杂化,公共事务日渐增多,导致行政支出的规模出

14、现出不断增长的趋势；文档来自于网络搜寻2 增长速度超过财政支出增长速度3 占 GDP比重稳中有升（ GDP 是行政支出增长的物质基础,行政支出占 荷才能和负担水平）文档来自于网络搜寻4 假如真正考察行政支出的实际增长率,那就要考虑的物价因素 2、掌握计策GDP比重指标显示了一个国家非经济费用支出的负（1）科学界定政府职能范畴；强化政府的法律、经济和社会职能,弱化政府的行政职能；（2）严格掌握机构膨胀和人员增长；（3）进一步完善公务员制度；（4）仔细落实政府选购制度；（5）改进预算治理,强化预算约束；另外,仍要加强上下级之间、审计部门、监察部门、社会和公众的监督,使行政支出逐步科学化、规范化画图

15、说明国防支出合理规模的一半均衡分析？对国防支出合理规模的一般均衡分析：1、生产可能性曲线表示在现有资源和技术约束条件下,能够生产的军用品）和民用品的各种组合,而社会无差异曲线就代表能给社会成员带来相同效用水平的军用品和民用品的不同数量组合；文档来自于网络搜寻 2、依据一般均衡的要求,要实现国防的有效供应,社会对于军用品和民用品的边际替代率应等于二者之间的边际转换率 文档来 自于网络搜寻 3、当两条曲线相切时,就达到现有资源和技术约束下的均衡组合；影响国防支出大小的因素？1经济进展水平的高低 2国家管辖范畴的大小 3国际政治形势的状况 4军事现代化程度 5兵役制度 政府干预训练的理论依据？1、训

16、练具有正的外部效应,完全由市场供应数量会低于最优水平,需要政府介入 2、为防止收入差距形成受训练机会的不公正,国家供应免费的基础训练并对贫困家庭孩子供应训练补助 3、由于训练投资的收益具有不确定性,训练资本市场不完全,私人机构一般不情愿进行贷款投资,只能依靠政府画图分析说明不同形式政府训练支出的效应？1、对同学本人供应补助的经济效应普及义务训练相切文1 同学在得到补助后,同学的预算线由AB向外平移至ACF,其中 AC部分即为补助数额；新的预算线ACF与无差异曲线I 于点 E；个人训练消费数量增加至OD ； 文档来自于网络搜寻.其他产品2对同学本人供应补助一般有两种详细的做法：一是拨款兴办学校,

17、 供应免费训练； 二是给同学发放免费入学卡；档来自于网络搜寻 2、对低收入家庭供应补助的经济效应 A1 政府部门试图通过补助,提高低收入家庭对训练消费的支付才能；名师归纳总结 其 他 产 品EEIB E IBIF训练2家庭在获得补助前,预算线AB与无差异曲线I 相第 4 页,共 15 页C切于 E 点,用于训练消费的数量为OD；得到补助后,DD家庭的预算线由AB向外平移至 CF,并且与无差异曲A线 I 相切于 E点；可以看出,家庭用于训练消费和其他产品的消费同时增加,其中训练消费由OD增O加到 OD ,增加了 DD ；文档来自于网络搜寻OEDI4 / 15 DF教 育- - - - - - -

18、精选学习资料 - - - - - - - - - 个人收集整理 仅供参考学习3 在一般情形下,由于获得补助的低收入家庭可以将补助款用于购买其他产品,因此这种方式无法保证家庭增加对训练的消费；文档来自于网络搜寻3、图-对私立学校补助的经济效应其 他 产 品1这一方式以私立学校而非同学本人为补助对象,政府部门试图通过补助,降低私立学校向同学收取的学费标准；该方式大多出于扶植私立学校的需要；文档来自于网络搜寻2在学费补助之前,预算线 A AB与无差异曲线 I 相切于 E点,个人的训练消费为 OD；学费补助后,学费标准降低,个人的预算线外移成为 AC,与另一条无差异曲线 I 相切于 E点,个人对训练的

