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1、财政学课件财政学课件(新新)第一章第一章 导论导论第一节第一节 财政学的特点及其基本课题财政学的特点及其基本课题一、特点：一、特点：1.以经济学为理论基础；以经济学为理论基础；2.从从“公公”与与“私私”的角度研究问题。的角度研究问题。二、基本课题：二、基本课题：1.政府活动对国民经济的影响；政府活动对国民经济的影响；2.政府该做什么、怎样做；政府该做什么、怎样做；3.政府如何做好它该做的事。政府如何做好它该做的事。第二节第二节 政府的组织体系政府的组织体系一、政府组织体系与公共部门；一、政府组织体系与公共部门；横向与纵向体系；横向与纵向体系；公共部门：政府、公共企业；公共部门：政府、公共企业
2、；私人部门：个人、家庭、私人企业私人部门：个人、家庭、私人企业二、财政学对国民经济的划分；二、财政学对国民经济的划分；公：私公：私 市场经济与计划经济市场经济与计划经济第三节第三节 公共部门的收入与支出公共部门的收入与支出一、收入方式一、收入方式（一）税收：最常见的形式（一）税收：最常见的形式特点：强制性；无偿性；目的是收入特点：强制性；无偿性；目的是收入来源：私人部门、公共企业来源：私人部门、公共企业（二）价格和使用费：（二）价格和使用费：政府的辅助政府的辅助 特点与税收相反：自愿、成本补偿特点与税收相反：自愿、成本补偿（三）公债：政府的信用（三）公债：政府的信用特点：自愿、有偿特点：自愿、
3、有偿二、支出方式二、支出方式（一）购买支出：（一）购买支出：调节经济的最直接手调节经济的最直接手段段（二）转移支出：（二）转移支出：无偿、无直接回报无偿、无直接回报三、隐性收支三、隐性收支（一）税式支出：（一）税式支出：税收优惠税收优惠（二）公共定价：（二）公共定价：背离市场价格背离市场价格（三）政府担保：（三）政府担保：降风险获得贷款降风险获得贷款（四）公共管制：（四）公共管制：约束经济实体约束经济实体（五）预算外和体制外收支（五）预算外和体制外收支第四节第四节 公共部门的经济活动公共部门的经济活动一、消费与交换一、消费与交换共同受益产品共同受益产品政府参与消费与交换政府参与消费与交换公共提
4、供与市场提供公共提供与市场提供二、生产二、生产公共生产与私人生产公共生产与私人生产三、分配三、分配公私之间分配、公私之间分配、各人之间分配各人之间分配第二章第二章 财政政策的目标财政政策的目标第一节第一节 规范分析规范分析 经济学中关于研究评价社会经济状态好坏标经济学中关于研究评价社会经济状态好坏标准的理论被称为规范经济学或规范分析。准的理论被称为规范经济学或规范分析。1.为财政学确立了好坏标准；为财政学确立了好坏标准；2.确立了财政政策目标确立了财政政策目标理想经济状态。理想经济状态。一、资源配置一、资源配置 社会使用现有资源的方式。社会使用现有资源的方式。二、收入分配二、收入分配 社会产品
5、在不同的社会成员及经济主体之社会产品在不同的社会成员及经济主体之间的归属。间的归属。第二节第二节 资源配置的效率资源配置的效率一、帕累托效率一、帕累托效率帕累托改进与帕累托最优帕累托改进与帕累托最优某种资源配置状态经过调整后，社会中的一某种资源配置状态经过调整后，社会中的一些人的境况得到改善，而另一些人至少没些人的境况得到改善，而另一些人至少没有变坏，这说明调整后的资源配置优于之有变坏，这说明调整后的资源配置优于之前的，这种改进叫前的，这种改进叫帕累托改进帕累托改进。这种改进达到顶点，无法变得更好的时候，这种改进达到顶点，无法变得更好的时候，就叫帕累托最优或帕累托效率。就叫帕累托最优或帕累托效
