第一章 会计电算化.ppt

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1、第一章第一章 会计电算化会计电算化二、初级会计电算化新考试大纲简介 新考试大纲共分四章新考试大纲共分四章第一章会计电算化概述第一章会计电算化概述主要考核会计电算化的概念、会计核算软件的概念、主要考核会计电算化的概念、会计核算软件的概念、分类、功能模块分类、功能模块第二章会计电算化的工作环境第二章会计电算化的工作环境主要考核计算机系统的硬件系统、软件系统组成、计主要考核计算机系统的硬件系统、软件系统组成、计算机网络、计算机安全算机网络、计算机安全第三章会计电算化基本要求第三章会计电算化基本要求主要考核会计电算化法规基本制度、会计核算软件的主要考核会计电算化法规基本制度、会计核算软件的要求要求第四

2、章会计核算软件的操作要求第四章会计核算软件的操作要求主要考核会计电算化基本流程及计算机基本操作要求主要考核会计电算化基本流程及计算机基本操作要求三、教材结构 第一章 会计电算化概述第二章 会计电算化工作环境第三章 会计电算化基本要求第四章 计算机基本操作第五章 会计软件操作分析：每章每节在题库中都有考题。相比较而言：第四章最重要；次重要的章节是第二章和第三章；第三章和第五章的内容有重复。四、考试形式 全部上机考试，题库抽题。时间：1小时题型：客观题：单选（40）、多选（30）、判断（15）操作题：Windows（3）Word（6）Excel（6）五、学习方法 1.题库中涉及知识点较多，全面学习

3、。2.多做模拟练习题，提高对所学知识点的熟练程度。（学员反馈）题目来源：模拟光盘 应试指南（学员反馈：70%原题 20%稍有变化 10%偏题）3.通过上机操作，充分理解第四、五章的内容。4.考前一定要练习模拟光盘，充分熟悉考试环境。分配好答题时间 六、期望（以往经验介绍：本课程内容分散，涉及面广，没有一定的内在联系，考试又为上机考试，题目数量多，时间短，考试通过率比其他两门低。还有很多同学多少有一些计算机的操作，对本课程不够重视。）通过我们的讲解，希望大家既能掌握相关知识又能顺利通过考试。第一章会计电算化概述 本章考情分析本章考情分析本章考情分析本章考情分析 本章主要涉及客观题型，单选、多选、

4、本章主要涉及客观题型，单选、多选、判断。判断。本章属于一般章节。本章属于一般章节。而切这章涉及到的考题不是很多，但还而切这章涉及到的考题不是很多，但还有涉及到了。有涉及到了。第一节会计电算化简介 本节要点本节要点会计电算化的发展（四个阶段）会计电算化的作用会计电算化的管理体制主要内容会计信息化：是指会计工作与电子计算机、网络技术的有机融合，即充分利用电子计算机和网络技术，更好地发挥会计的职能作用，极大地提高会计工作的效能和水平。会计电算化：是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础工作。一、模拟手工记账的探索起步阶段 （一）会计电算化（一）会计电算化1.“1.“会计电算化会计电算化”一词产生一

5、词产生19811981年年8 8月，长春，第一汽车制造厂。月，长春，第一汽车制造厂。2.2.概念概念狭义：电子计算机信息技术在会计工作中的狭义：电子计算机信息技术在会计工作中的应用，简称会计电算化。应用，简称会计电算化。广义：是指与实现会计工作电算化有关的所广义：是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括软件开发与应用、人才培养、发展有工作，包括软件开发与应用、人才培养、发展规划、制度建设、软件市场的培育与发展等。规划、制度建设、软件市场的培育与发展等。3.相关术语相关术语 会计电算化会计电算化：强调计算机在会计中的应用应用。电算化会计电算化会计：特指计算机技术与会计学交叉的应用学科。电子数

6、据处理会计（电子数据处理会计（EDP会计会计）：电子计算机会计（西方的提法）。（二）基本特征（二）基本特征是采用相应的数据库管理系统，并开发企业自身是采用相应的数据库管理系统，并开发企业自身的的“账务处理系统账务处理系统”。虽然数据库等工具已开始被。虽然数据库等工具已开始被引入会计工作，但各单位开展这些工作的出发点引入会计工作，但各单位开展这些工作的出发点主要还是为了让会计人员从复杂的手工劳动中解主要还是为了让会计人员从复杂的手工劳动中解放出来，减轻会计人员的工作量，提高劳动效率放出来，减轻会计人员的工作量，提高劳动效率和信息输出速度，并没有主动将其作为企业信息和信息输出速度，并没有主动将其作

7、为企业信息化建设的重要组成部分。（出发点）化建设的重要组成部分。（出发点）缺点：缺点：不能实现最大限度的数据共享，容易造成电不能实现最大限度的数据共享，容易造成电算化会计数据资源的浪费，也无法使实现电算化算化会计数据资源的浪费，也无法使实现电算化的会计信息与企业其他信息系统进行有效融合。的会计信息与企业其他信息系统进行有效融合。（三）法规（三）法规 财政部先后于1989年底和1990年7月，颁布了会计核算软件管理的几项规定（试行）和关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行）两个文件，确定了商品化会计核算软件的评审制度和标准。二、与其他业务结合的推广发展（一）基本特征在这一阶段，企业积极研究对传

8、统会计组织的业务处理流程的重新调整，从而实现企业内部以会计核算系统为核心的信息集成化，其主要特征为在企业组织内部实现会计信息和业务信息的一体化，并在两者之间实现无缝联结，使会计信息和业务信息能够做到你中有我、我中有你。优势：优势：信息集成的结果是信息的有效共享和利用，所有相关原始数据只要输入一次，就能做到分次或多次利用，既减少了数据输入的工作量，又实现了数据的一致性，还保证了数据的共享性（二）法规（二）法规商品化会计核算软件开始蓬勃发展。为正确引导企业实施电算化、指引软件开发公司为企业提供更好的电算化软件，财政部先后印发了关于发展我国会计电算化事业的意见、会计电算化管理办法、会计电算化工作规范

9、等一系列规章制度，并启动了商品化会计核算软件的审批工作，有力地推进了我国会计软件行业产业化、规范化发展的进程。（三）会计电算化的发展阶段（三）会计电算化的发展阶段按提供信息的层次和深度划分：按提供信息的层次和深度划分：按提供信息的层次和深度划分：按提供信息的层次和深度划分：会计核算电算化是会计电算化的初级阶段，主要是运用计算机代会计核算电算化是会计电算化的初级阶段，主要是运用计算机代替手工核算，完成初始化和日常的会计核算业务。替手工核算，完成初始化和日常的会计核算业务。会计管理电算化是在会计核算电算化的基础上，利用会计核算系会计管理电算化是在会计核算电算化的基础上，利用会计核算系统提供的数据和

10、其他有关信息，借助计算机会计管理软件提供的功能统提供的数据和其他有关信息，借助计算机会计管理软件提供的功能和其他信息，帮助财会人员合理地规划和运用资金，以达到节约生产和其他信息，帮助财会人员合理地规划和运用资金，以达到节约生产成本和费用开支，最终提高经济效益的目的。会计管理电算化的主要成本和费用开支，最终提高经济效益的目的。会计管理电算化的主要任务是进行会计预测、编制财务计划、进行财务控制和开展会计分析任务是进行会计预测、编制财务计划、进行财务控制和开展会计分析等。等。会计决策电算化是会计电算化的高级阶段，它是在会计管理电算会计决策电算化是会计电算化的高级阶段，它是在会计管理电算化系统提供信息

11、的基础上，结合其他的数据和信息，借助于决策支持化系统提供信息的基础上，结合其他的数据和信息，借助于决策支持系统的理论和方法，帮助决策者制定科学的决策方案。系统的理论和方法，帮助决策者制定科学的决策方案。三、引入会计专业判断的渗透融合 借助会计准则与会计电算化系统的渗透融合，企业具备了进一步优化重组其管理流程的能力。一些大型企业大幅减少了核算层次，规范了资金账户管理，缩短了提交财务会计报告的时间，甚至改革了内部财务会计机构设置，真正使会计人员从繁琐低效的重复性工作中解放出来，投入到加强内部控制等工作中 四、与内部控制相结合建立ERP系统的集成管理（一）内部控制基本规范（一）内部控制基本规范200

12、62006年年7 7月，财政部、国资委、证监会、审计月，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会等六部委联合发起成立企业署、银监会、保监会等六部委联合发起成立企业内部控制标准委员会，并于内部控制标准委员会，并于20082008年年6 6月联合发布了月联合发布了企业内部控制基本规范。这标志着我国企业企业内部控制基本规范。这标志着我国企业内部控制规范建设取得了重大突破和阶段性成果，内部控制规范建设取得了重大突破和阶段性成果，是我国企业内部控制建设的一个重要里程碑。同是我国企业内部控制建设的一个重要里程碑。同时，该委员会加紧制定企业内部控制应用指引、时，该委员会加紧制定企业内部控制应用指引、评