19、消费为 OD,增加了 DD； 文档来自于网络搜寻E我国在训练支出方面存在的问题及计策？EI问题1. 财政性训练投入不足 I造成结果：训练普及率低；训练乱收费现象普遍；2. 训练支出结构不合理 O DDBC教 育（1）第一、三级训练支出结构不合理（2）训练支出的区域间不平稳（3）训练支出的校际间不平稳计策1. 加强训练的立法工作2. 优化三级训练投入结构：通过由中心统筹义务训练完成 ; 平稳地区间训练投入差距：通过由中心统筹义务训练以及转移支付完成 ; 平稳校际间投入差异：通过取消对公立学校的等级评定完成 . 文档来自于网络搜寻3. 发行训练公债财政投资的概念、特点及范畴？1、概念是政府为了实现

20、其职能,满意社会公共需要,实现经济,投入资金用于转化为实物资产的行为和过程；2、特点投资目标：追求社会效益最大化投资领域：更多关注存在市场失灵的领域,常常投资于大型项目和长期项目资金来源：财政拨款,必要时可通过发债方式筹资,相对宽松2、范畴竞争性项目：支柱产业中的重点项目,高新技术开发项目；基础性项目：政府集中资金建设,并引导社会、企业、外资参加建设；公益性项目：政府利用财政资金建设感应度系数？感应度系数是指国民经济各部门每增加一个单位最终使用时,某一部门由此而受到的需求感应程度,也就是需要该部门为其他部门生产而供应的产出量；系数大说明该部门对经济进展的需求感应程度强,反之,就表示对经济进展需

21、求感应程度弱；文档来自于网络搜寻财政对农业投资的必要性？1. 农业是国民经济的基础,也是财政收入的基础；2. 农业是同时面临市场风险与自然风险的弱质产业；3. 农业内部积存不能满意农业投资要求的客观需求；4. 农业支出项目许多具备正的“ 外部效应”,具有准公共产品性质；财政投融资体制的概念及特点？财政投融资体制是政府为实现肯定的产业政策和其他的政策目标,通过国家信用方式筹集资金,由财政统一把握治理,并依据5 / 15 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人收集整理 仅供参考学习国民经济和社会进展规划,以出资（入股）

22、或融资（贷款）方式,将资金投向急需进展的部门、企业或事业的一种资金融通活动,所以也称为“ 政策性金融”； 文档来自于网络搜寻财政投融资的基本特点（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资（2）政策投融资的目的性很强,范畴有严格限制；（3）方案性与市场机制相结合（4）财政投融资的治理由 3 国家设立的特地机构政策性金融机构复杂统筹治理和经营（5）财政投融资的预算治理比较敏捷政府向社会供应基础设施的缘由及方式？1、缘由出于三种考虑 1 关系国计民生的重大的项目2 保护国家安全的需要 3 反垄断的需要 文档来自于网络搜寻2、方式：筹资建设（税收、公债、基金等方式筹集资金）、免费供应、收取使用费

23、社会保证的定义、特点及类型？1、定义是指国家依据肯定的法律法规,在劳动者或全体社会成员因年老、疾病、伤残丢失劳动才能或丢失就业机会以及遇到其他事故而面临生活困难时,向其供应必不行少的基本生活保证和社会服务；2、特点互济性福利性3、1 社会性强制性类型1福利型社会保证模式（这种模式是以全民性和普遍性的保证原就为核心,全体居民和公民不论其有无收入和是否就业,都可享有国家制定的各项福利保证政策；由于全民都享有受保证的权益,因此,这种模式下的社会保证资金来源于国家的税收） 文档来自于网络搜寻2 社会保险型模式（这种模式以社会保险为核心,社会保证费用由雇员、雇主和国家三方负担,主要以雇员和雇主承担为主,