6、率。二、生产效率（资源在生产中的配置）二、生产效率（资源在生产中的配置）埃奇沃斯箱埃奇沃斯箱 资源边际替代率之间相等，即资源边际替代率之间相等，即生产中最低耗费实现最大产出。生产中最低耗费实现最大产出。三、交换效率（产品在消费者间的配置）三、交换效率（产品在消费者间的配置）消费者的产品替代率之间相等，即消费者的产品替代率之间相等，即每种产品都能物尽其用。每种产品都能物尽其用。四、产品组合效率四、产品组合效率生产者产品边际替代率消费者产品边生产者产品边际替代率消费者产品边际替代率，即产品的生产和消费应该际替代率，即产品的生产和消费应该符合一定的比例关系。符合一定的比例关系。第三节第三节 收入分配
7、公平收入分配公平一、公平的含义一、公平的含义规则公平、起点公平、规则公平、起点公平、结果公平结果公平二、公平的衡量二、公平的衡量贫困指数：贫困线下人口：总人口贫困指数：贫困线下人口：总人口吉尼系数：洛伦茨曲线，反映结果公吉尼系数：洛伦茨曲线，反映结果公平。平。第四节第四节 公平与效率的权衡公平与效率的权衡一、公平、效率与社会福利一、公平、效率与社会福利潜在的帕累托改建：改善使有些人受潜在的帕累托改建：改善使有些人受损，有些人受益，如果受益量大于损，有些人受益，如果受益量大于受损量，即总体受益提高，这叫潜受损量，即总体受益提高，这叫潜在的帕累托改进。在的帕累托改进。1.公平影响效率；公平影响效率
8、；2.公平影响社会福利，即满意程度。公平影响社会福利，即满意程度。二、分配与效率二、分配与效率三、综合目标的选择三、综合目标的选择功利主义（强调总效用）；功利主义（强调总效用）；罗尔斯主义（强调提高穷人的效用）；罗尔斯主义（强调提高穷人的效用）；折衷主义折衷主义 w无知的面纱不知道自己在未来竞争中的地位。导致选择的不一致。第三章第三章 基本财政政策的分析基本财政政策的分析第一节第一节 实证分析实证分析过程、政策对结果的影响进行分析过程、政策对结果的影响进行分析 一、理论实证分析与经验实证分析一、理论实证分析与经验实证分析1.理论实证分析：以理论确立基本前提，用逻辑理论实证分析：以理论确立基本前
9、提，用逻辑推理的方法分析。推理的方法分析。基本前提基本前提（1）生产要素增加引起产量增加；）生产要素增加引起产量增加；（2）产品增加使消费者效用水平提高；）产品增加使消费者效用水平提高；（3）所有经济实体都以自身利益最大化为目标。）所有经济实体都以自身利益最大化为目标。2.经验实证分析：对具体情况进行实证分析。经验实证分析：对具体情况进行实证分析。（通过统计数字）（通过统计数字）二、市场过程与政治过程中的实证分二、市场过程与政治过程中的实证分析析（理论前提是（理论前提是“经济人经济人”）市场过程：经济实体从自身利益出发相互市场过程：经济实体从自身利益出发相互之间进行自愿交换的过程。之间进行自愿
10、交换的过程。政治过程：政府的决策过程，产生政策。政治过程：政府的决策过程，产生政策。w从市场与政治的全过程来看，财政政策就不是一个外生的、可以自由决定的变量，而是受社会公众的要求和愿望以及政治决策规则所决定。w不仅要研究政策，还要研究政治决策规则以产生合意的政府决策。第二节第二节 市场机制市场机制一、完全竞争市场一、完全竞争市场（一）完全竞争市场的运行结果（一）完全竞争市场的运行结果资源配置效率、产品在消费者之间的资源配置效率、产品在消费者之间的配置效率、产品组合效率配置效率、产品组合效率（二）福利经济学的基本定理（二）福利经济学的基本定理第一定理：完全竞争市场的结果符合第一定理：完全竞争市场
11、的结果符合帕累托效率；帕累托效率；第二定理：符合帕累托效率的配置都第二定理：符合帕累托效率的配置都能通过完全竞争市场达到。能通过完全竞争市场达到。二、市场缺陷二、市场缺陷一类缺陷一类缺陷（不具备完全竞争条件）：（不具备完全竞争条件）：1.竞争失灵竞争失灵垄断；垄断；2.公共产品公共产品共同受益；共同受益；3.外部效应外部效应共同受到影响；共同受到影响；4.信息失灵信息失灵5.交易成本交易成本6.宏观经济失调宏观经济失调二类缺陷（完全竞争结果的缺陷）二类缺陷（完全竞争结果的缺陷）1.偏好不合理；偏好不合理；2.收入分配不公。收入分配不公。第三节第三节 计划机制计划机制一、理想政府一、理想政府1.
