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1、税务会计复习题一、单项选择题1.张三购买福利彩票中了30 万元大奖，他（）缴纳个人所得税，如应该纳税，适用税率为（）。A.不应该 B.应该 20 C.应该 10 D.应该 30 2.城市城建税的税率为()。A、7%B、5%C、3%D、1%3.某公司企业所得税税率为 25，2008 年度从联营企业分回税后利润为 37 万元，联营企业的企业所得税税率为 15。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是（）。A 7.83 万元 B 7.2 万元C 4.35 万元 D 6.66 万元4.下列属于视同销售行为的是（）A.委托代销货物 B.销售免税项目 C.购买的货物用于集体福利 D.购买的货物用于非
2、应税项目5.税基是指（）A.计税单位 B.计税价格 C.定额 D.计税依据6.定额税率一般适用于（）的某些税种、税目 A.从价缴纳 B.从量缴纳 C.复合缴纳 D.混合缴纳7.下列属于视同销售行为的是（）A.委托代销货物 B.销售免税项目 C.购买的货物用于集体福利 D.购买的货物用于非应税项目8.下列应按照13%的税率缴纳增值税的货物或劳务是（）A.寄售也销售寄售商品 B.农膜 C.加工劳务 D.小规模纳税人销售的货物9.纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额。未分别核算或不能准确提供营业额的，（）。A、从高适用税率 B、从低适用税率 C、适用平均税率 D、不适用税率10.
3、国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设。这是（）。A增值税 B消费税 C营业税 D城市维护建设税11 以下属于资源税纳税范围的是（）A.人造石油 B.洗煤 C.煤矿生产的天然气 D.原煤12.以下不属于营业税免税项目的是（）A.托儿所提供的育养服务 B.企业单位取得的科研收入精品w o r d 学习资料 可编辑资料-精心整理-欢迎下载-第 1 页，共 6 页C.展览馆举办文化活动的门票收入 D.医院提供的医疗服务13业所得税（）预缴 A.分月 B.分季 C.分月或分季 D.分旬14 下列纳税人可以认定为小规
4、模纳税人的是（）A.年应纳增值税销售额在180 万元以上的商业企业B.年应纳增值税销售额在100 万元以上的生产企业C.年应纳增值税销售额在100 万元以下、会计核算健全的生产企业D.全部销售免税商品的企业15.下列应按照13%的税率缴纳增值税的货物或劳务是（）A.寄售也销售寄售商品 B.农膜 C.加工劳务 D.小规模纳税人销售的货物16.固定资产最低折旧年限房屋、建筑物是（）A.10 年 B.20年 C.50年 D.70年17.企业安置残疾人员所支付工资按职工工资的（）加计扣除。A.50%B.80%C.100%D.200%18.国库券利息收笔试可以享受免税待遇,它主要是指()A.中国中央政府
5、发行的国债 B.外国政府发行的国债 C.企业发行的债券 D.企业发生的股票19.个人所得税的税率中，工资薪金所得适用的税率为（）A.超额累进税率 B.超率累进税率C.定额税率 D.比例税率20、销售下列货物应按13%征收增值税的有（）A、汽车 B、电冰箱C、农产品 D、服装21某公司从国外进口一批消费税应税产品，关税完税价格200 万元人民币，关税税率为10，消费税税率20%，则进口环节应纳消费税（）万元。A、44 B、40 C、55 D、50 22.以下货物按13%征收增值税的有（）A、火车 B、图书杂志C、自行车D、服装23.以下税种中，（）是我国的主体税种。A、流转税 B、土地增值税C、
6、印花税 D、财产税24.张某在一次商业活动中获得劳务报酬10 万，其个人所得税最高适用税率为()A、30%B、40%C、20%D、60%25我国营业税采用()税率形式。精品w o r d 学习资料 可编辑资料-精心整理-欢迎下载-第 2 页，共 6 页文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9
7、G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2
8、G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9
9、G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2
10、G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9
11、G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2