24、社会保证的给付与雇员的收入和社会保险缴费相联系）文档来自于网络搜寻3强制储蓄型模式（这种模式以强制储蓄为核心,政府强制雇主、雇员为雇员储蓄社会保证费用,以满意雇员个人各种社会保证项目的支付需要）文档来自于网络搜寻4国家型保证模式（这种模式以“ 国家统包” 为核心,由政府对福利进行直接安排,社会保证事务由国家统一办理,社会保证费由国家和企业负担,职工个人不必缴纳社会保证费用；它主要是依据马克思的社会总产品要在个人安排之前扣除社会保证费用的理论确立的模式）文档来自于网络搜寻政府介入社会保证的缘由？（1）补偿市场机制的失灵（2）在市场经济体制下社会保证制度仍具有“ 内在稳固器” 的作用（3）私人保险

25、由于存在种种局限,不行能完全向人们供应基本的经济保证1、克服保险市场上的逆向挑选的需要；2、家长主义的表现；3、降低决策成本的需要；4、实现收入安排公正的需要；我国社会保证制度的内容？我国社会保证制度的基本内容；以养老 .失业.医疗三大保险为基本项目 .以工伤保险 .生育保险 .社会救济和社会福利为帮助项目的社会保险体系；文档来自于网络搜寻或： 1、社会保险；包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险2、社会福利3、社会优抚4、社会救济6 / 15 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人收集整理 仅供参考

26、学习5、住房保证 社会福利？国家民政部门技工的社会福利主要是对聋盲哑和鳏寡孤独的社会成员赐予各种物质帮忙,其资金大部分来源于国家预算拨款；文档来自于网络搜寻 或：是指国家和社会依据有关的法律法规,在保证全体社会成员享受基本生存权力的基础上,随着经济和社会的不断进展而逐 步提高生活水平、增加居民劳动酬劳和基本社会保证之外的给付和服务的一种社会保证制度,是国家向全体社会成员普遍供应 的资金帮忙和优价服务 文档来自于网络搜寻 我国在社会保证制度方面存在的问题及计策？1、问题1养老基金的筹资模式问题2 开征社会保险税问题3广大农村人口的社会保证问题 . 亟需解决的问题 隐性债务：关键问题.“ 空账”.

27、 资金来源国有股减持或土地批租收入 从财政收入中划出肯定比例开征社会保证税或提高税率发行债券养老保险体系的完善 可行的养老基金治理模式2、计策 书 P169 （待定）财政补贴的概念及其与其他类型财政支出的区分？概念：一种影响相对价格结构,从而可以转变资源配置结构 .供应结构和需求结构的政府无偿支出；区分：主要表达在同相对价格体系的关系上；财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：或是补贴引起价格变动,或者是价格 变动导致财政补贴；社会保证支出就与产品和服务的价格不发生直接联系；财政补贴更具有转变资源配置结构 .供应结构和需求 结构的影响,而社会保证支出就很少有这种联系；文档来自于网络搜寻 财政补贴

28、的类型 ？（1）从补贴同社会经济运行过程的关系来看；可以区分为生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；从政府是否明确地支配支出来分,补贴可有明补与暗补之别；（2）（3）从补贴资金的接受主体来做区分,可有企业补贴和居民补贴（4）从补贴对经济活动的影响来看,可分为对生产的补贴和对消费的补贴；（5）从补贴是否与详细的购买活动相联系来分析,又有实物补贴与现金补贴 画图说明明补与暗补经济效应及其特点？7 / 15 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - - - - - 1、明补不转变个人收集整理仅供参考学习商品的相对价格,产生收入效应暗补转变商