13、价指引、鉴证指引。评价指引、鉴证指引。（二）（二）构建与内部控制紧密结合的构建与内部控制紧密结合的ERP系统系统为适应建立和实施内部控制制度的新要求，为适应建立和实施内部控制制度的新要求，防范风险，加强管理，提高竞争力，企业开始全防范风险，加强管理，提高竞争力，企业开始全面、系统地依托其既有的会计电算化系统，构建面、系统地依托其既有的会计电算化系统，构建与内部控制紧密结合的与内部控制紧密结合的ERPERP系统，将企业的管理系统，将企业的管理工作全面集成，从而实现会计管理和会计工作的工作全面集成，从而实现会计管理和会计工作的信息化。目前，这一阶段尚在进行中，但已取得信息化。目前，这一阶段尚在进行

14、中，但已取得了令人瞩目的成果。例如，有的特大型企业已利了令人瞩目的成果。例如，有的特大型企业已利用与内部控制相结合的集成会计信息系统，成功用与内部控制相结合的集成会计信息系统，成功地将全部报表编制工作集中到总部一级。地将全部报表编制工作集中到总部一级。（三）（三）XBRL应用应用同时，财政部还积极研究构建会计信息化的社同时，财政部还积极研究构建会计信息化的社会平台，以方便企业会计信息化所提供的会计信会平台，以方便企业会计信息化所提供的会计信息的再开发和利用。进入息的再开发和利用。进入2121世纪之后，可扩展业世纪之后，可扩展业务报告语言（务报告语言（XBRLXBRL）作为一种基于互联网、跨平）

15、作为一种基于互联网、跨平台操作、专门应用于财务报告编制、披露和使用台操作、专门应用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言，在全球范围内迅速应用。这种语的计算机语言，在全球范围内迅速应用。这种语言能从根本上实现数据的集成与最大化利用，会言能从根本上实现数据的集成与最大化利用，会计信息数出一门、资料共享将成为现实。计信息数出一门、资料共享将成为现实。可扩展商业报告语言是一种基于可扩展商业报告语言是一种基于XMLXML的标记语言的标记语言 （四）从会计电算化到会计信息化（四）从会计电算化到会计信息化从会计电算化发展到会计信息化是一次质的飞跃。会计电算化解决的是利用信息技术进行会计核算和报告工作的相关

16、问题。会计信息化则是在会计电算化工作的基础上，以构建和实施有效的企业内部控制为指引，集成管理企业的各种资源和信息。由此可见，会计电算化是会计信息化的初级阶段和基础工作。五、会计电算化的作用1.1.提高了会计核算的水平和质量。提高了会计核算的水平和质量。（1 1）减轻了会计人员的劳动强度，提高了工）减轻了会计人员的劳动强度，提高了工作效率。在会计电算化环境下，除会计凭证由人作效率。在会计电算化环境下，除会计凭证由人工录入和审核外，其余各项工作都由计算机自动工录入和审核外，其余各项工作都由计算机自动完成。会计人员可以从繁重的记账、算账、报账完成。会计人员可以从繁重的记账、算账、报账任务中解脱出来，

17、凭借计算机的自动化处理，能任务中解脱出来，凭借计算机的自动化处理，能及时完成各项会计核算任务，会计人员的工作效及时完成各项会计核算任务，会计人员的工作效率大大提高。率大大提高。（2 2）缩短了会计数据处理的周期，提高了会）缩短了会计数据处理的周期，提高了会计数据的时效性。计数据的时效性。（3 3）提高了会计数据处理的正确性和规范性。）提高了会计数据处理的正确性和规范性。2.提高了企业现代化经营管理水平。（三点）提高了企业现代化经营管理水平。（三点）（1）为从经验管理向科学化管理转变创造了条件。（2）为从事后管理向事中控制、事先预测转变创造了条件。（3）为企业全面管理现代化奠定了基础。3.推动会

18、计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步发展。六、会计电算化的管理体制会计电算化工作的管理包括国家的宏观管理和企事业会计电算化工作的管理包括国家的宏观管理和企事业单位计算机系统的微观管理两方面。单位计算机系统的微观管理两方面。1.1.宏观管理。会计电算化工作的宏观管理是指各级财宏观管理。会计电算化工作的宏观管理是指各级财政部门和各级业务主管部门对全国和本地区会计电算化工政部门和各级业务主管部门对全国和本地区会计电算化工作实行的综合管理。作实行的综合管理。（1 1）制定会计电算化发展规划并组织实施。）制定会计电算化发展规划并组织实施。（2 2）加强会计核算软件管理，对会计核算软件及生

19、）加强会计核算软件管理，对会计核算软件及生成的会计资料是否符合国家统一的会计制度情况实施监督。成的会计资料是否符合国家统一的会计制度情况实施监督。（3 3）加强会计软件电算化管理制度的建设。）加强会计软件电算化管理制度的建设。（4 4）加强会计电算化的组织、领导，引导基层逐步）加强会计电算化的组织、领导，引导基层逐步实现会计电算化，提高会计工作水平。实现会计电算化，提高会计工作水平。（5 5）组织和管理电算化人才培训工作。）组织和管理电算化人才培训工作。2.微观管理。微观管理。（1）建立会计电算化岗位责任制。（2）日常操作管理。（3）计算机软件和硬件的系统维护管理。（4）会计档案管理。模拟练习

20、模拟练习例1-1判断：会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础工作。（）正确答案对正确答案对 例1-2单选：“会计电算化”一词始于（）。A.1981年B.1974年C.1989年D.1993年正确答案正确答案A例1-3多选：按照会计电算化的服务层次和提供信息的深度，主要分为（）电算化阶段。A.会计核算B.会计管理C.会计决策D.会计分析正确答案正确答案ABC 例1-4多选：我国会计电算化的宏观管理的基本任务是（）。A.制定会计电算化发展规划并组织实施B.加强会计软件电算化管理制度的建设C.组织和管理电算化人才培训工作D.建立电算化岗位责任制正确答案ABC 第二节会计核算软件 本节要

21、点本节要点会计核算软件的概念会计核算软件分类会计核算软件功能模块的构成主要内容一、会计核算软件的概念（一）会计核算软件的概念（一）会计核算软件的概念会计核算软件，是指专门用于会计核算工作会计核算软件，是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。它是由一制的用于会计核算工作的计算机程序。它是由一系列指挥计算机执行会计核算工作的程序代码和系列指挥计算机执行会计核算工作的程序代码和有关的文档技术资料组成的。凡是具备相对独立有关的文档技术资料组成的。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软

22、件，完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等均如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等均可视为会计核算软件。可视为会计核算软件。（二）会计核算软件的演进（二）会计核算软件的演进1.人工管理阶段该阶段的会计核算软件主要是模仿手工会计数据处理方式和程序，着重解决那些数据量大、计算简便但需多次重复的单项会计业务，如工资计算、固定资产核算等，但各个单项的会计核算软件并没有实现系统的集成。2.文件管理系统阶段文件管理系统阶段此时的会计核算软件实现了会计部门内各项业务工作的集成，但它只是企业会计部门专用的信息系统，在物理上独立于企业其他部门的信息系统。这个会计信

23、息系统被动地依赖业务部门提供的数据进行相关核算，对管理决策方面的支持仅限于提供事后的统计、分析和评价，无法有效进行事中控制。3.数据库系统阶段数据库系统阶段随着管理信息系统的发展及其在企业中应用的不断深入，随着管理信息系统的发展及其在企业中应用的不断深入，会计信息系统开始与企业的其他管理活动相互渗透和结合，会计信息系统开始与企业的其他管理活动相互渗透和结合，并逐渐成为企业管理信息系统的一个重要子系统。此时，并逐渐成为企业管理信息系统的一个重要子系统。此时，管理信息系统的重要发展之一，就是管理信息系统的重要发展之一，就是ERPERP系统的推广和应系统的推广和应用，该阶段被称为数据库系统阶段。用，

24、该阶段被称为数据库系统阶段。作为作为ERPERP系统中非常重要的子系统之一，会计信息系系统中非常重要的子系统之一，会计信息系统已经与其他业务子系统融为一体。业务发生时，自动执统已经与其他业务子系统融为一体。业务发生时，自动执行会计业务模块，能够在业务发生时实时采集详细的业务行会计业务模块，能够在业务发生时实时采集详细的业务或财务信息，执行处理和控制规则等。或财务信息，执行处理和控制规则等。ERPERP系统中的会计信息系统包括财务会计和管理会计系统中的会计信息系统包括财务会计和管理会计两大子系统。两大子系统。ERPERP系统中，用于处理会计核算数据部分的系统中，用于处理会计核算数据部分的功能模块

25、为财务会计模块，属于会计核算软件的范畴。功能模块为财务会计模块，属于会计核算软件的范畴。二、会计核算软件分类 （一）按硬件结构划分，会计核算软件可分为：（一）按硬件结构划分，会计核算软件可分为：单用户会计核算软件和多用户（网络）会计核算单用户会计核算软件和多用户（网络）会计核算软件。软件。（二）按适用范围划分，则会计核算软件可（二）按适用范围划分，则会计核算软件可分为专用会计核算软件和通用会计核算软件。分为专用会计核算软件和通用会计核算软件。1.1.专用会计核算软件专用会计核算软件专用会计核算软件是指由使用单位根据自身专用会计核算软件是指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其他

26、单位会计核算与管理的需要自行开发或委托其他单位开发，专供本单位使用的会计核算软件。开发，专供本单位使用的会计核算软件。专用会计核算软件也称为定点开发核算软件。专用会计核算软件也称为定点开发核算软件。其特点是把使用单位的会计核算规则，如会计科目、报表格式、工资项目、固定资产项目等编入会计软件，非常适合本单位的会计核算，使用起来简便易行。但其缺点是，受使用范围和时间限制，系统只适用于个别单位。2.通用会计核算软件通用会计核算软件是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算不同行业、不同单位会计核算

27、与管理基本需要的会计核算软件。目前，我国的通用会计核算软件以商品化软件为主，软件。目前，我国的通用会计核算软件以商品化软件为主，例如，用友例如，用友U8U8系列、金蝶系列、金蝶KISKIS系列的通用企业会计软件可系列的通用企业会计软件可适用于工业、商品流通、交通运输、农业、外资、股份制适用于工业、商品流通、交通运输、农业、外资、股份制等各种类型的企业。等各种类型的企业。按适用范围划分，通用会计核算软件又可分为全国通按适用范围划分，通用会计核算软件又可分为全国通用的会计核算软件和行业通用的会计核算软件。用的会计核算软件和行业通用的会计核算软件。为了体现为了体现“通用通用”的特点，通用会计核算软件

28、一般都设的特点，通用会计核算软件一般都设置置“初始化初始化”模块，用户在首次使用通用会计核算软件时，模块，用户在首次使用通用会计核算软件时，必须首先使用该模块，对本单位的所有会计核算规则进行必须首先使用该模块，对本单位的所有会计核算规则进行初始化设置，从而把通用会计核算软件转化为一个适合本初始化设置，从而把通用会计核算软件转化为一个适合本单位核算情况的专用会计核算软件。单位核算情况的专用会计核算软件。会计软件会计软件 越通用，系统初始化的工作量就越大，计算机系越通用，系统初始化的工作量就越大，计算机系统资源占用和浪费就越严重，将使用户单位的某统资源占用和浪费就越严重，将使用户单位的某些特殊核算

29、要求难以得到满足。些特殊核算要求难以得到满足。3.3.通用会计核算软件的特点：通用会计核算软件的特点：（1 1）通用性强。）通用性强。（2 2）成本相对较低。）成本相对较低。（3 3）维护量小、且维护有保障。）维护量小、且维护有保障。（4 4）软件开发水平较高。）软件开发水平较高。（5 5）开发者决定系统的扩充与修改。）开发者决定系统的扩充与修改。（6 6）专业性差。）专业性差。4.选择会计会计核算软件应注意的问题选择会计会计核算软件应注意的问题 （1 1）所选软件的技术指标能否满足需要。）所选软件的技术指标能否满足需要。（2 2）会计软件的功能是否能充分满足和保证）会计软件的功能是否能充分满

30、足和保证企事业单位的特殊要求。企事业单位的特殊要求。（3 3）售后服务的质量。商品化会计软件经销）售后服务的质量。商品化会计软件经销商的售后服务质量，也是选购软件时不可忽视的商的售后服务质量，也是选购软件时不可忽视的问题。问题。（4 4）是否有同类企业成功地运用了该种软件。）是否有同类企业成功地运用了该种软件。三、会计核算软件功能模块的构成（一）（一）会计核算软件的构成会计核算软件的构成会计核算软件是一个复杂的大系统，一般由若干功能会计核算软件是一个复杂的大系统，一般由若干功能模块组成。模块组成。1.1.含义：是指会计核算软件中能够相对独立完成会计含义：是指会计核算软件中能够相对独立完成会计输

31、入、处理和输出功能的各个部分。输入、处理和输出功能的各个部分。2.2.我们通常按会计核算软件的职能来划分功能模块，我们通常按会计核算软件的职能来划分功能模块，并以账务处理为中心来划分结构，一个完整的会计核算软并以账务处理为中心来划分结构，一个完整的会计核算软件必定包含账务处理模块，其他职能模块也将直接或间接件必定包含账务处理模块，其他职能模块也将直接或间接与账务处理模块发生联系。会计核算软件的功能模块一般与账务处理模块发生联系。会计核算软件的功能模块一般可以划分为账务处理、应收可以划分为账务处理、应收/应付款核算、工资核算、固应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会

32、计报表定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。生成与汇总、财务分析等。3.3.账务处理子系统是会计核算软件的核心模块。账务处理子系统是会计核算软件的核心模块。4.各模块简介：各模块简介：目前市场上的商品化会计核算软件，一般都有多个子系目前市场上的商品化会计核算软件，一般都有多个子系统或功能模块供不同的用户选购。统或功能模块供不同的用户选购。下面简单介绍会计核算软件各功能模块的主要作用：下面简单介绍会计核算软件各功能模块的主要作用：（1 1）账务处理功能模块。作为整个会计核算软件的）账务处理功能模块。作为整个会计核算软件的核心，通过凭证的输入和处理，完成记账、算

