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1、第八课财政与税收 第2课时征税与纳税 一、税收1含义：税收是国家为实现其职能，凭借_权力，依法取得财政收入的_形式。2税收的基本特征。(1)税收具有_、_和_的特征。(2)税收三个基本特征之间的关系：税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有_，强制性是_的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有_。3税收的种类。(1)增值税。征税对象：是以生产经营中的_为征税对象的一种税。纳税人：是在_销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。作用，这样可以避免对一个经营额_征税，也可以防止前一生产经营环节企业的_行为。(2)个人所得税。对象：是国家对_征收的一种
2、税。税率：按应税项目不同，分别实行_税率和_税率。意义：是国家_的重要来源，也是调节个人收入分配、实现_的有效手段。答案：一、1政治权力基本2(1)强制性无偿性固定性(2)强制性无偿性固定性3(1)增值额我国境内重复偷税漏税(2)个人所得超额累进比例财政收入社会公平2014年3月21日起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开。据测算，2013年全部试点地区企业将减轻税负约1 200亿元。思考：为什么要进行“营业税改增值税”的试点？提示：因为施行“营”改“增”可以避免重复征税，能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。二、依法纳税是公民的基本义务1依法纳税的必要性。(1
3、)在我国，税收取之于民、_，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为_。(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。2违反税法的行为：_、欠税、_和抗税。3纳税人的权利。公民要增强对国家公职人员及公共权力的_，以主人翁的态度积极关注国家对税收的_和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。答案：二、1(1)用之于民(2)物质基础。2偷税骗税3监督意识征管2014年前10月，成都市个人所得税累计入库56.88亿元，同比增收15.91
4、亿元、增长38.85%，入库额仅次于营业税，列地方税收第二大税种。截至10月底，19 093户企业通过软件申报个人所得税，是上年同期的4倍。但从全国来看，仍有不少符合标准者由于种种原因没有自行申报纳税(目前我国自行申报纳税人数达到250多万，但专家估算全国应申报人数为600万左右)。谈一谈你对未自行纳税申报人行为的认识。提示：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收具有强制性的特征，公民必须自觉依法诚信纳税。每个公民(包括纳税人)都享受到国家财政为我们提供的公共服务。而财政的主要来源便是税收。未自行纳税的行为属于欠税行为，是一种违反法律的行为，也是一种不诚信、违背
5、道德的行为。在我国，税收是取之于民、用之于民的社会主义新型税收，国家、集体、个人三者在根本利益上是一致的，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担纳税义务，自觉诚信纳税。1纳税人出现了偷税、欠税、骗税和抗税行为，依据有关法律和违法情节的轻重会受到法律的制裁。这体现了税收的()A强制性 B固定性 C无偿性 D统一性解析：本题考查对税收基本特征内涵的理解。税收强制性告诉我们，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征收。因此，依据税法和违法情节的轻重，对违反税法行为给予相应的法律制裁，体现了税收的强制性特征。正确答案为A。答案：A2当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得
6、的为由拒绝纳税。假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递以下哪些税收知识()在我国境内有住所、从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税不管在我国境内有无住所，从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税依法纳税是公民的基本义务国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础A B C D解析：此题考查个人所得税的相关知识，个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人，正确，错误。都强调了公民依法纳税的必要性，当选。答案：B3某餐馆适用的营业税税率为
7、5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结帐索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法()使餐馆少缴纳6元税款使餐馆多获得6元收益不利于保护消费者的权益不利于刺激消费需求A B C D解析：此题考查税率的计算及纳税人意识。该餐馆实际应缴营业税为：2005%10(元)，故不选。小明和爸爸不要发票，当然不利于保护消费者合法权益，故应该选。与题意不符。1046(元)是餐馆多获利益，正确。答案：B4某批发公司4月份购进彩电1 000台，购入价200万元，彩电销售总收入210万元。该月支付本公司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。本材料涉及应纳税
8、的税种有()企业所得税增值税个人所得税行为税A B C D解析：从题干公司的经营状况看，这个月公司增值210万元200万元10万元，故应纳增值税。每位员工工资：8万元/204 000元，故应纳个人所得税。故选B。答案：B5在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。然而，人们却发现，在许多地方的纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况，必须()加强税收征管，依法打击偷逃税款行为完善税制，提高税率、扩大税目加强税法教育，强化依法
