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1、XX 农村商业银行非信贷资产风险五级分类实施细那么非信贷资产风险五级分类实施细那么第一章第一章总那么总那么第一条第一条为真实、全面、及时反映 XX 农村商业银行非信贷资产风险状况，标准非信贷资产风险分类操作与管理，建立风险识别预警和风险抵补机制，提高非信贷资产质量和管理水平，防范化解金融风险，根据银监会关于?中华人民共和国银行业监视管理法?、?中华人民共和国商业银行法?、?农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引?、?XX 省农村信用社非信贷资产管理暂行方法试行?、?XXXX 农村商业银行非信贷资产风险分类管理方法?等法律规定，结合我行实际制定本细那么。第二条第二条本细那么所称非信贷资产是指总行
2、资产负债表中除信贷资产以外各类资产。根据非信贷资产风险和损失程度不同，划分为平安性和风险性两类。其中：平安性非信贷资产主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产工程。风险性非信贷资产主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损益、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产工程。第三条第三条非信贷资产风险五级分类目：一促进我行树立审慎经营、风险管理理念。二真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分提醒非信贷资产实际价值和风险程度。三发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收
3、、处置等各环节存在问题，加强对非信贷资产风险管理，提高非信贷资产质量。四 为判断非信贷资产减值准备充足性提供依据，建立科学合理非信贷资产减值准备计提制度。五为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。第四条第四条总行风险分类应遵循以下原那么：一风险原那么。风险分类以非信贷资产内在风险为主要依据，以预计损失程度为主要分类标准。二真实原那么。广泛搜集非信贷资产各类信息，严格按照分类标准、方法和程序进展分类，充分估计现实与潜在风险状况，全面、真实反映非信贷资产风险程度。三 审慎原那么。对非信贷资产风险分类进展定性定量相结合地分析、评估，科学合理地划分风险类别。对减值迹象判断困难或计量准确性受到
4、影响，应运用审慎专业判断和稳妥分类方法。四动态原那么。当出现有可能影响非信贷资产风险因素时，应适时、动态地对相关资产进展重新认定与分类。第二章第二章风险分类核心定义和方法风险分类核心定义和方法第五条第五条按照非信贷资产风险和预计损失程度，依据分类标准和方法，将风险性非信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中后三类合称为不良非信贷资产。非信贷资产预计损失，指按照会计审慎性原那么，根据所掌握全部信息对可能形成损失而并不一定是事实形成损失进展合理估计和评价。风险分类标准核心定义是：正常类：资产未出现减值迹象，资金能够正常回收，没有足够理由疑心资产及收益会发生损失。其根本特征为“一切正
5、常。关注类：资产未发生减值，但存在一些可能造成资产及收益损失不利因素。其根本特征为“潜在缺陷。次级类：资产已出现显著减值迹象，即使采取各种可能措施，资产仍可能形成一定损失，但损失较小。其根本特征为“缺陷明显，损失较小。可疑类：资产已显著减值，即使采取措施，也肯定要形成较大损失。其根本特征为“肯定损失，损失较大。损失类：在采取所有可能措施或一切必要法律程序之后，资产仍然全部损失或只能收回极少局部。其根本特征为“根本损失。第六条第六条在对信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等进展分析根底上，结合非信贷资产形态、对象、权属、账龄等因素，对不同非信贷资产相应使用风险分类法、账面价值法、可变现净值法
