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1、商行业务经营与管理商行业务经营与管理课件第课件第08章章 负债成本负债成本的管理的管理学习目标学习目标在商业银行成本管理中，负债成本占有重要的地位，负在商业银行成本管理中，负债成本占有重要的地位，负债成本的变化影响着银行资金转移价格的高低，从而影响到债成本的变化影响着银行资金转移价格的高低，从而影响到银行的盈利水平。通过本章的学习，要求掌握负债成本的构银行的盈利水平。通过本章的学习，要求掌握负债成本的构成及计算方法，在此基础上，了解我国商业银行目前的负债成及计算方法，在此基础上，了解我国商业银行目前的负债状况。状况。8.1.1 8.1.1 负债成本的概念负债成本的概念 负债成本负债成本:是银行
2、成本的主要部分，是商业银行在组织资金来源是银行成本的主要部分，是商业银行在组织资金来源过程中所花费的开支。过程中所花费的开支。负债成本包括利息支出和非利息支出两大部分，其中非负债成本包括利息支出和非利息支出两大部分，其中非利息成本又包括劳务费、印刷费、广告费、差旅费、设利息成本又包括劳务费、印刷费、广告费、差旅费、设备费、房屋租赁费等。负债成本是一个综合的概念，具备费、房屋租赁费等。负债成本是一个综合的概念，具有复合型的特点。有复合型的特点。81负债成本的概念负债成本的概念8.1.2负债成本的构成负债成本的构成1 1利息成本利息成本 利息成本利息成本:是指银行按约定以货币的形式直接支付给存款客
3、是指银行按约定以货币的形式直接支付给存款客户、债券持有人的报酬。户、债券持有人的报酬。利息成本的计息方式有两种：利息成本的计息方式有两种：按不变利率计息按不变利率计息:指按负债发生时规定的利率乘以负债余额计算利息指按负债发生时规定的利率乘以负债余额计算利息额。额。按可变利率计息按可变利率计息:指负债发生时不规定具体的利率，而是确定一个基指负债发生时不规定具体的利率，而是确定一个基准，通常以市场不断变化的某种利率为基准（如国准，通常以市场不断变化的某种利率为基准（如国库券利率），加减某一具体的数额（库券利率），加减某一具体的数额（0.5%0.5%或或1%1%）为）为该项负债的利率。该项负债的利率
4、。2 2营业成本营业成本也称为其他成本或服务成本，指除利息以外的其他所有开支，又也称为其他成本或服务成本，指除利息以外的其他所有开支，又进一步可以划分为变动成本、固定成本和混合成本进一步可以划分为变动成本、固定成本和混合成本 。3 3资金成本资金成本 是指商业银行为筹集资金而支付的一切费用，即利息成本和营业是指商业银行为筹集资金而支付的一切费用，即利息成本和营业成本之和。成本之和。资金成本率资金成本率=（利息成本（利息成本+营业成本）营业成本）/吸收的负债资金数额吸收的负债资金数额 100%100%8.1.2负债成本的构成负债成本的构成4 4可用资金成本可用资金成本 也称为银行的资金转移价格，
5、指银行可用资金所应担负的全也称为银行的资金转移价格，指银行可用资金所应担负的全部成本。部成本。可用资金成本率可用资金成本率=（利息成本（利息成本+营业成本）营业成本）/(/(吸收的总资金法定准吸收的总资金法定准备金必要的超额准备金备金必要的超额准备金)100%)100%可用资金成本是确定银行盈利性资产价格的基础可用资金成本是确定银行盈利性资产价格的基础,因而也是因而也是银行经营中资金成本分析的重点。银行经营中资金成本分析的重点。8.1.2负债成本的构成负债成本的构成5 5 相关成本相关成本相关成本指与商业银行增加存款及其他资金来源有关，但未相关成本指与商业银行增加存款及其他资金来源有关，但未包
6、括在以上四种成本之中的各项开支。包括在以上四种成本之中的各项开支。相关成本主要有两种类型：相关成本主要有两种类型：1)1)风险成本：风险成本：即指因为存款或筹资的增加，引起银行风险增加而必即指因为存款或筹资的增加，引起银行风险增加而必须付出的代价。须付出的代价。2)2)连锁反应成本：连锁反应成本：指银行因为对新吸收负债增加而增加的服务和利息支指银行因为对新吸收负债增加而增加的服务和利息支出，而引起对原有负债增加的开支。出，而引起对原有负债增加的开支。8.1.2负债成本的构成负债成本的构成8.1.3负债成本的管理负债成本的管理1 1实行全方位的成本管理。实行全方位的成本管理。全方位的管理，是指全
