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1、避税就像一场潜伏战，纵不雅观全球，寻寻税法漏洞多少乎是避税的不二法门。而最稀有的有三种办法：慈善避税、转移居住地避税、寻寻避税天堂，但是公正避税就不一样了。第一大年夜部分71项7种公正避税的办法合理避税是指在尊崇税法、依法纳税的条件下，纳税人采用适当的伎俩对纳税任务的规避,減少税务上的收入。公正避税并不是逃税漏税，它是畸形合理的活动；公正避税也不仅仅是财务部分的事，还需要市场、商务等各个部分的合作，从公约签订、款项收付等各个方面入手。1、换成“洋企业我国对外商投资企业实行税收倾歪政策，因此由内资企业向中外合资、合作运营企业等运营办法过渡，不失落为一种猎取享受更多减税、免税或缓税的好办法。2、注
2、册到“宝地凡是在经济特区、沿海经济开拓区、经济特区跟经济技能开拓区所在都会的老郊区以及国家认定的高新技能产业区、保税区设破的破费、运营、效力型企业跟从事高新技能开拓的企业，都可享受较大年夜程度的税收优惠。中小企业在选择投资所在时，可以有目的地选择以上特定地区从事投资跟破费运营，从而享有更多的税收优惠。3、进入特不行业比如对效力业的免税规那么：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构供应的养育效力，免缴业务税。婚姻介绍、殡葬效力，免缴业务税。医院、诊所跟其他医疗机构供应的医疗效力，免缴业务税。安排四残职员占企业破费职员35%以上的夷易近政福利企业，其运营属于业务税效力业税目范畴内广告业除外的业务，
3、免缴业务税。残疾职员集团供应的劳务，免缴业务税。4、做管理费用文章企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，如此就增加了当年的利润，就可以少交所得税。企业可以尽管延伸折旧年限，如此折旧金额增加，利润增加，所得税少交。不的，采用的折旧办法差异，计提的折旧额相差特不大年夜，最终也会阻碍到所得税额。5、用而不“费中小企业私业务主应考虑到怎么样对运营中所耗水、电、燃料费等停顿分摊，家人生活费用、交通费用及各种杂支是否列入产品本钞票。6、公正提高职工福利中小企业私业务主在破费运营过程中，可考虑在不逾越计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工料理医疗保险，树破职工养老基金、失业保险基金跟职
4、工教诲基金等统筹基金，停顿企业财产保险跟运输保险等等。这些费用可以在本钞票中列支，同时也可以帮助私业务主调发开工积极性，增加税负，落低运营风险跟福利担当。7、从销售入手选择差异的销售结算办法，推迟收入确认的时辰。企业应当按照本人的理论情况，尽可以的耽搁收入确认的时辰。比如某汽车销售公司，当月卖失落落100台汽车，收入2000万左右，按17%的销项税，要交300多万的税款，但该企业破刻将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时辰代价，耽搁纳税会给企业带来意想不到的节税结果。注：以上为网上收集，只供参考，不要走弯路，合理交税，大年夜家有责企业节税小招式(一)模拟评税试一试税务结构实行纳税评估，企业应
5、当按税务结构的评税办法自行评估，以便及时觉察征询题，做好应对准备。下面以增值税为例阐明。税务结构对增值税从四个方面停顿评估。税负率：将税负率与预警值对比。增加值税负率：用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率，将失落失落落的结果与企业理论应缴纳的增值税对比，以觉察是否少缴增值税。进项把持额：企业进项最大年夜致扣额=(销售本钞票+存货往年增加+应付往年增加)*要紧进货的税率+运费*7%，假设企业抵扣大年夜于上述值，表现可以进项有征询题。投入产出率：用投入原料除以材料耗费定额，测算处可以破费的成品，对算出企业收入，并与报表对比。企业使用以上目的分析，假设觉察异常，就应及时分析缘故。(二)存款少可迟
6、缴税企业申报以后就应当及时缴税，但假设由于存款少可以恳求迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款缺少以支付当期工资，或者支付工资以后缺少以支付应交税金。留意可动用的银行存款不包括企业不克不迭支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项公用存款。当期工资是企业按照工资制度打算出的应付工资。假设出现以下情况，企业应及时恳求，料理延期缴纳税款的手续。(三)不交易也申报企业纳税申报是一项任务，不管企业是否有税要交。企业可以由于各种缘故不税款要缴纳，比如企业处于筹建时代;企业处于免税时代;企业处于清理时代;清理还不终了;企业由于运营不梦想，不纳税收入或者收益。这些情况下，企业可以不税款要缴纳，但
7、都要准时纳税申报，不应纳税税款的申报确实是所谓的零申报。零申报只是一个庞杂的次序。一项庞杂的手续，假设不料理，税务结构可以每次处以罚款2000元。(四)视同销售莫乱套视同销售确实是理论不是销售也要按销售纳税，不销售也纳税无疑会增加企业的税收担当。应当视同销售也纳税无疑会增加企业的税收担当。应当视同销售不缴税是违规，不应当视同销售也当成销售就会缴冤枉税。有一家旅馆，老总平常款待主人都安排在自家旅馆用餐，内部签款待费，全然上每个月都有多少多单，一年累计起来有十多万。司帐师事情所来审计，恳求将这十多万视同销售，缴纳业务税。在业务税法那么里，不在自家旅馆吃饭破费要视同销售缴业务税的规那么。企业依从司帐
8、师事情所的谬论，又会多缴冤枉税了。视同销售千万不乱用。(五)看耗费是否畸形企业破费过程中存在各种耗费，投进的原料一部分耗费了，一部分形成产品。在增值税里，畸形耗费的进项可以抵扣，非畸形丧失落的进项不克不迭抵扣，要转出。因此，畸形分不畸形耗费跟非畸形耗费对企业纳税特不要紧。一家化工厂，由于气候炎热，原料挥发了一部分，盘点形成丧失落。税务管理员以为是自然灾害形成，属于非畸形丧失落。这也是一宗冤案。气候炎热还不抵达自然灾害的程度，怎么样能说是非畸形丧失落?对税务规那么不熟悉的人又会支付代价。(六)各行各业有特例税务法那么有一般的规那么，也有针对特不情况，各个行业的特不规那么。假设对本身行业的特不规那
9、么不理解，企业也会蒙受丧失落。一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴业务税。因此印刷报纸猎取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不克不迭抵扣。怎么样分?税务局答复：按增值税暂行条例实施细那么的第23条规那么：按收入百分比分不。伤心的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项全然不克不迭抵扣。梦想上税务有规那么：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应当是大年夜部分都能抵扣，大年夜批不克不迭抵扣。不清晰就会红利啊!(七)有用税率看进项增值税第二条规那么：图书销售使用13%税率。只需企业是一般纳税人，销售图书的税率确实是13%。但有一家公司，也销售图书，也是一般纳税人，税务职员
10、恳求该公司按17%纳税。税务结构有什么按照?税务职员阐明：该公司印刷图书的进项发票是17%，假设该公司有用13%的税率，那不成了缴13%抵扣17%?那税务上怎么样平衡?使用税率只与产品有关，与进项有关。关于税务职员的阐明肯定要沉思熟虑，否那么就会听得懵明白，纳税也懵明白。(八)预收帐款也要缴税?听了太多预收款被税务结构恳求纳税的故事。增值税条例实施细那么第33条规那么;预收款在发出物质才发生纳税任务。财税【2003】16号也再次夸大年夜;除了销售不动产，其他效力性业务的预收款不需要先缴纳业务税，在确认收入时再缴纳业务税。有些企业预收款缴税是由于对方恳求开具发票。梦想上，收到预收款，向对方开具预
11、收款把柄就可以了。预收款把柄不属于发票，因此税务结构不监制预收款把柄。(九)这也是破费企业外资破费企业“两免三减半的规那么大年夜伙儿特不熟悉：只需破费企业才能享受，效力企业不克不迭享受。毕竟什么是破费企业?可以心坎特不含糊。按照外资企业所得税法，建筑、物质运输、产业资讯、精密仪器配备维修、都会污水处置等行业都属于破费性企业。众所周知，从事建筑、物质运输缴纳业务税，但在所得税法那么中又属于破费性企业，看起来有点冲突，梦想上一点也不冲突，税差异规那么差异。(十)不发补贴发双薪中国企业福利制度的特征是无人情趣，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，按照集团所得税政策的规那么，过节费需要并入当月工资缴纳集
12、团所得税。税务政策的规那么是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金打算集团所得税，由于不需要与当月工资吞并缴纳个税，因此可以落低税率，增加员工的集团所得税担当。根本上发点钞票，过节费交税多，双薪缴税少，因此为了少缴税，应当修改那种过年发点过节费的做法，改成岁尾发双薪的办法。千万不要固执己见，以为双薪是外资企业的玩意，我不玩，我仍然发过节费，如此就会费力不谄媚。节税梦想上特不庞杂，只需顺着税务规那么去安排就可以了。(十一)巡游就要缴个税现在一些企业财务职员一听说单位要安排巡游就害怕。由于一些税务结构阐明：巡游要扣集团所得税。巡游要不要扣个税?税务规那么要扣个税的包括两种情况：一是以现金发放巡游
13、费用，应并入当月工资薪金缴纳集团所得税。一是关于单位的营销职员，以巡游办法停顿褒奖，需要缴纳集团所得税。其他办法并无规那么需要缴纳集团所得税。因此，也不用闻巡游色变，安排好了，尽管游得直爽。(十二)不拿发票多缴税税务结构实施“以票控税，企业所有的收入都要获得合理把柄，否那么不克不迭税火线支。可以获得合理把柄成了企业节税的要紧办法。有些人不以为然，不开拓票对方收得便宜，要开拓票对方收得贵，羊毛出在羊身上，结果是一回事。是不是一回事，看看例子：购置1000元的文具，不开拓票给900元，开拓票给1000元，相差100元。多给100元，所得税少交330元，少给100元，所得税多交330元。多给100元
14、获得发票，理论上仍然能给企业带来收益。企业职员应当清晰：不拿发票就会多缴税。(十三)外企培训不受限内资企业的职工教诲经费按计税工资的1.5%在所得税火线支，外资企业的职工教诲培训费用可以据实在税火线支，不受1.5%的限制。有些人破刻会征询：有法律按照吗?法律按照确信有。这条规那么在关于对外商投资企业计征所得税假设干本钞票、费用列支征询题的通知(86)财税外字第331号)文里。由于文件发布时辰早，特不多财务职员事先还不走出校园，对这些规那么特不生疏，随便上1.5%的当。假设你由于年轻对旧法那么特不生疏，不妨跟四周的老员工多一样。(十四)毕竟多少多年算坏帐企业运营不克不迭发出的款项变成坏帐，坏帐是
15、企业运营难以避免的丧失落。毕竟通过多长时辰不克不迭发出的款项才确实是坏帐?两年?三年?两年也对，三年也对。关于外资企业而言，两年不克不迭发出的款项属于坏帐，关于内子企业而言，三年不克不迭发出的款项作为坏帐。这又是内资企业与外资企业的一个惊奇。不的，外资企业税前不克不迭计提坏帐准备，内资企业税前可以按规那么计提坏帐准备，这也是一个差异。理解规那么，才能公正使用规那么。(十五)出租就不克不迭免税单位租赁房屋需要按房钞票缴纳房产税，房产税率为12%，外资企业有用都会房产税税率为18%。除了房产税尚有业务税，出租房屋的收入税负不轻。对外资企业，广东规那么：新购置的房产可以销售免征房产税三年的优惠政策。
16、有家公司购置了一层办公楼，一半自用，一半出租，去恳求免税被税务结构退了归来回头：房屋出租部分不克不迭免房产税。企业无法，只好咬紧牙关缴纳了18%的房产税。真是冤枉到家。广东规那么的免税条件是不分自用仍然出租。企业多缴了税还被蒙在鼓里。(十六)吃饭肯定是陪客中国是美食天堂，大年夜伙儿喜欢通过聚餐交流一样，杯子碰一碰，情况就搞掂。税务上对款待客户的费用有限制，因此，税务结构屡屡将聚餐与款待主人画上了等号。在公司内部，聚餐的缘故各种千般。岁终，员工大年夜聚会;休会时，各个部分聚会;员工新来，一顿欢迎餐;员工离职，一顿送不餐。这些与款待客户全然不关系，因此，餐费不用定根本上用于款待客户。因此，平常公司
17、内部的各种聚餐，应当做好记录，归入差异的费用工程，不要一见餐费就作为业务款待费，阻碍公司纳税。注：对私事活动就餐征询题，确实需要客不雅观反响，公正分不就餐的性质，不克不迭把所有的就餐列入款待费。就现在的就餐情况可以分为：1.款待费2.聚会费3.培训费4.加班伙食费5.福利费、工会费等在分不这些科目时，要附有充分的按照作为支撑,列入差异的科目开支后，就会出现差异的税负征询题。化整为零，值得探讨。(十七)做善事也有讲究企业对外承担的是一种社会任务，每当遇到天灾天灾，作为一个有任务的企业家就会热忱公益奇观，捐钞票捐物，风险一片爱心。做善事也与纳税有关。企业对外捐赠的款项跟实物，一是可以涉及视同销售，
