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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 名词说明金融企业会计 :是把会计的基本原理和基本方法详细运用到金融企业这一特别行业的专业会计；财政性存款： 主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款；自营贷款 : 是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款贷款,其风险由贷款人承担,并由贷款人收回本金和利息；指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的托付贷款是指由托付人供应合法来源的资金,托付业务银行依据托付人确定的贷款对象、用途、 金额、期限、利率等代为发放、监督使用并帮助收回的贷款业务 支付结算： 是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、托付收款等结算
2、方 式进行货币给付及其资金清算的行为；银行汇票 : 是汇款人将款项交存当地出票银行,由出票银行签发的,由其在见票时,依据实际结算金额 无条件支付给收款人或持票人的票据银行本票 : 是申请人将款项交存银行,或者持票人的票据；由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人商业汇票 :是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背 书人支付款项的一种票据；支票 :是出票人签发, 托付办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额 给收款人或持票人的票据；汇兑： 是汇款人托付银行将其款项支付给收款人的结算方式；托收承付： 是收款人依据购销
3、合同发货后,托付银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的一种结算方式；清算 : 是终结现存的法律关系,处理其剩余财产,使之归于毁灭的程序简答1.金融企业会计与一般会计的区分？核算对象,核算方法,计量原就,会计目标不同；金融会计具有反映国民经济的综合性,业务处理和 会计核算的统一性,监督和服务的双重性,会计核算方法的特殊性和多样性；会计数据资料供应的准 确性,准时性；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 2 金融企业会计核算的特点（1）会计一般原就和银行会计核算原就执行的统一性；（2）会计核算内容的广泛性；（3
4、）会计核算过程和业务处理过程的同步性；（4）反映情形的综合性和全面性；（5）会计方法的多样性；（6）会计资料供应的准时性；3.简述借贷记账法主要内容借贷记账法是依据复式记账原理,以资产等于负债加全部者权益的平稳公式为基础,以 借和贷为记账符号,依据 有借比有贷,借贷必相等4.金融企业会计具有哪些作用 P3 的记账规章在账户中进行登记的一种复式记账方法帮忙投资者、 债权人、政府及有关部门和社会公众作出合理的决策；考评企业经营者的责任和绩效；为国家供应宏观调控所需要的特别信息；为企业经营者供应经营治理所需要的各种信息；5.单位存款账户治理基本规定 P56 一个单位只能挑选一家银行的一个营业机构开立
5、一个基本存款账户,不答应在多家银行开立基本存款账户； 单位开立基本存款账户,应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理；存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动,不答应出租和转让他人；开户实行双向挑选；实行开户申报制度；6.贴现和贷款的区分融资基础不同信用关系的当事人不同利息收取方法不同确定期限不同7.支付结算核算基本程序 P83 受理业务,即接受和审查凭证；办理收付款单位账户间的资金转移；转账后通知收、付款单位；8办理支付结算的基本要求1仔细执行支付结算原就2遵守支付结算纪律3正确使用支付结算工具9.同城票据交换基本做法P178 参与票据交换的银行均应在中心银行开立存款账户,由中心银行集中
6、监督并清算资金票据交换分为提出行和提入行两个系统（提出行： 向他行提出票据； 提入行： 向他行提入票据） 提出行：提出贷方凭证, 即付款单位在本行开户并托付向他行开户单位付款的票据（本行开户单位付款,他行开户单位收款）提出借方凭证,即收款人或持票人在本行开户并托付向他行开户单位收款的票据（本行开户单位收款,他行开户单位付款）提入行通过票据交换提回应属于本行受理的上述票据和凭证名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 课后习题其次章一、银行开户单位华泰公司 2022 年 6 月 21 日至 9 月 8 日账户余额累计计息积数
