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1、纳税基础与实务期末模拟试卷一、单选题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确的答案，并将序号字母填入题后的括号中，每小题2分，共20分）1、一般纳税人销售一批货物，价税合计收取10万，则其不含税销售额为（ ）A 10万 B 8.55万 C 9.71万 D 11.7万2、普通发票的基本联次不包括（）。 A.存根联 B.发票联 C.抵扣联 D.记账联3、某企业将自产的产品用于职工福利，成本价为8万，市场价为10万，增值税为1.7万，则应计入“应付职工薪酬”的金额为（）A 10万 B 11.7万 C 9.7万 D 9.36万4、免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征
2、税。A征税项目 B征税对象总额 C征税对象扣除额 D应征收的数额5、下列不属于增值税低税率13%的是（）A 图书 B 煤气 天然气 C粮食 D棉被6、下列哪些不需要征收消费税要是（）A 高档化妆品 B 烟酒C 粮食 D汽车汽油7、下列哪些不是营业税的征收范围（）A 文化体育业 B卖商品C服务业 D 转让无形资产8、区别不同类型税种的主要标志是（）A纳税人 B 征税对象 C 税率 D 纳税期限 9、下列缴纳增值税的是（）A提供修理修配劳务 B销售不动产 C提供加工服务 D服务业10、按我国现行税法规定，土地增值税采用的税率是（）A比例税率 B定额税率 C 超额累进税率 D超率累进税率二、判断题
3、（每题2分，共20分）1、某企业将已经抵扣进项税额的货物修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣除（ ）2、固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地税务局申请外出经营活动税收管理证明，并申报纳税。（ ）3、消费税中，对啤酒特殊消费品，计税方法为从量定额与从价定率相结合的复合计税方法。（ ）4、消费税实行价内税，除金银首饰外，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。（ ）5、在中国境内无住所，或者居住不满一年的个人属于非居民纳税人。（ ）6、在国外签的合同，在我国境内履行的应在使用时贴花。（ ）7、城镇土地使用税，实行按年计算、分期缴纳的征税方法。（ ）8、只在企业
4、内部行驶的车船，征收车船税。（ ）9、居民出租居民住房，按4%从租计征房产税。（ ）10、资源税纳税人开采或生产不同应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的课税数量；未分别核算或不能准确提供不同应税产品数量的，从高适用税率（ ）三、单一税种计算题（每小题8分，共40分）1、15、某进出口公司进口一批非消费税应税货物，境外口岸离岸价格折算成人民币2000万元，支付运费50万元，保险费40万元，这批货物适用10的进口关税税率。请计算该公司应缴关税。2、2008年我国公民张某月工将资3200元.7月份被派往国外从事一项技术工作,对方国家支付张某劳务费5000元美元,张某缴纳了40美元的个人所得税(
5、假设人民币外汇牌价为1:8.3),同时在国内又领取了本月工资,20天后回国.12月份又在本单位领取了全年资金50000元(月工资扣除费用均按2000元计).根据以上资料计算张某全年应缴纳的个人所得税.3、某酒吧11月份的酒水收入为20000元，小吃收入5000元，点歌费共收取3000元，该酒吧当月缴纳多少营业税？（税率为20%）4、某企业2010年主营业务收入30万，主营业务成本18万，其他业务收入3万，财务费用0.5万，营业税金及附加1万，管理费用2万，营业费用2万，营业外支出2万（其中违法罚款为1万），其他符合税法的扣除条件，求该企业2010年度要交纳多少企业所得税？（所得税率为25%）四、综合计算题（20分） 某化妆品企业为增值税一般纳税人，长期委托某日用化工厂加工某种化妆品，收回后作为原料继续生产化妆品销售。适用的增值税税率为17%。2009年4月发生如下业务：（1）购入原材料250万元，支付增值税42.5万元，取得增值税专用发票，款项已支付，材料已验收入库(2)该批材料入库后有20万元被厂房建造工程领用。（3）本月销售产品给小规模纳税人，开普通发票，价税合计收取351万（4）当月该企业收回加工好的化妆品30000千克，支付加工费200万，取得增值税专用发票为34万要求：计算该企业的4月的应缴纳的增值税、消费税、城建税以及受托方应代收代缴的消费税。（化妆品适用税率30%）