《2022年新版涉外收支申报注意事项-编码附言梳理..docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年新版涉外收支申报注意事项-编码附言梳理..docx（19页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精选学习资料 - - - - - - - - - 国际收支编码与附言梳理及日常工作中应留意的事项编码附言梳理提示： 红色的字体为错误附言, 申报时不显现, 蓝色为必要字及正 确例如,申报到各项目可参考；附言填写原就：收入中尽量不显现费用、付、支 字样,支出中尽量不显现收字样；总局下发的三期涉外收支交易分类与代码相关申报事宜答疑；申报留意事项：以下十三个留意点错误发生的概率较大,请银行审核通过的时候特殊关注；一、收入类型有 5 大项,如都不符合可以不选,符合的才选福费廷,出口保理,出口押汇,出口贴现,其他贸易融资,其他贸易融资慎勾大部分为错误数据；二、交易对方项为“JN” 的严格根据文件写：收入
2、附言例如：收到境内 OSA/NRA非居民款项 ；支出附言例如： 向境内 OSA/NRA非居民支付款项 ；留意不要把“O”写成 零,字母大写半角,该段话之间无空格不添加任何余外的字,词序不颠倒,0SA书写成 osa,NRA书写成 MRA全判错,另外强调：交易对方项为“ JW” 的,不显现 OSA/NRA字样,显现为错误数据；三、 822030 项下附言严格根据文件要求写：收入附言例如： 非居民从境外收款 ；支出附言例如： 非居民向境外付款 ,其余均为错误,例如显现 非居民帐户、外汇款项 字样均错误；留意：交易对方项为“JN” 的,并且编码申报为822030 的,该笔业务为错误数据,不需要申报,应
3、删除；四、币种为 CNY的,就金额应为其他金额,不能显现现汇金额；反之,币种为外 币的,就不能显现其他金额；五、 822030 非居民的国别申报：非居民无论收仍是付国别申报都应为非居民的 常驻国别参考下发的特殊机构代码的表或者单位基本情形表；六、申报原就的留意,贸易优先,金额从大；如一笔既有贸易又有服务,就交易 编码 1 为贸易,交易编码 2 为服务； 如一笔均为贸易或者均为服务,就金额大的报交易编码 1,金额小的报交易编码2；如一笔有两种贸易再加服务,就该笔为三种项目申报方式, 就交易编码 1 报金额大的贸易, 交易编码 2 就根据金额大小 的次序报送； 特殊留意：现 221000 来料加工
4、为服务项下了,故应留意当一般贸易、进料加工和来料加工同时显现时,交易编码 1 应为一般贸易或者进料加工项名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 目；另：三种贸易方式申报的情形下,第三种项目的附言应写在附言 2 中而不 是写在附言 1 中七、收付款性质为预收 / 预付的,就附言中应标注预收 / 预付字样,无标注为错误；注： 221000来料加工现属于服务范畴,需要特殊留意不要勾选预收 / 预付选项,且交易附言也不要显现 预收 / 预付/ 货款及贸易 字样；收付款性质为退款的, 就附言除了原先的交易项目外仍应标注退款字样 +
5、原申报单号 码；如附言太长,字符不够写不下,可把原申报单号码适当缩写,如缩写为：一般贸易货款退款 150302N001；注：附言已经表达了退款,不需要再显现预收 / 预付/ 出口 / 进口 / 货到等简洁混淆的字样八、特殊编码的退款及附言的申报； 例如：支出 221000 出料加工工缴费支出 项目,如发生当时收的来料加工的退款,就编码申报为221000,附言写：退来料加工款退款 +原申报单号码；例如：收入322022 收到境外子公司的利润项目,如发生当时支付给母公司的退款,就编码申报为322022,附言写：退境外母公司利润款退款 +原申报单号码；类似编码有 322022、322022 等如发生