7、 1 800 000,9 月 9 日、17 日账户余额分别为 2 000 元、 6 000 元,年利率 0.72%,要求运算第 3 季度利息,并作利息转账会计分录；解：利息支出：累计计息积数 借：利息支出 36.8 *年利息 /360= （1800000+2000*8+6000*4 ）*0.72%/360=36.8 贷：吸取存款 - 活期存款 -A 公司 36.8 二、某企业分户账如下,要求填制分户账,运算第3 季度利息,并作利息转账会计分录；账号： * 银行分户账页码： 日数利率：年2.1% 户名： * 地址： * 日期摘要借方贷方借或贷余额积数330495 6.21 一季利息53.50 贷
8、10,015 33 7.24 转收2,500.00 3,000.00 贷13015 4 52060 7.28 转支贷10515 15 157725 8.12 转支4,000.00 15,000.00 贷6515 14 91210 8.26 现支3,000.00 贷3515 20 70300 9.15 转收贷18515 6 111090 9.21 三季利息47.42 贷18562 92 812800 借 ：利息支出 47.42 贷：吸取存款 - 活期存款 -A 公司 47.42三、 2022 年 7 月 15 日经审查发觉,同年 7 月 6 日 A 公司交存取得的转账支票 1 张,金额 20 0
9、00 元,误记入其他单位账户；同年 7 月 5 日银行为 A 公司支付购货开出的转账支票 1 张,金额 50 000 元,误记入其他单位账户；年利率 2.1%,要求运算第 3 季度利息,并作利息转账会计分录；账号户名日期 A 公司上月底累计积数 5 678 500.00 1 2 3 10 天小计 657 423.10 11 20 天小计 1 974 600.00 31 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 月末合计应加积数应减积数计息积数（总）解： 7333100*2.1/360=427.76 元借：利息支出 - 活期
10、存款利息支出户 427.76 贷：吸取存款 - 活期存款 - 单位活期存款户 427.76 四、某银行 2022 年发生以下业务,依据业务作出会计分录；1、 收到开户单位 A公司签发的现金支票,提取现金 5 000 元,审核办理；2、 B公司解交销货收入 40 000 元,清点无误后入账；3、 银行运算将应对给 C公司利息 560 元办理转账手续；4、 D公司支取 1 年期过期 20 天定期存款, 金额 500 000 元,存单利率 2.25%,当日活期存款利率 0.72%,审核无误后予以办理；5、 储户张某存入 2 年期整存整取定期储蓄存款,金额 10 000 元,审核清单清点现金无误后办理
11、；6、 储户李某持 1 年期定期存单办理提前支取,已存 40 天,金额 10 000 元,存单利率 2.25%,当日活期存款利率 0.72%,审核无误后予以办理；7、 储户李某持 1 年期定期存单办理到期支取,金额 10 000 元,存单利率 2.25%,本金转入储户活期存款账户,利息以现金支付；解： 1、借：吸取存款- 活期存款 -A 公司 5000 贷：库存现金 5000 2、借：库存现金 4000 贷：吸取存款 - 活期存款 -B 公司 4000 3、借：利息支出 560 贷：吸取存款 - 活期存款 -C 公司 560 4、500000*2.25%=11250 （500000+11250
12、）*0.72/360*20=204.5 借：吸取存款 - 活期存款 -D 公司 500000 应对利息 11250 利息支出 - 活期利息 204.5 贷：吸取存款 - 活期存款 -D 公司 511454.5 5、借：库存现金 10000 贷：吸取存款 - 定期存款 - 整存整取 - 张某 10000 名师归纳总结 6、借：吸取存款- 定期存款 - 整存整取 - 李某 10000 第 4 页,共 14 页利息支出 - 活期利息支出户 8 - - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 贷：库存现金 10008 7、借：吸取存款- 定期存款 - 李某 10000 利息