33、账、对账、核心，通过凭证的输入和处理，完成记账、算账、对账、转账、结账、账簿查询及账务数据管理等功能。转账、结账、账簿查询及账务数据管理等功能。（2 2）报表处理模块）报表处理模块会计报表生成、汇总与分析模块主要是根据事先定义会计报表生成、汇总与分析模块主要是根据事先定义好的格式和数据生成公式，由计算机自动从账务处理系统好的格式和数据生成公式，由计算机自动从账务处理系统的账簿数据库中获取核算数据，完成各种报表的编制与汇的账簿数据库中获取核算数据，完成各种报表的编制与汇总工作，生成各种内部报表、外部报表及汇总报表，并根总工作，生成各种内部报表、外部报表及汇总报表，并根据报表数据生成各种分析图等。

34、据报表数据生成各种分析图等。（3）应收）应收/应付款核算功能模块。应付款核算功能模块。在会计业务活动中，应收在会计业务活动中，应收/应付账款均为往来业务科目，因此一应付账款均为往来业务科目，因此一般也称应收般也称应收/应付账款的核算为往来账管理核算模块。应付账款的核算为往来账管理核算模块。应收应收/应付款核算功能模块主要根据应收应付款核算功能模块主要根据应收/应付业务的有关凭证，应付业务的有关凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的登记、核销等工作。完成应收账款、应付账款等往来业务的登记、核销等工作。（4 4）工资核算功能模块。主要用来计算职工应发工资和实发工）工资核算功能模块。主要用来计算职

35、工应发工资和实发工资，并根据工资用途进行分配。资，并根据工资用途进行分配。（5 5）固定资产核算功能模块。固定资产核算功能模块主要用来）固定资产核算功能模块。固定资产核算功能模块主要用来反映单位固定资产增减变动及折旧计提情况。反映单位固定资产增减变动及折旧计提情况。（6 6）存货核算功能模块。主要是对存货的收、发、存业务进行）存货核算功能模块。主要是对存货的收、发、存业务进行会计核算。会计核算。（7 7）销售核算功能模块。是根据有关销售凭证及销售费用等数）销售核算功能模块。是根据有关销售凭证及销售费用等数据，完成产品销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算；合据，完成产品销售收入、销售费用

36、、销售税金、销售利润的核算；合同的辅助管理。同的辅助管理。（8 8）成本核算功能模块。主要的基本任务是归集和分配各种成）成本核算功能模块。主要的基本任务是归集和分配各种成本费用，及时计算产品的总成本和单位成本。本费用，及时计算产品的总成本和单位成本。(二）账务处理模块与主要核算模块的关系二）账务处理模块与主要核算模块的关系工资核算模块与固定资产核算模块生成的凭证自动传递到账务处理系统。四.会计核算软件与手工会计核算的异同（一）会计核算软件与手工会计核算的相同点（一）会计核算软件与手工会计核算的相同点1.1.目标一致。无论是手工会计核算还是会计核算软件，目标一致。无论是手工会计核算还是会计核算软

37、件，其最终目标都是为了加强经营管理，提供准确及时的与决其最终目标都是为了加强经营管理，提供准确及时的与决策相关的会计信息，参与企业经营决策，提高经济效益。策相关的会计信息，参与企业经营决策，提高经济效益。2.2.遵守共同的会计准则和会计制度。会计法规是进行遵守共同的会计准则和会计制度。会计法规是进行会计工作的法律依据，会计准则和会计制度是指导会计工会计工作的法律依据，会计准则和会计制度是指导会计工作的规范。会计法规不能因为约束对象所使用的操作工具作的规范。会计法规不能因为约束对象所使用的操作工具或操作手段的改变而改变，因此两者均须遵守会计法、会或操作手段的改变而改变，因此两者均须遵守会计法、会

38、计准则、会计制度及其他相关的法规和政策。计准则、会计制度及其他相关的法规和政策。3.3.遵守共同的基本会计理论和会计方法。二者的基本遵守共同的基本会计理论和会计方法。二者的基本会计理论和方法是一致的。如复式记账的原理、计提固定会计理论和方法是一致的。如复式记账的原理、计提固定资产折旧的方法等。资产折旧的方法等。4.会计数据处理流程大体一致。会计数据处理流程大体一致。在对会计数据进行处理时，会计核算软件和手工会计核算都具有以下在对会计数据进行处理时，会计核算软件和手工会计核算都具有以下共同的处理流程：共同的处理流程：（1 1）从经济业务出发，根据原始凭证编制记账凭证，并对凭证）从经济业务出发，根