6、退 款也参照此报送； 留意：该项说明为特殊编码, 即收入编码与支出编码为相反的 附言适用,不存在特殊编码的前面无须加退字；九、附言中不能显现 关联企业、关联公司 字样,关联公司要区分母公司、子公司 仍是 联属 公司留意： 联署 为错别字,放入相应的编码中；母、子、联属企业之间的代垫款项,附言应标注代垫 字样,如：编码为 622022 附言就可以写： 收到境外母公司 / 归仍境外母公司代垫的 什么款项；假如代垫的基础交易为居民和非居民之间, 就应根据基础交易性质进行申报在各个项下；假如代垫的基础交易为居民与居民之间或者非居民与非居民之间的交易,就代垫款为应收应对款, 当收付款双方不存在直接投资联
7、属关系时,申报在821990 项下,存在直接投资联属关系时申报在 622022、623021等项下；注：服务中不能简洁的写 技术服务费/ 治理询问费 / 附言,均应细化为什么服务,比方技术检测费 、企业治理询问费 、会计询问费、法律询问费、广告设计费 等,如会计服务费 、法律服务费 、广告服务费 等均为不精确的附言十、加工费的申报；留意：现在国际收支申报中已不显现加工费 字样；在收入中加工费根据其实际来源申报, 如料件由境外供应应国内加工, 国内就实际收的为名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 工缴费,应申报为 221
8、000 来料加工工缴费收入品名 ；如料件是由境内自己选购再加工成成品或者半成品, 成品或半成品未运出国, 国内就实际收的为支付给它的该成品或者半成品的货款,应根据有无关单来申报, 有报关单的情形,按照报关单上贸易方式代码转换为相应国际收支编码进行申报,无报关单的情形申报为 122990,附言例如：未纳入海关统计的模具费货物名称；在支出中如料件是由境内供应的,就支付给境外的就是工缴费,应申报为 221000 出料加工工缴费支出； 如商品出口后因质量问题不符,购买方要求重新加工, 境内企业托付境外另一关联企业进行加工, 重新销售给客户, 而支付境外企业加工费, 就应理解为是对产品的售后服务,应申报
9、为230000* 的返工费；十一、安装费的申报； 安装费现根据技术安装仍是售后安装来申报,如是售后安装的就申报为 230000 * 售后安装费；如是纯技术不存在售后服务的,就申报为228039 * 技术安装费； 如是大型的工程,比方道路、桥梁这些大型工程项下涵盖的安装服务申报入 224010、224020 项下；十二、收付款人和交易对方项的申报；收付款人名称中不显现地址及数字,请每个月月底的时候自行排查,交易对方项中如显现“BANK” 字样的,就应核实是否为相关的 226000、822022、322041 编码,如不是请核实其真实性,如为地址的请删除,如为一个完整的客户名称就核实无误,核实无误
10、；特殊的如为留学的学费帐户的可十三、收入中贸易项下附言不显现进口字样,支出中贸易项下附言不显现出口字样,除了 121030 附言可显现 出口加工区 ,该为一个完整的词不行拆分可核实无误；编码附言梳理：1. 121010 附言不行以只写 一般贸易 ,这样为照抄,可在后面加品名；另：附言中不显现错别字,货款书写成贷款 ,一般书写成 一股 / 一航 等；一般贸易为一个连续的词 ,当中不显现空格及货物名称,货物名称可在一般贸易后面加,附言例如： 一般贸易货物名称 ,一般货物贸易 为错误附言；2. 121020 留意：附言不行以只写 进料加工贸易 ,这样为照抄, 可在后面加品名；名师归纳总结 - - -
11、 - - - -第 3 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 附言例如： 进料加工贸易品名 ；注： 进料对口 、进料深加工 均为不精确的附 言；3. 121030 留意：附言中不显现 转口 、提单转卖 字样,而应表达：海关特殊监管 区域、保税监管场所、保税区、出口加工区、保税物流园区、跨境工业区、保税 港区、综合保税区等字样；4. 121100 附言例如：外商投资企业作为投资进口设备 该编码只有支出收入不存在；/ 物品设备名、物品名；5. 121990 附言要有 纳入海关统计 字样,122990 附言要有 不纳入 / 未纳入海关统 计字样；留意：关于货物项下的修理费
