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1、关于控制基建支出风关于控制基建支出风险提高投资效益的探险提高投资效益的探讨讨(ppt)n n 随着高等教育事业的超常规、迅猛发展，各高随着高等教育事业的超常规、迅猛发展，各高随着高等教育事业的超常规、迅猛发展，各高随着高等教育事业的超常规、迅猛发展，各高校都在纷纷建新校区，基本建设规模迅速扩大。我校都在纷纷建新校区，基本建设规模迅速扩大。我校都在纷纷建新校区，基本建设规模迅速扩大。我校都在纷纷建新校区，基本建设规模迅速扩大。我校近几年基本建设支出在学校年度总支出中的比重校近几年基本建设支出在学校年度总支出中的比重校近几年基本建设支出在学校年度总支出中的比重校近几年基本建设支出在学校年度总支出中
2、的比重也有较大幅度提高。同时，高校基本建设面临着日也有较大幅度提高。同时，高校基本建设面临着日也有较大幅度提高。同时，高校基本建设面临着日也有较大幅度提高。同时，高校基本建设面临着日益复杂、竞争激烈的建筑市场环境，每笔基建开支益复杂、竞争激烈的建筑市场环境，每笔基建开支益复杂、竞争激烈的建筑市场环境，每笔基建开支益复杂、竞争激烈的建筑市场环境，每笔基建开支的额度大、环节多、情况复杂，因此，基建支出面的额度大、环节多、情况复杂，因此，基建支出面的额度大、环节多、情况复杂，因此，基建支出面的额度大、环节多、情况复杂，因此，基建支出面临着诸多的风险、高风险区。如何从学校内部控制、临着诸多的风险、高风
3、险区。如何从学校内部控制、临着诸多的风险、高风险区。如何从学校内部控制、临着诸多的风险、高风险区。如何从学校内部控制、从基建财务内部控制做起，防范风险，提高投资效从基建财务内部控制做起，防范风险，提高投资效从基建财务内部控制做起，防范风险，提高投资效从基建财务内部控制做起，防范风险，提高投资效益，是值得我们认真探讨的问题。益，是值得我们认真探讨的问题。益，是值得我们认真探讨的问题。益，是值得我们认真探讨的问题。一、从学校层面探讨控制基建一、从学校层面探讨控制基建支出风险提高投资效益：支出风险提高投资效益：1 1、从学校基本建设财务概况看控制风险的重要性：、从学校基本建设财务概况看控制风险的重要
4、性：、从学校基本建设财务概况看控制风险的重要性：、从学校基本建设财务概况看控制风险的重要性：山东大学山东大学山东大学山东大学2001-20052001-2005年基本建设总投资年基本建设总投资年基本建设总投资年基本建设总投资134681134681万万万万元，在总投资元，在总投资元，在总投资元，在总投资134681134681万元中，上级财政拨款万元中，上级财政拨款万元中，上级财政拨款万元中，上级财政拨款67686768万元，万元，万元，万元，仅占仅占仅占仅占5%5%；国债和；国债和；国债和；国债和211211工程拨款工程拨款工程拨款工程拨款45004500万元，仅占万元，仅占万元，仅占万元，
5、仅占3%3%；社会捐赠社会捐赠社会捐赠社会捐赠19981998万元，仅占万元，仅占万元，仅占万元，仅占1.5%1.5%；学校、学院自筹基建；学校、学院自筹基建；学校、学院自筹基建；学校、学院自筹基建1914519145万元，占万元，占万元，占万元，占14%14%；银行贷款银行贷款银行贷款银行贷款7431074310万元，占万元，占万元，占万元，占55%55%，职工住房集资职工住房集资职工住房集资职工住房集资2796027960万元，占万元，占万元，占万元，占21%21%。在。在。在。在0101年年年年0202年基建没有银行贷款，按结转自筹基建处理帐务的情年基建没有银行贷款，按结转自筹基建处理帐
6、务的情年基建没有银行贷款，按结转自筹基建处理帐务的情年基建没有银行贷款，按结转自筹基建处理帐务的情况下，仅况下，仅况下，仅况下，仅0303、0404、0505年银行贷款就达到年银行贷款就达到年银行贷款就达到年银行贷款就达到7431074310万元万元万元万元（表一）；山东大学（表一）；山东大学（表一）；山东大学（表一）；山东大学20062006年年年年6 6月底在建工程月底在建工程月底在建工程月底在建工程1919个，建筑个，建筑个，建筑个，建筑面积面积面积面积429491429491平米，总投资平米，总投资平米，总投资平米，总投资133116133116万元，万元，万元，万元，0505年前已累