7、行、全员和全程的成本管理。全方位的管理，是指全行、全员和全程的成本管理。2 2建立负债成本责任制。建立负债成本责任制。建立负债成本责任制是指商业银行内部的各个职能部门、建立负债成本责任制是指商业银行内部的各个职能部门、所有有关员工应将其工作成绩同负债的经营成本对应起所有有关员工应将其工作成绩同负债的经营成本对应起来，定期考核，奖优罚劣。来，定期考核，奖优罚劣。3 3确定确定“三总三总”制的商业银行负债成本管理制度。制的商业银行负债成本管理制度。三总是指总经理（银行行长）、总会计师、总工程师三总是指总经理（银行行长）、总会计师、总工程师 ，“三总三总”制也就是要在负债成本管理中明确领导核心的制也
8、就是要在负债成本管理中明确领导核心的各自责任，以最大限度的确保负债成本得以降低。各自责任，以最大限度的确保负债成本得以降低。82负债成本的计算方法负债成本的计算方法1 1历史加权平均成本法历史加权平均成本法当银行使用加权平均成本法时，其计算公式为：当银行使用加权平均成本法时，其计算公式为：式式中中，f f表表示示各各类类存存款款或或资资金金来来源源的的数数量量；X X为为每每种种负负债债的的单位成本；单位成本；XX为银行全体资金来源的单位加权平均成本。为银行全体资金来源的单位加权平均成本。其其中中，每每种种负负债债的的单单位位成成本本包包括括利利息息成成本本和和其其他他成成本本，计计算算时时可
9、可将将这这两两种种成成本本加加起起来来再再乘乘以以负负债债数数量量，也也可可以以分分别别相乘后加总，即相乘后加总，即 或或加权平均法主要用于对不同银行各种负债成本的对比分析和同一加权平均法主要用于对不同银行各种负债成本的对比分析和同一银行历年负债成本的变动分析等。每项资金来源的历史平均成本银行历年负债成本的变动分析等。每项资金来源的历史平均成本等于利息费用率与该项来源平均余额的乘积。等于利息费用率与该项来源平均余额的乘积。历史成本法适用于评价银行过去的经营状况，而且也适合同等规历史成本法适用于评价银行过去的经营状况，而且也适合同等规模的银行在平均借入成本和资产收益率方面的比较。但是它也有模的银
10、行在平均借入成本和资产收益率方面的比较。但是它也有不足，主要缺陷是没有考虑到未来利息成本的变动。不足，主要缺陷是没有考虑到未来利息成本的变动。一般情况下，银行加权平均成本的变化取决于四个因素：一般情况下，银行加权平均成本的变化取决于四个因素：负债利息率负债利息率其他成本率其他成本率负债结构负债结构可用资金比率可用资金比率。82负债成本的计算方法负债成本的计算方法2 2边际成本法边际成本法 边际成本是指银行每增加一个单位的资金所支付的成本，边际成本是指银行每增加一个单位的资金所支付的成本，与之对应的银行边际资产收益是指每增加一个单位的资产与之对应的银行边际资产收益是指每增加一个单位的资产所带来的
11、额外收益。所带来的额外收益。单一资金的边际成本计算公式为：单一资金的边际成本计算公式为：MCMC1 1=（新增利息新增利息+新增营业成本）新增营业成本）/新增资金新增资金银银行行可可以以通通过过比比较较资资金金的的边边际际成成本本和和边边际际资资产产收收益益来来决决定定是否吸引新的资金。是否吸引新的资金。银银行行也也可可以以对对不不同同资资金金来来源源的的边边际际成成本本加加以以比比较较，来来决决定定吸引哪一类具体的资金。吸引哪一类具体的资金。82负债成本的计算方法负债成本的计算方法这一方法有两个缺点：这一方法有两个缺点：其其一一，每每种种资资金金来来源源的的风风险险不不尽尽相相同同，但但在在
12、计计算算边边际际成成本本时时没有将这种差别考虑在内。没有将这种差别考虑在内。其其二二，由由于于资资金金来来源源不不断断变变化化，因因此此，银银行行把把边边际际成成本本最最高高的资金作为银行的边际资金成本。的资金作为银行的边际资金成本。为矫正这两点缺陷，银行可使用平均边际成本作为筹资成本。为矫正这两点缺陷，银行可使用平均边际成本作为筹资成本。平均边际成本平均边际成本=新增总成本新增总成本/新增总资金新增总资金2边际成本法边际成本法3加权平均预计成本方法加权平均预计成本方法加权平均预计成本法：指对银行未来时期内预期的负债资金成加权平均预计成本法：指对银行未来时期内预期的负债资金成本进行分析的方法。