13、支出 - 定期利息支出户 225 贷：吸取存款 - 活期存款 - 李某 10000 库存现金 225 第三章 贷款业务核算作业1、某行 2022 年 5.15 向甲公司发放一笔短期贷款100 万元,期限3 个月,利随本清,利率6%；要求做放贷、到期收回分录；5.15 发放贷款时借：贷款短期贷款甲公司 1000000 贷：吸取存款活期存款甲公司 1000000 6.20 结息时 1000000*36*6%/360=6000 元借：应收利息甲公司 6000 贷：利息收入 6000 8.15 收回贷款时 1000000*6%/4-6000=9000 借：吸取存款活期存款甲公司 1015000 贷：贷
14、款短期贷款甲公司 1000000 应收利息 6000 利息收入 9000 2、某行 6.27 发放乙公司贷款 二次结息、到期收回的分录；6.27 发放贷款时50 万元, 期限 2 年,按季结息, 到期仍本, 利率 6%；要求做放贷、 第一、借：贷款中长期贷款乙公司 500000 贷：吸取存款活期存款乙公司 500000 9.20 结息时 500000*86*6%/360=7166.7 元借：吸取存款活期存款乙公司 7166.7 贷：利息收入 7166.7 12.20 结息时 500000*91*6%/360=7583.3 元借：吸取存款活期存款乙公司 7583.3 贷：利息收入 7583.3
15、6.27 利息 =500000*6*6%/360=500 元借：吸取存款活期存款乙公司 500500 贷：贷款短期贷款乙公司 500000 利息收入 500 3、托付拍卖公司处置甲公司抵押物,净收入 46 万元,贷款本金 50 万元,尚未支付的利息 1.5 万元（应收利息）,罚息 1 万元（未入账） ,不足部分向甲公司收取,抵押物价值 80 万元；做收回贷款的分录；借：吸取存款活期存款拍卖公司 460000 吸取存款活期存款甲公司 65000 贷：贷款逾期贷款甲公司 500000 应收利息 15000 利息收入 10000 名师归纳总结 - - - - - - -付出：代保管有价值品甲公司 8
16、00000 4、5.22 甲公司持 5.11 签发的商业承兑汇票申请办理贴现,票面金额10 万元, 签发单位为同一银行开户的 A 公司, 汇票到期日7.11 ,当天办理贴现, 贴现率 6%；汇票到期 A 公司付款； 要求做贴现行贴现、第 5 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 收回款项的分录；贴现利息 =100000*6%/360*50=833.3 元实付贴现金额 =100000-833.3=99166.7 元借：贴现资产贴现甲公司 100000 贷：吸取存款活期存款甲公司 99166.7 贴现资产利息调整 833.3 5 月份贴现利息收入 =100000*6%/
17、360*10=166.7 元借：贴现资产利息调整 166.7 贷：利息收入贴现利息收入 166.7 汇票到期 A 公司支付款项,银行收回款项借：吸取存款活期存款A 公司 100000 贷：贴现资产贴现A公司 100000 5、2022 年 5.10 向丙公司发放贷款 100 万元,期限 2 年,年利率 6%,至 2022.12.20 按季付息,以后无款偿付,2022.10.18 本息一次仍清； 逾期贷款利率上浮 50%；要求做发放贷款、 第 1 次结息、2022.12.20以后各阶段的会计分录；2022.5.10 放贷借：贷款中长期贷款丙公司 1000000 贷：吸取存款活期存款丙公司 100
18、0000 2022.6.20 利息 1000000*42*6%/360=7000 元借：吸取存款活期存款丙公司 7000 贷：利息收入 7000 2022.3.20 利息未付 利息 =1000000*90*6%/360=15000 元借：应收利息丙公司 15000 贷：利息收入 15000 2022.5.10 贷款到期利息 =（1000000+15000）*50*6%/360=8458.3元借：应收利息丙公司 8458.3 贷：利息收入 8458.3 借：贷款逾期贷款丙公司 1000000 贷：贷款中长期贷款丙公司 1000000 2022.6.19 利息逾期 90 天,转为非应计贷款借：贷款
19、非应计贷款丙公司 1000000 贷：贷款逾期贷款丙公司 1000000 借：利息收入 23458.3 贷：应收利息丙公司 23458.3 收入：未收贷款利息丙公司 23458.3 2022.6.20 结息利息 =（1000000+23458.3 ）*42*6%/350* （ 1+50%）=10746.3 元收入：未收贷款利息丙公司 10746.3 2022.9.20 结息利息 =（1000000+23458.3+10746.3 ）*92*6%/350* （1+50%）=23786.7 元收入：未收贷款利息丙公司 23786.7 2022.10.18 结息利息 =（1000000+23458.