12、充分的信息；充分的信息；2.制定与执行者一心为公。制定与执行者一心为公。3.二、政府缺陷二、政府缺陷4.信息失灵；信息失灵；5.公共决策中的经济人行为；公共决策中的经济人行为；6.公共决策程序的缺陷公共决策程序的缺陷第四节第四节 混合经纪的财政政策混合经纪的财政政策一、不同财政政策的思想基础一、不同财政政策的思想基础机械论、有机论的分歧机械论、有机论的分歧市场与计划市场与计划1.本位论：个人和集体谁是本位；本位论：个人和集体谁是本位；2.价值标准：消费者主权与家长主义；价值标准：消费者主权与家长主义；3.福利的衡量：独立还是相关。福利的衡量：独立还是相关。二、财政思想简史二、财政思想简史三、财
13、政职能与混合经济中的财政政三、财政职能与混合经济中的财政政策策资源配置、收入分配、宏观经济职能资源配置、收入分配、宏观经济职能微观上实现效率和公平，宏观上实现稳定与发展第四章第四章 政府与消费政府与消费第一节第一节 公共产品公共产品一、公共产品的性质一、公共产品的性质非竞争、非排斥性非竞争、非排斥性二、公共产品的消费方式二、公共产品的消费方式公共提供、公共消费公共提供、公共消费三、公共产品的最适规模三、公共产品的最适规模无法确定，以民主决策的政治过程代替经无法确定，以民主决策的政治过程代替经济过程。济过程。第二节第二节 私人产品私人产品一、私人产品的性质一、私人产品的性质竞争性、排斥性竞争性、
14、排斥性二、私人产品消费方式二、私人产品消费方式私人提供，市场机制。私人提供，市场机制。三、政府干预私人产品消费的原因三、政府干预私人产品消费的原因1.纠正不合理的消费偏好；纠正不合理的消费偏好；2.对公平的关注：公共提供、社会保障。对公平的关注：公共提供、社会保障。第三节第三节 混合产品混合产品一、混合产品的性质一、混合产品的性质私人产品私人产品公共产品之间公共产品之间二、具有排斥性和一定范围内非竞争性产二、具有排斥性和一定范围内非竞争性产品的消费方式（桥梁）品的消费方式（桥梁）税收成本和税收效率损失既定，取决于收税收成本和税收效率损失既定，取决于收费管理的难易和需求弹性。费管理的难易和需求弹
15、性。困难、弹性大困难、弹性大公共提供；反之，市场提公共提供；反之，市场提供。供。三、不完全非竞争和非排斥性产品的三、不完全非竞争和非排斥性产品的消费方式（教育、图书馆）消费方式（教育、图书馆）成为财政支出的一部分；成为财政支出的一部分；可考虑公共提供与市场提供结合：避可考虑公共提供与市场提供结合：避免市场提供造成的消费不足和公共免市场提供造成的消费不足和公共提供的消费过渡。提供的消费过渡。四、混合产品最适规模四、混合产品最适规模产品最佳规模理论产品最佳规模理论产品消费的外部性（外溢的效率）决产品消费的外部性（外溢的效率）决定了消费方式的提供定了消费方式的提供第五章第五章 政府与生产政府与生产第
16、一节第一节 垄断垄断一、垄断的效率损失一、垄断的效率损失产出水平低于理想的产出水平；产出水平低于理想的产出水平；社会的生产低于产品组合效率。社会的生产低于产品组合效率。二、垄断的鉴别二、垄断的鉴别1.潜在竞争者；潜在竞争者；2.替代品；替代品；3.产品的流动性。产品的流动性。三、治理垄断的方式三、治理垄断的方式1.征收超额税收；征收超额税收；2.公共定价；公共定价；3.反垄断立法。反垄断立法。第二节第二节 自然垄断与规模经济自然垄断与规模经济一、自然垄断：产出增加，成本递减一、自然垄断：产出增加，成本递减情况下，竞争的必然结果。情况下，竞争的必然结果。治理：公共定价或公共生产。治理：公共定价或
17、公共生产。二、规模经济二、规模经济治理：消除地区间、国际间竞争障碍；治理：消除地区间、国际间竞争障碍；限制、干预。限制、干预。第三节第三节 生产者与消费者之间的信息生产者与消费者之间的信息不对称不对称一、不对称的效率损失一、不对称的效率损失二、解决问题的方式二、解决问题的方式1.信息管制；信息管制；2.质量管制；质量管制；3.资格管制。资格管制。4.三、公共管制中的问题三、公共管制中的问题5.政府机构的低效率政府机构的低效率6.管制者的偏好缺陷管制者的偏好缺陷7.以权谋私以权谋私第四节第四节 外部效应外部效应一、解决问题的市场化方法：科斯定理一、解决问题的市场化方法：科斯定理明确产权明确产权科
