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1、2016年初级司帐实务真题一、单项选择题本类题共24小题，每题1.5分，共36分。每题备选答案中，只需一个符合题意的精确答案。多项选择、错选、不选均不得分。请应用打算机鼠标在打算机答题界面上点击试题答案备选选项前的按钮“作答1.企业将持有的不带息商业汇票向银行恳求贴现，领取给银行的贴现本钞票应记入的司帐科目是。A.财政费用B.管理费用C.投资收益D.营业外收入【答案】A【分析】商业汇票的贴现息记入“财政费用科目核算。2.改某公司短期借钱本钞票采用月末预提的办法核算，那么以下预提短期借钱本钞票的司帐分录，精确的选项是。A.借：财政费用贷：应付本钞票B.借：管理费用贷：应付本钞票C.借：财政费用贷
2、：应付账款D.借：管理费用贷：应付债券【答案】A【分析】短期借钱的本钞票属于筹资费用，应当计入财政费用，贷方记录的科目是“应付本钞票，选项A精确。3.年11月20日，甲公司与乙公司签订一项为期3个月的劳务公约，公约总价款为70万元；当日收到乙公司预付公约款项30万元。该劳务符合按开工百分比法确认收入的条件。岁终经测算，劳务的开工程度为40%。甲公司岁终应确认的该劳务收入为万元。A.12B.28C.30D.70【答案】B【分析】甲公司岁终应确认的劳务收入=7040%=28万元。4.以下各项中，属于“其他应付款科目核算范畴的是。A.应付经营租赁结实资产的房钞票B.应付供应商的货款C.应付给职工的薪
3、酬D.应付供应商代垫的运杂费【答案】A【分析】选项A计入其他应付款；选项B计入应付账款；选项C计入应付职工薪酬；选项D计入应付账款。5.某采用售价金额法核算库存商品。年3月1日，该库存商品的进价本钞票总额为180万元，售价总额为250万元；本月购入商品的进价本钞票总额为500万元，售价总额为750万元；本月完成的销售收入总额为600万元。不考虑其他因素，年3月31日该库存商品的本钞票总额为万元。A.408B.400C.272D.192【答案】C【分析】本月
4、商品进销差价率=期初库存商品进销差价+本期购入商品进销差价期初库存商品售价+本期购入商品售价100%=250-180+750-500250+750100%=32%，年3月31日该库存商品的本钞票总额=期初库存商品的进价本钞票+本期购进商品的进价本钞票-本期销售商品的本钞票=180+500-6001-32%=272万元。6.旧题已删除，新增司帐目的恳求司帐信息应能充分反响受托任务的履行情况，帮助财政报告应用者作出经济决定。A、企业管理层B、上级局部C、企业财政人员D、企业各局部【答案】A【分析】司
5、帐目的恳求司帐任务虚现的任务或抵达的标准，即向财政报告应用者供应与企业财政情况、经营后果跟现金流量等有关的司帐信息，反响企业管理层受托任务虚行情况，有助于财政报告应用者作出经济决定。7.假设企业预付款项营业未多少且未设置“预付账款科目，企业预付给供应商的倾销款项，应记入。A.“应收账款科目的借方B.“应付账款科目的贷方C.“应收账款科目的贷方D.“应付账款科目的借方【答案】D【分析】假设企业预付款项营业未多少且未设置“预付账款科目，企业预付给供应商的倾销款项，应记入“应付账款科目的借方核算。8.某企业出售一栋办公楼，原价1600万元，已计提折旧450万元，出售该资产时发生各种清理费用30万元，
6、不含税售价1130万元，有用的增值税税率为10%。改资产出售的净收益为万元A.-56.5B.-100C.-50D.-106.5【答案】C【分析】该资产出售的净收益=1130-1600-450+30=-50万元。9.改某企业为增值税一般纳税人。本月购进原材料200吨，增值税公用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为9.6万元，领取的保险费为3万元，入库前的选择拾掇费用为1万元。不考虑其他因素，该批原材料理论本钞票为每吨万元。【答案】B【分析】该批原材料理论本钞票=60+3+1=64万元；单位本钞票=64200=0.32万元/吨。10.改资产负债表日，经减值测试，企业应收账款账面价值高于其估计今