20、3+10746.3+23786.7）*28*6%/360* （1+50%）=7141.4 元利息总额 =15000+8458.3+10746.3+23786.7+7141.4=65132.7 元未收利息 15000+8458.3+10746.3+23786.7=57991.3 元借：吸取存款活期存款丙公司 1065132.7 贷：贷款非应计贷款丙公司 1000000 利息收入 65132.7 名师归纳总结 付出：未收贷款利息丙公司 57991.3 第 6 页,共 14 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 6、某行第一季末正常类贷款70 亿元、 关注类
21、20 亿元、 次级类 3 亿元、 可疑类 2 亿元、 缺失类 1 亿元；计提专项预备的比例分别为0、2%、25%、50%、100%；年初专项预备贷方余额2 亿元,要求做第一季度计提专项预备的会计分录；70*0+20*2%+3*25%+2*50%+1*100%=3.15 当期计提 =3.15-2=1.15 亿元借：资产减值缺失提取专项预备金 1.15 贷：贷款缺失预备金专项预备金 1.15 7、某银行第一季度初一般预备账户贷方余额 2 亿元；当季末该行贷款余额 230 亿元,其次季末贷款余额 180 亿元,计提比例 1%；要求计提第一、二季度的一般预备；第一季度应提一般预备金 =230*1%=2
22、.3 亿元当期计提 =2.3-2=0.3 亿元借：利润安排计提一般风险预备 0.3 贷：一般风险预备 0.3 其次季度应提一般预备金 =180*1%=1.8 亿元当期计提 =1.8-2.3=-0.5 亿元借：一般风险预备 0.5 贷：利润安排提取一般风险预备 0.5 8、A 公司的逾期贷款 50 万元经批准予以核销,未收贷款利息 8 万元已入账；借：贷款缺失预备 500000 贷：贷款逾期贷款A公司 500000 收入：核销贷款本金 500000 借：利息收入 80000 贷：应收利息 80000 收入：应收未收利息 80000 9、李某向房产公司购买住宅,银行发放 90 万元的住房按揭贷款,
23、期限 15 年,年利率 6%,要求依据以下 2 种仍款方式作发放贷款、第 1 次收回本息的账务处理： （1）等额仍本付息； （2）等额仍本,利息照付；发放贷款：借：贷款长期贷款李某 900000 贷：吸取存款活期存款李某 900000 第一次收回本息：仍款额 =（900000 6% 12 （ 1+6% 12） 180） （1+6% 12） 180-1 ）=7594.71 元利息 =900000 6% 12=4500 元仍本 =7594.71-4500=3094.71元 7594.71 借：吸取存款活期存款李某贷：贷款长期贷款李某 3094.71 利息收入 4500 （2）等额本金,利息照付：发
24、放贷款：借：贷款长期贷款李某 900000 贷：吸取存款活期存款李某 900000 第一次收回本息：利息 =900000 6% 12=4500 元名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 本金 =900000 （ 12 15） =5000 元第一次仍款额 =4500+5000=9500 元借：吸取存款活期存款李某 9500 贷：贷款长期贷款李某 5000 利息收入 4500 第四章支票工行某市分行 A支行 5 月份发生以下业务,作该行会计分录；1、1 日,收到华兴公司交来托付收款的进帐单和在本行开户的泰富商场签发的转帐支票
25、,金额 75 000元,审查无误予以入帐；借：吸取存款活期存款泰富广场 75000 贷：吸取存款 - 活期存款 - 华兴公司 75000 2、5 日,收到春江工厂交来托付收款的进帐单和在同城交行一支行开户的亚东公司签发的转帐支票,金额 56 000 元,经审查无误,票据交换,予以入帐；借：清算资金往来 56000 贷：其他应对款 - 春江工厂 56000 3、6 日,退票时间已过,将上项春江工厂的进帐单入帐；借：其他应对款- 春江工厂 56000 贷：吸取存款 - 活期存款 - 春江工厂 56000 4、8 日,从建行甲支行交换提入开开公司签发的转帐支票一张,金额 45 000 元,审查无误予
