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1、第七章 税收征收管理法律制度一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（ ）。 A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照B、处以2000元以上1万元以下的罚款C、向人民法院提起诉讼D、没收其经营所得2、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（ ）。 A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税3、下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是（ ）。 A、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议B、对各级地方税务局的具体行政行为不服的，
2、只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D、对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决4、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。 A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件5、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（ ）。 A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行
3、存款账户D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产6、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是 （ ）。 A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款7、某公司将税务机关确定的应于2012年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。 A、100B、1000
4、C、10000D、11008、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（ ）。 A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、拍卖纳税人财产D、核定其应纳税额9、根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（ ）。 A、加收滞纳金B、责令提供纳税担保C、取消税收优惠D、采取税收保全措施10、根据税收征收管理法的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用( )征收方式。 A、查定征收B、查验征收C、代收代缴D、定期定额征
5、收11、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的有（）。 A、税务管理权B、税务代理C、核定纳税人应纳税额D、代位权12、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳（ ）的保证金，并限期缴销发票。 A、不超过10000元B、1000020000元C、不超过20000元D、20000元13、增值税专用发票的印制是（ ）。 A、国家税务总局确定的企业B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C、地方人民政府主管部门指定的企业D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业14、企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经
6、营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是（ ）。 A、自领取营业执照之日起15日内B、自领取营业执照之日起30日内C、自领取营业执照之日起2个月内D、自领取营业执照之日起3个月内15、纳税人2012年11月3日开立一般存款账户，应向税务机关报告的期限是（ ）。 A、自开立之日起5日内B、自开立之日起10日内C、自开立之日起15日内D、自开立之日起30日内16、根据税收征管法的规定，复议机关收到行政复议后，应当在（ ）内进行审查，决定是否受理。 A、10日B、5日C、20日D、15日二、多项选择题1、纳税人有下列（ ）行为之一的，由税务机关责令限期改正，
7、可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款。 A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D、未按照规定使用税务登记证件2、下列各项中，属于偷税行为的有（）。 A、隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为D、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款3、纳税人对税务机关的下列（ ）行为不服的，可以提出行政复议。 A、税务机关作出的强制执行措施B、税
8、务机关作出加收滞纳金的决定C、税务机关责令纳税人提供纳税担保D、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定4、下列各项中，当事人可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的有（ ）。 A、收缴发票B、税务机关作出税收保全措施C、税务机关的行政许可行为D、税务机关通知出境管理机关阻止其出境的行为5、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（ ）。 A、暂扣纳税人营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款6、纳税担保
9、的范围包括（ ）。 A、税款B、滞纳金C、罚款D、保管担保财产的费用7、下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ）。 A、自行申报B、委托他人代理申报C、数据电文方式申报D、简并征期方式8、在税款征收的过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有（）。 A、按期办理税务登记B、按规定设置账簿C、接受税务检查D、保密义务9、下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有（）。 A、纳税人变更住所B、纳税人变更经营范围C、实行定期定额征收方式的个体工商户停业D、纳税人到外县进行临时生产经营活动10、纳税人办理下列( )事项时，必须提供税务登记证件。 A、开立银行账户B、申请减
10、税、免税C、办理停业、歇业D、领购发票11、下列组织和人员中，应当办理税务登记的有（）。 A、国有企业B、某企业在外地设立的分支机构C、出版社D、在集贸市场流动卖菜的农村菜农12、下列各项中，不属于税收法律关系客体的是（ ）。 A、征税人B、纳税人C、征税对象D、纳税义务13、下列选项中，属于核定应纳税额的方法有（ ）。 A、按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定B、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定C、参照当地同类行业或者类似行业中经营规和收入水平相近的纳税人的税负水平核定D、纳税人申报的计税依据明显偏低，按纳税人申报的计税依据核定三、判断题1、对于抗税行为，情节轻微，
11、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。（ ） 对错2、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处2000元以上至10000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（） 对错3、税务行政复议决定，自作出之日起发生法律效力。（ ） 对错4、纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。（） 对错5、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（ ） 对错6、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措
12、施的范围之内。（ ） 对错7、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ） 对错8、邮寄申报的实际申报日期为寄出的邮戳日期。（ ） 对错9、税收征收管理法律关系中，税务机关是行政主管部门，只享有征收税款的权利，没有义务。（ ） 对错10、临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（） 对错11、如果纳税人有特殊需要，经过税务机关的批准，可以借用他人的税务登记证件。（） 对错12、税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过60日。（ ） 对错13
13、、根据发票管理办法的规定，填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。（ ） 对错答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。根据规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照。 【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】 【答疑编号】 2、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核偷税行为的判定。题中所说的行为属于偷税行为。 【该题针对“偷税行为”知识点进行考核】 【答疑编号】 3、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核复议管辖的
14、规定。对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】 【答疑编号】 4、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项D属于税务机关作出的征税行为；选项A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】 【答疑编号】 5、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核税务检查。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项
15、D错误。【该题针对“税务检查”知识点进行考核】 【答疑编号】 6、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核税收保全措施。税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】 【答疑编号】 7、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核滞纳金的计算。（1）加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为11月16日至11月25日，共计10日）；（2）滞纳金0.0510天1000（元）。【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】