9、纳税意识使每一个公民都成为直接纳税人A BC D解析：税收具有固定性，一般情况下，税率相对稳定，不可随意变更，故观点错误，应排除；针对材料中所出现问题，应依法打击偷逃税行为、加强税法教育等，故正确；的做法是错误的。正确选项为C项。答案：C一、单项选择题1在总结上海市“营改增”改革试点经验的基础上，国家决定将试点范围由交通运输业和部分现代服务业扩大到邮电通信、铁路运输、建筑安装等行业。上述行业的“营改增”()可减轻企业负担，激发经济活力能避免重复征税实现收入分配公平将推动经济调整，优化产业结构会减少税收收入影响国家财政A B C D解析：增值税能避免重复征税，促进专业化生产，调整经济结构，正确。
10、营业税改为增值税，能减轻企业负担，激发经济活力，会增加财政收入，选，舍去。个人收入所得税在实现分配公平中发挥重大作用，不能入选。答案：A2实施结构性减税政策，减少流通环节，降低生产成本，是刺激国内需求和扩大消费的重要措施。下列图示中，能够准确反映结构性减税所带来的影响的是()注：P为价格(为含税价)，Q为需求量，C、D两项中的D1表示减税前的需求量，D2表示减税后的需求量。解析：结构性减税，商品成本下降，意味着价格也降低。根据需求定理，可分析出，价格下降，需求量增大，B符合题意。答案：B3上海警方历时两个多月一举查破涉及上海、福建、辽宁、贵州、河南、江苏、江西、安徽等10个省市的特大虚开增值税
11、专用发票案件，涉案总值共计价税1.923亿元、税额2 794万元。虚开增值税专用发票()违背了税收的固定性特征说明某些纳税人没有履行依法纳税的义务不利于生产发展和社会稳定会造成国家税款的流失A BC D解析：虚开增值税专用发票是个别纳税人没有履行依法纳税义务的表现，这会造成国家税款的流失，故选；虚开增值税专用发票与税收的固定性、生产发展无直接关系，故不选。答案：C4下图所示为新能源基本型乘用车的供给曲线图，不考虑其他因素的影响，政府采取下列哪些措施会导致曲线从S向S1移动()对生产企业实施增值税优惠央行上调人民币存贷款利率人民币对美元汇率升高对购车者实行财政补贴A B C D解析：图中曲线从S
12、向S1移动表示的意思是当新能源基本型乘用车价格不变的情况下，能增加其产量，即供给量。对生产企业实施增值税优惠，对购车者实行财政补贴，均可做到当新能源基本型乘用车价格不变的情况下，增加企业利润，促使其扩大生产，增加供给量。故切题，应选D。央行上调人民币存贷款利率会增加企业的生产成本，人民币对美元汇率升高不利于出口，不利于扩大其销售。在销售价格不变的情况下，以上两种情况都会打击企业的生产积极性，减少生产和供给，故不符合题意。答案：D52014年1月起，海南开始进行离岛免税“即购即提、先征后退”购物方式的试点。在海南省实施离岛免税政策()违背了税收的固定性有利于吸引大量游客，推动海南旅游业的发展发挥
13、了税收在促进经济发展方面的作用有利于促进中外企业公平竞争A B C D解析：本题考查税收的相关知识。税收的固定性是相对的，具体征收政策经国家有关部门批准后是可以做相应调整的，排除；材料没有涉及企业公平竞争，排除；都是实施免税政策对海南经济发展的意义。答案：B二、非选择题6阅读下列材料，回答问题。材料一某饭店经理张某在地方税务局工作人员追查假发票时，不仅不配合检查，而且采取藏匿、转移等手段逃避检查，更为严重的是经理伙同其他人员打伤了几名税务干部。材料二为了加大打击违反税法行为的力度，国家决定组建税务警察队伍。材料三2015年4月是全国第24个税收宣传月，活动主题为“新常态、新税风”。 全国各地开
14、展了形式多样的宣传活动。阅读上述材料，回答下列问题：(1)材料一、材料二分别说明了什么？(2)我国为什么要组建税务警察队伍？(3)结合材料三，请你模拟一次校园税收宣传活动，列出宣传的主要提纲。答案：(1)材料一说明张某有偷税、抗税行为，应受到法律的处罚；材料二说明我国加大打击违反税法行为的力度。(2)税收具有强制性。近几年，纳税人偷税、欠税、骗税、抗税有上升趋势，为了加大税收征收力度，增加财政收入，规范市场行为，有效打击违反税法的行为，国家决定成立税务警察队伍。(3)宣传税法税收政策和办税服务的内容。宣传社会主义税收取之于民、用之于民的内容，说明为什么要纳税。对纳税信誉较好的纳税人进行宣传。一
15、、国家财政 1财政的作用。(1)国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。2财政收入。(1)财政收入的来源：为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(2)影响财政收入的主要因素：经济发展水平。(对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系)分配政策的影响。3财政支出的种类：可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出。4财政收入和财政支出的关系，不外乎有三种情况：财政收支平衡、财政盈
16、余、财政赤字。二、税收与纳税1税收的特征。(1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(2)税收三个基本特征之间的关系：税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。2税收的种类。(1)增值税。征税对象：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。作用：这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为。(2)个人所得税。对象：是国家对个人所得征收的一种税。意义：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
17、)3依法纳税。原因：在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。依法纳税是公民的基本义务。违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。材料一2014年1月23日，财政部网站消息，2013年全国公共财政收入129 143亿元，比上年增加11 889亿元，增长10.1%。其中，税收收入110 497亿元，比上年增长9.8%。材料二美国经济学家拉弗在一次午餐中同当时的一位白宫官员解释税率和税收的关系时，在餐桌上画出了拉弗曲线，如下图：阅读上述材料，回答下列问题：(1)材料一、二分别反映了什么经济现象？(2)结合材料一，分析说明拉弗曲线对我国经济发展有什么启示？答案：(1
18、)材料一反映了税收是我国最稳定、最可靠的财政收入形式，是我国财政收入最主要的来源。2013年我国财政收入大幅度增长，表明我国经济发展势头良好。材料二中，拉弗曲线反映了在一定限度内，提高税率有利于增加税收，增加国家的财政收入；但在社会财富一定的前提下，如果国家连续提高税率，超过了一定限度，将最终导致财政收入下降。(2)拉弗曲线对我们的启示是：国家必须确定合理的税率，制定合理的分配政策，妥善处理好国家、企业和个人收入分配关系，保证国家财政收入稳步增长。增强国家宏观调控的能力，更好地发挥国家职能，优化经济结构，提高经济增长质量。要保证企业和个人收入的增加，激发企业和个人的生产积极性，促进我国经济持续健康地发展。9