12、G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2A定额税率 B累进税率 C超率累进税率 D比例税率26.某纳税人当月应纳增值税2 万元，消费税1 万元，房产
13、税1 万，本月应交城建税()。(城建税率7%)A、0.21 万元 B、0.07 万元 C、0.14 万元 D、0.28 万元27.某县城一加工企业 2007 年 8 月份因进口半成品缴纳增值税 120 万元，销售产品缴纳增值税 280 万元，本月又出租门面房收到租金 40 万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为（）。A.22.56 万元 B.25.6 万元 C.28.2 万元 D.35.2 万元28.个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于()A.工资薪金所得 B稿酬所得C.个体户经营所得 D.劳务报酬所得二、多项选择题1.依据实行增值税的各个国家允抵扣已纳税款的扣除项目范围的大小，
14、可以将增值税分为()A.生产型增值税 B.消费型增值税C.收入型增值税 D.混合型增值税2.增值税一般纳税人发生（）而支出的款项，以按13%的扣除率计算进项税额 A.销售货物或者外购货物所支付的运输费用，但不包括代垫运费 B.收购免税农产品的价款 C.收购废旧物资所支付的收购金额 D.收购免税农产品的农业特产税3.税率的形式有（）A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.超额累进税率4、税收的特征可以概括为（）。A.税收的强制性 B.税收的无偿性C.税收的公共性 D.税收的规范性5.以下税率中属于印花税适用税率的有（）。A.万分之零点五 B.万分之零点三C.千分之五 D.千分之一6.增值税
15、一般纳税人发生（）而支出的款项，以按13%的扣除率计算进项税额 A.销售货物或者外购货物所支付的运输费用，但不包括代垫运费 B.收购免税农产品的价款 C.收购废旧物资所支付的收购金额 D.收购免税农产品的农业特产税精品w o r d 学习资料 可编辑资料-精心整理-欢迎下载-第 3 页，共 6 页文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ
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22、货物 B、将自产货物分给职工作福利C、将外购的货物用于非应税项目 D、将购买的货物无偿赠送他人8消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其()在特定环节征收的一种税。A销售额 B所得额 C生产额 D销售数量 9.以下为营业税纳税期限的是（）A.1 日 B.3日 C.5日 D.10日 10.以下属于营业税应税劳务的是（）A.单位或个人自建房屋后销售 B.单位将不动产无偿赠与他人 C.金融机构进行货物期货买卖 D.非金融机构买卖外汇11.增值税一般纳税人发生（）而支出的款项，以按13%的扣除率计算进项税额 A.销售货物或者外购货物所支付的运输费用，但不包括代垫运费 B.收购免
23、税农产品的价款 C.收购废旧物资所支付的收购金额 D.收购免税农产品的农业特产税 12.属于流转税的税种是（）A.增值税 B.房产税 C.营业税 D.资源税 13.下列货物免交增值税的有（）A.农业生产者销售的资产农业产品 B.将自产的货物用于个人消费 C.居民用煤炭制品 D.古旧图书 14.以下情况属于营业税的纳税范围的是（）A.销售的不动产在境内 B.在境内组织游客出境旅游 C.境内保险机构为出口货物提供保险 D.境外保险机构以在境内物品为标的提供的保险 15.下列物品进出境时属于关税纳税对象的是（）A.贸易性商品 B.个人邮寄物品 C.海员的自用物品 D.馈赠物品三、简答题1.简述个人所
24、得税的法定免税项目。2.简述个人所得税适用哪些税率？3.如何认定一般纳税人和小规模纳税人 4.简述消费税及其征税范围5.简述增值税的视同销售行为有哪些精品w o r d 学习资料 可编辑资料-精心整理-欢迎下载-第 4 页，共 6 页文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O
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31、门开采的天然气 45000 千立方米，开采原煤 450 万吨，采煤过程中生产天然气 2800 千立方米。（2）销售原煤 280 万吨，取得不含税销售额 22400 万元。（3）以原煤直接加工洗煤 110 万吨，对外销售 90 万吨，取得不含税销售额 15840 万元。（4）企业职工食堂和供热等用原煤 2500 吨。（5）销售天然气 37000 千立方米，取得不含税销售额 6660 万元。（提示：资源税单位税额，原煤 3 元/吨，天然气 8 元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为 60）要求：（1）计算该联合企业 2008 年 12 月原煤应缴纳的资源税。（2）计算该联合企业 2008 年 12 月