7、年前已累年前已累年前已累计拨款计拨款计拨款计拨款3900839008万元，已纳入万元，已纳入万元，已纳入万元，已纳入0606年预算年预算年预算年预算3669536695万元，工万元，工万元，工万元，工程竣工还需资金程竣工还需资金程竣工还需资金程竣工还需资金5741357413万元，在建工程共需万元，在建工程共需万元，在建工程共需万元，在建工程共需9410894108万元万元万元万元才能竣工（表二）；才能竣工（表二）；才能竣工（表二）；才能竣工（表二）；一、从学校层面探讨控制基建一、从学校层面探讨控制基建支出风险提高投资效益：支出风险提高投资效益：n n 2007 2007年及以后年度拟建工程年
8、及以后年度拟建工程年及以后年度拟建工程年及以后年度拟建工程2 2个，建筑面积个，建筑面积个，建筑面积个，建筑面积1728917289平米，总投资平米，总投资平米，总投资平米，总投资43434343万元（表三）；已竣万元（表三）；已竣万元（表三）；已竣万元（表三）；已竣工未交付资产还需资金工未交付资产还需资金工未交付资产还需资金工未交付资产还需资金55005500万元（表五）。以万元（表五）。以万元（表五）。以万元（表五）。以上未交付资产、在建工程、拟建工程三项共需资上未交付资产、在建工程、拟建工程三项共需资上未交付资产、在建工程、拟建工程三项共需资上未交付资产、在建工程、拟建工程三项共需资金金
9、金金103951103951万元，根据学校财力，学校仍然主要万元，根据学校财力，学校仍然主要万元，根据学校财力，学校仍然主要万元，根据学校财力，学校仍然主要依靠银行贷款完成基本建设任务，再加以前年度依靠银行贷款完成基本建设任务，再加以前年度依靠银行贷款完成基本建设任务，再加以前年度依靠银行贷款完成基本建设任务，再加以前年度的未还的银行贷款的未还的银行贷款的未还的银行贷款的未还的银行贷款7431074310万元，基本建设银行贷万元，基本建设银行贷万元，基本建设银行贷万元，基本建设银行贷款到款到款到款到0808年将达到年将达到年将达到年将达到178261178261万元，按现在的贷款万元，按现在的
10、贷款万元，按现在的贷款万元，按现在的贷款利率利率利率利率5.8%5.8%计算，以后每年的贷款利息将达到计算，以后每年的贷款利息将达到计算，以后每年的贷款利息将达到计算，以后每年的贷款利息将达到1034010340万元。银行贷款的还本付息，无疑给学校万元。银行贷款的还本付息，无疑给学校万元。银行贷款的还本付息，无疑给学校万元。银行贷款的还本付息，无疑给学校带来了巨大的压力，如何控制基建支出风险，节带来了巨大的压力，如何控制基建支出风险，节带来了巨大的压力，如何控制基建支出风险，节带来了巨大的压力，如何控制基建支出风险，节约基建支出，提高投资效益是学校的当务之急。约基建支出，提高投资效益是学校的当
11、务之急。约基建支出，提高投资效益是学校的当务之急。约基建支出，提高投资效益是学校的当务之急。表一：表一：表一：表一：2001-20052001-2005年基本建年基本建年基本建年基本建设设设设投投投投资资资资明明明明细细细细表表表表 单单单单位：万元位：万元位：万元位：万元年度年度年度年度上上上上级级级级财财财财政政政政拨拨拨拨款款款款教教教教育育育育部部部部国国国国债债债债211211工工工工程程程程社社社社会会会会捐捐捐捐赠赠赠赠学学学学校校校校自自自自筹筹筹筹银银银银行行行行贷贷贷贷款款款款职职职职工工工工集集集集资资资资合计合计合计合计20012001313631360 00 0657
12、66576124612461095810958200220029089081378137810010010525105251598159814509145092003200390890816221622948948 15779157792346234621603216032004200490890813001300900900326053260587508750444634446320052005908908200200505020442044259262592614020140204314843148合计合计合计合计67686768300030001500150019981998191451