26、以入帐；借：吸取存款 - 活期存款 - 开开公司 45000 贷：清算资金往来 45000 5、11 日,从建行乙支行交换提入宏昌工厂签发的转帐支票一张,金额 36 000 元,审查发觉余额不足,应在次场票据交换时退回,予以入账；借：其他应收款- 宏昌工厂 36000 贷：清算资金往来 36000 6、12 日,票据交换,将宏昌工厂签发的转账支票一张,金额借：清算资金往来 36000 贷：其他应收款- 宏昌工厂 36000 7、15 日,收到本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进帐单,金额行宝山支行开户的泰康商场,经审查无误,予以入账；借：吸取存款 - 活期存款 - 沪西工厂 45000 贷：清
27、算资金往来 45000 36 000 元,退回建行,予以入账；45 000 元,要求将款项划转在农8、18 日,从农行卢湾支行交换提入进帐单,金额为 30 000 元,系大洋商厦托付划转给春江工厂的货 款,经审查无误后,予以入账；借：吸取存款 - 活期存款 - 系大洋商厦 30000 贷：清算资金往来 30000 银行本票工商银行上海分行静安支行发生以下经济业务,要求作该行的会计分录；1、3 月 1 日,收到欣欣商厦交来银行本票申请,申请签发银行本票 存款户收取；当即签发本票 25 000 元,交付该商厦,予以入账；25 000 元,审查无误后,款项从其名师归纳总结 - - - - - - -
28、第 8 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 解：借：吸取存款-活期存款 - 欣欣商厦 25000 贷：开出本票 25000 2、2 日,收到本行开户的沪西工厂交来的进账单和本行签发的本票各一份,金额 25 000 元,审查无误予以入账；解：借：开出本票 25000 贷：吸取存款 - 活期存款 - 沪西工厂 25000 3、3 日,收到春江工厂交来的进账单和由中国银行黄埔支行签发的本票各一份,金额 48 000 元,审查 无误予以入账； 48000 解：借：清算资金往来 贷：吸取存款 - 活期存款 - 春江工厂 48000 4、5 日,收到范先生交来银行本票申请书,
29、申请签发觉金银行本票50 000 元,经审查无误款项从其活期储蓄存款户收取,当即签发注明“ 现金” 字样的本票,交范先生,予以入账；解：借：吸取存款-活期存款 - 范先生户 50000 贷：开出本票 50000 5、8 日,周先生交来本行签发的注明“ 现金” 字样的本票一张,金额 50 000 元,申请人为范先生,审查无误当即支付现金 50 000 元；解：借：开出本票 50000 贷：库存现金 50000 6 、 12 日,从农行徐汇支行交换提入本票一张,金额 解：借：开出本票 42000 贷：清算资金往来 42000 银行汇票42 000 元,审查无误予以入账；工商银行上海市分行静安支行发
30、生以下经济业务,做会计分录；1、1 日,收到春江工厂交来银行汇票申请书一份,申请签发银行汇票 80 000 元,经审查无误后,款项从其存款户收取,当即签发银行汇票一张,金额80 000 元,交付该厂,予以入账；解：借：吸取存款-活期存款 - 春江工厂 80000 贷：开出汇票 80000 2、5 日,收到在本行开户的华兴公司交来的进帐单和中行嘉兴支行签发的银行汇票,汇票出票金额为75 000 元,进帐单金额和银行汇票实际结算金额为 解：借：清算资金往来 72000 72 000 元,经审查无误后,予以入账；贷：吸取存款 - 活期存款 - 华兴公司 72000 3、10 日,收到农行长春支行寄来
31、借方报单、银行汇票解讫通知,填列汇票出票金额 80 000 元,实际 结算金额 80 000 元；经审查无误后,予以入账；解：借：开出汇票 80000 贷：清算资金往来 80000 4 、15 日,收到未在本行开户的董华先生交来进帐单和中行昆山支行签发的注明现金字样的银行汇票,汇票出票金额 40 000 元,进帐单和汇票实际结算金额 40 000 元；经审查无误后,予以入账；解：借：清算资金往来 40000 贷：应解汇款 - 董华 40000 5、16 日,收到董华先生交来取款凭条,从其银行汇票汇入款中提取现金 5 000 元；经审查无误后,予以支付；解：借：应解汇款-董华 5000 贷：库存
