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1、中级财务会计期末复习资料二题目类型有单项选择20分、多项选择15分、简答10分、单项业务题30分、计算及综合题25分。单项选择题、多项选择题和简答题局部可参阅?中级财务会计导学?和?期末复习指导?小册子。单项业务题局部11以银行存款支付广告费A元，借：销售费用 A贷：银行存款 A2以银行存款支付罚款B元借：营业外支出 B 贷：银行存款 B3以银行存款支付合同违约金C。借：营业外支出 c贷：银行存款 c21对外进展长期股权投资转出产品，产品售价A元，本钱B元，增值税C元或者告诉你增值税率17%；借：长期股权投资 A+17%*A或者是A+C贷：主营业务收入 A 应交税费应交增值税销项税额 17%*
2、A 或者是C借：主营业务本钱 B 贷：库存商品 B2在建工程领用外购原材料本钱A元，增值税率17%。 注：不需要考虑增值税借：在建工程 A贷：原材料XX材料 A3(1)销售产品已开出销货发票并发出产品，价款为A，增值税为B或者是增值税率为17%，本钱为C ,合同规定购货方有权退货但无法估计退货率；借：应收账款xx公司 17%*A (或B) 贷：应交税费应交增值税销项税额 17%*A (或B)借：发出商品 C 贷：库存商品 C2销售产品货款采用商业汇票结算价款为D，增值税为E或增值税率为17%，本钱为F；借：应收票据 D+17%*D 贷：主营业务收入 D 应交税费应交增值税销项税额 17%*D借
3、：主营业务本钱 F 贷：库存商品 F3已销售产品因质量不合格被全部退回；产品售价A元，增值税率17%，本钱为B元借：主营业务收入 A 贷：应交税费应交增值税销项税额 17%*A 应付账款XX公司 A+17%*A借：库存商品 B 贷：主营业务本钱 B4在建工程领用自产产品，本钱为G，税务部门核定计税价格为H，增值税率为17%；借：在建工程 G+H*17% 贷：库存商品 G 应交税费应交增值税销项税额 H*17%5销售商品前期已预收货款J元，商品售价K元，增值税率17%，用银行存款补付余款，商品本钱O元。借：预收账款 K+17%*K 贷：主营业务收入 K 应交税费应交增值税销项税额 17%*K借：
4、预收账款 K+17%*K-J 贷：银行存款 K+17%*K-J借：主营业务本钱 O 贷：库存商品 O6采用分期收款方式销售产品，合同约定售价为L元，增值税率17%，双方约定分M次付清，现销方式下售价N元，增值税已收妥并存入银行，商品本钱P元。借：长期应收款 L 银行存款 17%*L 贷：主营业务收入 N 应交税费应交增值税销项税额 17%*L未确认融资收益 L-N借：主营业务本钱 P 贷：库存商品 P41出售厂房应交营业税，售价A，营业税率为B或者告诉你营业税额为C；借：固定资产清理 A*B或者C 贷：应交税费应交营业税率 A*B或者C2交纳上月应交所得税D元；借：应交税费应交所得税 D 贷：
5、银行存款 D3将本月未交增值税E元结转至“未交增值税明细账户；借：应交税费应交增值税转出未交增值税 E 贷：应交税费未交增值税 E4将本月应交所得税F计提入账；借：所得税费用 F 贷：应交税费应交所得税 F5应交城建税G。借：营业税金及附加 G贷：应交税费应交城建税 G6交纳上月应交增值税H元借：应交税费未交增值税 H贷：银行存款 H5(1)分配职工薪酬，XX产品工人工资A元，车间管理人员工资B元，行政管理部门人员工资C元，销售部门D元，基建工程E元，后勤人员工资F元；借：生产本钱XX产品 A 制造费用 B 管理费用 C 销售费用 D 在建工程 E 应付职工薪酬职工福利 F 贷：应付职工薪酬工
6、资 A+B+C+D+E+F(2)辞退员工予以补偿G借：管理费用 G贷：应付职工薪酬辞退福利 G61预提经营业务发生长期借款利息A；看题目如果是分期付息，分录如下：借：财务费用 贷：应付利息如果是到期连本金一起付息借：财务费用 贷：长期借款应付利息2发行债券款存银行，面值为B，发行价为C；借：银行存款 C 贷：应付债券本钱 B根据借贷必相等原理差额用：“应付债券利息调整去补，如发行价为100，面值为90，那么借：银行存款 100 贷：应付债券本钱 90根据借贷必相等原理，差额在贷方为10，所以借：银行存款 100 贷：应付债券本钱 90 应付债券利息调整 103计提应付债券利息，债券面值为D，票
7、面利率为E，发行价为F，市场利率为G借：财务费用 F*G 贷：应付利息 D*E差额根据借贷必相等原理用：“应付债券利息调整去补7发现去年购入一台设备一直未计提折旧A元。借：以前年度损益调整 A贷：累计折旧 A8已贴现商业承兑汇票即将到期，金额为A，但付款企业银行存款被冻结。借：应收账款xx公司 A贷：预计负债 A91年终决算结转本年发生亏损A元；借：利润分配未分配利润 A 贷：本年利润 A2用盈余公积弥补亏损B元；借：盈余公积 B 贷：利润分配盈余公积补亏 B3将本年实现净利润C元结转至“未分配利润明细账户；借：本年利润 C 贷：利润分配未分配利润 C4提取法定盈余公积D元(或者是告诉你税后利
