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1、1/11 第一次作业第 1 题：如何理解内部控制制度与会计制度设计的关系。答：内部控制制度是指单位内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系，相互制约的一种管理制度。内部控制制度要体现合理分工原则（例如一项现金销售业务，不能由一人既开票又收款还兼发货，应由不同人员分别完成，不得一人包揽）内部牵制原则（会计工作中的内部牵制原则就是帐务与事务分离原则，会计人员和财产物资的经管人员要独立开来，会计不能既管帐又管物，会计不得兼任出纳等）审核检查原则（如收款人对开票人开出的销货发票的检查，财务机构内部的制证，必须经过另一会计人员审核后才能转给出纳收款或付款等）经济责任原则（通过经济
2、责任制对经管人员实施制约，增强办事责任心，强化企业管理）成本效益原则（重视控制成本费用与产生经济效益之间的比较，规范管理，防止损失，提高工作效益）。企业的内部控制制度是一个内部控制系统，一般有以下几部分内部控制制度构成。组织机构控制制度不相容职务分离制度授权批准控制制度信息质量控制制度预算控制制度实物安全控制制度文件记录控制制度业绩报告控制制度内部审计制度内部控制制度和会计制度设计具有密切的关系。会计制度设计的各个环节都必须包括内部控制的内容，内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称，又是有效执行会计制度的有效的保护性措施。例如：作为内部控制的销售环节的控制就会涉及到会计制度2/11 的
3、方方面面，会计收款、存货的核算的制度的规定，应该在内部控制制度的有效监督下进行。又如：负债业务内部控制和核算方法设计形成企业的负债会计制度，企业按照负债会计制度提供负债信息。通过负债业务内部控制和核算方法设计，制定负债核算制度和控制方法，从而为准确地揭示企业某一特定日期的负债规模和结构情况，为正确评价企业的偿债风险提供制度保证。第 2 题：试说明会计科目和账户之间的关系。答：会计科目是对会计对象的具体内容进行分类而形成的工程，是填制会计凭证、设置账户和编制会计报表的基础。会计科目设计目标应满足的要求：符合企业组织形式和生产经营的特点，能够反映经济业务的内容。为编制会计报表和加强经营管理提供所需
4、的信息和经济指标。简单明确，便于记忆和使用。会计科目的内容是指在制定会计制度时要规定会计科目反映的经济内容和登记方法，要依据会计要素各组成内容的客观性质划分，并要适应宏观和微观经济管理的需要。会计科目内容反映各科目之间的横向关系。会计科目的确定，只是对会计要素的具体内容进行了科学的分类，确定和某个工程的名称。但是，如果只用分类的名称，而没有一定的格式，还不能把发生的经济业务连续、系统的记录下来，以取得有用的会计信息。为了序时、连续、系统地记录由于经济业务的发生而引起的会计要素的增减变动，提供各种有用的会计信息，还必须根据规定的会计科目开设相应的账户。账户是指根据会计科目开设的，具有一定格式的结
5、构，用于分类反映会计要文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档
6、编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O
7、8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3
8、 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1
9、文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M
10、6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6
11、J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V1文档编码:CC9M7M5M6O8 HD3D4Z5F6J3 ZF5Z4F10M9V13/11 素增减变动及其结果的一种工具。可见，会计科目与账户之间是两个不同的概念，二者之间既有联系又有区别。它们的联系是：会计科目是设置账户的依据，是账户的名称；账户是会计科目的具体运用。会计科目所反映的经济内容，就是账户所要登记的内容，两者
12、共同完整地构成可分类核算和监督会计要素具体内容的专门方法，缺一不可。它们的区别是：会计科目只是账户的名称，没有具体的结构；而账户除了名称之外，还具有一定的结构，可以连续、系统地记录和反映会计要素的增减变化及其结果，因此，账户比会计科目有更丰富的内涵。会计科目只解决了核算什么内容的问题，而账户还解决了如何进行具体核算的问题。第 3 题：请指出下面是什么报表？并说明完整的该种报表还应增加什么内容？答：（1）是产品生产成本计算表。（2）完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容：名称、编号、编制的时间、金额单位、完工产品的件数、编制人签字、审核人签字、财务主管签字等。第 4 题：请指出下列图示（图略）
13、是哪一种账务处理程序？并用文字说明其程序内容。答：科目汇总表核算形式的账务处理程序是：（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。（2）根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B1
14、0 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F
15、6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U
16、7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:
17、CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3
18、E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF
19、4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K
20、10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E104/11 地登记现金日记账和银行存款日记账。（3）根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。（4）根据记账凭证，定期填列科目汇总表。（5）期（月）末，根据科目汇总表逐笔登记总分类账。（6）根据记账的具体要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对。（7）期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。第二次作业第 1 题
21、、请指出下面的现金日记账问题所在。年凭证摘要科目借方贷方余额月 日 字 号1 1 上年结余500 1 付1 提取备用金银行存款1300 2 付6 付市内交通费管理费用600 14 付 13 丁洋借差旅费其他应收款丁洋280 15 收 14 张亮交回现金其他应收款张亮118 16 付 20 领用备用金300 16 付 20 领用备用金其他应收款储备科400 文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF
22、4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K
23、10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8
24、HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G
25、2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文
26、档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10
27、Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B1
28、0 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E105/11 20 付 36 领用备用金其他应收款营业部200 138 24 收 45 伍红交回现金310 29 付 85 支付差旅费管理费用70 30 付 90 提现备发工资银行存款20 000 付 125 发放工资应付
29、工资20 000 本日合计20 000 378 月结21 278 21 580 378 答：存在问题1没有本日合计。2 月结借贷合计计算有误。3部分栏目没有对方科4月结栏目没有登记日期。5没有结算凭证的种类和号数。6没有注明记账的年份。第 2 题举例说明预付账款业务怎样在“应付账款”账户中核算，并指出如何填制资产负债表的“应收账款”和“预付账款”工程。答：1预付账款不多的企业，也可不单独设置“预付账款”账户，而将预付的款项直接记入“应付账款”账户的借方。2“应付账款”明细账户期末如有借方余额，则为预付账款。企业应根据“应收账款”明细账户的期末借方余额及“预收账款”明细账户的期末借方余额计算填列
30、资产负债表的“应收账款”工文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K
31、1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M
32、8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM
33、4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E1
34、0文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S
35、10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10
36、B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE
37、9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E106/11 程；3根据“预付账款”明细账户的期末借方余额及“应付账款”明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“预付账款”工程。第 3 题珠江公司是珠江集团下属的子公司，主营业务是制造、销售力能空调机。集团公司对珠江公司派出了检查组进行财务检查，检查组对珠江公司的商品销售业务的内部控制进行了专题调查，抽查了有关凭证、账簿等会计资料。其中，检查组对“发货单”进行调查的有关情况如下：检查组对仓库留存的发货单第2 联“仓库发货联”进行了检查，并与仓库根据第 2 联登记的商品保管明细账的发货数量进行了核对，证实账单核对相符。将仓库的发货数量与销售部门统
38、计的销售数量核对时，发现二者存在误差；会计部门根据会计核算使用的发货单第 3 联计算的销售数量与仓库计算的数量相同。仓库保管员声称，每笔发货均以销售部门事先开具的发货单为依据。但检查组发现有两笔业务存在疑问，这两笔业务在商品保管明细账登记的发货日期比发货单的开出日期早了两天。检查组发现只有会计部门与仓库坚持进行“发货单”第3 联和第2 联的定期核对工作。检查组将销售部门开出发货单时留存的第1联“存根”与第 6 联“货物放行联”进行了核对，发货单第6 联“货物放行联”是公司大门口的保安在货物放行时收到并保存的。检查发现：有两张“货物放行联”没有编号，与第1 联“存根”核文档编码:CM4G2E6U
39、7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:
40、CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3
41、E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF
42、4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K
43、10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8
44、HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G
45、2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E107
46、/11 对时没有发现与之对应的“存根”，检查组认为可能存在重大问题，并将此事做了记录。有7 张用汽车提货的“货物放行联”上，保安没有按公司规定登记车牌号码；有一张“货物放行联”上没有加盖销售部门的印章（已与“存根”核对无误），按规定在这种情况下，保安不应放行。发货单第4、5 联分别交运输部门和客户，检查组没有对其进行核对。要求：指出珠江公司与“发货单”有关的内部控制制度在授权批准、内部核查程序、凭证记录及其预先编号等方面存在的漏洞或缺陷，并分析其危害；根据上述资料，说明“发货单”的凭证流转程序，各联式的用途及其相互核对关系为使公司的内部控制制度得到有效地执行，应对哪些人员进行哪些方面的教育。答
47、：从上述资料可以看出，与发货单有关的内部控制制度在授权批准控制、内部核查程序控制、凭证记录控制等方面存在漏洞和缺陷：在授权批准控制方面，从仓库的记录来看，客观上存在仓库没有经过销售部门事先批准擅自发货的情况；这种错误做法可能会导致公司资产方面的损失。在内部核查程序上，除会计部门与仓库坚持进行第3 联和第2联的定期核对外，其他的核对没有进行，仓库的发货数量与销售部文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10
48、 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6
49、K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7
50、M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:CM4G2E6U7M8 HE9F6K1K10B10 ZF4S10Z7T3E10文档编码:C