12、,附言例如：纳入海关统计 / 未纳入海关 统计的因修理什么所需的货物 品名；附言中要表达货物 / 样品费 / 邮寄等字样,如附言为： 未纳入海关统计的螺丝 为不精确的附言, 应为：未纳入海关统计的货物螺丝；未纳入海关统计的样品费螺丝 ；未纳入海关统计的邮寄样品 / 货 物螺丝；6. 122022 附言例如： 离岸转手买卖 品名 ,不显现 转口 / 出口/ 进口 字样；7. 122030 附言例如： 未纳入海关统计的网购 / 网络购物品名8. 221000 留意：该项现为服务项下而非贸易项下,所以收付款类型不能选择货 到付款或者预收 / 预付,而是 其他；附言例如： 来料加工工缴费收入品名 ,出
13、 料加工工缴费支出品名 、带料加工工缴费支出品名 ,留意收支附言不要颠倒交叉,收入为来料,支出为带料或者出料,另附言中尽量不显现 贸易 / 货款字 样；9. 222022 附言例如：出口海运费, 222022 附言例如：进口海运费, 222022 附言例如：不涉及我国进出口的海运费,222022 附言例如：海运仓储费、海运港口使用费、 海运代理费 、海运佣金、 海运清关费、海运提单更换费 等,附言均应表达 海运 字样；10. 222022 附言例如： 出口空运费, 222022 附言例如： 进口空运费, 222023 附言例如：不涉及我国进出口的空运费,222024 客运机票款, 222029
14、 附言例如：空运仓储费、空运港口使用费、空运代理费 、空运佣金、空运清关费等,附言均应表达 空运 字样；11. 222031 附言例如： 出口陆运费, 222032 附言例如： 进口陆运费, 222033 附名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 言例如：不涉及我国进出口的陆运费,222039 附言例如：陆运仓储费、陆运港口使用费、 陆运代理费 、陆运佣金、陆运清关费等,附言均应表达 陆运 字样；12.222040 附言例如：快递费、快递包裹费、邮递费；13. 223010 留意：公务差旅不存在收入,只有报销或者代垫的款
15、项才有收入,收入附言例如： 公务/ 商务/ 差旅报销收入相关报销内容 ,代垫公务差旅收入相关费；另：旅行企业的因公团费放入该项附言表达因公字样；国际会议的报名费放入该项,附言例如：参与国际会议缴纳的报名费；14. 223021 收入为：为在境内的非居民旅行者供应医疗、保健、康复等服务而 获得的收入；支出为：中国居民在境外接受非居民供应的医疗、保健、康复等服务而支付的款项；15. 223022 附言应标注 一年以上 字样, 223023 附言标注 一年以下 或者 一年字 样,不行同时显现 一年及一年以下 字样；附言例如： 一年以上 / 一年以下留学学 费/ 留同学活费 ；留意：个人的培训费要区分
16、是否为因公跨境,如是,就附言例 如：一年以上 / 一年以下因公跨境培训费 ；如不是,就躲开培训字样,附言例如：一年以上 / 一年以下出国接受训练费；16. 223029 附言应标注 因私 字样,无因私字样的均为错误数据,留意：支出附 言可为： 个人因私境外旅行 支出,但 收入不存在因私旅行收入 ,应为：为非居民因私旅行者供应什么服务而获得的收入 因私 字样；,旅行企业的因私团费放入该项附言表达17. 224010 附言应标注 境外字样, 224020 附言应标注 境内 字样；劳务承包放入 该项；附言例如： 境外/ 境内劳务承包收入 / 支出 ；境外办公室装修费、境内 / 境 外建设工程的保护