6、、本钱与市价孰低法和专家判定法等分类方法进展质量分类。一风险分类法。根据资产账龄、交易对手履行合同和债务归还能力等进展质量分类方法。主要适用于专项央行票据、同业债权、投资类资产、应收账款、其他应收款项等。二账面价值法。根据资产特性、合同及账面价值，能直接确认有无损失或损失程度，将资产直接按照账面价值和损失程度进展质量分类方法。主要适用于平安性非信贷资产和待处理财产损溢、历年亏损挂账等。三可变现净值法。以风险性非信贷资产账面余额，扣除其可变现净值或可收回金额后差额局部，作为预计损失质量分类方法。可变现净值是指以资产预计售价减去预计相关处置税费后金额。预计损失计算：预计损失额资产账面价值一可已变现
7、净值；预计损失率预计损失额资产账面价值100%。主要适用于待处理抵债资产、固定资产、固定资产清理、无形资产等。四本钱与市价孰低法。根据投资本钱与市价孰低原那么，估算投资损失质量分类方法。预计损失计算：预计损失额资产账面价值一公允价值；预计损失率预计损失额资产账面价值100%。主要适用于投资类资产等。五专家判定法。以风险性非信贷资产实际情况为根底，经专家组综合判定研究确定预计损失质量分类方法。主要适用于资产情况复杂、资料不全、信息有限，不能使用上述分类方法确认损失资产。专家组可由非信贷资产风险分类工作领导小组成员组成，也可聘请社会中介机构和有关专家组成。第三章第三章风险分类标准风险分类标准第七条
8、第七条平安性非信贷资产依照账面价值法一般可认定为正常类。第八条第八条风险性非信贷资产具体分类标准如下：一专项央行票据根据风险分类法，确定“专项央行票据风险类别为：1.在兑付期内专项央行票据直接认定为正常类。2.在延长兑付期内专项央行票据直接认定为关注类。二同业债权“同业债权包括：拆放同业含拆放银行业、拆放金融性公司和调出调剂资金、存放同业款项含存放联社款项和买入返售资产等，均采用风险分类法进展质量分类。1拆放同业1正常类是指交易对手能够履行合同，没有足够理由疑心拆借本息不能按时足额归还。一般具有以下特征：交易对手经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，能正常足额归还债务；拆借未到期；本笔拆借
9、能按期支付利息；如有担保，担保合法、有效、足值。2关注类是指尽管交易对手目前有能力归还拆借本息，但存在影响债务归还不利因素。一般具有以下特征：宏观经济、行业、市场、交易对手内部经营管理或财务状况发生变化，对正常经营产生不利影响，但其归还债务能力尚未出现明显问题；交易对手改制如合并、分立等对债务可能产生不利影响；交易对手还款意愿差，不与我行积极合作；交易对手完全依靠其正常营业收入无法足额归还债务，但担保合法、有效、足值，完全有能力通过追偿担保足额收回债务；担保有效性有瑕疵，可能影响债务归还。3次级类是指交易对手还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额归还债务，即使执行担保，也可能造成
10、一定损失。一般具有以下特征：交易对手支付出现困难；交易对手正常营业收入和所提供担保都无法保证总行或各经营机构足额收回债权；因交易对手财务状况恶化，或无力还款而需要对该笔拆借合同还款条款作出较大调整；拆借款项本息逾期 30 天含以内。4可疑类是指交易对手无法足额归还拆借本息，即使执行担保，也会造成较大损失。一般具有以下特征：因交易对手财务状况恶化或无力还款，经总行对拆借合同还款条款作出调整后，仍然逾期或仍然无力归还；交易对手资金来源不稳定，即使执行担保，也肯定会造成较大损失；交易对手资产负债率超过 100%且当年继续亏损；总行已诉讼，执行程序尚未终结，债权不能足额清偿且损失较大；拆借款项本息逾期
11、 30 天以上。5损失类是指在采取所有可能措施或一切必要法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少局部。以下拆借款项应认定为损失类：交易对手和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，总行对交易对手和担保人进展追偿后，未能收回；交易对手遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或以保险赔偿后，确实无力归还局部或全部拆借款项，总行经对其财产进展清偿和对担保人进展追偿后，未能收回；交易对手虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停顿经营活动，并被县级以上工商行政管理部门依法注销、撤消营业执照，终止法人资格，总行经对交易对手和担保人进展清偿后，未能收回；因交易对手和担保人不能归
12、还到期债务，总行诉诸法律，经法院对交易对手和担保人强制执行，交易对手和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，总行仍无法收回债权；因上述至项原因，交易对手不能归还到期债务，总行对依法取得抵债资产，按评估确认市场公允价值入账后，扣除相关费用，小于拆借本息差额，经追偿后仍无法收回；由于上述至项以外原因，交易对手不能归还到期债务且拆借款项逾期 2 年不含以上，确认无法收回。2.“存放同业款项根据存放金融机构信用风险状况，约定期限到期情况以及对款项所有权是否受到限制，确定风险类别。存在以下情况之一，应视风险程度进展分类：1存放款项到期不能正常支取逾期 1 天至 30 天，至少应分为次级类；逾期 30
13、 天以上至 90 天，至少应分为可疑类；逾期超过 180 天，应分为损失类；2总行、各经营机构或相关部门对款项所有权存在争议，至少应分为关注类；3已采取法律手段，但可以预计即使执行法律程序仍将发生较大损失和经屡次谈判或追索交易对手明显没有还款意愿，至少应分为可疑类；(4对交易对手诉讼仲裁程序已经完结，但资产本息仍只能收回很少局部或完全损失，或因各种原因决定不提起诉讼仲裁，应分为损失类。3.“买入返售资产1买入返售资产以国债、金融债、央行票据作为质押券，且被中央国债登记结算公司冻结，原那么上分为正常类。其余分为关注类；2买入返售资产已出现逾期，至少分为次级类；3买入返售证券属无券买卖或买空卖空，
14、或交易对手存在挪用回购资金从事非法活动等违规行为，至少分为可疑类；4在采取所有可能措施或一切必要法律程序之后，总行债权仍无法收回，或只能收回极少局部，分为损失类。三待处理抵债资产“待处理抵债资产是指总行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人实物资产或财产权利。待处理抵债资产分类主要运用可变现净值法，并考虑资产状况、处置变现难易程度、可收回价值与账面价值比照情况等因素，逐笔确定预计损失，进展质量分类。至少划分为关注类。分类标准为：关注类：能在市场上随时变现，且市场价值或评估价值扣除各项处置税费后不低于其账面价值；次级类：市场变现能力一般，公允价值或评估价值扣除各项处置税费后低于其账
15、面价值，一旦变现将造成一定损失，但损失较小，预计损失率小于 30%；可疑类：变现能力差，产权未过户，存在严重法律瑕疵，或严重毁损、贬值，变现后肯定要造成较大损失，预计损失率为 30 含 一 90；损失类：难以变现且使用价值很低，存在严重法律瑕疵，或严重毁损、贬值，预计资产将全部损失或只能收回极少局部资金，预计损失率在 90%含以上。未在有关规定时间内处置抵债资产，至少应下调一级。四应收账款“应收账款指总行发放贷款及投资等，按照适用利率和计息期限计算应收取利息。主要按照风险分类法确定其分类标准。凡表内应收利息在 90 天以内，原那么上不高于相对应主债权五级分类情况。五其他应收款“其他应收款包括各