16、【答疑编号】 8、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核税款征收措施。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】 【答疑编号】 9、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核税款征收措施。税收征收管理法规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】 【答疑编号】 10、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核定期定额征收方式。
17、定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】 【答疑编号】 11、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核税收征收机关的职权。税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等，税务代理并不是税收征收机关的职权。【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】 【答疑编号】 12、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳
18、不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】 【答疑编号】 13、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】 【答疑编号】 14、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核税务登记管理。企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申请办理税务登记。 【该题针对“税务登记的内容及管理”
19、知识点进行考核】 【答疑编号】 15、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核税务登记的相关规定。从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】 【答疑编号】 16、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核税务行政复议受理。根据规定，复议机关收到行政复议后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】 【
20、答疑编号】 二、多项选择题1、【正确答案】 ABC【答案解析】 本题考核税收法律责任。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2 000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】 【答疑编号】 2、【正确答案】 AB【答案解析】 本题考核偷税行为。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。【该题针对“
21、偷税行为”知识点进行考核】 【答疑编号】 3、【正确答案】 ABC【答案解析】 本题考核税务行政复议的范围。复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】 【答疑编号】 4、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核选择复议的范围。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】 【答疑编号】 5、【正确答案】 BC【答案解析】 本题考核税收强制执行措施包括的内容。税收强制执行措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；(2)依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，
22、以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全措施。【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】 【答疑编号】 6、【正确答案】 ABD【答案解析】 本题考核纳税担保的范围。纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。 【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】 【答疑编号】 7、【正确答案】 ACD【答案解析】 本题考核纳税申报的方式。纳税申报的方式主要有：自行申报、邮寄申报、数据电文方式、其他方式（简易申报、简并征期等）。【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 【答疑编号】 8、【正确答案】 ABC【答案解析】 本题考核纳税人的义务。选项D属于税务机关的义务。【该题针对“税收法律关系
23、及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】 【答疑编号】 9、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核税务登记的情形。税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】 【答疑编号】 10、【正确答案】 AD【答案解析】 本题考核税务登记证件的作用。根据规定：纳税人：开立银行账户；领购发票，必须提供税务登记证件。纳税人办理其他五种税务事项时，应当出示税务登记证件，选项BC就属于应当出示的情况。【该题针对“税务登记证件及使用”知识点进行考核】 【答疑编号】 11、【正确答案】 ABC【答案解析】 本题考核
24、税务登记的范围。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。【该题针对“税务登记范围”知识点进行考核】 【答疑编号】 12、【正确答案】 ABD【答案解析】 本题考核税收法律关系的客体。税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象，即征税对象。所以A、B、D不是税收法律关系的客体。【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】 【答疑编号】 13、【正确答案】 ABC【答案解析】 本题考核核定应纳税额的方法。根据规定，为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情
25、况和法定负担水平，税务机关有权采用下列任何一种方法核定应纳税额：（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（4）按照其他合理方法核定。【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】 【答疑编号】 三、判断题1、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核抗税行为的法律责任。【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】 【答疑编号】 2、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核非法印制发票的法律责任。纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得
26、和作案工具，并处1万元以上至5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】 【答疑编号】 3、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核行政复议的生效。税务行政复议的生效时间是行政复议书一经送达，即发生法律效力。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】 【答疑编号】 4、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核行政复议的申请。申请税务行政复议时，既可以是书面形式申请，也可以是口头形式申请。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】 【答疑编号】 5、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核税务检查的内容。【该题针对“税务检查”知识点进行考核】 【答疑编号】
27、 6、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核税收保全措施的范围。【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】 【答疑编号】 7、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核纳税申报的有关规定。【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 【答疑编号】 8、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核纳税申报的方式。根据规定：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 【答疑编号】 9、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核税务机关的权利和义务。税务机关在行使征税权力的同时，也必须履行法律规定的义务。【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】 【答疑编号】
28、10、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核发票的领购。 【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】 【答疑编号】 11、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核税务登记证的相关规定。纳税人应当按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。 【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】 【答疑编号】 12、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核税务登记的相关规定。根据规定，税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过180日。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】 【答疑编号】 13、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核发票开具的相关规定。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】 【答疑编号】