39、据原始凭证编制记账凭证，并对凭证进行审核。进行审核。（2 2）根据记账凭证登账。手工和计算机登记账簿时，均根据输）根据记账凭证登账。手工和计算机登记账簿时，均根据输入并审核过后的凭证生成账簿，实质上都是为了存储记录和资料。入并审核过后的凭证生成账簿，实质上都是为了存储记录和资料。（3 3）对数据进行加工处理。具体表现为手工核算操作时的大量）对数据进行加工处理。具体表现为手工核算操作时的大量过账分录业务，在电算化操作时由计算机程序自动执行；手工汇总与过账分录业务，在电算化操作时由计算机程序自动执行；手工汇总与对账的操作，在会计核算软件中则是由计算机完成各种运算及查询的。对账的操作，在会计核算软件

40、中则是由计算机完成各种运算及查询的。根据实际情况，由于采用了计算机处理，账账核对及账证核对等根据实际情况，由于采用了计算机处理，账账核对及账证核对等手工核算中的步骤取消了。但会计核算软件的数据处理流程，从本质手工核算中的步骤取消了。但会计核算软件的数据处理流程，从本质上讲，还是模仿手工会计核算的流程实现的，因此我们说两者的会计上讲，还是模仿手工会计核算的流程实现的，因此我们说两者的会计数据处理流程基本相同。数据处理流程基本相同。（二）会计核算软件与手工会计核算的区别（二）会计核算软件与手工会计核算的区别 1.1.会计核算工具不同。会计核算工具不同。手工会计核算手工会计核算:主要是算盘、计算器、

41、纸、笔等，需要人工操作才能主要是算盘、计算器、纸、笔等，需要人工操作才能完成计算工作。完成计算工作。会计核算软件会计核算软件:是一个人机结合的系统，其最大的特点是使用电子计是一个人机结合的系统，其最大的特点是使用电子计算机来处理会计数据。计算机可按预先设置的会计软件，算机来处理会计数据。计算机可按预先设置的会计软件，自动完成会计数据处理工作。自动完成会计数据处理工作。2.2.会计信息载体不同。会计信息载体不同。手工会计核算手工会计核算:纸张为载体。纸张为载体。会计核算软件会计核算软件:磁介质存储的数据文件为主，以计算磁介质存储的数据文件为主，以计算机输出的纸介质凭证、账簿、报表为辅的形式。机输

42、出的纸介质凭证、账簿、报表为辅的形式。3.记账规则不完全相同。记账规则不完全相同。手工会计核算手工会计核算:要为会计六大要素分别设置六大类账户，并开设总账要为会计六大要素分别设置六大类账户，并开设总账和各种明细账来反映经济业务。和各种明细账来反映经济业务。会计核算软件会计核算软件:所有账户均用科目代码加以标识，其一级科目（由财所有账户均用科目代码加以标识，其一级科目（由财政部门统一规定）第一位代表了该科目的类别，具有自动政部门统一规定）第一位代表了该科目的类别，具有自动汇总下级科目发生额的作用，通过输入明细（最底层）科汇总下级科目发生额的作用，通过输入明细（最底层）科目的发生额情况，可以很方便

43、的计算出总账和相关明细账目的发生额情况，可以很方便的计算出总账和相关明细账的汇总金额。相比较而言，手工核算方式条件下的所谓日的汇总金额。相比较而言，手工核算方式条件下的所谓日记账、总账、明细账、辅助账等，均已失去存在的意义，记账、总账、明细账、辅助账等，均已失去存在的意义，那些根据记账凭证汇总表登记总账、平行登记、错账更正那些根据记账凭证汇总表登记总账、平行登记、错账更正（划线更正法、红字更正法）、结账、对账、试算平衡等（划线更正法、红字更正法）、结账、对账、试算平衡等记账规则（技术方法）的重要性也将逐渐降低。记账规则（技术方法）的重要性也将逐渐降低。4.账务处理流程类型存在差别。账务处理流程

44、类型存在差别。手工会计核算：记账凭证核算形式、科目汇总表手工会计核算：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记账核算核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记账核算形式、日记总账核算形式等。形式、日记总账核算形式等。在会计核算软件环境下，整个账务处理流程在会计核算软件环境下，整个账务处理流程分为输入、处理、输出三个环节，其控制的重点分为输入、处理、输出三个环节，其控制的重点是在输入这个环节，从输入会计凭证到输出会计是在输入这个环节，从输入会计凭证到输出会计账表一气呵成，全部处理过程由计算机按照程序账表一气呵成，全部处理过程由计算机按照程序自动完成。因此，它可以不再像手工会计核

