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1、多项选择题1、商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备的条件有( )。A、在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织B、与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系C、提供与其直接前手之间的增值税专用发票和商品发运交易所复印件D、提供商品发运单据原件正确答案:ABC解析:商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备如下条件：在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;提供与其直接前手之间的增值税专用发票和商品发运交易所复印件。2、票据追索权是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。行使追索权的当
2、事人有可能是。A、票据上记载的收款人B、最后被背书人C、代为清偿票据债务的保证人D、背书人正确答案:ABCD解析:票据追索权是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。行使追索权的当事人有可能是票据上记载的收款人、最后被背书人、代为清偿票据债务的保证人、背书人。3、办理支付结算时，( )的结算凭证银行不予受理。A、未使用中国人民银行统一规定格式B、更改过签发日期C、金额大、小书写不一致D、更改过收款人名称正确答案:ABCD解析:本题考核点为支付结算的基本要求。4、下列款项中，( )可以转入个人银行结算账户。A、继承款项B、纳税退还C、
3、个人贷款转存D、工资、奖金收入正确答案:ABCD解析:个人银行结算账户共有11种可以转入的款项。5、下列资金中可以开立专用存款账户的有( )。A、证券交易结算资金B、住房基金C、注册验资资金D、信托基金正确答案:ABD解析:开立专用存款账户还包括期货交易保证金、单位银行卡备用金等。6、开户单位在开立银行账户的过程中应当遵守下列规定( )。A、只能开立一个基本存款账户B、工资的支付只能通过基本存款账户C、开立基本存款账户必须取得人民银行签发的开户许可证D、更新改造资金可以开立专用存款账户正确答案:ABCD解析:这些都是我国目前关于银行账户的一些主要规定。7、我国的票据权利包括下列权利( )。A、
4、要求交付与票据有关的货物的权利B、付款请求权C、追索权D、提示承兑权正确答案:BC解析:票据权利只有付款请求权和追索权两种。8、银行汇票的持票人在向银行提示付款时，应当提交下列凭证( )。A、收款人与付款人之间的合同B、证明合同已经履行的有关单证C、银行汇票D、解讫通知正确答案:CD解析:银行汇票的持票人在提示付款时必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺一不可。9、下列各项中，符合我国法律关于银行本票的规定的是( )。A、银行本票适用于同城和异地结算B、银行本票只能转账，不能支付现金C、银行本票的出票银行必须保证支付D、银行本票见票即付正确答案:CD解析:银行本票适用同一票据交换区域内的各种款项的
5、结算;银行本票既可以转账结算，标明现金字样的银行本票可以支取现金。10、在下列有关银行卡的事项中，符合我国银行卡业务管理办法的是( )。A、申领单位卡必须凭中国人民银行核发的开户许可证B、货记卡每卡每日累计取现不得超过2000元C、同一信用卡单笔透支发生额不得超过10万元D、贷记卡的首月最低还款额不得低于当月透支余额的10%正确答案:ABD解析:C不对，因为同一信用卡持卡人单笔授支发生额单位不得超过人民币5万元，个人不得超过2万元。1、在下列有关国内信用证的表述中，符合我国有关规定的是( )。A、开证行付款后，对议付银行或受益人不具有追索权B、即使申请人保证金和账户资金不足支付，开证行也必须在
6、规定期限付款C、议付行付款后可以对受益人行使追索权D、开证行应当向申请人收取不低于开证金额20%的保证金正确答案:ABCD解析:这些都是我国国内信用证的基本特点和主要规定。2、下列有关商业汇票期限方面的表述中，符合我国法律规定的是( )。A、商业汇票的付款期限最长不超过6个月B、商业汇票提示付款期限为自出票日起10日C、定日付款的汇票持票人应在汇票到期日前向付款人提示承兑D、见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑正确答案:ACD解析:商业汇票的提示付款期限有两种，见票即付的商业汇票的提示付款期限是自出票之日起1个月，其他商业汇票的提示付款期限是自汇票到期日起10日
7、。3、甲公司为了支付货款而向丙公司签发了金额为50万元的支票一张，规定提示付款期限为5日，票面上没有印章，但有公司董事长的签名;丙公司在向甲公司的开户银行提示付款时发现甲公司的账上无钱。针对这种情形，下列说法中正确的是( )。A、支票确定的提示付款期限不符合规定B、支票上还应加盖公司的公章或财务专用章C、丙公司可以要求甲公司赔偿1万元D、银行可以对甲公司处以2.5万元的罚款正确答案:ABCD解析:支票的提示付款期限为自出票日起10日;支票上应同时有单位签章和有关人个的签章;甲公司签发空头支票，持人(丙公司)有权要求出票人甲公司按照支票金额(50万元)的2%支付赔偿金(即1万元)对于签发空头支票
8、的行为，开户银行可以按照票面金额(50万元)的5%处以罚款，即罚款2.5万元。4、在下列有关托收承付的承付方式的表述中，符合我国规定的是( )。A、验单付款，承付期为10天B、验货付款，承付期为3天C、验单付款，承付期为3天D、验货付款，承付期为10天正确答案:CD解析:注意验单付款和验货付款在承付期限上的差异。5、我国国内信用证应当属于下列类型( )。A、不可撤销信用证B、不可转让信用证C、可转让信用证D、跟单信用证正确答案:ABD解析:C不对，因为我国的国内信用证均不能转让。6、根据我国金融法律制度的规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有( )。A、单位在
9、票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名B、个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名C、支票的出票人在票据上签名用其预留银行的签章D、银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章正确答案:AC解析:法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项A是正确的;支票的支票人的签章，为该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权人的代理人的签名或者盖章(出票人为个人的，为该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章)。因此，选项C是正确的;银行汇票的出票人的签章，为该银行的汇票专用
10、章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项D是错误的。7、下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有( )。A、商品寄销B、由商品交易产生的劳务供应的款项C、商品赊销D、商品代销正确答案:ACD解析:办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项;代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。8、根据支付结算办法的规定，下列选项中，可以成为托收承付的付款人向银行提出拒绝付款的理由有( )。A、合同未订明以托收承付方式结算款项B、未按合同规定的到货地址发货的款项C、代销商品的款项D、赊销商品的款项正确答案:ABCD解析:拒绝付款的情形共包括7
11、种。9、根据支付结算办法的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有( )。A、确定的金额和付款人名称B、委托收款凭据名称及附寄单证张数C、收款人名称和收款人签章D、收款日期正确答案:ABC解析:当事人签发委托收款凭证时必须记载下列事项：表明委托收款的字样;确定的金额;付款人名称;收款人名称;委托收款凭据名称及附寄单证名称;委托日期;收款人签章。10、下列选项中，属于变造票据的有( )。A、变更票据金额B、变更票据上的到期日C、变更票据上的签章D、变更票据上的付款日正确答案:ABD解析:本题考核点为票据变造的界定。票据变造不包括变更票据上的签章1、根据企业所得税暂行条例的
12、规定，纳税人在纳税年度内发生的下列支出在计算企业所得税时不得扣除( )。A、建造固定资产的支出B、支付的违约金C、因意外事故造成的损失D、广告性赞助支出正确答案:A解析:违约金支出不属于违法经营的罚款、被没收财物的损失，可以扣除;因意外事故造成的损失属于损失的范围，可以扣除，但意外损失有赔偿的部分不得扣除;一般的赞助支出不得扣除，但广告性赞助支出是可以扣除。2、某企业从1997年至2003年的盈亏分别如下：亏损80万元、盈利10万元、亏损30万元、盈利40万元、亏损20万元、亏损50万元。根据规定，该企业在计算2003年的企业所得税时可以弥补的亏损数额为( )。A、180万元B、130万元C、
13、100万元D、50万元正确答案:C解析:纳税人以前年度的亏损可以在计算企业所得税时在税前弥补，但弥补期限不得超过5年，不论该5年是否盈利。该纳税人在1997年的亏损经过1998年和2000年弥补后尚有30万元未得到弥补，到2003年时该项亏损已经超过5年，不得税前弥补;其他几年的亏损因未得到弥补，到2003年时均未超过5年，故可以全部在计税时扣除。3、某企业在2003年在国内的应纳税所得额是50万元，从某外国取得收入30万元，并在该国缴企业所得税13万元。按照规定，该企业当年实际应缴纳企业所得税的数额为( )。A、16.5万元B、26.4万元C、13.4万元D、15万元正确答案:A解析:该企业
14、总的应纳税所得额为80万元，其境外所得在境外已经缴纳的税款可以扣除，但扣除额不得超过国外所得按我国税法规定应当缴纳的税款数额(即9.9万元)，因此，应纳税额=8033%-9.9。4、某企业的企业所得税按季预缴，其在上年度的应纳税所得额为40万元，在本年度最终计算的应纳税税所得额为60万元。该企业应补缴的本年度企业所得税为( )。A、13.2万元B、19.8万元C、6.6万元D、33万元正确答案:C解析:每季预缴税款为401/433%，共预缴13.2万元，年终汇算税款为6033%，即19.8万元，应补缴两者之间的差额。5、某企业在2003年的应纳税所得额为300万元。该企业当年通过民政组织向红十
15、字会捐赠3万元，向中国青少年发展基金会捐赠5万元，向另一企业赠送5万元以解决其资金短缺问题。按规定，该企业在计算当年企业所得税时允许扣除的捐赠支出的数额为( )。A、3万元B、5万元C、8万元D、9万元正确答案:C解析:纳税人用于公益、救济性捐赠的支出，在年应纳税所得额的3%以内的部分可以扣除，但该捐赠支出必须通过有关组织进行。对另一企业的捐赠因不属于公益、救济性捐赠不能扣除，另两项捐赠之和未超过应纳税所得额的3%(即9万元)，可以全部扣除。6、某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是