17、/ 修理费、境外办公室装修监理费；18. 225010 一般为 人寿险 ,现人身险 为不精确附言, 个人投保的商业养老保险 ；225021 为出口货运险 / 平安险 / 水渍险 / 一切险； 225022 为进口货运险 / 平安险 / 水渍险 / 一切险；225029 为产品责任险、 公司责任险、 非返仍型意外险 / 健康险 、出口信用保险 、公司 / 家庭财产损害险等； 225021、225022为保费编码区分保险 赔偿,另收入为保险公司收保险费,会做主体核查应留意；名师归纳总结 19. 225050保险帮助服务应细化不能照抄,如：保险评估、保险代理、保险监第 5 页,共 10 页管等,照实
18、在分不出,可以写保险中介服务费 ；- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 20. 226000 附言应表达 金融、银行 字样,例如：金融服务手续费、银行汇款手续费、银行借款担保费；21. 227010 尽量不要简洁写 网络服务费 ,可细化为 电信商业网络服务费 ,电信网络专线服务费 ,电信网络服务费 ,也可报费、通讯费、电子邮件、电线电缆、电视卫星 等相关的服务费； 227020 为一切与电脑方面有关的服务,附言均 应标注 电脑 字样,留意： 电脑网络服务费 为错误附言；附言例如：电脑软 / 硬件服务费、电脑保护 / 修理费、电脑检测费、电脑软件开发/ 加工
19、服务费、电脑询问服务费、 笔记本电脑修理费； 227030 为信息方面的服务,附言例如：非批量订 购报纸/ 期刊 / 书籍 / 电子出版物,数据库构思、数据储备、网页搜寻引擎服务；22. 228010 附言不显现 技术字样,附言例如：新产品开发费 / 研发费,医药研发 费,模具研发费,生物 / 科学研发费,留意： 医学论文撰写费、稿费、专利转让 费、版权转让费、 * 的研发成果转让费、 * 的托付研发费 均放入该项；注： 商标 转让费申报为 522000 项下；23. 228021 附言例如：法律询问费、法律认证费、法律公证费、律师费、律师 询问费等,不能简洁写 法律服务费 ,应细化每个项目；
20、 228022 附言例如：会计询问费、审计费等,同法律服务不能简洁写会计服务费 ,应细化每个项目；24. 228023 附言不能只写 治理询问费 ,治理参谋费 ,要细化到详细项目,如：企业 / 市场/ 人力资源 / 项目/ 生产治理询问费 等,另： 聘请费 、国际团体会员费 /注册费 ,企业治理资格认证费 、高尔夫的会籍费、 世界大赛的报名费 也放入该项；25. 228024 附言不能简洁写 广告服务费 ,要细化到详细项目,如：广告费 、广告询问费、广告设计费等；留意：现附言尽量不显现推广、营销 等字样； 228025 附言不能简洁写 展会服务费 ,应细化为详细项目,如： 展览费 、参展费、
21、展位租 赁费、展台设计费 等；228026 附言例如：市场调研费、市场调查费、市场民意测验服务费,留意：现附言尽量不显现业务扩展费 、业务拓展费 等字样；26. 228031 该项为工程的前期的规划的服务,附言要表达 工程、建筑字样,例如： 工程项目设计费 、建筑设计费 、工程机械设计费 、建筑装潢设计费 等；27. 228039 附言例如：技术讨论 / 检测费 / 检验费 / 检疫费 / 测量费 / 测试费 / 调试费、产品 / 模具 / 标签设计费 / 制作费、技术指导费, * 技术安装费； 留意：产品名师归纳总结 的认证费放入该项,附言要表达* 技术认证费 字样；第 6 页,共 10 页
22、- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 28. 228040 附言要表达 经营性租赁 字样,如：设备经营性租赁租金收入 / 支出；29.228050 附言要表达 佣金 、中介费 、中介服务费 字样,如：留学中介费、订房佣金、销售佣金、 进口/ 出口贸易佣金、海外艺术品拍卖佣金、代理商标注册中介服务费 ；代理申请专利等服务的, 一般能确定为第三方代理的款项均放入该项,照实在无法确定的兜底的才放入228023 项下,附言为 代理申请专利中介服务费 ；30.228060 附言要表达 办事处 / 代表处办公经费 字样； 该项留意会做主体核查；31. 228990 该