8、润F元，按10%提取)，同时向投资人分配现金股利E。借：利润分配提取法定盈余公积 D 或者10%*F贷：盈余公积法定盈余公积 D 或者10%*F借：利润分配应付现金股利 E贷：应付股利 E10回购本公司发行在外普通股股票，回收A股，公司原发行股票面值为每股B元，发行价给为每股C元，现以每股D元回收借：库存股 D*A 贷：银行存款 D*A借：股本普通股 A*B 贷：库存股 D*A根据借贷必相等原理，余额用“资本公积股本溢价去补。11年终决算时发现本年一季度折旧费少计A，经查系记账凭证金额错误。借：制造费用或管理费用 A选其一，假设车间折旧费为制造费用，管理部门折旧费为管理费用 贷：累计折旧 A
9、121以低于债务账面价值现金清偿债务，债务为A，清偿金额为B；借：应付账款xx公司 A贷：银行存款 B营业外收入 A-B2用非专利技术抵付前欠货款，货款为C，非专利技术账面价值D，已摊销E借：应付账款xx公司 C 累计摊销 E贷：无形资产 D营业外收入 C-(D-E) 13以现金折扣方式购入原材料，价款为A，增值税为B或者是增值税率为17%，在折扣期内付款取得现金折扣收入折扣率为C/10，D/20，n/30。销售时：借：原材料XX材料 A 应交税费应交增值税销项税额 17%*A或是B 贷：应付账款xx公司 A+ 17%*A (或A+ B)折扣期内付款：判断几天之内付款，假设10天之内付款：折扣
10、=C%*A借：应付账款xx公司 A+17%*A (或A+ B) 贷：银行存款 A+B- C%*A或A+17%*A- C%*A 财务费用 C%*A 假设20天之内付款：折扣=D%*A借：应付账款xx公司 A+17%*A (或A+ B) 贷：银行存款 A+17%*A - D%*A或A+B- D%*A 财务费用 D%*A(注：上述判断只选一个)计算题主要涉及以下几个方面： 1折价发行债券一批，利息于每年7月1日、1月1日分期支付，到期一次还本，债券折价采用实际利率法分摊。公司于每年6月末、12月末计提利息，同时分摊折价款。要求计算：发行债券折价；各期应付利息；第1期分摊折价；半年后摊余本钱；到期应偿
11、付金额。答：发行债券折价=债券面值-债券发行价各期应付利息=债券面值*票面利率/2第一期应分摊折价=债券面值*票面利率/2-债券发行价*债券实际利率/2半年后摊余本钱=债券发行价+债券发行价*债券实际利率/2-债券面值*票面利率/2到期应偿付金额=债券面值+债券面值*票面利率/22有关账户余额，要求计算年末资产负债表中有关工程金额：存货、应收账款、应付账款、预付账款、预收账款、持有至到期投资。答：存货=在途物资+原材料+周转材料+库存商品+发出商品+生产本钱+委托代销商品+委托加工物资-存货跌价准备应收账款=应收账款所属明细账借方余额+预收账款所属明细账借方余额-坏账准备应付账款=应付账款所属
12、明细账贷方余额+预付账款所属明细账贷方余额预付账款=应付账款所属明细账借方余额+预付账款所属明细账借方余额预收账款=应收账款所属明细账贷方余额+预收账款所属明细账贷方余额持有至到期投资=持有至到期投资账户期末余额-持有至到期投资减值准备3所得税税率A和预收货款金额B、交易性金融资产期末账面C万元，其中公允价值变动净收益D万元、固定资产原价E以及会计核算累计折旧额F和按税法规定计提累计折旧额G，要求根据对资料分析计算填列资产与负债工程暂时性差异分析表各项业务计税根底、暂时性差异金额和类型、递延所得税资产与递延所得税负债金额。类型计税根底暂时性差异递延所得税金额类型递延所得税资产递延所得税负债预收
13、货款0B可抵扣暂时性差异B*A交易性金融资产CD-C假设D-C 0,那么为应纳税暂时性差异假设D-C0,那么填D-C*A，否那么不填假设D-C 0,那么为应纳税暂时性差异假设G-F0,那么填G-F*A，否那么不填假设G-F 0,那么借：固定资产清理 K-I-J贷：营业外收入 K-I-J如果K-I-J0,那么借：营业外支出 I-J-K贷：固定资产清理 I-J-K注：上述判断根据实际情况选择其一 4公司1-12月20日有关损益类账户累计发生额，12月2131日发生业务如下： 将暂时闲置机器出租，本月租金收入A已收妥并存入银行；该机器本月应计提折旧B。 销售商品一批，货款C及增值税D已全部收妥并存入
14、银行，该批货物本钱为H 支付本季短期借款利息，其中10月、11月利息为E,12月份利息为G。 本月应交所得税F。要求：1对12月发生上述业务编制会计分录；2根据上述资料编制年度利润表。一1借：银行存款 A 贷：其他业务收入 A 借：其他业务本钱 B 贷：累计折旧 B2借：银行存款 C+17%*C 贷：主营业务收入 C 应交税费应交增值税 17%*C借：主营业务本钱 H 贷：库存商品 H(3)借：应付利息 E 财务费用 G 贷：银行存款 E+G(4)借：所得税费用 F 贷：应交税费应交所得税 F利润表 编制单位： 年 月 单位：元项 目本期金额上期金额一、营业收入1-12月20日主营业务收入+1
15、-12月20日其他业务收入+A+C减：营业本钱1-12月20日主营业务本钱+1-12月20日其他业务本钱+B+H营业税金及附加1-12月20日营业税金及附加销售费用1-12月20日销售费用管理费用1-12月20日管理费用财务费用1-12月20日财务费用+G加：投资收益1-12月20日投资收益二、营业利润上面“营业收入-营业本钱-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益加：营业外收入1-12月20日营业外收入减：营业外支出1-12月20日营业外支出三、利润总额上面“营业利润+营业外收入-营业外支出减：所得税费用1-12月20日所得税费用+F四、净利润上面利润总额-所得税费用 制表人: