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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 1 目的办公精品欢迎下载4.7 纳税规划规范公司纳税申报程序,确保纳税申报的及 时、精确、完整,防范纳税风险；2 范畴 本制度适用于 公司；3 关键掌握要求 3.1 合法、合规：全部税费申报必需严格依据国家 相关法规办理,不得少申报、推迟申报各项税费；3.2 申报人、审核人、审批人分层把关、各负其责；4 程序要求与关键掌握点 4.1 纳税申报表填报 4.1.1. 增值税纳税申报：税务会计应在纳税申报期 内依据本单位当期账面销售收入与当期金税卡、地 税网站开具发票情形以及当期进项税认证结果进 行核对一样后进行分析填报,无票确认收入作无票4.7.1
2、公司财务部应于每年2 月底前提出年度纳税规划建议方案,方案由公司总经理或其授权人批准 实施；4.7.2 纳税规划追求节税目标时应有充分的税收政 策法规支持 , 以防止涉税风险；5 鼓励措施 鼓励措施见附表 6；6 相关制度发票治理制度7 工作记录 7.1 纳税申报审核表CW 015-01 税务会计保管,期限 5 年；7.2 纳税申报与账面差异表（电子档） CW 015-02收入申报缴纳增值税；税务会计保管,期限5 年；4.1.2. 营业税纳税申报：税务会计应在纳税申报期内依据本单位当期账面销售收入与当期开具发票情形进行核对一样后进行分析填报；4.1.3 其他税费申报：税务会计应在纳税申报期或税
3、务要求时间内依据本单位账面各税费计提或税务规定进行申报；4.1.4 因特别缘由产生的实际申报与账面的差异,8 附加说明本制度由起草,并负责说明和归口治理；税务会计应在每月 20 日前分析、填写纳税申报 与账面差异表报主管领导审查,同时会同相关会 计在次月申报前将差异处理完毕；4.2 纳税申报审核 4.2.1 税务会计应确保申报数据的精确,并准时填 报纳税申报审核表报领导审核；4.2.2 公司财务负责人为纳税申报审核第一复核 人,应对数据填报的规范、精确及差异内容进行复 核；4.2.3 如本单位未设置审核人员编制,应至少保证 有一位领导进行复核；4.3 税费的申报、缴纳 各税费应比税务规定申报期
4、限至少提前一天 申报,并确保税款在限缴日期前入库；税款缴纳后,税务会计应在当期并五个工作日内入帐和登记台 帐；4.5 纳税申报资料的保管 纳税申报完毕,税务会计负责纳税申报表及申 报审核表、税收缴款通知书复印件的整理、装订,以便备查；4.6 帐面情形变化的备查 纳税申报完毕后,如须调整前期帐面税金数 据,税务会计应在收到缴纳税金凭证的当天准时进 行纳税申报调整；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 4 页精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载附图一：纳税申报处理流程流程开头要点说明1、报表编制前要求发票认证、帐务处理及会计报表编报编制纳税申报表税
5、务会计制完成；2、发票认证程序仍包括进表项税帐面数与认证的核对；编3、申报表及审核表由各公司 税 务 会 计 编 制 完 成 （ 泵制及申报审核表送、路机、修理公司统一由重工税务会计进行申报）；部门财务主管1、各公司税务会计编制纳 税申报审核表后须报事业部财务负责人审核,通过后再 报纳税治理部部长、公司主报纳税治理部部纳税申报表、纳管税务领导分别对填报的规范性、精确性、规律性、政税申报审核表策性进行审核；长2、审核未通过就由税务会表计重新编制纳税申报审核表审后,进入审核流程；核公司主管税务税务会计3、未经终审通过严禁提前领导申报；进行纳税申报1、各税（费）申报时间以报及缴税各所在地的主管税务机
6、关为准；纳税申报已完2、造成非正常延期申报、表缴纳的对责任人进行惩罚；申成报1、申报完毕后税务会计将 纳税申报表及审核表、税收存资料存档税务会计缴款通知书分单位、分类别序时存档备查；档终止附表 1：各税申报时间及计提说明名师归纳总结 税费种类报送资料申报缴税期限计提人复核人计提时间计提依据第 2 页,共 4 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 营业税营业税申报表办公精品欢迎下载业务发生时租赁收入等每月 1-15 日税务会计财务部长企业所得税企业所得税预缴季初月 1-15 日财务部长按月计提应纳税所得额申报表税务会计个人所得税企业所得税年度次年 1-4
7、月财务部长业务发生时工资、红利等纳税申报表每月 1-15 日税务会计个人所得税纳税申报表年报 1-3 月印花税印花税申报表每月 1-15 日税务会计财务部长按月计提购销合同、 借款合同等城市保护建城市保护建设税每月 1-15 日税务会计财务部长按月计提应纳流转税设税申报表训练费附加训练费附加申报每月 1-15 日税务会计财务部长按月计提应纳流转税表防洪保安资防洪保安资金申每月 1-15 日税务会计财务部长实缴时销 售 收 入 及 人金报表数附表 2：CW 015-01 公司名称所属期间本期账面上年年底帐申报缴纳申报期间差异缘由申报税（费）差异应交面应交合计 财务部长看法：财务部长：日期：备注：
8、说明： 1、本表适用于地税纳税申报表和扣缴个人所得税报告表申报审批；2、假如当期有零申报的税种,应在表中表达为零；制表人：日期：附表 3：鼓励措施名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 4 页精选学习资料 - - - - - - - - - 序号类型办公精品欢迎下载且未及细就1 纳税申报时限, 非正常延期申报1、税务会计无正值理由造成非正常延期申报及税款滞纳,及税款滞纳时报告主管领导的,惩罚50-100 元；3 报送数据的精确性纳税申报数据填报不精确,对税务会计惩罚50 元；名师归纳总结 4 资料的保管1、纳税申报相关资料未按时间装订保管,并集中存放的,惩罚税第 4 页,共 4 页务会计 50 元； 2、纳税申报相关资料遗失,惩罚税务会计50 元；5 前期帐面税金数据的调整纳税申报后,相关会计在收到纳税凭证的当天没有对前期帐面税金的差异进行帐务调整的,惩罚相关会计50 元；6 纳税规划效益鼓励纳税规划措施实施产生的效益,按千分之五的比例对相关纳税规划人员进行嘉奖；- - - - - - -