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1、第四章 本量利分析参考答案：1、 下年度保本销售量 = / (15 6) = 12000 （件）其利润 = （15 6）* 16100 = 36900 （元）2、 FC=78 000（元） 下年度： V=78 000/ 24=3250（件）3、 该产品的保本销售金额为元，今年的利润为32000元4、加权平均贡献毛益率=20%综合保本销售额=24000/20%= （元）A产品保本销售金额=22500 （元）B产品保本销售金额=30000 （元）C产品保本销售金额=30000 （元）D产品保本销售金额=37500 （元）实现利润=40000 （元）5、案例销售数量（1）销售收入总额（2）变动成本总
2、额（3）单位贡献毛益 （4）固定成本总额 （5）营业利润（或亏损） （6）12345 000件8 000件3 000件9 000件50 000元64 000元45 000元81 000元 30 000元40 000元30 000元45 000元4元3元 5元 4元10 000元15 000元18 000元20 000元10 000元9 000元（3 000）元16 000 元 6、（1）V=600（件） S=30000（元）（2）P=1000（5030）12 000=8 000（元）（3） S，C S S TC TC 30000 S=TC 30000 FC=M TVC 12 000 FC 10
3、 000 O 600 V O 600 V本量利图 贡献毛益图 P 0 200 400 600 V 12 000 10000 20000 30 000 S 利润销售量图第五章 预测分析参考答案：第五章 预测分析1、（1）趋势平均法 单位：万件2005年月份销售额五期平均变动趋势三期趋势平均数1102123131441616.6+2.651919.4+2.82.9362322.8+3.42.8772625.2+2.42.683027.2+21.9392828.6+1.41.53102929.8+1.211301232所以，2006年1月份的预计销售量为： 28.6 + 4*1.53 = 34.72
4、 （万件）（2）指数平滑法月份实际值 0.3*上月实际值上月预测值0.7*上月预测值本月平滑预测110112123117.710.73133.610.77.4911.094163.911.097.7611.665194.811.668.1612.966235.712.969.0714.777266.914.7710.3417.248307.817.2412.0719.87928919.8713.9122.9110298.422.9116.0424.4411308.724.4417.1125.811232925.8118.0727.079.627.0718.9528.55所以，根据上表2006年
5、1月份的预计销售量为28.55万件2、设X牌家俱油漆与商品房的销量之间的关系为：Y=a+bx x=50 y=177 x2= 510 xy =1621 a=16.46b=1.56 该企业2003年X牌家俱油漆预计销售量 = 16.46+1.564560% 51.996（组）第六章 短期经营决策1、（1）因为 接受方案单价700单位变动成本600，且可增加利润2000元，故此项订货可接受。（2）拒绝接受方案接受方案差额销售收入80000880008000- 变动成本480006000012000贡献毛益3200028000（4000）- 固定成本16000160000利润1600012000（40
6、00）因为接受方案使利润减少了4000元，故应拒绝此项订货。2、新产品A新产品B销售收入总额1000*90=900001400*70=98000变动成本总额1000*65=650001400*48=67200贡献毛益2500030800甲产品减产损失3000*（50-30）/3=200003000*（50-30）/2=30000增加贡献毛益5000800根据上表比较得出开发A产品利润将大于开发B产品，故选择开发A产品。3、（1）当零件需要量小于800件时，1000+8X1=10X1 X1=500（件）（2）当零件需要量大于800件时，1000+8X2=9X2 X2=1000（件） X 500件
7、 及 800X1000 时 应外购当 500X800 及 X 1000件时 应自制X=500，1000件时 两者均可 4、目标函数：M= 10X1+8X2约束条件： 10X1+4X230000 4X1+8X224000X125000X22000X1，X20MA=100+82000=16000（元）MB=102000+82000=36000（元） MC=102250+81875=37500（元）MD=102500+81250=35000（元） ME=102500+80=25000（元） ABCDEO 5、sp=(FC+P)/V+vc 单位：元V1 0002 0003 0004 0005 0006
8、 000SP320220186.67170160153.33第十章 责任会计1、根据给定的资料，为寰宇公司电器事业部 编制业绩报告如下：寰宇公司电器事业部成果报告2007年第3季度摘要预算数实际数差异（元）1、销售收入（元）120 000150 00030 000（F）2、销售成本（元）110 500137 30026 800（U）3、营业利润（12）（元）9 500 12 7003 200（F）4、营业资产平均占用额（元）42 00056 000+14 0005、销售利润率（31）%7.928.470.55（F）6、投资利润率（14）次2.862.680.18（U）7、投资报酬率（34）或（
9、56）%22.6522.700.05（F）8、机会成本（414%）（元）5 8807 8401 960（U）9、剩余收益（38）（元）3 6204 8601 240（F）评价：从以上电器事业部的成果报告来看，该投资中心在2007年度第3季度的经济活动种，不论是投资报酬率或剩余收益，其实际数均超过预算数，足以证明该投资中心的经济效益是比较好的。第九章 标准成本系统1、（1）完全成本法利润表单位：万元销售收入1081800060减：变动成本54 直接材料25.21800014 直接人工181800010 变动性制造费用10.8180006贡献毛益54减：固定成本 固定性制造费用2税前利润52加：成
10、本差异净额0.06税前利润52.06（2）变动成本法利润表单位：万元销售收入108减：产品销售成本 期初存货成本0 加：本期生产成本6220000（14106）2 减：期末存货成本6.2200031小计55.8减：成本差异净额0.06产品销售成本55.74税前利润52.262、（1）直接材料价差=900 (U) 直接材料量差=900 (F) （2）直接人工价差=475 (F) 量差=200 (U) （3）变动性制造费用价差=475 (F) 量差=150 (U) （4）固定性制造费用开支差异=850 (U) 效率差异=100 (U) 生产能力利用差异=100 (U)2、（1）计算直接材料的成本差异：实际平均单价=1.25元/千克 直接材料价差=750（元）（U）直接材料量差=1104（元）（U）总差异=1854（元）（U）=750（U）+1104（U）=1854（元）（U）（2）计算直接人工的成本差异：实际平均小时工资率=6.20（元/工时）直接人工价差=167（元）（U）直接人工量差=270（元）（F）总差异=103（元）（F）=167（U）+270（F）=103（元）（F）