7、后现金流量现值的差额，应记入。A.“资产减值丧失落科目的贷方B.“坏账准备科目的贷方C.“信用减值丧失落计提的坏账准备科目的贷方D.“应收账款科目的贷方【答案】B【分析】期末应收账款账面价值高于估计今后现金流量现值的差额，应计提坏账准备，借记“信用减值丧失落计提的坏账准备科目，贷记“坏账准备科目。11.改某企业企业购入交易性金融资产，领取的价款为500万元，其中包括发布但尚未发放的现金股利20万元，另领取交易费用3万元。假设不考虑其他因素，该项交易性金融资产的入账价值为万元。A.503B.500C.480D.523【答案】C【分析】该交易性金融资产的入账价值=500-20=
8、480万元。12.某公司年初未分配利润为1000万元，盈余公积为500万元；往年完成净利润5000万元，分不提取法定盈余公积500万元、任意盈余公积250万元，宣揭露放现金股利500万元。不考虑其他因素，该公司岁终留存收益为万元。A.5250B.6000C.6500D.5750【答案】B【分析】留存收益包括盈余公积跟未分配利润，该公司岁终留存收益=1000+500+5000-500=6000万元。13.改以下各项中，关于无形资产司帐处置表述精确的选项是。A.已确认的无形资产减值丧失落在以后司帐时代可以转回B.应用寿命不判定的无形资产按月停顿摊销C.处置无形资产的净收益计入营业外收入D.出租无形
9、资产的摊销额计入其他营业本钞票【答案】D【分析】无形资产减值丧失落一经确认，在以后司帐时代不得转回，选项A差错；应用寿命不判定的无形资产不应摊销，选项B差错；处置无形资产的净损益计入资产处置损益，选项C差错；出租无形资产的摊销额计入其他营业本钞票，选项D精确。14.旧题已删除，新增甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为27400000元；出售前该金融资产的账面价值为25700000元；甲公司购入该交易性金融资产，领取价款2700
10、0000元其中包括已到付息期但尚未领取的债券本钞票500000元。已经清楚让渡金融商品有用的增值税税率为6，不考虑其他因素，该项营业让渡金融商品应交增值税为元。A、39622.64B、700000C、22641.51D、400000【答案】C【分析】让渡金融商品应交增值税274000002700000016622641.51元甲公司应体比方下司帐分录：借：投资收益22641.51贷：应交税费让渡金融商品应交增值税22641.5115.年12月31日，某企业“材料倾销总账科目借方余额为20万元，“原材料总账科目借方余额为25万元，“材料本钞票差异总账科目贷方余额为3万元。不考虑其他因素，该企业资
11、产负债表中“存货工程期末余额为万元。A.48B.45C.42D.22【答案】C【分析】该企业资产负债表中“存货工程期末余额=20+25-3=42万元。16.某企业因水灾毁损一批理论本钞票为500000元的库存商品。其残料价值50000元已验收入库，应由保险公司赔偿300000元。不考虑其他因素，以下选项中，关于毁损库存商品的司帐处置精确的选项是。A.赞成处置前：借：待处置财产损溢500000贷：主营业务本钞票500000B.赞成处置后：借：其他应收款300000原材料50000营业外收入150000贷：待处置财产损溢500000C.赞成处置后：借：管理费用150000贷：待处置财产损溢1500
12、00D.赞成处置前：借：待处置财产损溢150000贷：库存商品150000【答案】B【分析】报经赞成前：借：待处置财产损溢500000贷：库存商品500000报经赞成后：借：原材料50000其他应收款300000营业外收入150000贷：待处置财产损溢50000017.以下各项中，企业按税法则那么交纳的税金应记入“税金及附加科目核算的是。A.设破营业账簿交纳的印花税B.让渡厂房交纳的地盘增值税C.出口商品交纳的关税D.代扣代缴管理人员集团所得税【答案】A【分析】选项B，应计入结实资产清理，最终计入营业外收支；选项C，应计入商品本钞票；选项D，应计入应付职工薪酬。18.年10月，某企业销售应税破
13、费品确认应交增值税20万元、破费税30万元、应交都市爱护建破税3.5万元。不考虑其他因素，该企业年10月份利润表“税金及附加工程本期金额为万元。C.50【答案】D【分析】该企业年10月份利润表“税金及附加工程本期金额=30+3.5=33.5万元。19.改单位非财政拨款专项资金结转后，按规那么留归本单位应用的剩余资金应转入的科目是。A.其他结余B.经营结余C.非财政拨款结余D.非财政拨款结余分配【答案】C【分析】岁终，完成结转后，单位应当对非财政拨款专项资金各工程情况停顿分析，将留归本单位应用的非财政拨款专项工程已完成剩余资金转入非财政拨款结余。20.旧题已删除，新增关于应用限日较长、单位价值较
14、高或一次领用数量较大年夜的低值易耗品，应采用的摊销办法是。A、分次摊销法B、理论本钞票法C、一次转销法D、计划本钞票法【答案】A【分析】关于价值较低或者极易毁坏的低值易耗品，应采用一次转销法停顿摊销；关于可供多次反复应用的低值易耗品，应采用分次摊销法停顿摊销。因此此题的答案应中选A。21.改某企业为增值税一般纳税人。2018年12月25日，向职工发放一批自产的气氛净化器作为福利，该批产品售价为10万元，破费本钞票为7.5万元，按计税价钞票打算的增值税销项税额为1.6万元。不考虑其他因素，该笔营业应确认的应付职工薪酬为万元。A.7.5B.11.6C.10D.9.1【答案】B【分析】确认非货币性职
15、工福利时：借：管理费用等11.6贷：应付职工薪酬11.6理论发放时：借：应付职工薪酬11.6贷：主营业务收入10应交税费应交增值税销项税额1.6借：主营业务本钞票7.5贷：库存商品7.522.以下各项中，关于司帐期末结转往年利润的表结法表述精确的选项是。A.表结法下不需要设置“往年利润科目B.岁终不需要将各项损益类科目余额结转入“往年利润科目C.各月末需要将各项损益类科目发生额填入利润表来反响本期的利润或盈余D.每月末需要编制转账把柄将当期各损益类科目余额结转入“往年利润科目【答案】C【分析】表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额跟月末累计余额，不结转到“往年利润科目，只需在岁终时
16、才将全年累计余额结转入“往年利润科目，选项A差错，选项B差错；每月月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏，同时将本月末累计余额填入利润表的往年累计数栏，通过利润表打算反响各期的利润或盈余，选项C精确；每月月末不需编制转账把柄将当期各损益类科目余额转入“往年利润科目，选项D差错。23.某企业有用的所得税税率为25%。年度该企业完成利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，阻碍所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业年度利润表“所得税费用工程本期金额为年度利润表“所得税费用工程本期金额为万元。A.128B.112C.125D.120【答案】B【分析】该企业
17、年度利润表“所得税费用工程本期金额=48025%-8=112万元。24.以下各项中，需要停顿本钞票恢复的本钞票打算办法是。A.逐步结转分步法的综合结转法B.逐步结转分步法的分项结转法C.平行结转分步法D.简化的分批法【答案】A【分析】只需逐步结转分步法下的综合结转法需要停顿本钞票恢复，选项A精确。二、多项选择题本类题共12小题，每题2分，共24分。每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的精确答案。多项选择、少选、错选、不选均不得分。请应用打算机鼠标在打算机答题界面上点击试题答案备选选项前的按钮“作答。1.某企业销售一批商品，该商品已发出且纳税任务已发生，由于货款发出存在较大年夜不判定性，不符
18、合收入确认条件。以下各项中，关于该笔销售营业司帐处置表述精确的有。A.发出商品的同时结转其销售本钞票B.按照增值税公用发票上注明的税额确认应收账款C.按照增值税公用发票上注明的税额确认应交税费D.将发出商品的本钞票记入“发出商品科目【答案】BCD【分析】由于货款发出存在较大年夜的不判定性，不符合收入确认条件，因此不克不迭确认收入及结转本钞票，选项A差错；发出商品时，应借记“发出商品科目，贷记“库存商品科目，选项D精确；纳税任务发生，应借记“应收账款科目，贷记“应交税费应交增值税销项税额科目，选项
19、B、C精确。2.旧题已删除，新增以下各项收入应计入无形资产本钞票的有。A、购入专利权发生的收入B、购入商标权发生的收入C、取得地盘应用权发生的收入D、研发新技能在研究阶段发生的收入【答案】ABC【分析】研发收入中属于研究阶段的收入期末应计入当期损益。3.某制造企业以经营租赁办法出租一台大年夜型配备，租赁期为2年，每年纪终收取房钞票，按月计提折旧。以下各项中，关于该企业出租配备的司帐处置表述精确的有。A.房钞票收入确认为其他营业收入B.计提的出租配备减值准备确认为资产减值丧失落C.计提的出租配备折旧确认为其他营业本钞票D.租赁期满时一次性确认收入【答案】ABC【分析】企业经营
20、租出配备取得房钞票收入应计入其他营业收入，配备折旧应计入其他营业本钞票，选项A、C精确；出租配备计提减值准备应计入资产减值丧失落，选项B精确；租赁期内应分期确认收入，选项D差错。4.以下各项中，不阻碍企业当期营业利润的有。A.无法查明缘故的现金充分B.公益性捐赠收入C.非货币性交换丧失落D.领取的公约违约金【答案】BCD【分析】选项A计入管理费用，阻碍营业利润；选项B、C、D计入营业外收入，不阻碍
21、营业利润。5.旧题已删除，新增以下各项税金中，应计入资产本钞票的有。A.委托加工物资由受托方代收代缴的破费税，发出后用于开门见山出售B.小范畴纳税企业购入低值易耗品的增值税C.小范畴纳税企业购入原材料的增值税D.委托加工物资由受托方代收代缴的破费税，发出后用于接着加工应税破费品【答案】ABC【分析】需要交纳破费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的破费税，发出后用于开门见山销售的，计入“委托加工物资科目；发出后用于接着加工应税破费品的，计入“应交税费应交破费税科目。小范畴纳税人购进原材料领取的增值税不克不迭够抵扣，计入原材料的入账本钞票。6.旧题已删除，新增以权责发生制为核算基础，以下各项不属于
22、本期收入或费用的有。A.本期领取下期的房房钞票B.本期预收的货款C.本期领取上期的房房钞票D.本期售出商品但尚未收到货款【答案】ABC【分析】选项D虽然未收到货款，但是在本期售出的，因此在本期确认为收入。7.以下各项中，有关包装物的司帐处置表述精确的有。A.随商品出售不单独计价的包装物本钞票，计入销售费用B.破费领用的包装物本钞票，计入破费本钞票C.随商品出售单独计价的包装物本钞票，计入其他营业本钞票D.多次反复应用的包装物本钞票，按照应用次数分次摊销计入呼应本钞票费用【答案】ABCD【分析】已上选项均表述精确。8.以下各项中，引起“应付票据科目金额发生增减变更的有。A.开出商业承兑汇票置办原