16、( )。A、按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额B、不得扣除任何数额的捐款额C、按实际捐款额全额扣除D、按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额正确答案:B解析:纳税人直接向受赠人的捐赠不得扣除。7、某国有商业企业2001年度的销售收入为5000万元，全年发生业务招待费50万元。根据企业所得税税前扣除办法的规定，该企业2001年度准予在税前扣除的业务招待费为( )万元。A、40B、60C、18D、50正确答案:C解析:业务招待费的扣除标准=15005+35003=18(万元)8、根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，企业所得税的纳税人在税前扣除的支付给个人的佣金，不得超过服务金额的( )。A、2
17、%B、3%C、5%D、10%正确答案:C解析:纳税人支付给个人的佣金不得超过服务金额的5%。9、根据规定，实行独立核算的企业和组织必须具备法定的条件，下列不属于该法定条件的是( )。A、在银行开设结算账户B、独立建账、编制财务会计报表C、有专职会计人员D、独立计算盈亏正确答案:C解析:本题考核点为企业所得税纳税人。在银行开设结算账户;独立建账、编制财务会计报表;独立计算盈亏，是实行独立核算的企业和组织必须同时具备的条件，缺一不可。C选项有专职会计人员不是必须具备的条件。10、根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，在计算企业应纳税所得额时，允许纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分
18、别按照计税工资总额的一定比例从收入总额中扣除。准予扣除的比例分别是( )。A、2%、1.5%、14%B、2%、14%、1.5%C、1.5%、14%、2%D、1.5%、2%、14%正确答案:B解析:本题考核点为企业所得税的扣除项目。纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除1、纳税人应当在月份或季度终了15天内，向其所在地主管税务机关( )。A、报送会计报表B、预缴所得税C、预缴所得税申报表D、预缴境外投资所得应纳税额正确答案:AC2、企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括( )。A、城市维护建设税B、教育费附加C、因自然灾害损失而
19、由保险公司赔偿的部分D、违法经营被没收财物的损失正确答案:CD3、计算应纳所得税额时，下列项目不属于应税所得额的有( )。A、国债利息收入B、中国人民银行批准发行的金融债券的利息收入C、按照经营合同规定支付的违约金D、教育费附加返还款正确答案:AC解析:纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。但国家计划发展委员会发行的国家重点建设债券和中国人民银行批准发行的金融债券的利息收入应照章纳税。纳税人按照经营合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以在税前扣除。4、符合下列( )条件的支出，可确认为纳税人申报扣除的广告费支出。A、通过一定的媒体传播B、已实际支付费用，并已取得相应发票
20、C、通过经工商部门批准的专门机构制作D、发生的费用在5万元以上(含5万元)正确答案:ABC解析:纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：广告是通过工商部门批准的专门机构制作的;已实际支付费用，并已取得相应发票;通过一定的媒体传播。5、下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有( )。A、逾期2年以上仍未收回的应收账款B、逾期3年以上仍未收回的应收账款C、债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足以清偿的应收账款D、债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款正确答案:BCD解析:企业所得税有关坏账处理的条件有6个，其中逾期时间应为3年以上仍未收回的应收账款，故选B、C、D。
21、6、根据企业所得税暂行条例的规定，下列主体是企业所得税的纳税人( )。A、国有企业B、外商投资企业C、合伙企业D、律师事务所正确答案:AD解析:在中国境内实行独立核算的企业和其他组织一般都是企业所得税的纳税人，但外商投资企业和外国企业缴纳外商投资企业和外国企业所得税，合伙企业和个人独资企业缴纳个人所得税，都不是企业所得税纳税人。7、根据企业所得税暂行条例的规定，纳税人在纳税年度内发生的下列支出在计算企业所得税时不得扣除。( )A、对某公司投资30万元B、开发专利的支出40万元C、向税务机关缴纳税收罚金10万元D、贿赂某官员支付5万元正确答案:ABCD解析:向公司的投资属于资本性支出，开发专利的
22、支出属于开发无形资产的支出，贿赂支出属于非法支出。按规定，资本性支出、无形资产受让、开发支出、税收滞纳金、罚金和罚款、非法支出等支出均不得扣除。1、纳税人应当在月份或季度终了15天内，向其所在地主管税务机关( )。A、报送会计报表B、预缴所得税C、预缴所得税申报表D、预缴境外投资所得应纳税额正确答案:AC2、企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括( )。A、城市维护建设税B、教育费附加C、因自然灾害损失而由保险公司赔偿的部分D、违法经营被没收财物的损失正确答案:CD3、计算应纳所得税额时，下列项目不属于应税所得额的有( )。A、国债利息收入B、中国人民银行批准发行的金融债券的利息收入C、