13、914574310743102796027960134681134681表二：表二：表二：表二：2006年年6月底在建工程明细表月底在建工程明细表序序序序项目名称项目名称项目名称项目名称建筑面积建筑面积建筑面积建筑面积概算概算概算概算以前年度累计拨以前年度累计拨以前年度累计拨以前年度累计拨款款款款06060606年预年预年预年预算算算算以后年以后年以后年以后年度资度资度资度资金需金需金需金需求求求求形象进形象进形象进形象进度度度度1 1科研综合楼科研综合楼科研综合楼科研综合楼A A座座座座49979499791673316733217821785000500095559555在建在建在建在建2
14、 2科研综合楼科研综合楼科研综合楼科研综合楼B B座座座座53018530181625016250100010001525015250在建在建在建在建3 3科研综合楼科研综合楼科研综合楼科研综合楼C C座座座座1819318193501850181000100040184018在建在建在建在建4 418#18#综综综综合学生公寓合学生公寓合学生公寓合学生公寓60027600271541315413100010008000800064136413在建在建在建在建5 5护理教学实验楼护理教学实验楼护理教学实验楼护理教学实验楼700070001800180010001000800800在建在建在建在
15、建6 6博士生公寓博士生公寓博士生公寓博士生公寓1600016000320032001001002000200011001100新建新建新建新建7 7南区电力实验楼南区电力实验楼南区电力实验楼南区电力实验楼336033601200120011001100100100竣工竣工竣工竣工8 8西区药学实验楼西区药学实验楼西区药学实验楼西区药学实验楼76397639250025001400140011001100竣工竣工竣工竣工9 9老校艺术教学楼老校艺术教学楼老校艺术教学楼老校艺术教学楼824082402600260019001900700700竣工竣工竣工竣工1010法学院教学楼法学院教学楼法学院
16、教学楼法学院教学楼1037010370310031002000200011001100新建新建新建新建表二：表二：表二：表二：2006年年6月底在建工程明细表月底在建工程明细表序序序序项目名称项目名称项目名称项目名称建筑面积建筑面积建筑面积建筑面积概算概算概算概算以前年度累计拨以前年度累计拨以前年度累计拨以前年度累计拨款款款款06060606年预年预年预年预算算算算以后年以后年以后年以后年度度度度资资资资金金金金需需需需求求求求形象进形象进形象进形象进度度度度1111生命学院实验楼生命学院实验楼生命学院实验楼生命学院实验楼118651186535473547300300200020001247
17、1247在建在建在建在建1212新区学生公寓新区学生公寓新区学生公寓新区学生公寓95000950001300013000840084002600260020002000在建在建在建在建1313院士楼院士楼院士楼院士楼180018005505504004001201203030竣工竣工竣工竣工1414诊所及社区服务中心诊所及社区服务中心诊所及社区服务中心诊所及社区服务中心7000700013001300900900400400在建在建在建在建1515学生服务与活动中心学生服务与活动中心学生服务与活动中心学生服务与活动中心700070001750175010010016501650在建在建在建在建
18、1616基础工程基础工程基础工程基础工程0 02435524355197301973046254625在建在建在建在建1717工程训练中心工程训练中心工程训练中心工程训练中心2000020000500050001001001000100039003900新建新建新建新建1818新区综合实验楼新区综合实验楼新区综合实验楼新区综合实验楼4000040000980098003003001700170078007800新建新建新建新建1919新区图书馆新区图书馆新区图书馆新区图书馆2000020000600060001001001000100049004900新建新建新建新建合计合计合计合计42949
19、1429491133116133116390083900836695366955741357413表三：表三：表三：表三：2007 2007年拟建工程明细表年拟建工程明细表年拟建工程明细表年拟建工程明细表 单位：万元单位：万元单位：万元单位：万元 序号序号序号序号项目名称项目名称项目名称项目名称建建建建筑筑筑筑面面面面积积积积概算概算概算概算竣工时间竣工时间竣工时间竣工时间备注备注备注备注1 1东区运动场改东区运动场改东区运动场改东区运动场改造造造造172891728938223822200820082 2西区护理学院西区护理学院西区护理学院西区护理学院配电室配电室配电室配电室52152120
20、072007合计合计合计合计172891728943434343 山东大学山东大学山东大学山东大学2001-20052001-2005年已交付资产年已交付资产年已交付资产年已交付资产445825445825平米，平米，平米，平米，7741777417万元，（表四）只占基建总投资的万元，（表四）只占基建总投资的万元，（表四）只占基建总投资的万元，（表四）只占基建总投资的57%57%，因超概算、无主管部门批复投资计划、内，因超概算、无主管部门批复投资计划、内，因超概算、无主管部门批复投资计划、内，因超概算、无主管部门批复投资计划、内外审计时间拖的过长等原因，竣工已投入使用未交外审计时间拖的过长等原
21、因，竣工已投入使用未交外审计时间拖的过长等原因，竣工已投入使用未交外审计时间拖的过长等原因，竣工已投入使用未交付的资产付的资产付的资产付的资产108769108769平米，平米，平米，平米，3420034200万元，（表五）万元，（表五）万元，（表五）万元，（表五）占基建总投资的占基建总投资的占基建总投资的占基建总投资的25%25%，一方面，直接影响学校固，一方面，直接影响学校固，一方面，直接影响学校固，一方面，直接影响学校固定资产报表数字的真实性，影响投资效益的提高。定资产报表数字的真实性，影响投资效益的提高。定资产报表数字的真实性，影响投资效益的提高。定资产报表数字的真实性，影响投资效益的
22、提高。另一方面，容易造成基建支出的失控，带来基建支另一方面，容易造成基建支出的失控，带来基建支另一方面，容易造成基建支出的失控，带来基建支另一方面，容易造成基建支出的失控，带来基建支出的风险。因此，加强有关部门配合，努力提高工出的风险。因此，加强有关部门配合，努力提高工出的风险。因此，加强有关部门配合，努力提高工出的风险。因此，加强有关部门配合，努力提高工作效率，使竣工项目及时入帐对于控制基建支出风作效率，使竣工项目及时入帐对于控制基建支出风作效率，使竣工项目及时入帐对于控制基建支出风作效率，使竣工项目及时入帐对于控制基建支出风险，提高投资效益也是十分必要的。险，提高投资效益也是十分必要的。险
23、，提高投资效益也是十分必要的。险，提高投资效益也是十分必要的。表四：表四：表四：表四：2001-20052001-2005年交付资产明细表年交付资产明细表年交付资产明细表年交付资产明细表 单位：万元单位：万元单位：万元单位：万元类别类别类别类别教学用房教学用房教学用房教学用房学生宿舍学生宿舍学生宿舍学生宿舍学学学学生生生生食食食食堂堂堂堂、浴浴浴浴室室室室职工住宅职工住宅职工住宅职工住宅合计合计合计合计面积面积面积面积金额金额金额金额面积面积面积面积金额金额金额金额面积面积面积面积金额金额金额金额面积面积面积面积金额金额金额金额面积面积面积面积金额金额金额金额20012001124091240
24、94536453611310113101254125476872768727580758010059100591 113370133702002200215172151722211221180748074921921674196741976167616906659066510748107482003200331523315231217612176332853328535943594887488742776277617011701736827368220247202472004200437411374116995699520102010414414394213942174097409200520
25、056113161131133831338360616606169897989719719197192363236314146141466 62564325643合计合计合计合计12023120235 5323063230615069150696 6226612266110884108843190319016401164010 0192601926044582445825 57741777417表五：表五：表五：表五：20052005年末竣工未交付资产明细表年末竣工未交付资产明细表年末竣工未交付资产明细表年末竣工未交付资产明细表 单位：万元单位：万元单位：万元单位：万元 项目项目项目项目建筑建
26、筑建筑建筑面面面面积积积积概算概算概算概算以以以以 前前前前 年年年年 度度度度累累累累 计计计计拨款拨款拨款拨款累累累累 计计计计支支支支出出出出资资资资 金金金金需需需需求求求求竣竣竣竣 工工工工时时时时间间间间原原原原 概概概概算算算算东东东东区区区区综综综综合合合合服服服服务楼务楼务楼务楼2827828278126012600 09500950011347113473100310020042004、1 10 01090010900鲁能研发楼鲁能研发楼鲁能研发楼鲁能研发楼146001460031003100300030003065306510010020042004、1 10 03000
27、3000功能材料楼功能材料楼功能材料楼功能材料楼138301383045004500380038004155415570070020052005、1 10 038003800口口口口腔腔腔腔学学学学院院院院教教教教学楼学楼学楼学楼5248524816001600160016001321132110010020052005、0 08 812501250西西西西区区区区教教教教学学学学实实实实验楼验楼验楼验楼985598552600260026002600198919890 020052005、1 12 220002000南南南南区区区区博博博博士士士士后后后后公寓公寓公寓公寓9653965321
28、002100180018001831183130030020052005、0 08 839003900新区学生餐新区学生餐新区学生餐新区学生餐厅厅厅厅100001000036003600300030003078307860060020042004、0 08 823402340设备用房设备用房设备用房设备用房7600760025002500220022002331233130030020042004、0 08 822002200风雨操场风雨操场风雨操场风雨操场9705970516001600130013001278127830030020052005、0 08 813001300合计合计合计合计
29、10876108769 9342034200 02880028800303953039555005500 2 2、从学校层面探讨控制风险措施：从学校层面探讨控制风险措施：从学校层面探讨控制风险措施：从学校层面探讨控制风险措施：基本建设是学校的大项支出，应严格实行项目管理、科学论基本建设是学校的大项支出，应严格实行项目管理、科学论基本建设是学校的大项支出，应严格实行项目管理、科学论基本建设是学校的大项支出，应严格实行项目管理、科学论证。首先，科学制定校园总体规划，已经批准，必须维护校证。首先，科学制定校园总体规划，已经批准，必须维护校证。首先，科学制定校园总体规划，已经批准，必须维护校证。首先，
30、科学制定校园总体规划，已经批准，必须维护校园总体规划的严肃性，严格按照学校的总体规划安排基本建园总体规划的严肃性，严格按照学校的总体规划安排基本建园总体规划的严肃性，严格按照学校的总体规划安排基本建园总体规划的严肃性，严格按照学校的总体规划安排基本建设项目，避免重复建设，避免乱搭乱建；其次，严格执行基设项目，避免重复建设，避免乱搭乱建；其次，严格执行基设项目，避免重复建设，避免乱搭乱建；其次，严格执行基设项目，避免重复建设，避免乱搭乱建；其次，严格执行基本建设项目的立项申请、可行性研究报告、项目投资概算、本建设项目的立项申请、可行性研究报告、项目投资概算、本建设项目的立项申请、可行性研究报告、
31、项目投资概算、本建设项目的立项申请、可行性研究报告、项目投资概算、年度投资计划向主管部门的报批制度，避免自行建设；再其年度投资计划向主管部门的报批制度，避免自行建设；再其年度投资计划向主管部门的报批制度，避免自行建设；再其年度投资计划向主管部门的报批制度，避免自行建设；再其次，确保投资概算、年度投资计划、年度财务预算的准确性，次，确保投资概算、年度投资计划、年度财务预算的准确性，次，确保投资概算、年度投资计划、年度财务预算的准确性，次，确保投资概算、年度投资计划、年度财务预算的准确性，加强基本建设过程控制，严格工程变更手续，防范任意变更，加强基本建设过程控制，严格工程变更手续，防范任意变更，加