23、材料B.转销已到期无力领取票款的商业承兑汇票C.转销已到期无力领取票款的银行承兑汇票D.领取银行承兑汇票手续费【答案】ABC【分析】选项A，增加“应付票据科目余额；选项B、C，增加“应付票据科目余额；选项D，计入财政费用，不阻碍“应付票据科目余额。9.存货按理论本钞票计价的企业，发出存货本钞票的计价办法有。A.月末一次加权平均法B.个不计价法C.移动加权平均法D.提高先出法【答案】ABCD【分析】存货按理论本钞票计价的企业，发出存货本钞票的计价办法包括个不计价法、提高先出法、月末一次加权平均法跟移动加权平均法。10.以下各项中，关于盈余公积的用途表述精确的有。A.以盈余公积转增实收资本B.以盈
24、余公积转增资本公积C.以盈余公积弥补盈余D.盈余公积发放现金股利【答案】ACD【分析】企业提取的盈余公积经赞成可用于弥补盈余、转增资本、发放现金股利或利润等，不克不迭转增资本公积。11.旧题已删除，新增以下关于司帐天性性能的说法，表述精确的有。A、司帐核算天性性能是司帐最全然的天性性能B、司帐监督是司帐核算天性性能的基础C、司帐拓展天性性能只包括猜想经济近景D、司帐监督是司帐核算的保证【答案】AD选项B，司帐核确实是司帐监督的基础；选项C，司帐拓展天性性能包括猜想经济近景、参与经济决定跟评价经营业绩等，不仅仅是猜想经济近景。12.旧题已删除，新增以下关于辅助破费用度分配办法的表述，不精确的有(
25、)。A.采用次第分配法，辅助破费车间受益多的先分配，受益少的后分配B.采用计划本钞票分配法，辅助破费用度需停顿对外跟对内的分配C.采用开门见山分配法，理论发生的费用与分配转出的计划费用之间的差额计入制造费用D.采用交互分配法，辅助破费用度需要通过两次分配完成【答案】AC【分析】次第分配法下，受益少的先分配，受益多的后分配，A差错;开门见山分配法下不会出幻想际发生的费用跟计划费用之分，选项C描画的是计划本钞票分配法，其差额应当记入“管理费用科目。三、揣摸题本类题共10小题，每题1分，共10分。请揣摸每题的表述是否精确。每题答题精确的得1分，答题差错的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低
26、得分为零分。请应用打算机鼠标在答题界面上点击试题答案备选选项前的按钮“作答。1.资产负债表日，应按照“库存现金、“银行存款跟“其他货币资金三个总账科目的期末余额合计数填列资产负债表“货币资金工程。【答案】【分析】表述精确。2.旧题已删除，新增企业打算判定的当期所得税与递延所得税之跟，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。【答案】【分析】表述精确。3.不单独核算停工丧失落的企业，应将发生的停工丧失落开门见山计入管理费用。【答案】【分析】不单独核算停工丧失落的，停工时代发生的费用开门见山在“制造费用跟“营业外收入等科目中反响。4.企业在资产负债表日为互换职工在司帐时代供应的效力而应向单独主体缴存
27、的提存金，确认为其他应付款。【答案】【分析】企业在资产负债表日为互换职工在司帐时代供应的效力而应向单独主体缴存的提存金，应确认为应付职工薪酬。5.企业向投资者宣揭露放现金股利，应在发布时确认为费用。【答案】【分析】企业向投资者宣揭露放现金股利时，借记“利润分配科目，贷记“应付股利科目，不确认为费用。6.企业破费车间发生的结实资产一样往常修理费用应确认为制造费用。【答案】【分析】企业破费车间发生的结实资产一样往常修理费用应确认为管理费用。7.销售商品相关的已发生或将发生的本钞票不克不迭公正估计的，企业应在收到货款时确认收入。【答案】【分析】销售商品相关的已发生或将发生的本钞票不克不迭公正估计的，