23、按照经营合同规定支付的违约金D、教育费附加返还款正确答案:AC解析:纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。但国家计划发展委员会发行的国家重点建设债券和中国人民银行批准发行的金融债券的利息收入应照章纳税。纳税人按照经营合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以在税前扣除。4、符合下列( )条件的支出，可确认为纳税人申报扣除的广告费支出。A、通过一定的媒体传播B、已实际支付费用，并已取得相应发票C、通过经工商部门批准的专门机构制作D、发生的费用在5万元以上(含5万元)正确答案:ABC解析:纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：广告是通过工商部门批准的专门机构制作的;已实
24、际支付费用，并已取得相应发票;通过一定的媒体传播。5、下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有( )。A、逾期2年以上仍未收回的应收账款B、逾期3年以上仍未收回的应收账款C、债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足以清偿的应收账款D、债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款正确答案:BCD解析:企业所得税有关坏账处理的条件有6个，其中逾期时间应为3年以上仍未收回的应收账款，故选B、C、D。6、根据企业所得税暂行条例的规定，下列主体是企业所得税的纳税人( )。A、国有企业B、外商投资企业C、合伙企业D、律师事务所正确答案:AD解析:在中国境内实行独立核算的企业和其他组织一般
25、都是企业所得税的纳税人，但外商投资企业和外国企业缴纳外商投资企业和外国企业所得税，合伙企业和个人独资企业缴纳个人所得税，都不是企业所得税纳税人。7、根据企业所得税暂行条例的规定，纳税人在纳税年度内发生的下列支出在计算企业所得税时不得扣除。( )A、对某公司投资30万元B、开发专利的支出40万元C、向税务机关缴纳税收罚金10万元D、贿赂某官员支付5万元正确答案:ABCD解析:向公司的投资属于资本性支出，开发专利的支出属于开发无形资产的支出，贿赂支出属于非法支出。按规定，资本性支出、无形资产受让、开发支出、税收滞纳金、罚金和罚款、非法支出等支出均不得扣除。1、根据国家税务总局的有关规定，在下列情形
26、中，税务机关应采取核定征收方式征收企业所得税的是( )。A、纳税人只能准确核算收入总额，但其成本费用支出不能准确核算B、纳税人只能准确核算成本费用总额，但其收入总额不能准确核算C、依照税收法律规定可以不设账簿的纳税人D、账目设置和核算虽符合规定，但未按照规定保存有关账簿、凭证以及纳税资料的正确答案:ACD2、根据规定，纳税人的下列事项中，不得提取坏账准备金的有( )。A、非购销活动的应收债权B、关联方之间的往来账款C、购销业务的应收账款D、非关联方之间的往来账款正确答案:AB解析:本题考核点为企业所得税的扣除项目。纳税人发生非购销活动的应收债权及关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准备金。3
27、、根据我国企业所得税暂行条例的规定，下列属于固定资产的有( )。A、使用期限超过半年的厂房B、使用期限超过1年的机器C、使用期限超过2年的汽车D、使用期限超过3年的工具正确答案:BCD解析:本题考核点为固定资产的范围。固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。4、关于企业所得税纳税义务发生时间和地点，下列说法正确的有( )。A、以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买日期确定收入的实现B、建筑、安装、装配工程的提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现C、企业集团分别以核心企业、独立经济
28、核算的其他成员企业所得税的纳税人，在所在地缴纳所得税D、联合企业的生产、经营所得，一律汇总缴纳税款后再进行分配正确答案:ABC解析:本题考核点为企业所得税征收范围。联合企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配。5、根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，纳税人发生的下列支出中，不得作为工资薪金支出的有( )。A、雇员向纳税人投资而分配的股息性所得B、独生子女补贴C、劳动保护支出D、纳税人负担的住房公积金正确答案:ABCD6、根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有( )。A、银行存款利息收入B、金融债券利息收入C、国债利息收入
29、D、国家重点建设债券利息收入正确答案:ABD解析:(1)纲税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额;(2)纳税人购买国家重点建设债券和金融债券所得的利息收入，计入应纳税所得额;(3)外单位欠款付给的利息收入，计入应纳税所得额。7、根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除的有( )。A、基本养老保险费B、基本失业保险费C、基本医疗保险费D、人寿保险保险费正确答案:ABC解析:(1)纳税人为全体雇员按照国家规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费，可以按一定标准在税前扣除;(2)纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险、财产保险，以及在基本保险以外为雇员投保的补充保险，不得在税前扣除定资产。