45、算一自动完成。因此，它可以不再像手工会计核算一样关注账务处理流程。样关注账务处理流程。5.内部控制方式不同。内部控制方式不同。手工会计核算:会计工作的分工以会计业务的不同性质为依据，各业务责任人之间通过传递各票据、凭证来建立联系，相互制衡，实现整体的会计职能。其内部控制主要包括：管钱的不能同时管账，并通过对账检查是否账证相符、账账相符和账实相符，以及利用会计凭证、账簿、报表数据间的勾稽关系等，从而保证会计数据的正确性与合法性。会计核算软件：会计核算软件：会计数据进入系统后，在程序的控制下连续自动的进行处会计数据进入系统后，在程序的控制下连续自动的进行处理，中间一般无须人工干预，许多传统的内部控

46、制方式失理，中间一般无须人工干预，许多传统的内部控制方式失去了作用，由人工控制变为人机共同控制。因此，其内部去了作用，由人工控制变为人机共同控制。因此，其内部控制不但要遵循手工情况下的会计准则和会计制度，还要控制不但要遵循手工情况下的会计准则和会计制度，还要遵循针对会计电算化环境的一些特殊制度，如组织控制、遵循针对会计电算化环境的一些特殊制度，如组织控制、硬件控制、软件维护控制、文档控制等。在会计核算软件硬件控制、软件维护控制、文档控制等。在会计核算软件环境下，内部控制的重点是控制好原始会计数据的录入，环境下，内部控制的重点是控制好原始会计数据的录入，以便把非法数据排除在系统之外。此外，主要通

47、过操作员以便把非法数据排除在系统之外。此外，主要通过操作员授权，预留审计线索，软件上采用检错和纠错技术，重新授权，预留审计线索，软件上采用检错和纠错技术，重新处理前自动保留副本，数据定期备份，设置并控制运行状处理前自动保留副本，数据定期备份，设置并控制运行状态等手段来加强内部控制，从而保证系统的安全与可靠。态等手段来加强内部控制，从而保证系统的安全与可靠。模拟练习例1-5判断：按适用范围划分，会计软件可分为单用户会计软件和多用户会计软件。（）正确答案错正确答案错例1-6判断：为了体现“通用”的特点，通用会计核算软件一般都设置初始化模块。（）正确答案对正确答案对例1-7单选：会计核算软件以（）模

48、块为核心。A.报表处理B.成本核算C.账务处理D.工资核算正确答案正确答案C例1-8多选：选择商品化会计核算软件时应考虑的问题包括（）。A.软件是否适应本单位的需求B.是否同类企业成功使用该软件C.软件对环境的要求D.商家的信誉和售后服务正确答案正确答案ABCD例1-9判断：会计核算软件中，内部控制由原来的人工控制转变为人机共同控制。（）正确答案对 第二章会计电算化工作环境第二章会计电算化工作环境【本章考情分析】【本章考情分析】本章主要涉及客观题型，单选、多选、判断。本章属于次重点章节。第一节计算机基本知识本节要点本节要点本节要点本节要点计算机及其种类计算机及其种类计算机的主要应用计算机的主要

49、应用计算机中的数据和编码计算机中的数据和编码主要内容主要内容主要内容主要内容计算机又叫电脑。计算机又叫电脑。计算机是一种能迅速而高效地自动完成信息计算机是一种能迅速而高效地自动完成信息处理的电子设备。处理的电子设备。计算机的出现是计算机的出现是2020世纪人类最伟大的科学技世纪人类最伟大的科学技术发明之一。术发明之一。一、计算机及其种类（一）计算机的发展历史（一）计算机的发展历史1.1.产生：产生：19461946年年2 2月，美国，月，美国，ENIACENIAC，用于弹道轨迹计算（军事目的），用于弹道轨迹计算（军事目的）2.2.发展阶段：（划分标准）发展阶段：（划分标准）第一代（第一代（19

50、46194619581958）：电子管计算机时代。这个阶段的计算机）：电子管计算机时代。这个阶段的计算机主要用于科学计算和军事用途。主要用于科学计算和军事用途。第二代（第二代（1959195919641964）：晶体管计算机时代。出现了高级程序设）：晶体管计算机时代。出现了高级程序设计语言，程序的编制方便了、通用性增强了，从而使计算机的应用范计语言，程序的编制方便了、通用性增强了，从而使计算机的应用范围从军事研究、科学计算扩展到数据处理、工业控制等领域，并开始围从军事研究、科学计算扩展到数据处理、工业控制等领域，并开始进入商业市场。进入商业市场。第三代（第三代（1965196519701970