23、项为上述未提及的其他商业服务,如：分拣费、选择费、清洁费、物业费、保管费、印刷费、照片冲印费、翻译费、务、出版、人员安置等均可放入该项；报关费 / 报关代理费 ,照相服32. 229010 附言例如： 动漫设计费、演出费 ；229020 收入为：非居民接受居民前往非居民国供应训练服务而获得的收入；支出为：居民接受非居民前往居民国供应训练服务的支出, 该项的接受训练服务的主体不跨境,如函授课程、 通过电视或者互联网供应的训练；229030 收入为：非居民接受居民前往非居民国供应医疗服务而获得的收入； 支出为：居民接受非居民前往居民国供应医疗服务的支 出,该项的接受医疗服务的主体不跨境；33. 2
24、30000 附言例如： * 修理费 / 修理费 / 保护费 / 售后服务费、返工费 ；留意：售后的安装服务放入该项, 附言可为： * 售后安装费； 如为大型的工程涵盖的安装可放入建设,如不是售后或者建设就申报为* 的技术安装费放入228039 项下；34. 231010 附言例如： 商标使用费、 特许权许可使用费 ,商标转让费为 522000；231020 附言例如： 专利使用费、专有技术使用费,* 的研发成果使用费 ；留意：专利转让费为 228010；231030 附言例如：复制 / 分销电脑软件许可费； 231040附言例如：复制 / 分销视听产品许可费；35.232000 为政府方面的服
25、务,比方签证方面的服务,区分直接收仍是变相收,详细参考答疑；36. 321000 附言不显现 一年以上、一年以下 字样,附言可不用表达时间长短,但要表达 工资、薪酬 等明显字样,注：收入中个人一般为收到的工资,对公企业一般为代垫的工资收回款项, 支出中一般为雇主支付的工资和雇主代表雇员支付的社会保证 / 私人保险；37. 322022 附言例如：获得境外子公司股息/ 红利/ 利润；向境外母公司支付股名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 息/ 红利 / 利润；留意：如是支付个人投资者利润,附言为：向持有本机构 10%以上
26、份额的非居民投资者支付股息/ 红利；该项为特殊编码,退款时应留意,参考前面留意事项； 322022 附言例如： 获得境外母公司股息 / 红利；向境外子公司支 付股息 / 红利；该项为特殊编码,退款时应留意,参考前面留意事项；322022 附 言例如：获得境外联属企业股息 / 红利；向境外联属企业支付股息 / 红利；38. 322022 留意：支出中要表达 境内建筑物 的租金字样,收入中要表达 境外建 筑物 的租金字样；39. 322022 附言例如：获得境外子公司贷款利息；归仍境外母公司贷款利息；322022 附言例如：获得境外母公司贷款利息； 归仍境外子公司贷款利息； 322023 附言例如
27、：获得境外联属企业贷款利息； 归仍境外联属企业贷款利息； 322031 注意：如是支付个人投资者利润,附言为：向持有本机构 10%以下份额的非居民投资者支付股息 / 红利,一般附言可为：股票投资的股息 / 红利；40. 322041 该项为 银行、非关联企业、个人、国际金融租赁 的贷款利息,贸易双方因延收延付或预收预付而收到或支付的利息也申报在该项；附言例如：获得/ 归仍境外银行贷款利息、获得/ 归仍境外非关联企业 / 个人贷款利息、 归仍国际金融租赁利息 、归仍境外其他金融机构贷款利息；41. 323020 该项为 增值税、进口税、出口税、关税、消费税、工资税、建筑物和土地常常性税收和营业执
