《代理记账财务会计管理制度.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《代理记账财务会计管理制度.doc（27页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、代理记账财务会计管理制度代理记账财务会计管理制度代理记账财务会计管理制度一、从业人员的职业道德规范、岗位职责及人员交接制 度爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗 位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老 实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假， 不泄露秘密。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪 守法、清正廉洁。4.客观公正。要求会计人员端正态度， 依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有
2、，违责必究坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统 一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度 的要求进行会计核算，实施会计监督。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性 和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努 力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主 动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会
3、计职业的良好社会形象。公司聘请专职财务人员和会计师及出纳人员。10 .财务部主管协助经理管理好整个系统的财务会计工 作，对全系统的财务会计工作负责。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究11.监事会是公司的财务监督主管部门，负责从业务上 对公司财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督.该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究.公司的财务主管，在经理领导下主持本单位的财务 工作。.出纳员不得兼管稽核、 会计档案保管和收入、 费用、债权债务帐目的登记工作。 14.财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各 项经济活动。.记帐、算帐、报帐必须做到手续完
4、备，数字准确，帐目清楚，内容真实，日清月结，按期报帐，每月 10 日之前将上月财务报表送至每位股东各一份.各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履 行职责。.财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办 理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断 会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、 帐目、款项、公章、实物及未了事项等。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究法人代表主要职责如下：a）执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存 在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营 成
5、果，对总经理负责并报告工作； b）审核公司投资和效益该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究的计算方案；c）编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；d）监督公司的财务管理和活动；主管代理记账业务的负责人的主要职责是：a） 主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业 务的工作；b） 制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整 地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；c）参 与投资、重大经济合同的可行性研究； d）负责编制会计报该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究表，主持清查财产；e） 执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提
6、高经济效益；f） 监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格 审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支. 二、内部财产物资管理制度为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司 经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据中华人民共 和国会计法、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有 关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制 度。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究财务会计管理的基本原则 1.公司核算应遵循权责发生 制原则。财务会计管理的基本任务和方法：该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究1、 筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行， 维护资金
7、的安全，努力提高公司经济效益。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究2、 做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理 制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工 作。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究3、 有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。4、监督公司财产的购建、保管和使用，配 合公司管理部门定期进行财产清查。 5、按期编制各类会计该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究报表和财务说明书，做好分析和考核工作。 财务会计管理的基本内容财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司 财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责该文
8、档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究任。财务人员要认真执行会计法， 坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证 是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究录的主要依据公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记 账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究会计科目、金额、所附原始凭证的张数、 填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应出纳人 员签名或盖章。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究健全会计核
9、算，按照国家统一会计制度的规定和会计 业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业 务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的 口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究5?做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业 务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会 计凭证、报表时，应专人复核，重大事项财务负责人复核。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄 记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账 的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符， 账表
10、相符。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计 报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案 应按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会 计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签 字后，移交人员方可调离或离职。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究三、业务规范制度：、签订代理记账委托协议书委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互
11、相协商的 基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基 本条款外，还要包含以下内容：该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完 整应承担的责任。2、会计凭证的传递程序和签收手续； 3、该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究编制和提供会计报表的要求； 4、会计档案的保管要求；5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接 事宜。双方的义务责任及权利 1、代理记帐委托人应履行 的义务该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合 国家统一会计制度规定的原始凭证；该文档为文档投稿赚钱
12、网作品，版权所有，违责必究应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证 和相关资料； 对本公司退回的，要求按照国家统一会计制 度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补 充；该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究承担代理记帐委托协议中约定的责任。 2、本公司应履行的义务遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责；对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务； 对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；对委托人提出的有关会计处理
13、原始问题负有解释的责任；承担代理记帐委托协议中约定的责任。 四、代理记帐的操作规范1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。 2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建 议，并加以改进。4、依法制止客户示意作不当的会计处理 或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管 财政部门汇报。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究5、 代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报 告等资料应按约定的时间提交委托单位。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究6、 承
14、接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接 业务或擅自收费。7、 不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外 的任何利益。8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的， 不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继 续办理移交的未了事项。 五、现金、费用支出审批管理该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究1、 公司财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支 的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运