28、不称心收入确认条件，企业不应确认收入。8.股份溢价发行股票时，按股票面值计入股本，溢价收入扣除发行手续费，佣金等发行费用后的金额计入资本公积。【答案】【分析】表述精确。9.改编奇观单位按照有关规那么从收入中提取公用基金并计入费用的，在财政司帐中应将提取的金额计入单位管理费用。【答案】【分析】奇观单位按照有关规那么从收入中提取公用基金并计入费用的，在财政司帐中应将提取的金额计入营业活动费用。10.旧题已删除，新增所有的记账把柄都必须附有原始把柄，否那么，不克不迭作为记账的按照。【答案】【分析】记账把柄填制的全然恳求。除结账跟矫正差错的记账把柄可以不附原始把柄外，不的记账把柄必须附有原始把柄。四、
29、不定项选择题本类题共15小题，每题2分，共30分。每题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的精确答案，每题全部选对得总分值，少选得呼应分值，多项选择、错选、不选均不得分。请应用打算机鼠标在答题界面上点击试题答案备选选项前的按钮“作答。【材料一】改编)某企业为增值税一般纳税人，有用的增值税税率为16%。2018年12月初，M产品的在产品数量为2000件，其本钞票包括开门见山材料150万元(原材料随加工进度延续投入)，开门见山人工100万元，制造费用50万元，无产成品。2018年12月该企业发生相关经济营业材料如下:(1)10日，破费M产品的板滞发生不符合资本化条件的维修收入10万元。(2)31日
30、，本月破费M产品发生开门见山材料费用30万元，开门见山人工费用20万元，制造费用10万元，月末M产品开工入库1200件。未开工在产品800件，在产品平均开工率为50%，该企业采用约当产量比例法分配开工产品跟在产品本钞票。(3)31日，销售M产品1000件，每件售价0.3万元，开出增值税公用发票上注明价款300万元，增值税税额48万元，以银行存款为客户代垫运杂费5万元。客户以商业汇票结算全部款项，企业已收到票据。(4)31日，以其破费的M产品10件作为福利发放给销售人员，每件市场价钞票0.3万元，与计税价钞票不合。恳求:按照上述材料，不考虑其他因素，分析回答以下小题。(答案中的金额单位用万元表示
31、)1.按照期初材料跟材料(1)，以下各项表述精确的选项是。A.板滞维修收入10万元记入“制造费用B.板滞维修收入10万元记入“管理费用D.期初在产品本钞票总额为300万元【答案】BCD【分析】关于不符合资本化条件的维修收入破费车间跟管理局部等发生的，记入“管理费用;专设销售机构发生的，记入“销售费用，因此选项B精确。期初在产品本钞票总额=150+100+50=300(万元)，期初在产品单位本钞票=300/2000=0.15(万元)。2.按照材料(2)，以下各项中，采用约当产量比例法分配破费用度打算结果精确的选项是。A.本月收入的破费用度60万元B.期末M在产品本钞票总额为90万元C.M在产品约
32、当产量为400件D.期末M开工产品本钞票总额270万元【答案】ABCD【分析】在产品约当产量=80050%=400(件)，期末M在产品本钞票总额=(300+30+20+10)400/(1200+400)=90(万元);期末M开工产品本钞票总额=(300+30+20+10)1200/(1200+400)=270(万元)。3.按照材料(3)，以下各项中，关于该企业确认收入的司帐处置精确的选项是。A.借:银行存款343销售费用5贷:主营业务收入300应交税费应交增值税(销项税额)48B.借:其他货币资金353贷：主营业务收入300应交税费应交增值税(销项税额)48银行存款5C.借:应收票据353贷:
33、主营业务收入300应交税费逐一应交增值税(销项税额)48银行存款5D.借:应收票据353贷:主营业务收入305应交税费应交增值税(销项税额)48【答案】C【分析】31日:借:应收票据353贷:主营业务收入300应交税费应交增值税(销项税额)48银行存款54.按照材料(1)至(4)，以下各项处置精确的选项是。A.发放M产品时:借:销售费用3.48贷:主营业务收入3应交税费应交增值税销项税额)0.48B.发放M产品结转本钞票时:借:主营业务本钞票2.25贷:库存商品2.25C.确认非货币性职工薪酬时:借:销售费用3.48贷:应付职工薪酬3.48D.发放M产品确认收入时:借:应付职工薪酬3.48贷:
