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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思课程财政学考试复习资料一、单项挑选题1、财政学是一门讨论政府部门即公共部门（C ）的规律性的科学；A、税收情形 B、 财政活动 C、收支活动 D、财务活动2、财政是人类社会进展到肯定历史阶段的产物；财政随国家的产生而产生,随社会制度的变迁而进展；因此财政属于： （A ）A、安排范畴,B、经济范畴 C、阶级范畴 D、治理范畴3、在财政支出效益法分析中,整个社会资源的正确配置条件是（C ）A、公共物品支出的边际效益 私人物品支出的边际效益B、公共物品支出的边际效益 = 私人物品支出的边际效益4、反映当年公债仍本
2、付息额与政府财政收入的比例关系,即财政的债务清偿才能的指标是（B ）A、公债依存度 B、公债偿债率 C、公债负担率 D、居民应债率5、预算执行部门的决算需要层层向上汇总,最终将各省、自治区、直辖市总决算汇编成地方总决算,并连同中心一级决算一起汇编成国家决算的部门是：（ A ）A、财政部；B、国家税务总局； C、中国人民银行；D、工商治理总局；6、区分不同税种的主要标志是（A ）A、征税对象；B、纳税人；C、税目 ；D、税率；7、经济学家更推崇的财政政策是：（A ）A、减税； B、增加转移支付； C、增加政府购买的商品劳务；D、发行国债8、免税可分为全额免税和 C 免税；A、部分 B、超额 C、
3、累进 D、肯定二、多项挑选1、社会公共需要的特点有：（ ABD ）A、完整性 B、集中性 C、强制性 D、无偿性2、政府预算的种类有： （ABCD ） A、单式预算 B、零基预算 C、复式预算 D、增量预算3、税收转嫁的形式有（ABCDE ）A、前转 B、消转 C、后转 D、散转 E、税收资本化4、请在以下选项中选出公债的基本特点：（ ACD ）A、自愿性 B、无偿性 C、敏捷性 D、有偿性5、税收的基本特点有： （ ABC ）A、固定性 B、无偿性 C、强制性 D、集中性三、判定题：、纳税人缴纳的流转税能够随商品价格运动转嫁由消费者负担；（ ）2、流转税纳税义务人即税负人；（ ）3、税务机关
4、在征税过程中,是否征税或征收多少税款,可以与纳税人协商量定； 4、税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式；（）5、企业所得税是指国家对境内企业（外商投资企业和外国企业除外）就其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税；它是国家参加企业利润安排的一种重要手段；（ ）6、增值税属于价内税；（ ）7、消费税属于价内税；（ ）8、预算外资金是部门及单位的自有资金,其安排权在单位,治理权在财政；（ ）9 、 要 消 除 经 济 的 周 期 波 动 ； 依 靠 经 济 自 动 稳 定 财 政 政 策 的 内 在 稳 定 作 用 就 可 以 了 ；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共
5、4 页精选学习资料 - - - - - - - - - 读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思（ ）10、公共物品或服务的收益范畴是不受地域和空间的影响,使全民受应当享受的其带来的利益的；（ ）11 、 对 于 个 人 所 得 税 , 我 国 居 民 负 有 无 限 纳 税 义 务 , 非 居 民 只 承 担 有 限 纳 税 义 务 ；（ ）（）12、增支减税可以紧缩经济；四、填空题：1、财政是政府集中一部分社会资源用于生产或供应公共物品或服务,以满意社会公共需要的活动；2、转移性财政支出具有无偿、单方面转移的特点；3、正确的政府支出模式是转移性支出的比重大于购买性支出的比重；4、从很多事实来
6、看,财政支出是不断增长的；财政支出弹性是财政支出增长率 与 国内生产总值增长率的比值；5、支出效益是指财政安排活动中所得 与 所费的对比关系；6、在不存在转嫁的情形下,纳税人和负税人是 一样 的,在存在转嫁的情形下,纳税人和负税人就是 分离 的；7、本书谈到的,财政收入主要有税收收入、国有资产收益、公债收入和政府收费；8、财政政策的目标是充分就业、物价稳固、经济增长；9、公共物品或服务理论 是财政学的理论基础；五、名词说明：1、国债依存度；2、零基预算；3、纳税期限；4、财政政策答： 1、国债依存度当年国债发行额/财政支出；2、零基预算是指政府在编制预算时以零为起点,不受以往各年预算的束缚,任
7、何行政部门的支出预算,都从零开头,重新审定和编制预算内容；3、纳税期限是指纳税人在发生纳税义务以后应当缴纳税款的详细期限；纳税期限是由税收的有限性特点所打算的；4、财政政策是政府为了实现肯定的目标,依据客观规律和肯定时期社会经济进展的要求制定的指导财政安排活动、处理财政安排关系的基本准就和规范；六、问答题：1.请说出财政在社会主义市场经济体制下有哪些职能？（至少三点）P15-21 答： 1.资源配置职能2调剂收入安排职能3稳固经济职能2、依据课税对象、税本和税源的不同定义,请分别说出财产税的课税对象、税源,企业所得税的课税对象、税本和税源；P64-65 答：财产税课税对象：特定的财产 税源：形
8、成各种财产的收入企业所得税的课税对象：企业的利润 税本：企业生产的产品税源：企业销售其生产的产品所获得的收入3、依据税收转嫁与归宿的规律,说出税收转嫁和供求弹性的关系；P96-97 答： 1.商品或生产要素的需求弹性愈大,税收前转的可能性愈小,反之,商品或生产要素的需求弹性愈小,税收前转的可能性愈大；2. 商品或生产要素的供应弹性愈大,税收前转的可能性愈大,反之,商品或生产要素的需求弹性愈小,税收前转的可能性愈小；3. 商品或生产要素的需求完全没有弹性,税收将全部前转,反之,商品或生产要素的供应完全没有弹性,税收将全部后转；名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 4 页精选学习