15、用，提高效益。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究2、 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐 户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单 位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究3、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。4、 银行帐户印鉴的使用实行 3 章分管并用制。即：财 务章出纳保管，总经理私章和会计私章本人各自保管。印鉴该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究保管人临时出差时其委托他人代管。5、 公司银行帐户往来应逐笔登记入帐，各单位应按月 与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调
16、节平衡。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究6、 财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出 款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证 记帐备查。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究7、 公司日常经营性开支，业务往来及营销差旅费用， 均以节俭和控制成本为原则，报经理签字批准后再合理支配 使用。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究8、 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规 定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位9、 凡委托其他单位代付款的
17、，一律上报经理批准。10、 领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用 期限，并视金额大小按第四十条审批规定报批。所有空白支 票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前 先盖上印章。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究11、 业务费用的使用和支配，按利润的适当比例提取， 总经理掌握使用，提取的比例总经理确定。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究12、 严禁公司为外单位或个人担保贷款。13、 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续 不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违 章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有
18、，违责必究14、 有关资金使用的审批，当审批人员出差时，其指定 代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备 查。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究六、内部稽核制度1、 本制度所涉及的范围包括：会计凭证、会计帐簿、 会计报表和其它会计资料的审核，以及对收入记帐、支出报 销、费用收支、成本核算、资金划拨及各项利润税金的解缴 等会计事项是否符合财务会计制度。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究2、 公司的会计在从事报销业务时， 要严格按有关财 务报销制度对原始凭证进行审核，对于违法的收支，应当 制止和纠正；制止纠正无效的应向单位领导提出书面意见要 求处理。对其它会计业
19、务的处理也要认真依照企业会计制度 的有关规定执行办理。3、 出纳在复核需要经办的凭证时， 对不真实、不合法、不规范、不正确的凭证有权拒绝办理， 并同会计人员提出拒办理。必要时要向财务负责人反映。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究4、 会计电算化人员，负有全面稽核的责任，对于不 真实、不合法的会计凭证、帐簿记录和会计报表，有权要求 更正补充，对严重违反财会制度的经济事项，应向会计机构 负责人提交书面报告。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究5、 会计人员、复核人员、稽核人员，对于违法的收 支，不予制止，不予纠正，又不向有关领导提出书面意见的 应承担相应责任。该文档为文档投稿
20、赚钱网作品，版权所有，违责必究6、 财务部门负责人对企业的稽核工作负有全面责任。a） 负责组织制定和完善单位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面的展开。b） 确定定期稽核、日常稽核的时间、内容、方法，并 负责对稽核中出现问题进行处理。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究对各项责任的鉴定。c） 组织并参与不定期的抽查审核工作。d） 对于所接到的书面意见，必须要在 10 日内作出书面决定，并对其决定承担责任。 e）签署各项稽查报告，并对报告承担责任。七、企业财产清查制度建立健全企业财产清查制度，是确保帐簿记录与实物、款项相符的需要，同时强化了会计工作的反映控制能力。通过财产清查可以及时发现
21、财产管理方面的存在的问题，健全财产的保管和核算制度，以及保护财产的完整与安全。财产清查便于核实各项应收应付款项的结算情况，避免损失，有利于维护财经纪律。4.财产清查的范围包括：a）所有的固定资产、材料，在产品、产成品，未完工 程及其它物资。b）库存现金、银行存款、银行贷款和各种 有价证券等。c）各种结算款项等。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究d）在途材料、发出商品、委托其它单位加工或保管的 材料物资。e）受托加工或保管的财产物资。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究财产清查可分为全面清查和专项清查、日常清查。财产全面清查一般在年终决算时进行。专项清查主要是各种贵重物资或
22、流动性较大的物 资进行的清查，以及有针对性的清查。日常清查重要指现金 出纳人员每日清核，银行存款每月一次的核对。 6.全面清该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究查与日常清查可定期开展，而专项清查既可定期开展，也可 根据需要不定期开展。财产我单位的财产物资实行“实地盘存制”。 8.财产清查的组织a） 建立单位负责人、技术人员、财务人员、保管人员 组成的清查小组，实施财产清查工作。b） 制定有关的财产清查计划，确定财产清查的对象、 时间范围，配备必要的工作人员，并明确各个职责。c） 财会部门应于财产清查前，对财产物资帐目作一次 全面清理，保证帐帐相符、帐证相符、帐表相符。d） 准备好各种
23、必要的检测工具和检测标准，同时准备 好有清查表册。9.财产清查的方法该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究a） 对于库存现金的清查可米用实地盘点法。在出纳人 员在场的情况下核实库存金额，再与现金日记帐，以及会计帐进行核对查明帐实是 否相符。b） 对于银行存款清查，采取与开户银行帐目应付核对 的方法，主要用银行日记帐与银行签发的对帐单，余额表相核对。同时编制银行存 款余额调节表。c）对存货的清查，采用实地盘点，技术鉴别的方法清 查，要做数量和质量方面的清查，并编制存货清单报告表。d）固定资产的清查要在保管人员在场的情况下，对其 进行数量的清查和质量的评估，同时编制固定资产盘存表。10.对
24、财产管理人员的奖罚办法。八、会计档案管理制度对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的 责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐 册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究对每一客户建立档案，并专人保管，内容包括：用 户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收 记录。对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚 作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报 告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不 完整的原始凭证，予以退回，要
25、求经办人员更正、补充。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误， 应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告 的单位更正。错误较多的，应当重新编报。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究每季度监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公 室。公司必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的 登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额 15%以上的罚款和扣发 1-2 个月的奖金，情节严重的追究法律责任。会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不 得涂改、挖补，如事后发现差错。也必须经办人负
26、责划双红线并盖章进行更正。会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存 15 年。采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记 录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少 15 年。会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、主管部门和税务机关同意后。才能销毁。九、会计电算化管理负责公司会计凭证的数据录入工作； 2.各种电算化的操作，以及软件的维护； 3.负责会计帐表的生成以及存档编号；4.负责会计档案的保管查询工作； 5.负责会计稽核与事后监督工作。东莞市楚才会计代理有限公司 20XX 年 11 月 3 日一、从业人员的职业道德规范、岗位职责及人员交接制 度爱岗敬业。要求会计人员
27、热爱会计工作，安心本职岗 位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老 实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假， 不泄露秘密。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪 守法、清正廉洁。4.客观公正。要求会计人员端正态度， 依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统 一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度 的要求进行会计核算，实施会计监督。
28、该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性 和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努 力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主 动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质 量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究公司聘请专职财务人员和会计师及出纳人员。10 .财务部主管协助经理管理好整个
29、系统的财务会计工 作，对全系统的财务会计工作负责。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究监事会是公司的财务监督主管部门，负责从业务上 对公司财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督.该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究.公司的财务主管，在经理领导下主持本单位的财务 工作。.出纳员不得兼管稽核、 会计档案保管和收入、 费用、债权债务帐目的登记工作。 14.财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各 项经济活动。.记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，数字准确，帐目清楚，内容真实，日清月结，按期报帐，每月 10 日之前将上月财务报表送至每位股东各一份