16、类垫款、挂账和暂付及应收款项。主要运用风险分类法，并考虑预期损失程度等因素，进展质量分类。账龄分类标准为:具有以下特征直接认定为损失类：1经济案件经仲裁机构仲裁或经司法机关判决生效、并已执行终止不能弥补损失；2刑事案件在追赃完结或民事案件执行终止后尚不能弥补损失；3内部劳动争议纠纷中被仲裁机关裁定承当付款责任而形成损失；4因突发事故等造成扣除保险赔偿后仍不能弥补其他应收款损失；5责任人赔偿后仍不能弥补结算、出纳短款损失等。六投资类资产“投资类资产指债券投资、各种股权性质投资。主要按照风险分类法和本钱与市价孰低法进展分类。1、债券投资1对于以长期投资为目、准备持有至到期日债券，主要考虑发债主体资
17、信状况和债券本息可收回性，按照风险分类法进展质量分类：国家债券、中央银行票据投资、政策性金融债券等直接划入正常类；其他金融债券和企业债券投资，应根据债券存续期、发行人信用前景和信用等级等，按照风险分类法进展质量分类。分类时可将专业评级机构债券评级作为重要参考因素。其分类标准如下：正常类：债券处于存续期内，评级高于 BBB 以上，或债券发行人经营正常，没有足够理由疑心债券本息不能按时足额归还；关注类：债券评级高于 BB 以上，或债券发行人有能力归还债券本息，但存在对归还债券本息产生不利影响因素，以及没有债券评级中央企业债券；次级类：债券处于存续期内，但债券评级低于 B 以下，或债券发行人还款能力
18、出现明显问题，以及没有债券评级地方企业债券；或债券本金、分期付息债券欠息均逾期 30 天含以上；可疑类：债券到期后未能得到足额偿付，或者债券虽然处于存续期内，但已经宣布违约；或债券本金、分期付息债券欠息均逾期 30 天以上至 2 年含以内；损失类：债券融资方已经破产或虽未破产但已经关门停业，且没有债券归还能力以及融资行为存在严重法律瑕疵债券投资；或由于债券发行人不能归还到期债务且债券投资款项逾期 2 年以上，确认无法收回。2 对于以交易为目、准备随时变现债券，按照本钱与市价孰低法，根据分类时点证券市场收盘价格计算预计损失率预计损失率=账面价值一公允价值账面价值100%进展分类。公允价值高于账面
19、价值时，一般可划分为正常类。假设公允价值呈不利变动趋势，可划分为关注类。预计损失率在 30含以内，可划分为次级类。对已关闭、破产金融机构或企业发行债券，预计损失率在 30%一 90含之间，划分为可疑类。预计损失率 90%以上，划分为损失类。2、股权投资1对于可以获得股权市场公允价值，按本钱与市价孰低法进展分类。公允价值确定原那么为：如存在活泼市场，那么其市价即为其公允价值；如不存在活泼市场但与该资产类似资产存在活泼市场，其公允价值应比照相关类似资产市价确定。正常类：公允价值高于投资账面价值，没有影响股权投资不利因素。关注类：公允价值虽高于投资账面价值，但估计存在影响股权投资不利因素。次级类：公
20、允价值低于投资账面价值，股权投资存在一定风险，预计损失率在 30%含以内。可疑类：公允价值低于投资账面价值，股权投资存在较大风险，预计损失率在 30%-90含以内。损失类：公允价值低于投资账面价值，股权投资肯定损失，预计损失率在 90%以上。2对于无法获得股权市场公允价值，如果企业财务报表经审计可认为是真实可信，依据每股净资产计算预计损失率。预计损失率投资账面价值一每股净资产本机构持股数投资账面价值100%同时，结合被投资单位财务状况、债权产权是否明晰以及影响被投资单位行业风险、经营风险、管理风险、自然社会等因素分析，整体评价其风险状况和预计损失程度，合理划分风险类别。正常类：持股净资产总数高