28、照税等；另：购房的契税费申报为 521990 项下 ；注意：收入中不能单独显现什么税, 因税都是支付的故收入一般为代垫的税款收回,所以附言中应表达代垫字样,如代垫关税收回；42. 421010 附言不显现 工资、一年以上、一年以下、赡家款、赡养费 字样,可以有 无偿救济 ,捐赠字样,或者写 个人捐赠款 ；留意：附言假设为 生活费 为错误,肯定要注明为 捐赠生活费 ,另该项主体要留意, 应为居民个人与非居民个人之间的捐赠；43.421990 附言要写明谁给谁的捐赠款并且标注与固定资产无关 字样；另：速谴费、贺仪费、吊唁费、 * 的赞助费 申报为该项；44. 422000 附言例如：非寿险保险赔偿
29、相关险 ；留意：该项支出的主体为保险公司,应做主体核查；424000 该项为二次收入,赔偿款要注明什么缘由的赔偿款 并标注 与保险公司无关 字样、所得税、滞期费、销售返利、嘉奖、选购名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 返点 、政府嘉奖、 折让、印花税暂放,如有变动会通知 、政府嘉奖研发补贴及法庭或政府机构征收的罚金和罚款申报为该项；留意：422000 为保险公司的赔偿款, 424000 多数为贸易双方之间的赔偿款；留意：因税都是支付的故收入一般为代垫的税款收回,所以附言中应表达代垫字样,如代垫所得税收回；45. 62
30、1011 附言例如：收入为： 因境外子公司清算 / 终止撤资 ；支出为：新设境外子公司投资资本金汇出；621014 附言例如： 转让境外子公司股权的收入；购买转让的境外企业股权支出；46.621021 附言例如： 收回对境外子公司的贷款本金/ 收回对境外子公司代垫的什么款 ；对境外子公司供应贷款本金；621022 附言例如：收到境外子公司的贷款本金；归仍境外子公司的贷款本金/ 归仍境外子公司代垫的什么款；47. 622022 附言例如： 新设外商投资企业投资资本金汇入；外商投资企业清算 / 终止撤资； 622022 附言例如： 外商投资企业增资汇入； 外商投资企业减资汇出；622022 附言例
31、如：转让境内企业股权收入 / 向外国直接投资者转让境内企业中所持有股权的收入；购买转让的外商投资企业股权支出 投资企业的股权的支出；/ 中方投资者购买境内外商48. 622022 附言例如：收到境外母公司贷款本金；归仍境外母公司贷款本金 /归仍境外母公司代垫的什么款；么款；对境外母公司供应贷款；622022 附言例如：收回对境外母公司代垫的什49.622030 附言例如：向非居民出售境内不动产的收入,从非居民购买境内不动产向非居民支付的款项, 购房的定金、 拍卖土地境外汇入的保证金均可申报为该项；注：该项为特殊项目,支出中假如显现退款保证金,附言就可参照：退向非居民出售境内不动产保证金的退款
32、+原申报单号码；50.623021 附言例如：收回对境外联属企业代垫的什么款,收回对境外联属企业的贷款 ,向境外联属企业供应贷款；款本金；归仍境外联属企业贷款本金623022 附言例如：收到境外联属企业的贷 / 归仍境外联属企业代垫的什么款；51. 721010 附言例如：卖出境外机构境外发行的股票 / 股权；投资境外机构境外发行的股票 / 股权；724000 附言例如：因金融衍生工具交易引起的收入 / 支出相关产品名称；52. 821030 附言例如：收回 / 调回存放境外存款本金；名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 53. 822022 该项为 银行、非关联企业、个人、国际金融组织 的贷款本金,附言例如：获得 / 归仍境外银行贷款本金、 获得/ 归仍境外非关联企业贷款本金、获得/ 归仍国际金融组织贷款本金、获得 / 归仍境外个人借款本金、获得/ 归仍境外其他金融机构贷款本金、获得/ 归仍国际金融租赁本金；以上为国际收支间接申报梳理,仅做参考；名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 10 页