18、斯定理的失灵：外部行为人不是一个；科斯定理的失灵：外部行为人不是一个；外部效应不具排斥性。外部效应不具排斥性。二、外部成本（环境污染）二、外部成本（环境污染）解决：解决：1.庇古税；庇古税；2.公共管制。公共管制。三、共同资源问题三、共同资源问题解决：使用权市场化解决：使用权市场化四、产业的互补性四、产业的互补性解决：一体化解决：一体化第五节第五节 公共生产公共生产一、集中计划的公共生产一、集中计划的公共生产效率低下效率低下二、市场竞争的公共生产二、市场竞争的公共生产仍然有影响效率的因素仍然有影响效率的因素政府应该适当选择公共生产的范围，政府应该适当选择公共生产的范围，有所为，有所不为。有所为
19、，有所不为。第六章第六章 政府与分配政府与分配第一节第一节 收入再分配方式的选择收入再分配方式的选择 一、通过公共提供进行的收入再分配：一、通过公共提供进行的收入再分配：税收政策；公共支出项目。税收政策；公共支出项目。低收入阶层的效用相对低低收入阶层的效用相对低二、通过公共生产进行的收入再分配二、通过公共生产进行的收入再分配集中计划和市场下的公共生产集中计划和市场下的公共生产三、通过社会保障进行的收入再分配三、通过社会保障进行的收入再分配社会救济（禀赋）、强制储蓄（偏好）社会救济（禀赋）、强制储蓄（偏好）、社会保险（不可预见）、社会保险（不可预见）第七章第七章 公共选择公共选择第一节第一节 公
20、共选择理论概述公共选择理论概述政府是带着不同的具体利益内容同时政府是带着不同的具体利益内容同时又抱有个人利益最大化追求的个人又抱有个人利益最大化追求的个人进行经纪活动的舞台。进行经纪活动的舞台。在政府机制构架下将个人利益导向全在政府机制构架下将个人利益导向全民利益。民利益。第二节第二节 维克塞尔维克塞尔林达尔机制林达尔机制假定：一人一票；信息成本为假定：一人一票；信息成本为0.办法：一致通过，实现帕累托最优。办法：一致通过，实现帕累托最优。第三节第三节 直接民主决策机制直接民主决策机制多数票通过多数票通过实现均衡的条件：单峰形偏好；两两实现均衡的条件：单峰形偏好；两两表决。表决。第四节第四节
21、集中决策机制集中决策机制第五节第五节 间接民主决策机制间接民主决策机制很难确定决策结果，影响人有三：选很难确定决策结果，影响人有三：选民、政治家、管理者。民、政治家、管理者。第六节第六节 公共选择理论的意义公共选择理论的意义1.政策源于经济人的动力；政策源于经济人的动力；2.政策取决于政府机制；政策取决于政府机制；3.决策机制的改革也是公共选择的结决策机制的改革也是公共选择的结果。果。第八章第八章 国防支出与行政管理支出国防支出与行政管理支出第一节第一节 国防支出国防支出一、国防支出的提供方式一、国防支出的提供方式1.政府组织公共生产并公共提供；政府组织公共生产并公共提供；2.私人组织生产和政
22、府采购制度结私人组织生产和政府采购制度结合。合。3.各有优缺点，如保密。各有优缺点，如保密。4.分散公共生产，形成竞争，但是分散公共生产，形成竞争，但是失败者的资源空置。失败者的资源空置。二、国防支出的效率二、国防支出的效率进行成本进行成本收益测算，调整国防建设收益测算，调整国防建设中的一系列比例关系。中的一系列比例关系。三、国防支出规模三、国防支出规模占财政支出的比例应符合国情。占财政支出的比例应符合国情。四、国防支出的经济效益四、国防支出的经济效益除了政治、军事目的，有外部效应：除了政治、军事目的，有外部效应：科技发展；拉动需求。科技发展；拉动需求。第二节第二节 行政管理支出行政管理支出一
23、、意义一、意义二、保持几个比例关系：二、保持几个比例关系：1.与经济增长的比例；与经济增长的比例；2.占财政总收支的比例；占财政总收支的比例；3.与经济建设支出的比例。与经济建设支出的比例。三、行政管理支出与政府行政效率三、行政管理支出与政府行政效率使之居高不下、效率低下的原因：使之居高不下、效率低下的原因：1.机构膨胀；机构膨胀；2.缺乏预算约束与收益缺乏预算约束与收益成本评价。成本评价。第九章第九章 文教科卫支出文教科卫支出第一节第一节 支出的性质和内容支出的性质和内容社会消费性和非生产性社会消费性和非生产性第二节第二节 教育支出教育支出一、政府的干预一、政府的干预二、消费方式、生产方式、
24、资金筹集二、消费方式、生产方式、资金筹集义务教育义务教育政府拨款政府拨款非义务教育非义务教育市场提供为主、政府补市场提供为主、政府补贴为辅。贴为辅。以财政拨款为主，辅之以必要的其他以财政拨款为主，辅之以必要的其他投入的多元化筹资格局是必然选择。投入的多元化筹资格局是必然选择。三、我国的现状与政策选择三、我国的现状与政策选择现状：现状：1.支出力度不够；支出力度不够；2.支出结构支出结构不合理不合理政策选择：政策选择：1.政府投资的主体地位；政府投资的主体地位；2.调整分配结构；调整分配结构；3.缩小地区差距；缩小地区差距；4.加强预算外资金管理；加强预算外资金管理；5.教育公债。教育公债。第三