21、于投资账面价值，没有影响股权投资不利因素；关注类：持股净资产总数虽高于投资账面价值，但估计存在影响股权投资不利因素；次级类：持股净资产总数低于投资账面价值；被投资单位经营出现不畅；或有违规行为；股权投资存在一定风险，预计损失 30%含以内；可疑类：持股净资产总数低于投资账面价值；被投资单位出现经营危机或有重大违规问题，监管当局已对其发出警示或整改通知；被投资单位已被宣告破产、接收、撤销，或停顿经营、名存实亡，进入清算程序；股权投资存在较大风险，预计损失 30%-90%含以内；损失类：持股净资产总数低于投资账面价值；股权投资肯定损失，预计损失 90%以上。3对于无市场公允价值且无法保证企业财务报
22、表可信度，至少划分为次级类；被投资企业连续半年以上处于停产、半停产状态，无法获得有关信息，至少划分为可疑类。具有以下特征划分为损失类：被投资单位依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，经清算和追偿后仍无法收回股权；被投资单位或被持股企业亏损严重，虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停顿经营活动，或被工商行政管理部门依法注销、撤消营业执照，终止法人资格，经清算追偿后仍无法收回股权；通过拍卖、出售、协议转让等形式处置被投资单位后变现价值低于账面价值局部；已采取法律诉讼手段，但被投资单位仍无法归还投资而形成损失；转让、出售股权后形成账面实际投资损失。3、入股省联社资金直接认定为正常类。4、投资资
23、产科目中核算“应收债券利息，原那么上不高于相应主债权五级分类情况。七委托及代理资产业务1委托及代理资产应依据操作风险进展质量分类。对于按委托协议约定，由委托单位指定贷款单位投资工程、用途、期限、利率，总行各经营机构不承当任何经济责任委托贷款和委托投资，假设有关法律文件齐全，且总行各经营机构作为受托人已按约定尽到管理职责，直接划分为正常类；2 出现法律文件缺陷，可能导致法律纠纷，但可以采取补救措施，应至少划分为关注类；3对于经法院判决应由总行承当风险和还款责任委托贷款和委托投资，预计损失率 30%含以内，应至少划分为次级类；4经法院判决应由总行承当风险和责任，预计损失率 30%-90含以内，划分
24、为可疑类；5实际由总行承当风险假委托实自营、假委托实垫款，按照贷款或投资五级分类标准进展分类；6预计损失率 90%以上，划分为损失类。八固定资产“固定资产指使用期限在一年以上，单位价值较高并在使用过程中保持原来物质形态资产。1、只针对未提足折旧固定资产确定是否存在价值变动迹象，采用可变现净值法，按账面价值此处账面价值是指固定资产原值减去累计折旧与可变现净值差额预计损失并据以进展质量分类：正常类：正常使用固定资产，无产权争议；关注类：房产类固定资产暂无产权证、土地证，其他资产暂无所有权证，但无产权争议或闲置时间在 6 个月至 1 年以内，评估价不低于账面价值固定资产；次级类：存在产权争议或闲置时
25、间在 1 年以上固定资产，预计损失率在 30含以内；可疑类：评估价值低于账面价值，预计损失率在 30%一 90%含以内固定资产；损失类：二年以上闲置不用，在可预见将来也不会使用，且无转让价值固定资产；已被淘汰或即将淘汰，无转让价值固定资产；严重毁损、有账无实、存在法律瑕疵无法变现固定资产；预计损失率在 90%以上固定资产。2、账面上反映但房产实际上已卖给职工房屋，全部列为“房改类固定资产，按照财政部?关于金融企业住房制度改革假设干财务问题规定双财金2001】28 号有关意见，对已批准为损失但尚未消化完房改损失，直接认定为损失类。九在建工程“在建工程指施工前期准备、正在施工中和已完工但尚 未交付
26、使用或虽交付使用但工程未决算各项基建工程、安装工程、技术改造工程和大修理工程。按照专家判定法进展分类。正常类：法律手续齐全、运行标准、正常建立；关注类：非正常原因停建 3 个月含；次级类：非正常原因停建 3 至 6 个月含；可疑类：非正常原因停建 6 个月至 1 年含；损失类：非正常原因停建 1 年。被查出有严重违规问题在建工程、存在各类法律纠纷在建工程，根据实际情况合理确定风险类别，但至少应划分为次级类。十无形资产无形资产包括土地、软件及其他无形资产。“无形资产采取可变现净值法进展分类，按照帐面价值与可变现净值差额和实际受益期指资产已使用年限与预计继续正常使用年限之和长短预计损失，确定风险类
