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1、实训作业答案1.销售商品，款项送存银行，有短款。借：银行存款 23459.22待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23.85贷：主营业务收入鞋帽组 12，315.42百货组 11，167.65借：主营业务成本鞋帽组 12，315.42百货组 11，167.65贷：库存商品鞋帽组 12，315.42 百货组 11，167.652.购进商品并入库。借：商品采购财源公司 8288应交税费应交增值税(进项税额) 1408.96贷：银行存款 9696.96同时：借：库存商品五金组 4212 百货组 7728贷：商品采购财源公司 8288 商品进销差价五金组 892百货组 27603销售商品，款项送存银行，
2、有长款。借：银行存款 22266.69贷：主营业务收入百货组 13484.25五金组 8765.64待处理财产损溢待处理流动资产损溢 16.8借：主营业务成本百货组 13484.25五金组 8765.64贷：库存商品百货组 13484.25 五金组 8765.644预付帐款。借：预付帐款 8000贷：银行存款 80005.上月购进商品入库，发生溢余。借：库存商品百货组 5040贷：商品采购济东洗涤剂厂 2832商品进销差价百货组 1641.6待处理财产损溢待处理流动资产损溢 566.406上月购进商品入库，发生短缺。借：库存商品日杂组 780待处理财产损溢待处理流动资产损溢 25.6贷：商品采
3、购博山陶瓷厂 640商品进销差价日杂组 165.6 7购进商品。借：商品采购鲁维盐业公司 1219.04应交税费应交增值税(进项税额) 195.96贷：银行存款 14158进货溢余，补作购进。借：商品采购济东洗涤剂厂 566.40应交税费应交增值税(进项税额) 96.29贷：银行存款 662.69借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 566.40贷：商品采购济东洗涤剂厂 566.409购进商品并入库借：商品采购泰山烟酒店 9925应交税费应交增值税(进项税额) 1687.25贷：银行存款 11612.25 借：库存商品百货组 12900贷：商品采购泰山烟酒店- 9925 商品进销差价百货组 2
4、97510商品到货，发生溢余（冲减费用）借：库存商品日杂组 1372.24贷：商品采购鲁维盐业公司 1219.04商品进销差价日杂组 143.3 管理费用 9.9 11.鞋帽组以预付款购货结算，补付货款。借：商品采购齐鲁服装公司 7969.28应交税费应交增值税(进项税额) 1346.32贷：预付账款 8000银行存款 1315.6同时：借：库存商品鞋帽组 10160贷：商品采购齐鲁服装公司 7969.28商品进销差价鞋帽组 2190.7212销售商品，款项送存银行。借：银行存款 56511贷：主营业务收入百货组 15093 鞋帽组 12706.2 日杂组 9699.3 五金组 19012.5
5、借：主营业务成本百货组 15093 鞋帽组 12706.2 日杂组 9699.3 五金组 19012.5贷：库存商品 百货组 15093 鞋帽组 12706.2 日杂组 9699.3 五金组 19012.513进货短缺经批准列作费用。借：管理费用 25.6贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 25.614委托代销借：委托代销商品兰珍代销店 267.36贷：库存商品百货组 267.3615购货付款借：商品采购鲁中物资站 15329.74应交税费应交增值税(进项税额) 2597.56贷：银行存款 17927.316收到代销清单，开出发票。借：应收帐款兰珍代销店 267.36贷：主营业务收入百货组
6、267.36或：借：应收帐款兰珍代销店 267.36贷：主营业务收入百货组 228.51 应交税费应交增值税（销项税额） 38.85 借：主营业务成本百货组 267.36 贷：委托代销商品兰珍代销店 267.3617收到扣除手续费后代销款借：银行存款 253.99 销售费用 13.37 贷：应收帐款兰珍代销店 267.3618.月末调整增值税不含税售价： 百货组：=34198.51鞋帽组:=21386五金组:=23742日杂组:=8290增值税：百货组：40012.26-34198.51=5813.75鞋帽组: 25021.62-21386=3635.62五金组:27778.14-23742=
7、4036.14日杂组:9699.3-8290=1409.3借：主营业务收入百货组 5813.75 鞋帽组 3635.62 五金组 4036.14 日杂组 1409.30 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 14894.81 月末调整商品进销差价已销商品进销差价计算表 2005年 08月 31日实物负责人月末调整前“进销差价”账户余额全部商品零售价平均差价率（%）商品进销差价库存商品月末余额分期收款发出商品商品销售成本借方发生额已销商品库存商品百货组26096.668935.7440012.2623.959582.9416513.66鞋帽组16160.7247288.3825021.6222.355592.3310568.39五金组1374233613.8627778.1422.386216.757525.25日杂组12728.947692.949699.322.182151.3010577.60合 计68728.22.92.3223543.3245184.9 借：商品进销差价百货组 9582.94 鞋帽组 5592.33 五金组 6216.75 日杂组 2151.3贷：主营业务成本百货组 9582.94 鞋帽组 5592.33 五金组 6216.75 日杂组 2151.3