32、天然气应缴纳的资源税。2.某厂为一般纳税人11 月份销售产品，开出增值税专用发票，销售额12 万元，销项税额20400 元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额40000 元（含税）；将一批成本10 万元的产品对外投资。当月购料，取得专用发票，价款60000 元，税额 10200 元；购进免税农产品25000 元，当月用水27600 元，专用发票注明税额1656 元；购进设备一台，价款55000 元，专用发票上税额9350.计算该企业当月应交增值税。3.某企业全年发生超标业务招待费35000 元，固定资产折旧产用直线法，本年折旧额为50000 元；计税采用双倍月递减法，本年折旧额为650
33、00 元。年度利润表上反映的税前利润为100 万元，所得税税率为25%。要求：计算该企业的本期应交所得税并作出会计处理。4.某宾馆附设餐饮部和商品部，本月主营业务收入40000 元，餐饮部收入15000 元，零售商品收入（含税）8000元，该宾馆分别核算，分别申报纳税，该月应纳营业税和增值税额分别应该是多少，缴纳营业税和增值税时如何做会计处理？5.某啤酒厂将自己生产的啤酒20 吨发给职工作为福利，10 吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。该啤酒每吨成本为 2000 元，每吨出厂价格在2000 元以下。作出会计分录。6.某化妆品厂 2009 年 5 月发生如下经济业务：（1）销售一批化妆品，适
34、用消费税税率为 30%，开出增值税专用发票，收取价款 100 万元，增值税款 17 万元，货款已存入银行。（2）没收逾期未归还的化妆品包装物押金 23 400 元。（3）将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价款为 50 000 元，成本价为 30 000 元。（4）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料 20 万元，本企业收取加工费 8 万元，本企业无同类化妆品销售价格。（5）将护肤品.护发品.化妆品装入一盒内作为礼品送给关系单位，成本价为 16 000 元，不含税售价应为 20 000 精品w o r d 学习资料 可编辑资料-精心整理-欢迎下载-第 5 页，共 6
35、 页文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 H
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42、，经营的商品有A、B、C、3 种，其中 A适用增值税税率为17%，B适用税率为13%，C属免税商品。2004 年 9 月份，销售 A商品取得收入10000 元，销售 B商品取得收入80000 元，销售 C商品取得收入60000 元；经营饮食业取得收入 50000 元，提供台球劳务取得收入40000 元，提供修理修配劳务取得收入21 000 元。本月份购进货物取得的增值税专用发票上注明的进项税额为5 500 元。假设该企业取得的各项收入均为含税收入，且均不能分开核算。当月应纳增值税=100 000 x 17%+50 000 x 13%-5 500=18 000（元）当月应纳营业税=50 000
43、x 5%+40 000 x 10%=6500元（2）某歌舞厅9 月份收取门票20000 元，台位费30000 元，点歌费10000 元，烟酒、饮料费40000 元。该歌舞厅当月应纳的营业税为：应纳营业税=（20 000+30 000+10 000）x5%=3000（元）应纳增值税=40 000 x 4%=1 600（元）要求：指出上述企业应纳税额的计算是否有误，并说明理由。9.某企业为张某、李某每月各发工资4200 元。但合同规定，张某自己承担个人所得税；李某个人所得税由企业承担，即李某收入4200 元为税后所得，月末发工资时，作出企业的会计处理。精品w o r d 学习资料 可编辑资料-精心
44、整理-欢迎下载-第 6 页，共 6 页文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文档编码:CM8T6F5Z9G8 HG1X8O9F7O8 ZQ9W2G9K8E2文
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