27、别。1、实际受益期不小于规定摊销期、且预期可收回金额不小于账面价值，划为正常类；2、实际受益期小于规定摊销期，按预计损失率公式：1-实际受益期规定摊销期100%确定风险类别预计损失率分类见“固定资产；3、对未摊销完毕可能具有价值变动迹象无形资产，采用“可变现净值法，按照帐面价值与可变现净值差额预计损失进展分类；4、对无形资产中核算各种软件，在经营过程中正常使用视同正常类资产，原那么上不作预计损失；由于各种原因今后不再使用，应按照帐面价值 100%预计损失；5、对其他无形资产，总行应当定期或至少每年年度终了时，检查并预计其带来未来经济利益能力，当由于市价波动、技术进步等原因导致预计可变现净值低于
28、其帐面价值，应当将可变现净值低于其帐面价值差额作为预计损失；6、以下工程直接划分为损失类：1该无形资产已被其他新技术等所替代，且已不能带来经济利益；2该无形资产不再受法律保护，且不能带来经济利益。十一递延资产“递延资产指已经对与经营有关事项支付了一定费用，但效果不仅在本期表达，还可有益于以后各期资产。按照摊销期确定分类标准。“递延资产在正常摊销根底上认定为正常类；如因网点撤并或其他原因导致摊销期间无法正常摊销，划为损失类。十二待处理财产损溢“待处理财产损溢包括待处理流动资产损溢、待处理固定资产损溢。按照账面价值法，依据待处理财产损溢账面反映金额，损失局部直接划为损失类，盈余局部最多划为关注类。
29、十三固定资产清理“固定资产清理按照可变现净值法，进展质量分类。1、可变现金额等于或超过账面价值，且清理手续齐全，划分为正常类；2、可变现金额虽等于或超过帐面价值，但清理手续存在瑕疵，划分为关注类；3、现金额小于帐面价值，损失率在 30含以内，分为次级类；损失率在 30%一 90%含，分为可疑类；损失率在 90%以上，分为损失类。十四历年挂账损失分类按照账面价值法，历年挂账损失直接划为损失类。十五特别规定1、未准确核算工程，或由于分类所需资料不全，导致风险分类判断困难工程，至少划分为关注类；2、违反国家有关法律法规和非信贷资产有关制度规定，除已划分为损失类，分类结果要下调一级。第四章第四章操作程
30、序操作程序第九条第九条风险分类一般分为初分、初审、认定三个程序：一初分1.收集整理资料。初分人员按风险分类要求，收集完善分类信息资料，做好档案资料整理和分类准备工作。具体包括：各项资产形成过程及现状；应收账款、其他应收款及投资类等非信贷资产交易对手根本信息、财务状况、履约意愿；抵贷资产接收、管理、使用情况及相关证明；非信贷资产操作风险管理情况；非信贷资产同类资产市场价格、以往资产处置、变现损失率；对我行各部门有重大不利影响各种风险因素分析等。特殊原因造成权属资料不全，对手信息不全等风险分类依据信息资料不完整时，必须书面说明形成经过和原因，经负责人及有关人员签字确认后作为风险分类依据备查。同时，
31、对会计核算科目核对要做到准确无误，即各类非信贷资产账账、账表、账款、账实、账据、内外账务均相符；2.提出初分意见。初分人员依据分类标准，对不同非信贷资产采用不同风险分类标准，综合评价非信贷资产风险性，准确计量、评估预计非信贷资产损失程度，归纳要点，对风险分类作出初步判断，提出初分理由和初步分类意见，并按要求填制?农商行非信贷资产风险五级分类工作底稿?和?农商行非信贷资产风险分类认定表?，其中对单笔损失或预计损失10 万元含 10 万元以上非信贷资产应分笔填制?农商行非信贷资产风险分类认定表?；3.确定初分结果。总行各部门包括各经营机构负责人组织初分人员对初分意见进展集体讨论，按科目或分类填制?
