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1、积分管理办法及积分管理系统操作答疑页脚内容 1税务会计期末考试答题卷2013年 6月（考试形式：闭卷）一、增值税业务的会计核算（第1、2、3 题为必做题，其余选做一题，共32分。）1、某厂某月购入原材料200吨，取得增值税专用发票上注明价款30 000元，增值税额 5 100元，货物已验收入库，支付给承运企业运费800 元，取得运输普通发票。上述款项已通过银行支付；请进行账务处理。2、某商场某月从小规模纳税人购入商品一批，普通发票注明金额为3 510元，货物验收入库，货款已全部支付；请进行账务处理。3、某商场（一般纳税人）6 月份购进 1 000箱饮料，每箱30元，取得增值税专用发票上注明价款
2、为 30 000元，增值税额为 5 100元，货已验收入库，并支付全部货款。8月份将其中的 200箱作为福利分给职工。请进行相关账务处理。积分管理办法及积分管理系统操作答疑页脚内容 24、某企业销售货物一批，采取直接收款方式销售。开出增值税专用发票注明价款20 000元，增值税额 3 400元。已经取得购货方的支票并将提货单交给购货方。请进行相关账务处理。5、企业将自己生产的产品100件，用于在建工程。产品单位成本10 000元，同类产品对外销售价格为 12 000元/ 件，该产品增值税税率17% 。请进行相关账务处理。二、消费税税业务的会计核算（第1、3、5题为必做题，其余选做一题，共32分
3、。）1、某汽车制造厂 4月采用分期收款销售方式销售小汽车40辆，每辆不含增值税的售价为15万元，生产成本为12万元，小汽车消费税税率为5%。合同约定款项在以后的三个月末等额收回。请计算四月应缴纳的消费税税额，并作会计处理。积分管理办法及积分管理系统操作答疑页脚内容 32、某卷烟厂生产卷烟。 3 月初库存外购已税烟丝10万元，本月购入烟丝30万元，取得增值税专用发票，注明进项税额为5.1万元，烟丝全部验收入库，货款尚未支付。月末库存烟丝15万元。本月销售卷烟 100标准箱，每箱不含税销售额为3 000元，款未收到。卷烟消费税定额税率为每标准箱（5 000 支）150元，比例税率为：每标准条（20
4、0 支）调拨价格在 50元（含 50元，不含增值税）以上的税率为45%，每标准条在 50元以下的税率为 30%，自产自用没有调拨价的，适用45%的比例税率。请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。3、某企业将自制化妆品500件用于抵偿前欠 B公司货款 45 000元。该批化妆品生产成本为28 000元。当月最高售价为每件100元，最低售价为 60元，平均售价为 80元。增值税率为 17% ，消费税率为30%。请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。积分管理办法及积分管理系统操作答疑页脚内容 44、某炼油厂基建工程领用本厂生产的汽油1 000升，不含税售价每升2元，成本每升 1.2元，增值税率
5、17% ，消费税每升 0.2元；生产车间领用汽油连续加工生产非应税的溶剂汽油，共领用7 000升；赠送 2 000升给某车队；发放1 000升给本厂职工作为福利。请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。5、 某酒业有限公司 5 月份销售粮食白酒6吨， 实现销售收入 100 000元， 收取增值税销项税额17 000元。随同白酒出售的包装物不单独计价，与白酒一并征收消费税。粮食白酒单位定额税率为每斤0.5元，比例税率 25%。请对消费税的计算与缴纳业务进行会计处理。积分管理办法及积分管理系统操作答疑页脚内容 5三、营业税业务的会计核算（第2 题为必做题，其余选做一题，共16分。）1、某运输企业当
6、月取得营运收入为300 000元，其中 200 000元为客运收入， 100 000元为货运收入，该收入中含有500元的保险费 ,1000元的建设基金 .请对该企业当月应计缴的营业税进行账务处理。2、某企业因调整生产方向，将其原有房屋、建筑物及其土地附着物转让，作价800 000元，该不动产的账面价值为1 000 000 元，已提折旧 130 000元，发生清理费用6 000元。请对该企业当月应计缴的营业税进行账务处理。3、某企业两年前购入一项专利权，成本为50 万元，法定有效期为5 年，现将其所有权转让给另一单位，双方协商作价42万元。请对该企业当月应计缴的营业税进行账务处理。积分管理办法及
7、积分管理系统操作答疑页脚内容 6四、其他税种业务的会计核算（第1题为必做题，其余选做2 题，共 2分）1、 某企业 2008实际发生的职工福利费总额为120 000元， 税法规定职工福利费税前扣除限额为100 000元。固定资产折旧采用双倍余额递减法，本年折旧额为65 000元。计税采用直线法，本年折旧额为 50 000元；计税 2008年利润表上反映的税前会计利润为450 000，加大所得税税率为25%。计算该企业本期应交企业所得税额，并作账务处理。2、某企业支付给职工王某8月份工资 4 400元。请计算企业应代扣代缴的个人所得税税额，并对职工王某代扣代缴的个人所得税做账务处理。3、华光公司与向阳工厂签订了一份商品购销合同，合同金额为50 万元，购销合同的适用税率为0.03%，双方均应缴纳印花税；请计算华光公司应纳的印花税额，并作账务处理。积分管理办法及积分管理系统操作答疑页脚内容 74、容桂科里公司2010年 12月 31日“固定资产”明细账中，房屋原始价值为500万元。 2011年 1月公司将其中的50万元房产出租给外单位使用，每年收取租金10万元。当地政府规定，从价计征房产税的，按房产价值扣除20%后的余额，以 1.2% 的税率计算缴纳房产税；对从租计征的房产税，按租金收入的 12% 计算缴纳房产税。房产税按年计算、分季缴纳。试计算3 月份应缴纳的房产税，并做账务处理。