29、品的相对价格,产生收入效应和替代效应 2 特点1假如补贴金额相同,明补与暗补相比,明补使消费者能够得到更高的效用水平；文档来自于网络搜寻2 明补不转变商品之间的相对价格,只产生收入效用,不会带来效率缺失；而暗补却在增强消费者购买力的同时,转变了商品 之间的相对价格,产生收入效应和替代效应,因此,暗补带来了效率缺失；但明补是对全部商品的补贴,难以通过对食品等特 定商品的补贴以实现对贫困人口的关注；而暗补却有明补所没有的这一优越性,可以帮忙政府实现特定的救助目标；文档来自 于网络搜寻 税式支出的概念、类型？税收支出访以特俗的法律条款规定的、赐予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入缺

30、失或舍弃的收入,由 此可见,税收支出访政府的一种间接性支出,属于财政补贴性支出；文档来自于网络搜寻 税收支出可以分为照料性税收支出和刺激性税收支出 税收庇护？纳税人把已经取得的、本应纳税的所得在未纳税之前重新投资于另一经济活动,从而防止为这部分所得缴纳所得税的立法 文档 来自于网络搜寻 如何加强与规范我国税收支出的治理？1、科学界定税收支出的范畴,将税收支出对经济的调剂职能锁定在市场失灵领域；2. 明确税收支出的政策目标,科学界定各项税收优惠的先后次序（技术进步、产业结构调整）；3. 依据国民经济进展水平及财政承担才能,确定我国税收支出的适度规模；4. 优化税收支出的政策手段 5. 建立税收支

31、出的成本效益分析 6. 建立税收支出的预算制度 7. 规范税收优惠的治理权限 什么叫财政收入 .试分析财政收入的来源结构；财政作为以国家为主体的安排活动,其中的财政收入既是一个过程,也是肯定量的货币收入；作为一个过程,财政收入是财政 安排活动的一个阶段,即组织收入、筹集资金阶段,并在其中形成特定的财政安排关系；由于财政收入是以货币来衡量的,因 此,财政收入又表现为肯定量的货币资金,即国家占有的以货币表现的肯定量的社会产品的价值,主要是剩余产品价值；文档 来自于网络搜寻 按财政收入来源中的全部制结构分类：国有经济,私营经济,集体经济,个体经济,联营经济,股份制经济,外商投资经济,港澳台投资经济,

32、其他经济；文档来自于网络搜寻 按财政收入来源分类 按财政收入来源中的部门结构为标准：工业、农业、商业、交通运输业、建筑业以及其它部门的收入；以来源的产业结构为标准：第一产业部门、其次产业部门、第三产业部门；8 / 15 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人收集整理 仅供参考学习按财政资金的治理方式 划分为预算内资金与预算外资金 简述影响财政收入规模大小的因素是什么？1. 经济进展水平和生产技术水平 2. 安排政策和安排制度 3. 价格对财政收入规模的影响 价格总水平升降对财政收入的影响；现行的财政收入制度 政府性

33、收费的概念及特点；规范的：政府性收费是指政府向居民供应特定服务或试试特定治理所收取的规费,以及政府对其供应公共产品和服务而直接向 使用者或受益者收取的使用费；文档来自于网络搜寻 广义的：凡是以政府部门为主体的收费,都可以看作是政府性收费；2. 政府性收费的特点 1. 政府性收费的主体是政府行政机关及其授权单位；2. 政府收费以政府形式治理职能并为部分居民带来直接利益为前提,但并不是国家行使全部社会治理职能后都实行收费行使,只有给一部分公民带来直接利益的部分社会治理职能行使后才能收费；文档来自于网络搜寻 3. 政府收费的目的是为了部分补偿社会治理成本,是为了“ 以费促管” ,而不是以盈利为目标；

34、4. 税收的不行替代性；政府性收费的理论依据；提高公共设施的使用效率 B.防止某些公共设施的“ 拥挤” 问题 c. 对某些经济活动的负外溢性进行修正 D.解决公共资源使用的效率问题 . 提高和规范政府行政治理效率 规费及使用费的概念；规费：指政府向居民供应特定服务或试试特定治理所收取的费用 使用费：政府对其供应公共产品和服务而直接向使用者或受益者收取的费用 税收的定义及特点？交换说认为国家征税和公民纳税是一种权益和义务的相互交换；通过交换,不仅社会资源得到充分、有效地利用,而且交换双 方都认为其利益会由于交换而得到满意,从而在对方的价值判定中得到较高的评判；而且在这种交换活动中,从数量关系上看