25、节第三节 科学研究支出科学研究支出一、政府的干预一、政府的干预二、消费方式、生产方式与资金筹集二、消费方式、生产方式与资金筹集多元化的筹资格局：政府、企业、金多元化的筹资格局：政府、企业、金融等。融等。三、现状及政策选择三、现状及政策选择现状：力度、经费不足，人才缺乏。现状：力度、经费不足，人才缺乏。政策：政策：1.扩大投入高于经济发展；扩大投入高于经济发展；2.调动企业投入；调动企业投入；3.科技人才投入科技人才投入第四节第四节 医疗卫生支出医疗卫生支出一、政府的干预一、政府的干预二、消费方式、生产方式、资金筹集二、消费方式、生产方式、资金筹集公共卫生的责任由政府承担，他通过公共卫生的责任由
26、政府承担，他通过公共生产公共提供，也可通过私人公共生产公共提供，也可通过私人生产公共提供，资金筹集主要靠财生产公共提供，资金筹集主要靠财政拨款。政拨款。鼓励引导私营经纪参与生产与竞争，鼓励引导私营经纪参与生产与竞争，公立与私立医疗机构并存。公立与私立医疗机构并存。三、医疗卫生的改革三、医疗卫生的改革现状：支出水平低；公共资源配置不现状：支出水平低；公共资源配置不当；医疗保险面窄；费用支出急当；医疗保险面窄；费用支出急剧膨胀。剧膨胀。改革：改革：1.增加投入，调整结构；增加投入，调整结构；2.补偿机制改革；补偿机制改革；3.促进医疗卫生服务的多元化和竞促进医疗卫生服务的多元化和竞争；争；4.促成
27、改善卫生健康的环境；促成改善卫生健康的环境；5.完善医疗保险制度。完善医疗保险制度。第十章第十章 社会保障支出社会保障支出第一节第一节 为什么要实行社会保障为什么要实行社会保障一、概念一、概念二、政府的干预二、政府的干预1.相反选择；相反选择；2.私人公司抗风险能力低；私人公司抗风险能力低；3.政府的介入降低了决策成本；政府的介入降低了决策成本；4.家长主义；家长主义；5.收入再分配的原因。收入再分配的原因。第二节第二节 社会保障政策的效应分析社会保障政策的效应分析一、对劳动供给的影响一、对劳动供给的影响人人均等的养老保险降低劳动供给；人人均等的养老保险降低劳动供给；按收入不同区别对待，除高收
28、入阶层按收入不同区别对待，除高收入阶层外，都减少了劳动供给。外，都减少了劳动供给。二、对储蓄的影响二、对储蓄的影响趋于下降趋于下降三、对社会公平的影响三、对社会公平的影响从收益看从收益看付出与所得；从再分配角付出与所得；从再分配角度看度看贫富差距。贫富差距。第三节第三节 社会保障体系（我国）社会保障体系（我国）一、社会救济：选择性的、低层次的。一、社会救济：选择性的、低层次的。二、社会保险：公民的基本权利。二、社会保险：公民的基本权利。三、社会福利：最高层次。三、社会福利：最高层次。四、社会优抚四、社会优抚第四节第四节 社会保险资金的筹集模式社会保险资金的筹集模式原则：以支定收，收支平衡原则：
29、以支定收，收支平衡一、现收现付一、现收现付二、完全基金或积累二、完全基金或积累三、部分基金三、部分基金第五节第五节 改革改革一、现状与问题一、现状与问题范围窄、面小；没有法制化；政出多范围窄、面小；没有法制化；政出多门，条块分割；企业负担重。门，条块分割；企业负担重。二、西方的经验：项目多；有确定的二、西方的经验：项目多；有确定的资金来源；支出由政府集中安排；政资金来源；支出由政府集中安排；政府的宏观调控动机。府的宏观调控动机。三、政策选择：三、政策选择：建立社会保障法；拓宽体系；加强监建立社会保障法；拓宽体系；加强监管和保值增值；以社会保障税为主要管和保值增值；以社会保障税为主要筹资手段；完
30、善养老保险和失业保险筹资手段；完善养老保险和失业保险改革。改革。第十一章第十一章 政府与基础设施、基础产业政府与基础设施、基础产业第一节第一节 基础设施、基础产业概述基础设施、基础产业概述大部分为混合产品，性质各异大部分为混合产品，性质各异第二节政府与道路交通第二节政府与道路交通一、道路成本的确认一、道路成本的确认建设和维修成本，外部成本（污染）。建设和维修成本，外部成本（污染）。二、道路成本的补偿方法：二、道路成本的补偿方法：收费；收税；其他。收费；收税；其他。三、通过收费弥补成本三、通过收费弥补成本1.拥挤费；拥挤费；2.公路间收费问题（替代公路间收费问题（替代性的公路之间在是否收费上是一