32、现金 5000 6、18 日,收到中行徐汇支行交换提入董华先生签发的转账支票一张,金额为 35 000 元,经审查无误 后,款项从其银行汇票汇入款中支付；名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 解：借：应解汇款 35000 贷：清算资金往来 35000 7 、 22 日,收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份,申请签发银行汇票 66 000 元,经审查无误后,款项从其存款户中收取,当即签发银行汇票一张,金额为 解：借：吸取存款-活期存款 - 欣欣商厦 66000 贷：开出汇票 66000 66 000 元,交付该商厦,予以入
33、账；8、30 日,收到中行青岛支行寄来借方报单、银行汇票解讫通知,填制汇票出票金额 66 000 元,实际结算金额 63 500 元,余外款项 解：借：开出汇票 66000 2 500 元；经审查无误后,将余外款项退回新欣商厦,予以入账；贷：清算资金往来 63500 吸取存款 - 活期存款 - 欣欣商厦 2500 商业汇票1、3 月 1 日,收到开开公司交来托付收款凭证和商业承兑汇票各两份,付款人为无锡天龙公司,金额27 000 元；经审查无误后,为其办理托收手续,予以入账；解：不用做会计分录2、3 月 5 日,收到建行常熟支行寄来托付收款凭证及商业承兑汇票,系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款
34、 78 000 元；经审查无误后,予以支付；解：借：吸取存款-活期存款 - 上海服装公司 78000 贷：清算资金往来 78000 3、3 月 8 日,收到中行无锡支行寄来的托付银行收款凭证第四联收账通知,金额 27 000 元,系开开公司托收的商业承兑汇票的货款；经审查无误后,予以入账；解：借：清算资金往来 27000 贷：吸取存款 - 活期存款 - 开开公司 27000 4、3 月 12 日,收到出票人开开公司交来付款期限1 个月的银行承兑汇票,金额 100 000 元,申请承兑,收款人为苏州绣品公司；经审查无误后,签署承兑协议,按票面金额向开开公司收取万分之五承兑手续费,予以入账；解：借
35、：吸取存款-活期存款 - 开开公司 50 贷：手续费 50 5、3 月 15 日,收到沪西工厂交来付款期限为1 个月的银行承兑汇票一份,金额为150 000 元,收款人为大连日化厂；经审查无误后,签署承兑协议,按票面金额向沪西工厂收取万分之五承兑手续费,予以入账；解：借：吸取存款-活期存款 - 沪西工厂 75 贷：手续费 75 6、3 月 20 日,收到春江工厂交来托付收款凭证和银行承兑汇票,付款人为厦门贸易公司,金额 90 000元；经审查无误后,为其办理托收手续；解：不用做会计分录7、3 月 28 日,收到中行厦门支行寄来的托付银行收款凭证第四联收帐通知,金额 90 000 元,系春江工厂
36、托收的银行承兑汇票的货款,经审查无误后,予以入账；解：借：清算资金往来 90000 贷：吸取存款 - 活期存款 - 春江工厂 90000 8、4 月 12 日,上月 12 日为出票人开开公司承兑的银行承兑汇票金额 100 000 元,已经到期,向出票人收取票款,予以入账；解：借：吸取存款-活期存款 - 开开公司 100000 贷：应解汇款 - 开开公司 100000 9、4 月 14 日,收到中行苏州支行寄来的托付收款凭证和银行承兑汇票,系开开公司支付苏州绣品公司的货款 100 000 元,经审查无误后,予以入账；名师归纳总结 解：借：应解汇款-开开公司 100000 第 10 页,共 14
37、页贷：清算资金往来 100000 - - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 10、 4 月 15 日,上月 15 日为出票人沪西工厂承兑的银行汇票金额150 000 元,已经到期,而沪西工厂帐户余额为 70 000 元,予以收取,不足款转入逾期贷款；解：借：吸取存款-活期存款 - 沪西工厂 70000 贷款 - 逾期贷款 80000 贷：应解汇款 15000011、 4 月 25 日,沪西工厂帐户已有存款,从其帐户扣除银行承兑汇票逾期未付的 80 000 元,并按逾期天数,每日按 5计收利息；解：借：吸取存款-活期存款 - 沪西工厂 80400 贷：贷款 -
