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1、1、现金流量：考察整个期间各点CO流出、CI流入 2、现流量表：流入/流出/净流量组成，财务流量表用于财务评价3、财务现金流量表按评价角度分：项目、资本金、投资各方、项目增量、资本金增量4、项目财务现金流量表：从融资前的角度设置，项目所需总投资为计算基础，可计算财务内部益率、财务净现值、投资回收期，可考察项目盈利能力。现金流入：销售收入、回收固定资产余值、回收流动资金；现金流出：建设投资（不含建设期利息）、流动资金、经营成本、销售税、增值税；净现金流量；累计净现金流量。5、资本金表：从项目法人（投资者整体）出发，资本金为计算基础，借款本金和利息为流出，计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的
2、获利能力。流入：销售收入、回收固资余值、回收流动资金；流出：资本金、借款本金偿还、利息支付、经营成本、销售税、增值税、所得税；净流量6、投资各方表：从各个投资者角度出发，以投资者的出资额为计算基础，计算投资各方收益率。流入：股利分配、资产处置收益分配、租赁费收入、技术转让费收入、其他现金流入；流出：股权投资、租赁资产支出、其他现金流出；净现金流量7、项目增量表：对既有法人项目，按有项目无项目对比的增量现金流量，计算财务内部益率、财务净现值、投资回收期，考察项目盈利能力。有项目现金流入：销售收入、回收固资余值、回收流动资金；有项目现金流出：建设投资（不含建设期利息）、流动资金、销售税、增值税；有
3、项目掐现金流量；无项目净流量；增量净流量；累计增量净流量8、资本金增量表：对既有法人项目，以资本金增量作为计算基础，用于计算既有法人项目资本金增量内部收益率。有项目流入：销售收入、回固资余值、回收流金；有项目流出：资本金、本金偿还、利息支付、经营成本、销售税、增值税、所得税；有项目净流量；无项目净流量；增量净流量9、销售收入：投产后各年销售产品，=产品销售量（劳务量）*单价；多种的应分别计算，不便分类的按折算标准的10、投资：达到预期收益价值的垫付行为。项目总投资是建设投资和流动资金之和。建设投资包括：建筑工程费、设备购置费、安装工程费、建设期利息、其他费用、预备费。流动资金：维持生产的全部周
4、转资金，=流动资产-流动负债。回收固资余值在期末收回，流动资金在寿命期结束时收回。11、经营成本：由于生产和销售实际发生的现金支出。12、税金：销售收入中扣：增值、营业、消费、城维建、教育附加、资源；计入总成本费用中：房产、土地使用、车船使用、印花；计入建设投资的投资方向调节税；利润中扣的所得税。增值税：销售收入和成本估算均含。如有减免税费优惠，应说明政策、减免方式依据、减免金额13、流量图：横轴为时间，箭线现金流量，上方流入/收益，下方流出/费用14、箭线/横轴交点为流量发生时间末15、流量三要素：大小、方向、作用点16、年名义利率年有效利率17、项目经济评价：财务、国民经济18、财务评价指
5、标：静态、动态19、静态：特点计算简单，对方案粗略评价，对短期投资、逐年收益大致相等的项目；动态：不同方案经济比较，反映方案在未来时期的发展变化。20、静态分：投资收益率（总投资收益率、总投资利润率）、静态投资回收期、偿债能力（借款偿还期、利息备付率、偿债备付率）；动态分：财务内部收益率、动态回收期、财务净现值、财务净现值率。 21、静态投资回收期Pt：以方案的净收益回收其总投资所需的时间。可以从建设开始算，可以从投产年算起。 22、投资回收期显示了资本的周转速度，周转愈快，回收期短、风险小、盈利多。技术上更新迅速、资金相当短缺、未来情况难预测又关心资金补偿的项目用此评价。不足的是：没有全面考