9、资料 - - - - - - - - - 读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思4. 商品或生产要素的需求完全有弹性,税收将全部后转,反之,商品或生产要素的供应完全有弹性愈大,税收将全部前转；5. 商品或生产要素的需求弹性大于供应弹性,税收向后转嫁祸不能前转的可能性大,反之, 商品或生产要 素的供应弹性大于需求弹性,税收前转的可能性大；4、结合本书及当前实际,请列举说出国家政府财政对于经济过热,通货膨胀时期要达到紧缩经济的目的,可以实行哪些财政政策及货币政策进行干预和抑制？（提示：可以从公债的发行、财政税收、政府支出以 及政府消费性支出和转移性支出等方面）答：可以发行公债,特殊是长期公债,收回
10、市场上流通过多的货币,达到紧缩经济的目的；增加税收,暂 缓消费,使过热经济紧缩；削减财政支出,削减市场上流通的货币；政府增加转移性支出,削减消费性支 出,达到调剂收入,较少消费的目的,从而抑制经济的过快进展；采纳紧缩的货币政策,提高存款预备金率、提高再贴现率、通过金融市场卖出有价证券,收回市场上流通过多的货币,较少货币量达到对经济产 生收缩的目的；5、试述国家预算的职能；答：国家预算是国家宏观调控的一种政策工具,具有如下职能：1实施国家预算法律、行政治理职能；国家预算是在近代议会制度的基础上产生的,实质上是国家权 力、立法部门对行政部门的掌握和监督的工具；而且政府的行动职能日趋扩展,行动内容日
11、益复杂,行政机构层次增多,这是世界各国的普遍趋势；国家预算可以通过资金的安排和掌握有效地对政府行政活动进 行治理,并以预算的法规制度来确定政府行政的开支标准,促进各级政府提高行政效率；2实施财政政策的职能；国家预算是国家权力、行政机构为合理实现公共财政目标的一种政策表现；它本身就具有公共财政配置资源、适度平稳的含义,它是熨平经济波动、促进经济稳固增长的重要财政手 段；3实施财政监督的职能；国家预算收入和支出都是法定的指标,对于政府、企业、事业单位的不合理 开支或违规行为,可以采纳法律手段加以约束；七、运算题1、假设甲 6 月份收入为 4500 元,请分别用全额累进税率和超额累进税率两种不同的方
12、法运算其当月应纳 个人所得税款； （注：起征点为 2000 元）累进税率见表 1 级数 全月应纳税所得额 税率（ %）1 所得额 =500 5 2 3 500所得额=2000 10 应纳税所得额：2000 所得额 =5000 15 4500-2000=2500 全额累计法： 2500*0.15=375 元 超额累进法： 500*0.05=25 2000-500*0.1=150 2500-2000*0.15=75 应纳税额：25+150+75=250 元2、某进出口公司当月进口一批货物,海关审定的关税完税价格为700 万元,当月销售给国内企业,销售额为 1 800 万元；该货物关税税率为10,增
13、值税税率为17；运算该进出口公司进口应纳关税、增值税和国内销售应纳增值税；名师归纳总结 答案:该进出口公司进口应纳关税=700 万元 10 =70 万元第 3 页,共 4 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思该进出口公司进口应纳增值税 =（700 万元 +70 万元） 17%=130.9 万元该进出口公司应纳国内销售增值税=本月销项税额本月进项税额=1 800 万元 17%130.9 万元 =175.1 万元3.某酒厂生产用白酒泡制的药酒,当月销售额为 180 万元, 当月月初库存外购白酒帐面余额为 70 万元,
14、当月购进白酒 30 万元,月末库存外购白酒 50 万元,消费税税率白酒为 25,药酒为 10；运算当月应缴纳的消费税和增值税；答案 :当月应缴纳的消费税 =180 万元 10（ 70+3050）25=5.5 万元当月应缴纳的增值税 =180 万元 17 3017=25.5 万元4.某轧钢厂某月发生以下经济业务： 1购入钢坯 800 000 元；购入工卡具等低值易耗品40 000 元；购入煤炭600 吨,每吨买价150 元；支付电费 23 000 元,其中 5 000 元用于福利方面,其余均用于生产应税产品； 2销售各种钢材实现销售额2 420 000 元；自制线材 10 吨,用于本企业基本建设
15、工程,按出厂价合计20 000元；向某贸易公司收取延期付款利息5 600 元；以上各项均有增值税专用发票,增值税税率为17；运算该厂本月应纳的增值税；答案：本月销项税额=（2 420 000+20 000+5 600 ）17=415752 元本月进项税额 =（800 000+40 000+600 150+230005000）17 =157250 元该厂本月应纳的增值税=本月销项税额本月进项税额=415752 元 157250 元=258502 元5、依据财政乘数的学习,对于当前的经济环境,国家拟同时增加政府支出和财政税收,运算当国家每增加 100 元政府支出和增收100 元财政税收时,设当时的边际消费倾向为3/5,分别求出政府支出乘数、政府税收乘数及平稳预算乘数三大财政乘数,并运算这一财政政策最终带来的国民收入的变动量；政府支出乘数 =1/（1-3/5）=5/2 政府说收乘数 =-3/5/1-3/5=-3/2 平稳预算乘数 =5/2+-3/2=1 名师归纳总结 国民收入变动量=100*5/2+100* （ -3/2）=100 元第 4 页,共 4 页- - - - - - -