31、致性的公路之间在是否收费上是一致的）。的）。四、通过税收弥补成本四、通过税收弥补成本1.主要使用法主要使用法普通税收普通税收2.相对使用法相对使用法使用者税（使用与税使用者税（使用与税成正比）成正比）3.收入支付法收入支付法使用者税使用者税第三节第三节 政府与电信政府与电信一、电信行业的两种经营方式一、电信行业的两种经营方式国有化或政府管制下的自然垄断；国有化或政府管制下的自然垄断；竞争。竞争。二、对自然垄断公司的国有化或政府二、对自然垄断公司的国有化或政府管制管制重点在政府管制：定价。重点在政府管制：定价。三、引进竞争三、引进竞争1.分解经营业务引进竞争；分解经营业务引进竞争；2.增加新全能
32、一体化的经营者为竞争增加新全能一体化的经营者为竞争者。者。第四节第四节 基础设施的生产问题基础设施的生产问题一、生产组织形式一、生产组织形式公有公营；公有私营；私有私营；社公有公营；公有私营；私有私营；社区和使用者提供。区和使用者提供。二、筹资方式二、筹资方式财政；设立专用基金；利用外资；股财政；设立专用基金；利用外资；股份融资；政策性银行；长期信用银份融资；政策性银行；长期信用银行；个人投资。行；个人投资。三、政府采购三、政府采购招标性采购、非招标性采购、招标性采购、非招标性采购、竞争性竞争性谈判采购谈判采购第五节第五节 政府与农业政府与农业一、农业的特殊性：基础、弱势一、农业的特殊性：基础
33、、弱势二、政府的干预二、政府的干预生产（减收增支）销售（定价）体系；生产（减收增支）销售（定价）体系；支撑体系：基础设施；工业支农；农支撑体系：基础设施；工业支农；农业社会服务化。业社会服务化。第十二章第十二章 税收概论税收概论第一节第一节 税收要素税收要素纳税人；课税对象；税率；课税环节；纳税人；课税对象；税率；课税环节；附加、加成和减免附加、加成和减免第二节第二节 税收分类与税制结构税收分类与税制结构一、分类一、分类二、税制结构二、税制结构所得税（发达国家的主体税种）、流所得税（发达国家的主体税种）、流转税（发展中）、财产税转税（发展中）、财产税第三节第三节 税收原则税收原则一、效率原则：
34、充分而有弹性；节约一、效率原则：充分而有弹性；节约而便利；中性与校正性。而便利；中性与校正性。二、公平原则：平等竞争；受益；能二、公平原则：平等竞争；受益；能力。力。三、经济稳定增长。三、经济稳定增长。第十三章第十三章 税负的转嫁与归宿税负的转嫁与归宿第一节第一节 税负转嫁与归宿的基本概念税负转嫁与归宿的基本概念一、概念一、概念二、转嫁方式：前转；后转；税收资二、转嫁方式：前转；后转；税收资本化（特殊的后转嫁）本化（特殊的后转嫁）三、影响转嫁与归宿的因素三、影响转嫁与归宿的因素1.供求弹性；供求弹性；2.价格决定模式；税收价格决定模式；税收方式。方式。第二节第二节 竞争市场条件下的转嫁与归竞争
35、市场条件下的转嫁与归宿宿一、无关性定理：一、无关性定理：完全竞争市场，税负的转嫁取决于供完全竞争市场，税负的转嫁取决于供求双方的弹性，与其他无关。求双方的弹性，与其他无关。二、供求弹性相等二、供求弹性相等各负担一半；各负担一半；供求弹性小供求弹性小负担多。负担多。三、从价与从量税规律相同。三、从价与从量税规律相同。第三节第三节 垄断条件下的转嫁与归宿垄断条件下的转嫁与归宿一、垄断条件下转嫁与归宿只限于需一、垄断条件下转嫁与归宿只限于需求曲线向右下方倾斜的情况。求曲线向右下方倾斜的情况。二、从量，与边际成本曲线密切相关：二、从量，与边际成本曲线密切相关：边际成本为常数边际成本为常数各一半；各一半
36、；边际成本递减边际成本递减消费者负担大部；消费者负担大部；边际成本递增边际成本递增垄断者负担大部。垄断者负担大部。三、从价：三、从价：1.税后产量与价格变动相同时，从价税后产量与价格变动相同时，从价的税收收入多于的税收收入多于 从量；从量；2.税收收入相同时，从价产生较小的税收收入相同时，从价产生较小的价格升幅，只能将较少的税负转嫁价格升幅，只能将较少的税负转嫁给消费者。给消费者。四、对垄断利润征税，垄断者不改变四、对垄断利润征税，垄断者不改变产量和价格决策。产量和价格决策。第十四章第十四章 税收与效率税收与效率第一节第一节 税收的超额负担税收的超额负担一、税收超额负担的含义与产生原因一、税收
37、超额负担的含义与产生原因因税收导致的福利损失大于政府收到的税因税收导致的福利损失大于政府收到的税收，二者之差为个人的超额负担。收，二者之差为个人的超额负担。总额税不产生替代效应，五超额负担。总额税不产生替代效应，五超额负担。超额负担的大小可通过只反应替代效应的超额负担的大小可通过只反应替代效应的补偿需求曲线计算哈伯格三角形面积获补偿需求曲线计算哈伯格三角形面积获得。得。二、减少超额负担二、减少超额负担采取不影响相对价格的中性税收。采取不影响相对价格的中性税收。实际上无真正意义上的中性税收，只实际上无真正意义上的中性税收，只能避免高税率和尽可能对需求弹性能避免高税率和尽可能对需求弹性小的商品征税