32、农商行非信贷资产风险五级分类讨论意见书?，并在?农商行非信贷资产风险五级分类认定表?上签署初分意见，确定初分结果；4.上报初分结果。将?农商行非信贷资产风险五级分类初分工作底稿?,?农商行非信贷资产风险五级分类认定表?及其他资料等交总行风险分类工作小组进展初审。当附件资料过多时，经请示风险分类工作小组同意可拟定附件资料清单，并由负责人承诺依据资料真实存在后，以清单作附件。二初审1.审核初分结果。总行风险分类工作小组对上报初分资料进展分析，重点是审核资料完整性、程序合规性、分类理由充分性和计算准确性；2.实地核查。根据初分情况总行要对重点工程进展实地核查，实地核查比例不得低于 20，特别是对初分
33、结果不准确或有疑问，一定要逐笔实地进展核实，填制?农商行非信贷资产风险五级分类工作底稿?并形成风险分类抽查报告，确保风险分类准确性；3.确定初审结果。按科目填制?农商行非信贷资产风险五级分类讨论意见书?，并在?农商行非信贷资产风险五级分类认定表?上签署初审意见，对初分结果有异议风险分类进展调整，说明调整理由；4.上报初审结果。将初审结果及相关资料连同抽查报告一并报总行风险分类领导认定小组。三认定1.审核初审结果。总行风险分类领导认定小组依据上报资料对初审结果进展审核，填制?农商行非信贷资产风险五级分类讨论意见书?和?农商行非信贷资产风险五级分类认定表?；2.核实调整内容。对非信贷资产风险五级分
34、类需要调整内容，要求初分机构要逐笔进展现场核查，并上报书面情况；3.认定分类结果。非信贷资产风险分类领导认定小组在分类认定表上签署分类认定意见，确定认定结果。第十条第十条按认定权限向上级机构报备损失类非信贷资产。第五章第五章职责与权限职责与权限第十一条第十一条总行成立由董事长任组长，分管领导任副组长，各有关部门负责人为成员非信贷资产风险五级分类领导认定小组，负责辖内非信贷资产风险五级分类组织、推开工作。第十二条第十二条总行风险分类领导认定小组主要职责为：总行非信贷资产风险分类方案、细那么制定工作；总行非信贷资产风险分类宣传、培训工作；3.指导、督导总行开展非信贷资产风险分类工作；总行非信贷资产
35、风险分类进展考核；总行开展非信贷资产风险分类工作中提出疑问进展解答；总行及各经营机构上报非信贷资产风险分类统计报表进展审核汇总，并对风险分类进度通报；总行非信贷资产风险监测、计量、评价和处置体系。第十三条第十三条总行、各经营机构风险分类工作领导小组主要职责为：1.对本部门开展非信贷资产风险分类组织实施；2.负责非信贷资产风险分类结果审核认定；3.组织人员对初分与初审意见不一致风险分类工程进展现场核查；4.根据需要组织人员对需上报备案风险分类工程进展重点抽查；5.完成辖内风险分类数据统计、上报工作；6.负责辖内风险分类指导、监视工作；7.对风险分类结果进展总体评价。第十四条第十四条总行、各经营机
36、构风险分类工作具体工作小组，主要职责为：1.负责非信贷资产风险分类和管理工作；2.对初分意见进展初审，并形成初审意见；3.对固定资产、待处理抵债资产、其他应收款、在建工程等资产及其他可疑资产工程进展现场核查；4.对非信贷资产风险分类领导小组提出异议问题进展核查；5.按照风险分类要求准确、标准完成初分工作；6.填制、统计各种风险分类工作表格，撰写有关文字材料。第十五条第十五条认定权限。风险分类坚持“分级负责、集体审议、按权限认定原那么：初分人员与初审人员对分类意见不一致，应经过本级风险分类工作领导小组集体讨论决定，完整记录讨论意见并作为清分认定表附件。工作领导小组初审意见与风险分类领导认定小组意