32、强基本建设过程控制，严格工程变更手续，防范任意变更，加强基本建设过程控制，严格工程变更手续，防范任意变更，增加项目投资，属于设计不合理造成的变更，应追究设计部增加项目投资，属于设计不合理造成的变更，应追究设计部增加项目投资，属于设计不合理造成的变更，应追究设计部增加项目投资，属于设计不合理造成的变更，应追究设计部门的责任，特殊情况确需变更增加投资的，须经领导批准，门的责任，特殊情况确需变更增加投资的，须经领导批准，门的责任，特殊情况确需变更增加投资的，须经领导批准，门的责任，特殊情况确需变更增加投资的，须经领导批准，专业人员严格审查，经财务纳入当年调整预算方可变更；再专业人员严格审查，经财务纳
33、入当年调整预算方可变更；再专业人员严格审查，经财务纳入当年调整预算方可变更；再专业人员严格审查，经财务纳入当年调整预算方可变更；再其次，严格学校建设部门内审和审计部门组织外审制度，阻其次，严格学校建设部门内审和审计部门组织外审制度，阻其次，严格学校建设部门内审和审计部门组织外审制度，阻其次，严格学校建设部门内审和审计部门组织外审制度，阻断施工单位和外审单位的经济利益关系，节约建设成本，防断施工单位和外审单位的经济利益关系，节约建设成本，防断施工单位和外审单位的经济利益关系，节约建设成本，防断施工单位和外审单位的经济利益关系，节约建设成本，防范风险，提高投资效益。范风险，提高投资效益。范风险，提
34、高投资效益。范风险，提高投资效益。二、从财务层面探讨控制基建支出二、从财务层面探讨控制基建支出风险提高投资效益风险提高投资效益 1 1、加强财务内控制度建设：、加强财务内控制度建设：、加强财务内控制度建设：、加强财务内控制度建设：首先，把基本建设规律、基本建设程序和国家有关基本建首先，把基本建设规律、基本建设程序和国家有关基本建首先，把基本建设规律、基本建设程序和国家有关基本建首先，把基本建设规律、基本建设程序和国家有关基本建设文件、规定融入学校基建财务管理制度之中，建立健全基设文件、规定融入学校基建财务管理制度之中，建立健全基设文件、规定融入学校基建财务管理制度之中，建立健全基设文件、规定融
35、入学校基建财务管理制度之中，建立健全基本建设财务管理办法、内控制度，是有效控制支出风险，提本建设财务管理办法、内控制度，是有效控制支出风险，提本建设财务管理办法、内控制度，是有效控制支出风险，提本建设财务管理办法、内控制度，是有效控制支出风险，提高投资效益的基础和前提；其次，实施财务人员职责分工和高投资效益的基础和前提；其次，实施财务人员职责分工和高投资效益的基础和前提；其次，实施财务人员职责分工和高投资效益的基础和前提；其次，实施财务人员职责分工和不相容岗位职责分离，落实岗位责任制，工作流程、工作规不相容岗位职责分离，落实岗位责任制，工作流程、工作规不相容岗位职责分离，落实岗位责任制，工作流
36、程、工作规不相容岗位职责分离，落实岗位责任制，工作流程、工作规范是实施有效控制支出风险的重要保证；严格前期费用、进范是实施有效控制支出风险的重要保证；严格前期费用、进范是实施有效控制支出风险的重要保证；严格前期费用、进范是实施有效控制支出风险的重要保证；严格前期费用、进度款、材料结算、竣工结算、合同、招标、监理、决算审计度款、材料结算、竣工结算、合同、招标、监理、决算审计度款、材料结算、竣工结算、合同、招标、监理、决算审计度款、材料结算、竣工结算、合同、招标、监理、决算审计等环节的财务审查，严格发票、支票、银行对账单的审查，等环节的财务审查，严格发票、支票、银行对账单的审查，等环节的财务审查，
37、严格发票、支票、银行对账单的审查，等环节的财务审查，严格发票、支票、银行对账单的审查，特别是大额资金支出审批手续的审查，是实施有效控制支出特别是大额资金支出审批手续的审查，是实施有效控制支出特别是大额资金支出审批手续的审查，是实施有效控制支出特别是大额资金支出审批手续的审查，是实施有效控制支出风险的主要环节；制订切实可行的财务人员考核、奖惩办法，风险的主要环节；制订切实可行的财务人员考核、奖惩办法，风险的主要环节；制订切实可行的财务人员考核、奖惩办法，风险的主要环节；制订切实可行的财务人员考核、奖惩办法，提高财务人员当家理财的积极性，把提高财务人员当家理财的积极性，把提高财务人员当家理财的积极