38、。小的商品征税。第二节第二节 税收与劳动供给税收与劳动供给影响取决于个人的反应是以替代效应影响取决于个人的反应是以替代效应为主还是收入效应为主。为主还是收入效应为主。替代效应为主：征税后休闲的机会成替代效应为主：征税后休闲的机会成本下降，少工作多休闲。本下降，少工作多休闲。收入效应为主：相反。收入效应为主：相反。第三节第三节 税收与储蓄、投资税收与储蓄、投资一、税收与个人储蓄一、税收与个人储蓄通过影响利率发生作用。通过影响利率发生作用。以替代效应为主：利息税减少了现期以替代效应为主：利息税减少了现期消费，多消费少储蓄；消费，多消费少储蓄；以收入效应为主：反之。以收入效应为主：反之。二、二、税收
39、与企业储蓄税收与企业储蓄快速折旧；降低所得税率可增加储蓄。快速折旧；降低所得税率可增加储蓄。第十五章第十五章 流转课税流转课税概念、特点、种类概念、特点、种类第一节第一节 增值税增值税一、概念、类型、功能一、概念、类型、功能1.概念概念2.类型：生产型（不含折旧）、收入类型：生产型（不含折旧）、收入型（含当期折旧）、消费型（全部型（含当期折旧）、消费型（全部固定资产）固定资产）3.计税方法计税方法加法：直接相加；间接相加。加法：直接相加；间接相加。减法：直接减除；间接减除（唯一实减法：直接减除；间接减除（唯一实用）。用）。4.特点：不重复；普遍性；道道课税；特点：不重复；普遍性；道道课税；前转
40、嫁。前转嫁。5.功能功能从组织财政收入看：普遍、及时、稳从组织财政收入看：普遍、及时、稳定；较好的收入弹性；真实。定；较好的收入弹性；真实。从中性原则看：不干扰企业对生产方从中性原则看：不干扰企业对生产方式的选择；结构相对简化。式的选择；结构相对简化。从公平看：同一起跑线上；良能负担。从公平看：同一起跑线上；良能负担。二、中国的增值税制二、中国的增值税制1.范围范围2.纳税人：一般纳税人和小规模纳税纳税人：一般纳税人和小规模纳税人（人（100万，万，180万）万）3.税率：税率：17%，13%4.计税价格：价外税计税价格：价外税5.计算计算6.优惠与减免优惠与减免三、增值税问题探讨三、增值税问
41、题探讨 1.类型类型现状：生产型；改革：消费型。现状：生产型；改革：消费型。2.范围：加宽覆盖面。范围：加宽覆盖面。3.税率：多种说法。税率：多种说法。第二节第二节 消费税消费税一、概念、特点、作用一、概念、特点、作用二、我国的消费税二、我国的消费税第三节第三节 营业税与关税营业税与关税一、营业税一、营业税二、关税二、关税第十六章第十六章 所得税和其他税所得税和其他税第一节第一节 所得税的特点和类型所得税的特点和类型第二节第二节 所得税制概述所得税制概述一、征收范围一、征收范围法律标准、法律标准、户籍标准户籍标准二、税基：所得二、税基：所得法定支出法定支出三、税率结构：比例（企业）、累进三、税
42、率结构：比例（企业）、累进（个人）（个人）四、税收优惠与征收方法四、税收优惠与征收方法六、所得税政策选择六、所得税政策选择1.税基税基宽窄；宽窄；2.税率税率水平与结构；水平与结构；3.征收政策；征收政策；4.优惠优惠目的。目的。第三节第三节 我国现行所得税制度我国现行所得税制度一、企业所得税一、企业所得税二、外商投资企业和外国企业所得税二、外商投资企业和外国企业所得税三、个人所得税三、个人所得税四、改进：四、改进：1.企业所得税统一；企业所得税统一；2.分类课征分类课征综合与分类综合与分类结合；结合；3.考虑赡养家庭人口等因考虑赡养家庭人口等因素。素。第四节第四节 其他税其他税一、财产税：概
43、念、特点、我国财产一、财产税：概念、特点、我国财产税税二、农业税：概念、特点。二、农业税：概念、特点。三、资源税与土地税：概念、特点三、资源税与土地税：概念、特点四、行为目的税：概念、我国的种类四、行为目的税：概念、我国的种类第十七章第十七章 公共定价公共定价第一节第一节 垄断市场的公共定价垄断市场的公共定价一、边际成本定价法（各自的缺陷）一、边际成本定价法（各自的缺陷）自然垄断情况下，企业会亏损自然垄断情况下，企业会亏损二、平均成本定价法二、平均成本定价法次优的方法，有缺陷次优的方法，有缺陷三、二部定价法三、二部定价法第二节第二节 蛛网市场的公共定价蛛网市场的公共定价一、蛛网市场的不稳定性一