37、见不一致，以风险分类领导认定小组最终确认意见为准。第六章第六章监视与管理监视与管理第十六条第十六条为保证非信贷资产风险五级分类工作质量，提高分类结果准确性，总行要建立相应风险分类检查监视制度，定期安排检查和抽查工作。检查内容包括：1、执行风险分类有关规定情况；2、辖内非信贷资产风险分类工作组织实施情况；3、分类标准、方法、程序执行情况；4、分类结果真实性、准确性；5、分类档案建立和管理情况；6、对各经营机构非信贷资产风险分类检查和抽查情况；7、分类结果在风险管理工作中运用情况。第十七条第十七条总行要建立非信贷不良资产预警机制，及时发现可能出现问题，对形成不良资产及时采取措施，保证处置工作有效开
38、展，尽可能地减少损失。第十八条第十八条总行要按照?财政部关于印发金融企业呆账准备提取管理方法通知?财金200549 号和?财政部关于印发金融企业呆账核销管理方法通知?财金200515 0 号及有关规定，建立非信贷资产减值准备计提制度和严格、授权明确核销审批制度。非信贷资产减值准备提取标准为：正常类计提比例为 1.5%;关注类计提比例为 3；次级类计提比例为 30；可疑类计提比例为 60%；损失类计提比例为 100%。一般准备和相关资产减值准备比例达不到要求，要根据自身资产质量及经营状况，制订切实可行“损失准备分年计提方案报当地监管机构核准后实施。第十九条第十九条总行应建立有效风险分类非信贷资产
39、管理机制。按照“分级实施、初始认定、按季监测、半年分析、年度总结、定期考核要求，全面落实责任，加强监测分析，及时调整形态，查找异动原因，改良管理措施，优化资产构造，提高资产质量。第二十条第二十条 要加强非信贷资产风险分类档案管理。各职责部门要按照档案管理规定，根据非信贷资产工程性质及风险分类不同处理方式，将权限内认定表、调整表、复审表、超权限认定材料、批复及有关资料等装订成册，并按有关规定归档、保管、调阅。分类资料一般包括以下内容：1.背景资料。主要包括：1该资产形成过程及现状；2存在信用风险非信贷资产，其交易对手根本信息、财务状况、履约意愿等，对资产有重大不利影响各种因素；3存在市场风险非信
40、贷资产，其同类资产市场价格、以往资产处置、变现损失率等；4存在操作风险非信贷资产，其有关操作管理情况；2.附件材料。指该项资产所涉及有关资料复印件，主要包括：1主要法律文书；2原始凭证和原始记录；3司法部门或相关政府部门文件；4已有调查分析报告；5原认定风险分类资料，包括非信贷资产风险分类认定表、资产风险管理委员会审议记录、批复文件等。3.对划分为损失类证明资料。还需有对资产损失审计结论，以及以下证明文件之一：1破产、关闭、解散类：交易对手和担保人依法宣告破产、关闭、解散证明及相关材料；县级及县级以上工商行政管理部门注销证明；2死亡失踪类：交易对手死亡或失踪证明；3灾害事故类：交易对手遭受重大
41、自然灾害或者意外事故证明；保险赔偿证明。第七章第七章罚罚责责第二十一条第二十一条对有以下违规行为之一责任人，根据性质和情节给予通报批评直至行政处分：一未建立分类组织和管理机构，工作措施不落实，不履行分类职责；二违反程序操作，不遵循分类标准，滥用分类方法；三成心降低分类标准，掩盖资产风险，分类结果不真实，偏离度超过规定标准；四超权限隐瞒损失或预计损失金额；五不认真执行日常监测管理制度，未建立风险分类报告制度，不按时上报风险分类情况；六档案管理混乱导致分类工作难以持续实施；七其他严重影响风险分类行为。第八章第八章附附那么那么第二十二条第二十二条本实施细那么由 XX 农村商业银行负责制定、解释、修改。第二十三条第二十三条本实施细那么自印发之日起执行。