38、性，把提高财务人员当家理财的积极性，把“内控制度、工作流程、内控制度、工作流程、内控制度、工作流程、内控制度、工作流程、岗位职责、绩效考评、考核奖惩岗位职责、绩效考评、考核奖惩岗位职责、绩效考评、考核奖惩岗位职责、绩效考评、考核奖惩”等构成内部控制环境的各等构成内部控制环境的各等构成内部控制环境的各等构成内部控制环境的各种因素有机的结合在一起，才能取得事半功倍的效果，达到种因素有机的结合在一起，才能取得事半功倍的效果，达到种因素有机的结合在一起，才能取得事半功倍的效果，达到种因素有机的结合在一起，才能取得事半功倍的效果，达到有效控制风险，提高投资效益。有效控制风险，提高投资效益。有效控制风险，
39、提高投资效益。有效控制风险，提高投资效益。n n 2 2、关键业务环节的控制：、关键业务环节的控制：、关键业务环节的控制：、关键业务环节的控制：n n A A、出纳环节的控制：、出纳环节的控制：、出纳环节的控制：、出纳环节的控制：n n 支票必须填写收款单位名称，而且收款单位名称支票必须填写收款单位名称，而且收款单位名称支票必须填写收款单位名称，而且收款单位名称支票必须填写收款单位名称，而且收款单位名称必须与相关合同、发票的单位名称三者一致。必须与相关合同、发票的单位名称三者一致。必须与相关合同、发票的单位名称三者一致。必须与相关合同、发票的单位名称三者一致。这一这一点经常被忽视，而且是最容易
40、产生风险和纠纷。不点经常被忽视，而且是最容易产生风险和纠纷。不填写收款单位名称的支票容易被对方业务人员挪用；填写收款单位名称的支票容易被对方业务人员挪用；支票上的收款单位名称与相关合同单位名称不一致支票上的收款单位名称与相关合同单位名称不一致的容易产生合同纠纷；合同单位名称与出具发票的的容易产生合同纠纷；合同单位名称与出具发票的单位名称不一致则是工程被非法转包的典型标志。单位名称不一致则是工程被非法转包的典型标志。如果合同单位在合同履行期间确实发生单位名称变如果合同单位在合同履行期间确实发生单位名称变更，必须重新签定协议或变更合同或提供有关证明更，必须重新签定协议或变更合同或提供有关证明文件。
41、文件。n n 支票必须填写金额，不得签发空白支票支票必须填写金额，不得签发空白支票支票必须填写金额，不得签发空白支票支票必须填写金额，不得签发空白支票。空白。空白。空白。空白支票一旦丢失，可能产生无法预计的损失。如果基建业务支票一旦丢失，可能产生无法预计的损失。如果基建业务支票一旦丢失，可能产生无法预计的损失。如果基建业务支票一旦丢失，可能产生无法预计的损失。如果基建业务的金额已经确定，开出支票时支票金额必须填写完整。有的金额已经确定，开出支票时支票金额必须填写完整。有的金额已经确定，开出支票时支票金额必须填写完整。有的金额已经确定，开出支票时支票金额必须填写完整。有时业务人员在办理有关项目的
42、前期手续或外出采购时，确时业务人员在办理有关项目的前期手续或外出采购时，确时业务人员在办理有关项目的前期手续或外出采购时，确时业务人员在办理有关项目的前期手续或外出采购时，确实难以确定支票用款金额，应请业务人员合理估计或电话实难以确定支票用款金额，应请业务人员合理估计或电话实难以确定支票用款金额，应请业务人员合理估计或电话实难以确定支票用款金额，应请业务人员合理估计或电话询问交易金额，以便确定用款金额的范围，在支票金额栏询问交易金额，以便确定用款金额的范围，在支票金额栏询问交易金额，以便确定用款金额的范围，在支票金额栏询问交易金额，以便确定用款金额的范围，在支票金额栏内相应位置用人民币符号将小
43、写金额前划死，以便把风险内相应位置用人民币符号将小写金额前划死，以便把风险内相应位置用人民币符号将小写金额前划死，以便把风险内相应位置用人民币符号将小写金额前划死，以便把风险控制在一定水平内。有的单位在支票上盖章填写支票限额，控制在一定水平内。有的单位在支票上盖章填写支票限额，控制在一定水平内。有的单位在支票上盖章填写支票限额，控制在一定水平内。有的单位在支票上盖章填写支票限额，其实不具有法律效力，不能有效降低风险。其实不具有法律效力，不能有效降低风险。其实不具有法律效力，不能有效降低风险。其实不具有法律效力，不能有效降低风险。n n 按月及时和银行对帐。按月及时和银行对帐。按月及时和银行对帐
44、。按月及时和银行对帐。严格银行兑账单的审查，特严格银行兑账单的审查，特严格银行兑账单的审查，特严格银行兑账单的审查，特别加强对未达帐项的追踪和银行对帐制度的层层责任制也别加强对未达帐项的追踪和银行对帐制度的层层责任制也别加强对未达帐项的追踪和银行对帐制度的层层责任制也别加强对未达帐项的追踪和银行对帐制度的层层责任制也是控制风险的必要手段。是控制风险的必要手段。是控制风险的必要手段。是控制风险的必要手段。n n B B、材料核算环节的控制、材料核算环节的控制、材料核算环节的控制、材料核算环节的控制n n 工程材料是构成工程造价的重要组成部分，因此工程材料工程材料是构成工程造价的重要组成部分，因此