18、缴纳增值税，因此，在捐赠的时分，要考虑到后面尚有税务担当;一是捐赠要公正进入本钞票费用，尚有符合税务上的条件，包括需要通过国家税务结构成认的单位跟渠道捐赠。比如：政府结构、夷易近政部分、慈善机构，不的还需要有符合税法那么那么接受捐赠的公用收据。假设不符合条件，捐赠完了还不克不迭进入本钞票费用，结果还要纳33%的所得税，谁人善事也就做得太大年夜了。(十八)蒙受意外要报案伤心的事让人痛苦，但确实会发生。出差在外，不警觉手提电脑被小偷顺手牵羊，足以让人揪心一阵子。哀伤以后心理平坦了，接着任务。有一件事千万要记取：这件事与纳税尚有关系。丢了手提电脑属于财产丧失落，要凭相关证明在公司的本钞票费用中列支。
19、丢了电脑以后，要及时到公安结构报案，获得相关证明，归来回头提交给财务部分，作为证据。假设不证据，丧失落不克不迭进本钞票，等于丧失落的不仅仅是一台电脑。类似的意外要异常处置，如此才能避免丧失落扩大。(十九)多拿进项多抵扣作为一般纳税人，销项减去进项确实是要缴的税，因此，多拿进项就可以少缴税。这些进项包括多个方面：购置办公用品的进项，购置低值易耗品的进项，汽车加油的进项，购置修理备件的进项。积少成多，日积月累，企业就能落低税负。修理备件不是结实资产，因此进项也可以抵扣。建议企业在管理职员的名片背面印上企业一般纳税人材料，在推销的时分出示材料尽管恳求对方开具公用发票，这也是企业节税的一个好办法。(二
20、十)运杂费不是运费企业销售产品，推销原料的运费可以按7%打算抵扣进项，但是按规那么，其他杂费不克不迭抵扣，比如装卸费、保险费等。运输方在开具发票的时分要将运费与其他杂费分开，托运方按运费打算可以抵扣的金额。有些推销、营销职员不清晰得税务上的规那么，对方开票的时分不留意，等到归来回头后才觉察对方在摘要栏写了运杂费，发票不克不迭抵扣，算一算又丧失落了7%。因此，企业财务职员肯定要让管理职员都清晰：运费与运杂费不是一回事，少出过失落就能少缴税。(二十一)赠得巧来送得妙一件2000元的电器，送一件400元的小家电，合计2400元理论收2000元。假设当赠送，要按2400元缴纳增值税。现在我们重新涉及方
21、案：将两件产品卖给顾主，给以顾主400元的折扣，其中，2000元的按15%折扣以后出售，400元的按折扣25%以后出售，如此，对顾主而言，理论支付2000元，与买一件送一件的结果是一样的，关于烦忙烦忙而言，由因此价钱折扣，理论上不赠送的举动，只需按2000元理论业务额缴纳增值税即可。有些营销职员以为如此做特不无聊。修改办法就符合税法，不修改就要多交68元的增值税，对企业的纳税而言，这不是一件无聊的情况。(二十二)依法而签可节税一家配备公司，破费配备以后，需要为客户在大年夜厦中供应安装效力，财务职员特不明晰：这是一条龙效力，销售产品再安装，属于混杂销售举动，公约中假设分不注明配备价款跟建筑安装价
22、款，可以分不有用增值税跟业务税。财务职员由于出差外出，归来回头时公约已经签好，公约只写了一个总价，不分开金额。财务职员阐明道理，恳求对方肯定独特重签。对方的财务经理也是集团物，提出条件：重新签订，你可以节税濒临20万元，既然如此，公约价钱要落低5万元，企业财务职员明知是乘人之危也心甘情愿，最后商量让利3万元，重新签订公约。假设事条件出恳求，对方也就无法乘机“讹诈了。(二十三)公约撤消也纳税有些企业的指点喜欢签公约，也喜欢变来变去，签了以后觉察弗成就撤消以后重新来过。签了公约要缴印花税，即使公约撤消。比如：公司本月签订了公约，申报的时分缴了印花税。指点撤消了该公约，不签了，由于印花税已经缴纳，同
23、时不克不迭退还，因此，由于撤消公约导致多缴了税。尚有一个是变更公约，假设公约金额增加了，就要补缴印花税，假设公约金额增加了，不退印花税。因此，假设公约金额一时不克不迭判定，应当先签订金额未定的公约，等到金额判定以后再补偿到外面去，如此就可以避免多缴税。(二十四)代理仍然非代理现在特不多企业都与事情所签订税务代理公约，大年夜伙儿都以为属于代理业务，既然是代理业务，那就应当按差额缴税。梦想上，税务代理公约应当按效力业中的其他效力缴纳税金，应当按全额纳税。税务上对代理的认定不是看公约的名称，而是看经济实质。税务代理实质上是中介机构为企业供应的效力，与代理差异，代理有第三方出现，比如：企业委托一家公司
24、推销一批产品，业务中有卖方，买方尚有中间方，因此属于代理，而税务代理是中介机构开门见山为企业效力，不出现第三方，因此，不属于代理公约，在实行公约中发生的垫付、代收都需要计入应税收入纳税，不克不迭按差额纳税。税务上的代理不雅观点跟一般生活中的理解有差异。(二十五)对方违法对方陪签订公约是对双方的一个法律约束，现在经常出现的情况是：对方实行了公约，但对方供应的发票存在征询题，比如：有一些供应的是从第三方购置的发票、有些是请其他单位开拓票、有些购置失落控发票、有些开门见山使用假发票。税务结构查出发票有征询题，购货方就要承担任务。对方违规供应发票，购货者要承担法律任务。假设想清核对方的任务，还难以寻到
25、适合的法律按照。因此建议企业在公约中加上保护条目：由于对方供应的发票不符合税法那么那么，给甲方形成的丧失落由乙方承担赔偿任务。保护条目一方面可以给对方施加压力，一方面假设真出征询题了，可以按照公约条目开门见山寻对方赔偿，无需为法律按照苦恼。(二十六)对方偷税你遭殃有个房地产公司，在广告里许愿：买房子送契税。业主买房子，在公约中写明：契税由房产公司承担。业主们搬进了新屋，开始了新的生活。等到去办房产证，对方通知：你们还不缴契税，先缴了再办证。业主们与房管部分实践：房产公司允许送契税。梦想上，契税的纳税人是购置房子的业主，房管部分全然无需理会房产公司与业主的公约，只需按法律规那么办即可。业主与房产
26、公司的公约由双方按法律路途处置。业主无法，只好先缴了契税办证，回想再寻房产公司清理算帐。对方包税，对方假设不纳税仍然你承担法律任务，对方不承担偷税的任务，对方只承担违背公约的任务，属于公约，因此，包税公约之后还要关注对方是否确实纳税了。(二十七)一日之差两重天张三办家公司，登记在6月30日，李四办家公司，登记在7月1日。大年夜伙儿对这一天的差异不在意，大年夜伙儿都向税务结构递交了恳求，恳求享受新办企业的税收优惠政策。当年下半年大年夜伙儿都红利，张三的公司税务结构批复当年已经享受了一年的的所得税，来岁开始要交所得税，由于当年红利，算免税也不理论意思。李四的公司可以选择往年的利润先缴纳，来岁再开始
27、打算享受一年的所得税优惠，由于当年红利，选择缴税也不征询题，因此李四的公司来岁才算免税一年。按照税务规那么：上半年开业的公司当年算一年免税，下半年开业的公司可以选择。因此，一日之差福气各不，要运营成功，肯定要理解税务规那么。(二十八)哪些属于开拓费税务政策规那么：企业的技能开拓费符合条件可以加计扣除。这项政策听起来特不庞杂，但使用起来就会出征询题。在司帐核算中，我们把用于技能研究开拓的费用计入管理费用，然后将该项费用在税前加计扣除。理论上，政策中的技能研究开拓费还包括：用于技能研究开拓场地的折旧、配备的折旧、技能研究职员的工资福利等，由于司帐核算中，我们并未单独核算技能研发场地的折旧、配备的折
28、旧，因此，形成企业在加计扣除的时分屡屡会少了金额最大年夜的工程，形成不用足政策，少抵扣了一大年夜部分。用在政策实在不随便。(二十九)技能入股好处多特不多夷易近营企业的老总根本上技能专家，个个拥有专利，将专利供应给公司使用，双方不签订公约，也不一个清晰的说法，毕竟属于何种办法使用。建议老总们将技能专利作价投入公司，一方面可以改进公司的财务情况，增加投资时的资金压力，一方面，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以公正摊消，可以增加本钞票费用，增加利润，少缴所得税。如此一个财务、税务都有利的办法却特不多企业家都不理解，以致一边抱怨政府纳税太狠，一边舍命缴不应缴的税。(三十)调取帐簿不随意税务结构什
29、么情况下可以调取企业的帐簿查阅?税务约谈是否可以调帐?按照纳税评估管理办法跟征管法的规那么，税务结构在纳税评估约谈过程中不克不迭调取企业的帐簿材料查阅，在停顿税务检查中可以经县以上税务局长赞成，调取纳税人的帐簿停顿检查。平常企业经常遇到：税务职员打来，恳求企业送材料去税务结构的情况根本上不合法的行政举动，属于合理行政，纳税人可以置之不理。税务结构调取帐簿要及时出借，调取当年帐簿，应30天内出借，调取平常年度帐簿，应3个月内出借。(三十一)重设流程纳税少关于摩托车、汽车公司，设破本人的销售公司就可以避免过高的破费税担当。公司的产品先销售给销售公司，销售公司再卖给经销商或者客户。由于破费税在破费环
30、节纳税，销售环节不纳税，因此，销售公司不纳破费税，只需定价公正，就可以少交部分破费税。有人说：你这种办法属于价钱转移，税务结构确信不克不迭接受。梦想上，作为企业运营代价链的一个环节，营销活动也是一个利润的传造环节，一部分利润留在销售公司符合企业理论。关键是公正分不制造环节的利润跟销售环节的利润，按照市场法那么，制造环节的利润是非常低的，因此，30%-40%的利润分配到销售公司是一个公正的分不。(三十二)先分后卖纳税少公司投资一家企业占据60%的股权，该企业市场运作优良，公司多少多年红利，该60%的股权代价已经涨了非常多。现在想让渡股权，财务经理发动应当先把利润分了再让渡，如此可以少缴税，老总看
31、不清晰：分了再卖价钞票自然着落，不分价钞票高，什么缘故先分配就可以节税呢?道理梦想上特不庞杂：先分配利润，分了以后卖价着落，分回的利润由于不地区差不存在补税的情况，因此不需要就分回的利润补税。假设不分，让渡价于事先投资价钱之间的差额确实是让渡的投资收益中的一部分确实是不分配的利润。因此，先分配不用补税，不分配就要缴税，企业应当先分配比较有利。公司停顿股权让渡时肯定要分析：应不应当先将利润分配了?(三十三)好心也会干坏事某公司发年终奖，老总觉得张三的表现较好，发6000元，李四表现更加凹陷，值得褒奖，发6200。发完年终奖，李四来寻老总质疑：横看竖看，我都比张三表现好，辛苦了一年，表现不如我的张
32、三年终奖金什么缘故还比我多呢?老总惊奇：分明发得多什么缘故说拿得少?向财务询征询，原本不警觉估中了集团所得税得骗局：张三的奖金要交300元集团所得税，李四的奖金要交595元集团所得税，结果张三拿到5700元，李四拿到5605元。结果是老总想褒奖的人拿得少。老总感慨：这么个小情况都被税务骗局绊一跤，不清晰税法看来要红利。(三十四)虚报红利就偷税?人非圣贤，孰能无过?做财务任务得也不免会出现过失落，平常收入核算、本钞票费用处置有过失落，等到税务结构来检查，觉察过失落，阻碍到当年的利润，就要承担税务任务。假设公司本身是红利，收入、本钞票费用处置矫正以后，公司变为红利，当年就属于少缴税，按律可以治个“
33、偷税;假设矫正以后，公司仍然红利，不导致公司少缴税，就不属于“偷税，只是属于“虚报计税按照，不克不迭按偷税论处。因此，少计收入、多计本钞票费用不用定确实是偷税。(三十五)人走申报不克不迭停俗话说“铁打的兵营流水的兵。企业也是一样，人来人往特不畸形。企业的财务职员也会发生职员流淌，前一任已经离职，后一任还不就职，中间出现了真空。由于财务任务的时效性恳求，财务职员离职假设企业安排不当当，就会给企业带来丧失落。其他任务可以等到新人来处置，纳税申报是偶尔刻规那么的，不克不迭等到后一任来了才料理。建议企业在财务职员离职的时分，应当留意纳税申报的征询题，应当与离职员工协商，即使人已经分开，离职职员也应当把
34、纳税申报做完。不准时申报，每次可以会被罚款2000元。(三十六)一样多点罚款少中国税务规那么变起来快如闪电，企业想不出过失落实在不随便，出现过失落就可以面临奖励。比如：一般的纳税申报，购置发票，发票核销、发票填写等都可以出现过失落。一次罚款2000元以下，罚50元也是2000元以下，罚1800元也是2000元以下，上层税务结构在2000元以内有酌情权。关于出现的过失落，办税职员起首应当老实面临，成认差错，但要分析缘故，是由于新政策不清晰，仍然由于新招职员不熟悉，仍然把持不警觉等等，将理论缘故向税务结构反响，大年夜多数情况下，在一般纳税中的过失落都能获得税务结构的谅解，罚款会酌情增加。(三十七)
35、不价来何来价外增值税跟业务税里有价外费用的规那么，确实是在销售、效力以外再收取其他款项，代收、代付款项。这些价外费用不用定是公司的收入，但需要纳税，因此形成公司税负的增加。价外费用的条件是先有价：也确实是先有销售或者效力需要收取价款的梦想存在，才有价外费用发生的可以，假设不销售，也没有为对方供应效力，即使收取款项也不属于价外费用。比如：兴旺公司为你公司装修，装修时打坏了一套玻璃家具，赔偿1万元。你公司不向装修公司供应效力，收取的1万元不属于价外费用。(三十八)业务税碰劲用业务税最终总结成一句话，尽管增加流转环节，要紧伎俩是代理，即通过代购代销的办法来增加流转环节，如某房地产甲公司曾在以1800
36、万购入某地块后修改战略坚持开拓，又以2000万将该地块出售给乙公司，这时甲公司应交业务税2000*0.05=100万。之后甲公司恳求国土局将行政奇观单位收据1800万抬头开乙公司，而他将200万差额作代理费由他另开拓票给乙公司，并补签了代理建房协议，如此甲公司应交业务税200*0.05=10(万)，节税90万。代理的办法要件是，发票抬头肯定要开最终的购置方，中介方不得垫付资金，前者最为要紧。(三十九)奇异应对房产税收过房钞票的人都清晰，12%的房产税是较重的，本人就曾收过房钞票，交完5%业务税、12%房地产税后所剩无多少多，被老总们颇多抱怨。其后本人将房钞票分析成三部分，即房租、场地租赁费、配
37、备租赁费，偏重新跟客户签订公约，只对房租交房产税，节税何止百万。想起一句话，这世界并不缺少美，只是缺少觉察美的眼睛。(四十)发票丢了有办法丧失落发票是非常多人都有过的经历。发票丢了怎么样办?发票丢了还能报销吗?公司还可以作为畸形的费用开支吗?发票丧失落不用冷静。按照规那么，丧失落发票都可有办法处置：公用发票与供应商联系处置，其他发票由对方供应发票复印件加盖公章处置，对方不克不迭供应复印件的，比如：机票、车票等，可以当事人写出详细通过，公司内部赞成就可以处置。丧失落发票有章可循，只需办妥手续就不会阻碍公司的纳税，假设惶恐失落措，不克不迭妥善处置，就会阻碍本人的报销跟公司的纳税。(四十一)失落控发
38、票是毒药经常有人打、发、发邮件来推销发票：本公司尚余大年夜零售票可以对外供应，手续费优惠。说毕竟，畸形运营的公司怎么样会有大年夜零售票剩余?只是仍然有人喜欢寻这些发票街市买进发票，由于手续费便宜。现在专门有人不断成破公司，恳求购置发票，然后到处推销发票，公司不缴税就关门了。从他们那儿买到的发票根本上真发票。这些发票税务结构规类为“失落控发票。现在这些失落控发票都在税务结构的网上发布，以“失落控发票虚列本钞票就属于偷税，企业的丧失落就大年夜了。(四十二)电子商务少缴税现在我国对电子商务的税务规那么还不是非常清晰，但在网上销售物质也一样要缴纳增值税。我们讲电子商务少缴税是指印花税。按照国家税务总局
39、的规那么，在供需经济活动中有效、打算机联网订货、不开具书面把柄的，暂不贴花。因此，在收集已经特不普及的改日，企业完好可以坚持传统的做交易办法，改为通过打算机联网订货的办法，所有订货过程都在网上完成，如此就可以浪费印花税，同时对销售方、购货方都异常有用，因此，就此一项，就可以将收集租赁的费用赚回一半。(注：以上为网上收集，只供参考，不要走弯路，合理交税，大年夜家有责)司帐核算中如何样规避税务风险?我们在对一些公司停顿年度司帐报表审计时，觉察特不多公司存在一些特性的司帐核算不标准，潜伏税务风险较大年夜的征询题，在此停顿分析列示，希望引起贵公司关注，并尽力标准司帐核算，规避税务风险。1、公司出资购置
40、房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是支付资金的单位;2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;3、本钞票费用中公司费用与股东集团破费混杂在一起不克不迭分不明晰;按照集团所得税法及国家税务总局的有关规那么，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴集团所得税，相关费用不得计入公司本钞票费用，从而给公司带来额外的税负。4、外资企业仍按工资总额的肯定比例计提应付福利费，且岁终帐面保管余额;5、未成破工会结构的，仍按工资总额肯定比例计提工会经费，收入时也未获得工会结构开具的公用单子;6、不按计税标准规那么的标准计提结实资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调解，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(按
41、拍照关税法的规那么本钞票费用不得跨期列支);7、破费性企业在打算成品本钞票、破费本钞票时，记帐把柄后未附料、工、费耗用清单，无打算按照;8、打算产品(商品)销售本钞票时，未附销售本钞票打算表;9、在以现金办法支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工公约、社保清单三者均不克不迭有效衔接;10、兴办费用在获得收入的当年全额计入当期本钞票费用，未做纳税调解;11、未按权责发生制的原那么，不按照的随意计提时代费用;或在岁终预提无公正按照的费用;12、商业保险计入当期费用，未做纳税调解;13、破费性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，假设该批材料当年耗用，对当年的销售本钞票形成阻
42、碍;14、员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票。形成这些费用不克不迭税火线支;15、应付款项挂帐多年，如逾越三年未出借应归入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调解;上述4-15项均涉及企业所得税未按企业所得税条例及国家税务总局的相关规那么计征，在税务稽查时会带来补税、罚税加收滞纳金的风险。16、增值税的核算不标准，未按规那么的产品分项分栏目记帐，形成增值税核算混乱，给税务检查时核实应纳税款带来麻烦;17、使用“发出商品科目核算发出的存货，引起缴纳增值税时辰上的混乱，按照增值税条例规那么，商品(产品)发出后，即负有纳税任务(不管是否开具发票);18、研发部领用原
43、材料、非畸形耗费原材料，原材料所担当的进项税额并不做转出处置;19、销售废料，不计提并缴纳增值税;20、对外捐赠原材料、产成品不分析为按公正代价对内销售及对外捐赠两项业务处置。上述16-20项均涉及企业增值税未按增值税暂行条例及国家税务总局的相关规那么计提销项税、停顿进项税转出及有关增值税的其他核算，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。21、公司结构员工巡游，开门见山作为公司费用收入，未吞并入工资总额计提并缴纳集团所得税。22、特不多公司财务职员疏忽了印花税的申报(如资本印花税、运输、租赁、购销公约的印花税等)，印花税的征管特征是轻税重罚。23、特不多公司财务职员疏忽了房产税的申报
44、，关系方供应办公场地、破费场地给企业使用，未按规那么申报房产税，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。注：以上为网上收集，只供参考，不要走弯路，合理交税，大年夜家有责第二大年夜部分12项项区不“公正避税跟“偷税漏税：需要通知大年夜伙儿的是，公正避税并不是偷税漏税，它是在合理的范畴内减轻税收压力，避免由于税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。因此，企业有需要理解公正避税的全然知识。一种稀有的按照政策来避税的办法：1、现在对小微企业的优惠政策如下：(1)每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(有用于增值税一般发票)。(2)每月开票金额不超10万，免收教诲费及所在教诲费附加(有
45、用于增值税一般发票)。(3)自年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。举例：小型微利企业的理论运营中，假设当月下旬已经开出近3万的发票，尚有一笔立即到账的收入，那么尽管不在当月确认收入，如此可以增加增值税的缴纳。2、国家对高新技能企业的优惠政策如下：1企业的研发费用可以按175%停顿企业所得税的税前扣除。2恳求成为“高新技能企业，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。非高新技能企业需要缴纳25%的企业所得税这两项规那么，毕竟能为高新技能企业减轻多少多税负，我们通过一
46、个例子来看一下。假设，某高新技能企业的净利润为200万，研发费用为100万。按照优惠政策的规那么，企业的研发费用可按照175%停顿企业所得税的税前扣除，那么，该企业就可以扣除175万，只需对剩下的25万按照15%的税率停顿缴税，即高新技能企业应缴纳的所得税额为3.75万。而关于非高新技能企业来说，恳求研发费用税前减免优惠的难度大年夜，由于税务局的甄不条件比较严峻，即使恳求成功，也要按照25%对减免后的利润停顿纳税，需要缴纳12.5万元的企业所得税。因此建议符合条件的企业尽快恳求为高新技能企业，轻松享受政策福利。因此，建议符合条件的企业尽快恳求为高新技能企业。3、年终奖缴税的优惠政策如下：年终奖
47、的准确叫法是“全年一次性奖金，年终奖个税计税办法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12打算适合税率的税收优惠。年终奖是对企业员工们一年来任务业绩确实信。“岁终双薪制是最普遍的年终奖发放办法之一，大年夜多数企业，尤其是外企普遍会使用这种办法。企业要使用好“全年一次性奖金的税收优惠政策，减轻税负，还需要留意以下事项：1纳税人获得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得打算纳税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只赞成采用一次。2纳税人获得除全年一次性奖金以外的其他各种工程奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、提高奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入吞并，按税法那么那么缴纳集团所得税。3由于集团所得税的法定纳税主体是集团，企业为员工承担的集团所得税不克不迭税前扣除，在年度汇算清