13、本进行分析的方法。所有资金的加权平均预计成本率的计算方法：所有资金的加权平均预计成本率的计算方法：全部资金加权平均预计成本率全部资金加权平均预计成本率=（总成本（总成本/全部预期余额）全部预期余额）100%全部盈利资产的预计收益要求全部盈利资产的预计收益要求=（总成本（总成本/全部可使用盈利资产）全部可使用盈利资产）100%83我国商业银行负债分析我国商业银行负债分析8.3.1 8.3.1 我国商业银行的存款结构我国商业银行的存款结构 表表8 83 3 我国商业银行存款结构状况（我国商业银行存款结构状况（20032003年末）年末）单位：亿元单位：亿元项项目目存款合计存款合计活期存款活期存款定
14、期存款定期存款储蓄存款储蓄存款其他存款其他存款存款存款(1)199941.2264314.1720940.3994633.228215.43比重比重(%)10032.210.4747.34.1其中：其中：国国 有有 商商 业业银行银行存款存款(2)127119.8037797.0110038.2566850.393475.38比重比重(%)10029.77.952.62.7(2)/(1)63.658.847.970.642.3*商商业业银银行行的的统统计计范范围围包包括括国国有有商商业业银银行行、其其它它商商业业银银行行、城城市市商商业业银银行行、农农村村信信用用合合作作社社、城城市市信信用用
15、合合作作社社、财财务务公公司司和和中中国国农农业业发发展展银银行行。国国有有商商业业银银行行的的统统计计范范围围包包括括中中国国工工商商银银行行、中中国国农农业业银银行行、中中国国银银行行、中国建设银行和中国农业发展银行。中国建设银行和中国农业发展银行。资料来源：中国金融年鉴（资料来源：中国金融年鉴（2004）从表中统计数据可以看出：从表中统计数据可以看出：1)1)我国商业银行系统的存款结构以储蓄存款为主，表明我国商我国商业银行系统的存款结构以储蓄存款为主，表明我国商业银行的资金来源是比较稳定的。业银行的资金来源是比较稳定的。2)2)在存款构成中，储蓄存款以较大比重位居第一，活期存款占在存款构
16、成中，储蓄存款以较大比重位居第一，活期存款占存款比重的第二位，而定期存款所占比重较低。存款比重的第二位，而定期存款所占比重较低。3)3)我国商业银行体系内部存在较为严重的存款垄断现象。我国商业银行体系内部存在较为严重的存款垄断现象。8.3.1我国商业银行的存款结构我国商业银行的存款结构8.3.2我国商业银行负债结构我国商业银行负债结构表表8-4中国商业银行的负债构成中国商业银行的负债构成(2003年末年末)单位：亿元单位：亿元项项目目负债总额负债总额各项存款各项存款对中央银对中央银行行负债负债对对特特定定存存款款机机构负债构负债对对 其其 他他金金 融融 机机构负债构负债国外国外负债负债其他其
17、他负债负债债券债券商商 业业银银 行行系系 统统(1)245185.99199941.2210772.38381.229914.443789.8020276.6155.16构构 成成(%)81.54.40.24.01.514.02.25e-4其中：其中：国国 有有商商 业业银银 行行(2)149728.02127119.802610.69197.575769.141985.5312044.550.37构构 成成(%)84.91.70.13.91.313.42.47e-6(2)/(1)61.263.624.251.858.252.459.40.7资料来源同上通过分析我国商业银行的负债结构可以得出
18、以下结论：通过分析我国商业银行的负债结构可以得出以下结论：1)1)各项存款对商业银行具有极为重要的意义。各项存款对商业银行具有极为重要的意义。2)2)我国商业银行资金来源渠道较为单一，并且对存款存在过度我国商业银行资金来源渠道较为单一，并且对存款存在过度依赖现象。依赖现象。8.3.2我国商业银行负债结构我国商业银行负债结构8.3.3当前我国商业银行负债构成的特点当前我国商业银行负债构成的特点1.负债结构呈现多样化趋势负债结构呈现多样化趋势2.银行负债中的储蓄存款增幅最大银行负债中的储蓄存款增幅最大3.企业存款波动较大企业存款波动较大4.存款期限结构由以存款期限结构由以“短短”为主变为以为主变为以“长长”为主为主5.负债持有的市场份额不均衡负债持有的市场份额不均衡8.3.4影响负债结构变化的原因分析影响负债结构变化的原因分析1.1.国民收入的增长国民收入的增长2.2.金融机构之间的竞争加剧金融机构之间的竞争加剧3.3.新技术在银行领域的应用新技术在银行领域的应用4.4.通货膨胀的影响通货膨胀的影响5.5.传统消费观念的转变传统消费观念的转变6.6.金融法规的建立与健全金融法规的建立与健全商业银行业务经营与管理商业银行业务经营与管理第第8 8章章负债成本的管理负债成本的管理