34、主营业务收入3应交税费应交增值税(销项税额)0.48【答案】BCD【分析】发放M产品应结转的本钞票=(270/120010=2.25万元。发放M产品确认的收入=0.310=3(万元)。确认非货币性职工薪酬=3+0.48=3.48(万元)。5.按照材料(1)至(4)，以下各项中，关于利润表工程表述精确的选项是。C.营业收入增加300万元【答案】BD【分析】营业本钞票增加额=(270/12001000+(270/1200)10=227.25(万元)营业收入增加额=300+3=303(万元)营业利润增加额=303-227.25-10-3.48=62.27(万元)利润总额增加额=62.27(万元)。【
35、材料二】改编甲公司为增值税一般纳税人，有用的增值税税率为16%，商品售价中均不含增值税。销售商品跟供应劳务均符合收入确认条件，其本钞票在确认收入时逐笔结转。2018年12月，甲公司发生如下交易或事项：11日，与乙公司签订为期3个月的劳务公约，公约总价款为300万元。至12月31日，已经预收公约款220万元，理论发生劳务本钞票140万元，估计为完成该公约还将发生劳务本钞票60万元，该公司按理论发生的本钞票占估计总本钞票的比例判定开工进度。25日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元不含增值税，理论本钞票为160万元，由于成批销售，甲公司给以丙公司10%的商业折扣，并在销售公约中规那么
36、现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，甲公司于当日发出商品同时开具增值税公用发票，符合商品销售收入确认条件，于当月20日收到丙公司领取的货款，打算现金折扣时考虑增值税。310日，向丁公司让渡一项专利权的应用权，一次性收取应用费30万元存入银行不考虑增值税，且不再供应后续效力，不考虑相关税费，该专利权本月应计提摊销15万元。415日，因商品质量缘故，甲公司对往年9月销售给客户的一批商品按售价给以5%的销售折让，该批商品原售价为200万元，增值税税额为32万元，理论本钞票为180万元，货款已结清，经认定，甲公司赞成给以折让并开具红字增值税公用发票，以银行存款退还折让款。525日，收到非关联方
37、的捐赠10万元并存入银行。恳求：按照上述材料，不考虑其他因素，分析回答以下小题。答案中的金额单位用万元表示1.按照材料1，以下各项中，关于甲公司12月31日司帐处置结果精确的选项是。A.结转营业本钞票140万元B.确认营业收入220万元C.确认营业收入210万元D.结转营业本钞票154万元【答案】AC【分析】2018年纪终的开工进度=140/140+60100%=70%，那么2018年应确认营业收入=30070%=210万元，应结转营业本钞票=140+6070%=140万元。2.按照材料2，以下各项中，关于甲公司司帐处置结果精确的选项是。A.20日，“财政费用科目借方登记2.32万元B.20日
38、，“财政费用科目借方登记2.088万元C.5日，“主营业务收入科目贷方登记200万元D.5日，“主营业务收入科目贷方登记180万元【答案】BD【分析】由于打算现金折扣时考虑增值税，因此应计入财政费用的金额=2001-10%1+16%1%=2.088万元，应确认的主营业务收入=2001-10%=180万元。3.按照材料3，甲公司让渡专利应用权的司帐处置精确的选项是。A.收取应用费时：借：银行存款30贷：其他营业收入30B.结转摊销时：借：其他营业本钞票15贷：累计摊销15C.收取应用费时：借：银行存款30贷：营业外收入30D.结转摊销时：借：主营业务本钞票15贷：累计摊销15【答案】AB【分析】