35、,相互交换的权益总量和义务总量总是等值或等额的；所以不存在一方享有的权益（或承担的义务）要多于另一方的情形,也就 不产生将一方界定为“ 权益主体” 而将另一方界定为“ 义务主体” 的问题；文档来自于网络搜寻 税收的“ 三性”（一）税收的强制性（二）税收的无偿性（三）税收的固定性 税收制度的构成要素包括哪些？1. 纳税人（负税人、扣缴义务人、税务代理人）2. 课税对象（税源、税基、税目）课税对象又称课税客体,是税法规定的征税的物的目的物,是征税的依据,课税对象是税种区分的标志；税源是税收的经济来 源或最终出处；税基又称计税依据,是据以运算征税对象应纳税款的直接数量依据,它解决对征税对象课税的运算

36、问题,是对课税对象的量的规定和数量上的详细化；税目是课税对象的详细项目或课税对象的详细划分,代表征税范畴的广度；文档来自于网络搜寻 固定税率9 / 15 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - - - - - 3. 税率比例税率个人收集整理仅供参考学习累进税率 全额累进税率和超额累进税率的区分？. 在名义税率相同的情形下,全额累进税率的累进程度高,税收负担重,超额累进税率的累进程度低,税收负担轻；文档来自 于网络搜寻 . 在级距的临界点邻近,全额累进税率会显现税负的增加超过所得额的增加这一不合理现象,而超额累进税率不会显现；文档 来自于

37、网络搜寻 . 全额累进税率运算复杂,而超额累进税率运算简便；什么叫做起征点？他与免征额的区分在哪里？起征点：是征税对象达到征税数额开头征税的界限；征税对象的数额未达到起征点时不征税；而一旦征税对象的数额达到或超 过起征点时,就要就其全部的数额征税,而不是仅对其超过起征点的部分征税；文档来自于网络搜寻 免征额：是在征税对象总额中免予征税的数额,国家只对超过免征额的部分征税；税收的分类？1以征税对象为分类标准流转税类对商品的流转额和非商品的营业额所征收消费税、增值税、营业税和所得税类对纳税人的各种所得征收关税等企业所得税和个人所得税等财产税类以纳税人全部的财产或归其支配的财产数量或价值额征收房产税

38、、契税、车船税、遗行为税类以某些特定行为为课税对象传及赠与税等印花税等资源税类是以单位或个人开发利用的国有矿山资源和盐为征税对象而征收的一种税；2以税负是否简单转嫁为分类标准直接税税负不易转嫁,由纳税人直接负担各 种所得税、土地使用税、社会保险税、房产税、遗产及赠与税等间接税纳税人简单将税负全部或部分转嫁以商品流转额或非商品营业额为课税对象的消费税、增值给他人负担税、销售税和关税等3以治理权限为分类标准 中心税中心政府治理,并支配其收入的税种；地方税地方政府治理,收入由地方政府支配的 税种；共享税中心与地方政府共同享有,并按肯定比 例分别治理和支配的税种；中心税、地方税、共享税的税种；中心税有

39、消费税,中心企业所得税,关税；共享税有增值税,资源税,多证券交易征收的印花税,其他都是地方税 亚当 斯密课税原就的主要内容？（1）公平原就（2）的确原就（3）便利原就（4）最少征收费用原就 瓦格纳的课税原就的主要内容及其与亚当斯密课税原就的区分？10 / 15 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - - - - - 财政收入原就个人收集整理仅供参考学习税收收入充分原就税收收入弹性原就国民经济原就 挑选正值税源原就 挑选适当税收种类原就社会公正原就 课税普遍原就 课税公平原就税务行政原就 课税明确原就 课税便利原就 征税费用节省原就 现