30、.各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履 行职责。.财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办 理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断 会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、 帐目、款项、公章、实物及未了事项等。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究法人代表主要职责如下：a）执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存 在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营 成果，对总经理负责并报告工作； b）审核公司投资和效益该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究的计算
31、方案；c）编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；d）监督公司的财务管理和活动；主管代理记账业务的负责人的主要职责是：a） 主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业 务的工作；b） 制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整 地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；c）参 与投资、重大经济合同的可行性研究； d）负责编制会计报该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究表，主持清查财产；e） 执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；f） 监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格 审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费
32、及不合理开支. 二、内部财产物资管理制度为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司 经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据中华人民共 和国会计法、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有 关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制 度。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究财务会计管理的基本原则 1.公司核算应遵循权责发生 制原则。财务会计管理的基本任务和方法：该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究1、 筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行， 维护资金的安全，努力提高公司经济效益。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究2、 做好财务管理的基础工作
33、，建立健全财务会计管理 制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工 作。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究3、 有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。4、监督公司财产的购建、保管和使用，配 合公司管理部门定期进行财产清查。 5、按期编制各类会计该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究报表和财务说明书，做好分析和考核工作。 财务会计管理的基本内容1.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司 财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责 任。财务人员要认真执行会计法， 坚决按财务会计制度办事，该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
34、并严守公司的秘密。加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证 是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记 录的主要依据。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记 账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究会计科目、金额、所附原始凭证的张数、 填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应出纳人 员签名或盖章。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计 业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业 务
35、为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的 口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究5?做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业 务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会 计凭证、报表时，应专人复核，重大事项财务负责人复核。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄 记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账 的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符， 账表相符。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、
36、会计 报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案 应按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会 计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有 监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签 字后，移交人员方可调离或离职。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究三、业务规范制度：、签订代理记账委托协议书委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的 基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基 本条款外，还要包含以下内容：该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究
37、1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完 整应承担的责任。2、会计凭证的传递程序和签收手续； 3、该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究编制和提供会计报表的要求； 4、会计档案的保管要求；5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接 事宜。双方的义务责任及权利 1、代理记帐委托人应履行 的义务该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合 国家统一会计制度规定的原始凭证；该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证 和相关资料； 对本公司
38、退回的，要求按照国家统一会计制 度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补 充；该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究承担代理记帐委托协议中约定的责任。 2、本公司应履行的义务遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责；对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任；承担代理记帐委托协议中约定的责任。 四、代理记帐的操作规范1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。 2、代理记帐人员未得到客户
39、认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建 议，并加以改进。4、依法制止客户示意作不当的会计处理 或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管 财政部门汇报。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究5、 代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报 告等资料应按约定的时间提交委托单位。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究6、 承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接 业务或擅自收费。7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外 的任何利益。8、代理记帐
40、人员定期参加会计业务的培训。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经 管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的， 不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继 续办理移交的未了事项。五、现金、费用支出审批管理该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究1、 公司财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支 的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究2、 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐 户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单 位或个人使用，严禁为外
41、单位或个人代收代支、转帐套现。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究3、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。4、 银行帐户印鉴的使用实行 3 章分管并用制。即：财 务章出纳保管，总经理私章和会计私章本人各自保管。印鉴该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究保管人临时出差时其委托他人代管。5、 公司银行帐户往来应逐笔登记入帐，各单位应按月 与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究6、 财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出 款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证 记帐备查。该文档为文档投稿赚
42、钱网作品，版权所有，违责必究7、 公司日常经营性开支，业务往来及营销差旅费用， 均以节俭和控制成本为原则，报经理签字批准后再合理支配 使用。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究8、 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规 定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用 途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究9、 凡委托其他单位代付款的，一律上报经理批准。10、 领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用 期限，并视金额大小按第四十条审批规定报批。所有空白支 票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前 先盖上印章。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必究