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1、应收账款及中介服务费管理方法一、总那么办保证资金安全，提高货币资金利用率，减少呆死帐发生比例，加强对公司 资金的管理，及时回收账款，特制定本方法。二、范围本方法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。本方法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司 应收账款核算、催收、收款考前须知、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销 的管理程序。三、定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的 单位收取的款项及代垫的运杂费等。四、管理组织与职责分工（一）财务部作为应收账款和核算和管理部门，具体职责：1.财务部应根据应收款类别，分户建立和登记应收款合同台账，明细
2、账，开 具发销售发票，详细记录每笔经济业务的时间、原因、责任人等相关原始记录， 并作到：账账相符、账实相符。2.负责保管销售合同文本，催促收集对账文件，回复客户以账和查询；3.公司应收账款的日常管理与控制。按照公司核定下达的应收账款合理额度 和周转率监控管理。根据坏账损失的处理程序核算处理坏账损失。（二）市场部门作为销售主管部门，具体职责：1 .负责对客户的信用进行管理；2 .办理销售合同及有关对账文件的审核审批手续和文本交接；.建立和登记应收款合同台账，按月与财务部应收款合同台账和会计账核 对；3 .办理开具销售发票申请的审核、发票签收及审核加盖发票专用章；4 .催收货款、对账确认债权、取得
3、货物签收回执、销售退回审批。1.（三）清欠办公司清欠办公室布置的工作。2.与销售部协同清收二年以上的应收账款。（四）库存部门负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账 物相符。五、应收账款的核算1 .财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生， 余额的增减变动，监督信用政策的执行情况。2 .财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给销售部、清 欠办和公司领导，根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等 情况提供信息反应。3 .财务部按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。包括每个 客户的信用额度、信用期限、每笔业
4、务的合同号、经办人员、批准人员，发货方 式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。4 .账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权交割情 况的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过授权审批的信用政策及客户签收 回执。以上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归档保存。5 .销售退回，由销售部审核批准并负责向客户索取当地主管税务机构出具的退 货证明，据此证明开具红字发票。质检部应对客户退回的货物进行检验并出具检 验证明，库存部门应清点货物，依据退货产品评审表办理退库。财务部在手续完 备的情况下调整应收账款及相关业务处理。六、收回款项收取票据考前须知1 .付款单位提供的银行票
5、据必须清晰无误，票据主记载的金额、出票人的印 章、出票年月日、收付款单位全称、账号、开户银行等，绝对不允许涂改。否那么，即 使印章齐全也是一张无效的票据。2 .票据抬关上要求写清本公司的全称，如“北京凯锐立德科技”。3 .涉及跨年度收款，日期容易发生笔误，应当特别注意。4 .收取的票据字迹模糊不清时，应予退回重新开立。5 .对付款单位提供的“背书”票据时，应当由付款单位背书，并且写上“背 书人xx”，千万不可代付款单位签名背书。6 .对于付款单位提供的“禁止背书转让”的票据，一律不予签收。7 .收取付款单位的票据大于应收账款时，不应当以现金或其他客户的款项找 补。应当依以下方式处理：（1）票据
6、由本公司财务部门收账后，由财务部门以现 金找还。（2）另行购货抵账，或抵交付款单位未付账款中的一局部。七、应收账款的催收1.销售部业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、催付能力进行追踪，及时了解客户资金持有情况，保证应收账款的回收。2. 销售部业务人员应对应收账款客户分类管理，信用期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的应收账款，销 售业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用 品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应 通过诉讼方式解决。对于超过信用期、但以往信用记录一向正常
7、甚至良好的客户, 争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应 收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。3 .销售部业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为 主要内容逐笔进行交接，新任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆 账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。4 .在制定本方法前已形成的超过诉讼时效并且原销售业务经办人已调离本 公司又没有业务往来的应收账款，由公司清欠部门负责接手清收。八、应收账款的清查1 .销售部业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用 或对账确认书加以 确认。 或对账确认书应由双方盖章，并
8、及时交财务部，确保债权明确有效。双方 对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，和业务人员共同与客户对账。2 .销售部、财务部、库存部门应定期（至少每季度末）全面清查应收账款和 库存商品，对已经发货实现物权转移的必须开具发票，核实确认应收款项。对违 反上述规定的销售业务人员应追究其责任。3 .财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权 又有债务的同一债权人，应由销售部、采购供应部共同说明情况，经销售部、采 购供应部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。4 .内部单位形成的应收账款，财务部应定期对账，编制对账调节表，并由双 方盖章确认。九、应收账款
9、的考核1 .财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，并分解到各业务分 部，与销售额、回款率一并考核。2 .公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励。 十、应收账款管理费用1 .在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作为当期 费用计入损益，不得挂账。2 .为了减少坏账损失而与债务人签订协议按一定比例折扣收回的，经公司董 事会或总经理办公会审议，折扣局部作为损失处理。十一、坏账核销管理程序（-）坏账损件确认原那么1 .债负人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊 销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财 产
10、清偿的局部后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；2 .债负人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产缺乏清偿且没有 继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；3 .涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书、裁定其诉讼的，或 者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；4 .逾期3年的应收款项，具有企业依法催收的记录，并且能够确认3年内没 有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余 额，作为坏账损失；（二）坏账损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处理。（三）坏账损失企业内部处理程序1 .销售部提出坏账核销申请，
11、说明坏账损失的原因和事实，提供企业内部证 明材料和外部具有法律效力的证明文件。2 .财务部根据核销申请经核实后，出具具体意见提交公司董事会或总经理办 公会审定。3 .涉及诉讼的坏账损失，由企业委托律师出具法律意见书。4 .公司内部单位相互拖欠的款项，债权人核销债权应当与债务人核销债务同 等金额、同一时间进行，并签定书面协议，互相提供内部处理债权或债务的财务 资料。5 .逾期三年以上的应收账款形成的坏账损失，实行账销案存，继续保存追索 权，由业务部门或单位内部清欠部门追索。6.坏账准备金的提取比例:账期比例6个月至1年5-10%1年至2年10 30%2年至4年30 50%4年至5年50100%5年以上100%十二、支付客户中介服务费需遵循以下原那么：1 .产品售价格必须符合公司规定。2 .支付客户中介服务费负税必须由客户支付。（按相应比例）.支付客户中介服务费必须按照合同说明书经约定收到相应比例销售示后 方能支付，严禁直接从销售款中扣除中介服务费。3 .财务部根据合同说明书以及财务到款情况预提中介服务费。4 .支付客户中介费及佣金由财务人员直接支付，严禁员工从财务部代领。十三、本方法由财务部负责解释和修改。