45、工程材料的核算与管理是基建财务的重要内容。的核算与管理是基建财务的重要内容。n n 材料采购材料采购材料采购材料采购。首先，审核材料、设备采购是否与建筑工程。首先，审核材料、设备采购是否与建筑工程施工合同的施工合同的“材料设备一览表材料设备一览表”中的约定相符；入库单是否中的约定相符；入库单是否附有施工单位用料计划、中标通知书、购货合同；审核入库附有施工单位用料计划、中标通知书、购货合同；审核入库材料、设备的产地、品名、规格、单价、数量、金额是否与材料、设备的产地、品名、规格、单价、数量、金额是否与中标通知书、购货合同一致。其次，审核材料、设备入库单中标通知书、购货合同一致。其次，审核材料、设
46、备入库单的经办人、验收人、负责人的签字是否真实、完整。同时，的经办人、验收人、负责人的签字是否真实、完整。同时，在签订材料采购合同时，材料预付款不能超过合同标的额的在签订材料采购合同时，材料预付款不能超过合同标的额的30%30%。n n 材料领用，即材料出库材料领用，即材料出库。审核材料、设备出库单必须附有施工单位收料单，并且出库材料、设备的产地、品名、规格、单价、数量、金额必须与施工单位的收料单一致；材料出库单的项目及施工单位与收料单的项目、施工单位必须一致；审核材料、设备出库单的保管人、收料人、负责人的签字是否真实、完整；n n 材料结算材料结算材料结算材料结算。每月底办理当月有关甲方供材
47、的结。每月底办理当月有关甲方供材的结算业务，以便甲方及时扣回工程预付款。材料保算业务，以便甲方及时扣回工程预付款。材料保管人员在每月管人员在每月2525日前将材料出库单交财务材料核日前将材料出库单交财务材料核算人员，经认真审核后，据此编制材料结算单，算人员，经认真审核后，据此编制材料结算单，经施工单位财务人员核对、签字后，按预算价格经施工单位财务人员核对、签字后，按预算价格从支付工程进度款中扣除。工程实行清单报价的，从支付工程进度款中扣除。工程实行清单报价的，甲方供材的单价、数量与中标材料的单价、数量甲方供材的单价、数量与中标材料的单价、数量一致的，按材料中标价结转；甲方供材的单价、一致的，按
48、材料中标价结转；甲方供材的单价、数量高于中标价的，按实际价格结转；甲方供材数量高于中标价的，按实际价格结转；甲方供材的单价、数量低于材料中标价的，按中标价格结的单价、数量低于材料中标价的，按中标价格结转；中标书中没有涉及的甲方供材，按实际价格转；中标书中没有涉及的甲方供材，按实际价格结转，这样避免了材料价格的风险。结转，这样避免了材料价格的风险。n n 工程项目竣工后，材料核算人员为竣工项目决算工程项目竣工后，材料核算人员为竣工项目决算审计提供甲方供材结算转账明细表及甲方供设备、审计提供甲方供材结算转账明细表及甲方供设备、材料自摊明细表，经审核无误后交基本建设部门初材料自摊明细表，经审核无误后
49、交基本建设部门初审，经初审后交审计部门组织竣工项目决算审计。审，经初审后交审计部门组织竣工项目决算审计。n n 基建材料核算每月将数量金额明细帐与材料分类基建材料核算每月将数量金额明细帐与材料分类帐核对，经核对无误后，每月帐核对，经核对无误后，每月1010日前上报分管处长日前上报分管处长库存材料分类余额表，做到帐证相符、帐帐相符，库存材料分类余额表，做到帐证相符、帐帐相符，责任到人；每半年材料数量金额明细帐与材料保管责任到人；每半年材料数量金额明细帐与材料保管帐按项目核对库存，做到帐帐相符、帐实相符。帐按项目核对库存，做到帐帐相符、帐实相符。n n 材料核算人员参与年终库存材料的保管盘点工作，
50、材料核算人员参与年终库存材料的保管盘点工作，材料的盘盈、盘亏及时查找原因，予以更正，已造材料的盘盈、盘亏及时查找原因，予以更正，已造成损失的提出处理建议，按权限报告主管部门批准成损失的提出处理建议，按权限报告主管部门批准后进行帐务处理。每半年向分管处长报送经保管人后进行帐务处理。每半年向分管处长报送经保管人员、负责人员签章的材料核对明细表。员、负责人员签章的材料核对明细表。n n C C、工程进度款支付环节的控制、工程进度款支付环节的控制、工程进度款支付环节的控制、工程进度款支付环节的控制n n 工程进度款是甲方与施工单位日常结算的主要内容，主工程进度款是甲方与施工单位日常结算的主要内容，主要