44、、蛛网市场的不稳定性收敛、发散、封闭收敛、发散、封闭二、蛛网市场的公共定价二、蛛网市场的公共定价农产品农产品发散发散办法：办法：1.公共定价；公共定价；2.变动库存调节变动库存调节市场上的多与少。市场上的多与少。第三节第三节 竞争市场的公共定价竞争市场的公共定价一、公共定价与公平：增进公平一、公共定价与公平：增进公平二、公共定价与效率：降低效率二、公共定价与效率：降低效率较好的办法：直接补贴贫困者；对高较好的办法：直接补贴贫困者；对高收入者课税。收入者课税。第四节第四节 专卖收入专卖收入一、意义与目的一、意义与目的1.寓税于价；寓税于价；2.排斥私人竞争；排斥私人竞争；3.寓禁寓禁于价。于价。
45、二、种类与原则二、种类与原则三、利弊：三、利弊：利：增加收入；防止私人垄断；财政利：增加收入；防止私人垄断；财政收入有弹性；调节供求。收入有弹性；调节供求。弊：排斥竞争弊：排斥竞争经纪缓慢。经纪缓慢。第十八章第十八章 政府性收费政府性收费第一节第一节 涵义与构成涵义与构成一、涵义、特点与税收的关系一、涵义、特点与税收的关系二、构成：二、构成：规费：司法和行政规费：司法和行政使用费使用费第二节第二节 效率分析效率分析一、外溢性产品的收费一、外溢性产品的收费产品利益完全外溢产品利益完全外溢税收弥补成本；税收弥补成本；产品利益完全内在产品利益完全内在价格；价格；部分外溢、部分内在部分外溢、部分内在收
46、费。收费。二、拥挤性产品的收费二、拥挤性产品的收费收费有助于缓解拥挤，提高产品使用收费有助于缓解拥挤，提高产品使用效率。效率。三、许可性服务的收费三、许可性服务的收费合理收费利于效率和公平：合理收费利于效率和公平：1.居民了解服务的社会成本；居民了解服务的社会成本；2.受益者承担费用；受益者承担费用；3.规范和维护社会秩序；规范和维护社会秩序；4.投资导向作用。投资导向作用。第十九章第十九章 公债公债第一节第一节 公债概述公债概述一、产生条件一、产生条件二、特征：自愿、有偿。二、特征：自愿、有偿。三、分类三、分类第二节第二节 公债筹资的效率界限和公债公债筹资的效率界限和公债的限度的限度一、公债
47、的经济影响一、公债的经济影响对宏观总需求的影响对宏观总需求的影响对微观资源配置和收入分配的影响对微观资源配置和收入分配的影响二、政府部门筹资效率界限二、政府部门筹资效率界限经常性支出及资本性支出由本期分担经常性支出及资本性支出由本期分担的的税收筹资；以后各期的税收筹资；以后各期的公债。公债。三、公共企业部门公债的筹资效率界三、公共企业部门公债的筹资效率界限限受到市场利率的限制，若其投资的边受到市场利率的限制，若其投资的边际受益率低于市场利率，得不偿失。际受益率低于市场利率，得不偿失。四、公债的限额指标四、公债的限额指标第三节第三节 公债的负担公债的负担一、短期：一、短期：1.用于公共提供，取决
48、于偿债资金来用于公共提供，取决于偿债资金来源；源；2.用于投资，取决于公共生产的效率。用于投资，取决于公共生产的效率。二、代际负担：二、代际负担：1.用于经常性支出用于经常性支出代际负担；代际负担；2.用于投资性支出，取决于公共部门用于投资性支出，取决于公共部门与私人部门投资受益率的大小；与私人部门投资受益率的大小；3.若能促进总需求，无代际负担。若能促进总需求，无代际负担。第二十章第二十章 国债市场国债市场第一节第一节 发行市场发行市场一、发行原则：景气；稳定市场秩序；一、发行原则：景气；稳定市场秩序；发行成本最小。发行成本最小。二、发行条件：期限；价格；利率。二、发行条件：期限；价格；利率
49、。三、发行方式与程序三、发行方式与程序第二节第二节 国债流通市场国债流通市场一、发行与流通市场的关系：发行是一、发行与流通市场的关系：发行是前提，流通是保证。前提，流通是保证。二、组织结构：场内交易市场、场外二、组织结构：场内交易市场、场外交易市场。交易市场。三、交易方式：现货、期货、回购、三、交易方式：现货、期货、回购、期权期权第二十一章第二十一章 财政宏观调控理论与政财政宏观调控理论与政策策第一节第一节 内涵内涵总量、结构总量、结构第二节第二节 需求管理中的财政理论与政策需求管理中的财政理论与政策一、社会总需求的构成是影响它的财一、社会总需求的构成是影响它的财政因素政因素二、财政乘数与国民
50、收入的均衡水平二、财政乘数与国民收入的均衡水平支出乘数、税收乘数、平衡预算乘数，支出乘数、税收乘数、平衡预算乘数，可以算出财政支出和税收对总产出可以算出财政支出和税收对总产出的具体影响。的具体影响。财政支出扩张导致利率上升，对非政财政支出扩张导致利率上升，对非政府部门投资的挤出效应。府部门投资的挤出效应。三、财政稳定政策的应用三、财政稳定政策的应用;相机抉择；自动稳定器相机抉择；自动稳定器四、相机抉择的局限四、相机抉择的局限1.政策效应的时滞；政策效应的时滞；2.财政政策缺乏弹性；财政政策缺乏弹性；3.非政府部门对宏观政策的预期非政府部门对宏观政策的预期4.不重视供给方面的研究不重视供给方面的