38、逾期贷款 80000 利息收入 400 12、 4 月 26 日,收到中行大连支行寄来的托付收款凭证及银行承兑汇票各一份,系沪西工厂支付大连日化厂货款 150 000 元,经审查无误后,予以入账；解：借：应解汇款-沪西工厂 150000 贷：清算资金往来 150000 汇兑11 日,收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份,要求将 户的捷利工厂；审查无误后,汇款额从其存款户扣除；解：借：吸取存款-活期存款 - 欣欣商厦 36000 贷：清算资金往来 36000 36 000 元货款汇给在中行开封支行开28 日,收到未在本行开户的刘烊先生交来注明现金字样的信汇凭证一份,以及现金 22 000 元
39、,要求将 22 000 元汇至中行常州支行,收款人为江镇先生；审查无误后,予以入账；解：借：库存现金 22000 贷：清算资金往来 22000 315 日,收到中行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份,金额 32 000 元；审查无误后,予以入账；解：借：清算资金往来 32000 贷：吸取存款 - 活期存款 - 宏昌工厂 32000 418 日,收到建行静安支行寄来的注明现金字样的信汇凭证一份,金额 18 000 元,付款人刘凯,收款人王芳；审查无误后,予以入账,并通知收款人来行办理取款手续；解：借：清算资金往来 18000 贷：应解汇款 - 王芳 18000 520 日,王芳前来办
40、理提取汇款的手续,审查无误后,当即支付其现金 18 000元；解：借：应解汇款-王芳 18000 贷：库存现金 18000 624 日,收到中行扬州支行注明留行待取字样的电汇凭证,金额90 000 元,付款人为扬州日化厂,收款人为周伟；审查无误后,予以入账,并通知收款人来办理取款手续；解：借：清算资金往来 90000 贷：应解汇款 - 周伟 90000 725 日,周伟从汇入款项中提取现金 解：借：应解汇款-周伟 5000 贷：库存现金 5000 5 000 元；审查无误后,予以支付；831 日,收到周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单,金额 85 000 元,要求将款项支付本行开户的沪西工
41、厂货款；审查无误后,予以入账；解：借：应解汇款-周伟 85000 贷：吸取存款 - 活期存款 - 沪西工厂 85000 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 第五章1、工行杭州分行甲支行于7.8 代开户单位A 公司支付货款5 万元,收款单位为工行南京分行乙支行开户的 B 公司；做各银行的会计分录；解：甲支行：借：吸取存款- 活期存款 -A 公司 50000 贷：上存辖内款项- 上存杭州市分行备付金户 50000 杭州市分行：借：辖内存放款项- 甲支行备付金户 50000 贷：上存系统内款项- 上存总行备付金户 500
42、00 工行总行：借：系统内存放款项- 杭州市分行备付金户 50000 贷：系统内存放款项- 南京市分行备付金户 50000 南京市分行：借：上存系统内款项- 上存总行备付金户 50000 贷：辖内存放款项- 乙支行备付金户 50000 乙支行：借：上存辖内款项- 上存南京市分行备付金户 50000 贷：吸取存款 - 活期存款 -B 公司 50000 2、甲地工行营业部收到开户单位A 公司提交的金额15 万元的跨行电汇托付凭证,汇往乙地建行开户单位 B 公司；采纳“ 先横后直” 方式汇划款项,做各行会计分录；解：甲地工行：借：吸取存款- 活期存款 -A 公司 150000 贷：清算资金往来 150000 甲地建行：借：清算资金往来 150000 贷：上存辖内款项 150000 乙地建行：借：上存辖内款项 150000 贷：吸取存款 - 活期存款 -B 公司 150000 第六章1、 工行某支行于2022.8.25成立, 8.31 该行财政性存款余额500 万元, 9.1 第一次办