39、让渡资产应用权收取的应用费收入，一般通过“其他营业收入科目核算；让渡资产应用权计提的摊销额等，一般通过“其他营业本钞票科目核算。4.按照材料4，以下各项中，甲公司司帐处置的说法中精确的选项是。A.主营业务收入增加10万元B.主营业务本钞票增加9万元C.营业收入增加10万元D.发生销售折让不阻碍主营业务本钞票【答案】AD【分析】已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，不阻碍营业本钞票，如按规那么赞成扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额，选项AD精确，选项BC不精确。5.按照材料1至5，甲公司本期应确认的“营业收入的金额是
40、万元。A.390B.400C.410D.420【答案】C【分析】甲公司本期应确认的“营业收入金额=210+180+30-10=410万元。【材料三】年年初甲股份以下简称“甲公司股东权益总计为45000万元，其中股本30000万元、资本公积1000万元、盈余公积9000万元、未分配利润5000万元，甲公司年发生的有关股东权益营业材料如下：1经赞成，甲公司以增发股票办法募集资金，共增发一般股股票400万股，每股面值1元，每股发行价钞票5元。证券公司代理发行费用共60万元，从发行收入中扣除。股票已全部发行终了，所收股款存入甲公司开户银行。2当年甲公司利润总额为5015万元，其中，投资收益中包括当年收
41、到的国债本钞票收入25万元，营业外收入中包括当年交纳的税款滞纳金10万元。除以上事项外，无其他纳税调解事项。甲公司有用的所得税税率为25%。3经股东大年夜会赞成，甲公司以每股4元价钞票回购本公司股票100万股并登记。4期末，甲公司确认因联营企业乙公司所有者权益增加而享有的权益，乙公司年除净损益、其他综合收益跟利润分配之外的所有者权益增加了1000万元。甲公司持有乙公司20%有表决权的股份，并采用权益法核算此项投资。恳求：按照上述材料，不考虑其他因素，分析回答以下小题。答案中的金额单位用万元表示1.按照材料1，以下各项中，关于甲公司发行一般股的司帐处置结果精确的选项是。A.财政费用增加60万元B
42、.股本增加2000万元C.资本公积增加1540万元D.银行存款增加1940万元【答案】CD【分析】甲公司发行一般股的账务处置为：借：银行存款1940贷：股本400资本公积股本溢价15402.按照材料2，年甲公司完成净利润是万元。C.3775D.3765【答案】D【分析】年甲公司确认所得税费用=5015-25+1025%=1250万元；完成净利润=5015-1250=3765万元。3.按照材料3，以下各项中，甲公司关于股票回购营业的司帐处置精确的选项是。A.回购股票时：借：库存股400贷：银行存款400B.回购股票时：借：股本100贷：资本公积100C.回购股票时：借：股本100资本公积300贷
43、：库存股400D.回购股票时：借：库存股100资本公积300贷：银行存款400【答案】A【分析】回购股票时：借：库存股400贷：银行存款400登记股票时：借：股本100资本公积股本溢价300贷：库存股4004.按照材料4，以下各项中，关于甲公司暂时股权投资营业对报表工程阻碍精确的选项是。A.“投资收益工程增加200万元B.“资本公积工程增加200万元C.“其他综合收益工程增加200万元D.“暂时股权投资工程增加200万元【答案】BD【分析】被投资单位乙公司除净损益、其他综合收益跟利润分配之外的所有者权益增加了1000万元，甲公司应按持股比例做以下分录：借：暂时股权投资其他权益变更200100020%贷：资本公积其他资本公积2005.按照期初材料跟材料1至4，甲公司年纪终的资本公积是万元。A.2440B.2840C.2240D.2540【答案】A【分析】甲公司岁终的资本公积=1000期初+1540材料1-300材料3+200材料4=2440万元。