40、在课税原就的主要内容？效率原就（经济效率原就,制度效率原就）公正原就（横向公正原就,纵向公正原就）衡量税收制度效率的指标有哪些？集中性指标质量指标腐蚀性指标（合法与非法税基腐蚀）；时滞性指标（征收时滞可分为合法时滞与非法时滞）执行性指标（法定税制与有效税制）；征税成本 成本指标 纳税成本 政治成本 税收超额负担 ？所谓税收超额负担,又称为税收的福利成本或无谓缺失,是指征税引起市场相对价格的转变,干扰了私人部门的挑选,进而导 致市场机制扭曲变形,而产生的经济福利缺失；税收的超额负担主要表达在两个方面：一是国家征税一方面削减了纳税人支出,同时增加了政府部门支出,如因征税而导致纳税人的经济利益缺失大

41、于因征税而增加的社会经济效益,就发生资源配置方面的 超额负担；二是由于征税转变了商品的相对价格,对纳税人的消费和生产行为产生不利影响,就发生经济运行方面的超额负担；文档来自于网络搜寻 税收中性？削减税收超额负担在于尽可能保持税收的中性原就；所谓税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的运行,或者说不影响私人部 门原有的资源配置状况；它包括两层含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人带来其他的超额 缺失；二是国家征税应 文档来自于网络搜寻 该防止对市场经济正常运行的干扰,特殊是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的打算 因素；依据才能原就,如何衡量纳税人的支付才能 . 他们缴纳

42、的税收数量要与他们的支付才能成正比；衡量纳税人支付才能时,主管说与客观说的主要内容与区分？才能原就要求纳税人应当依据他们的支付才能纳税,他们缴纳的税收数量要与他们的支付才能成正比；对于衡量支付才能的尺度,通常分为客观说和主观说；客观说：所得标准 支出标准 财宝标准 主观说认为应当以个人的福利来作为衡量支付才能的标准；在主观说看来,个人的支付才能不仅取决于客观上可以衡量的某些指标,仍取决于个人主观上的效用评判；因此,主观说往往 假定社会上全部个人对收入具有相同的偏好,他们的收入边际效用曲线是相同的；在这个假定前提下,主观说试图解决客观说 回避的一个问题：“ 不同境遇的人所缴纳的税如何不同” ；文

43、档来自于网络搜寻11 / 15 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人收集整理 仅供参考学习税收转嫁的定义及形式？税收转嫁：税收转嫁是指纳税人在名义上缴纳税款之后,主要以转变价格的方式将税收负担转移给他人的过程；概念要点：1. 税收转嫁是和价格的升降直接联系的,而且价格的升降由是由税收转嫁引起的；2. 税收转嫁是各经济主体之间税负的再安排,也就是经济利益的再安排,其结果是导致纳税人和负税人之间的不一样；文档来 自于网络搜寻 3. 税收转嫁是纳税人的一般行为倾向,是纳税人的主动行为；税收转嫁的形式 1. 前转 2. 后转 3. 消转 4. 转换：指在短期与长期中,税收归宿发生了变化,即税收转嫁的方向发生了变化；5. 税收资本化：指生产要素的购买者将所购买的生产要素将来应纳税款,通过从购入价中预先扣除的方法,向后转移给生产要 素的出售者； 文档来自于网络搜寻 影响税收转嫁的因素？1. 课税范畴 课税范畴越宽广,越有利于实现税负转嫁；反之,就越不利于税负转嫁；这是由于商品或要素购买者是否接受提价（税负转嫁引起）的一个重要制约,是能否找到不提价的同类替代品；文档来自于网络搜寻 2. 税种属性 以商品为课税对象,与商品价格有直接联系的增值税、消费税、关税等是比较简单转嫁的；而对要素收入课征的所得税,