6、虑整个计算期内现金流量，只考虑回收之前，不能反映回收以后，作为评价指标不可靠，只能辅助使用。23、借款偿还期适用不预先给定借款期限，按最大偿还能力计算还本付息的项目；不适用预先给定借款偿还期的项目。后者用利息备付、偿债备付。24、利息备付率也叫已获利息倍数，可以分年计算，可按整个计算期计算，前者更能反映偿债能力。正常项目应2，1时无足够资金支付，风险大。25、偿债备付率：分年计算更能反映偿债能力，正常应1，且越高越好，当1时，表当年资金来源不足偿付当期债务，需短期借款偿付已到期债务。26、财务净现值FNPV：当0时，方案可行。考虑了资金时间价值，考虑了整个计算期，能直接以货币额表示盈利水平，须
7、先确定基准收益率，但确定比较困难；互斥方案评价，须慎重考虑寿命，须构造一个相同分析期；不能反映单位投资使用效率。27、内部收益率FIRRic时，方案可行。使各年净现金流量的现值累计为零时的折现率。折现率i定得越高，方案被接受的可能性小。考虑了资金时间价值及整个计算期内经济状况，不需先确定基准收益率，只知大致范围即可，但计算麻烦；非常规现金流量的项目，可能存在多个内部收益率。28、净现值率FNPVR：财务净现值与总投资现值之比，经济含义：单位投资现值所能带来的财务净现值，考察单位投资盈利能力。0时，方案可行29、基准收益率（基准折现率）：动态观点确定的、可接受的投资方案最低标准的收益水平。应考虑
8、因素：资金成本和机会成本、投资风险、通货膨胀。确定ic的基础：资金成本和机会成本，投资风险及通货膨胀为必须考虑因素 30、不确定性产生原因：所依据基本数据的不足或统计偏差；预测方法局限，预测假设不准备；未来经济变化，通货膨胀、市场供求结构变化；技术进步，生产工艺和技术发展；无法以定量来表示的定性因素的影响；其他外部变化，法律、政策、国际形势等。31、不确定分析方法：盈亏平衡分析（财务）、敏感性分析（国民经济和财务）。32、敏感性分析分：单因素、多因素33、单因素分析指标确定：回收快慢用回收期；价格波动对净收益用净现值；投资大小对资金回收能力用内部收益率。机会研究期可用静态指标（投资收益率、回收
9、期）；可行性阶段用动态指标（净现值、内部收益率、回收期）34、选择分析不确定因素原则：对评价影响大、数据准确性不大。投资、寿命、成本、价格、产销量、汇率、ic35、敏感度系数E：越大，评价指标A对于不确定因素F越敏感。价格、投资额、经营成本，最敏感的是价格。36、设备租赁分：融资租赁（贵重设备，车皮、重型设备）、经营租赁（临时设备，仪器、车辆）。37、租赁比购买优越性：缺资金可获得急需设备，引进先进设备，技术进步；良好技术服务；资金流动，负债不恶化；避免通货膨胀、利率波动，减小投资风险；租金在所得税前扣除，享受税费上的利益。不足：对设备无所有权，只有使用权，无权改造，不能处置、担保、抵押贷款。
10、38、影响租赁因素：项目寿命；长期或短期需要；设备技术性能和生产效率；产品质量保证及安全性；成套性灵活性、维修、耐用、环保；经济寿命；技术过时风险；资金预算计划；提交进度；租赁期；租金；租金支付方式；租赁节税优惠；预付及保证金；租赁期满资产处理方式；租赁机构信任度、经济实力、配合；合同质量。39、购买因素：项目寿命期；长期占有或短期需要；技术性能和生产效率；产品质量保证及安全性；成套性、灵活性、维修、耐用、环保；经济寿命；技术过时风险；资金预算计划；提交设备进度；购置价格、支付方式；年运转费和维修费；保险费。40、租赁与购买分析步骤：提出设备更新建议；拟定若干方案；定性分析筛选；定量分析优选。
11、42、价值工程采用系统的工作方法，分析功能与成本、效益与费用之间关系；主要用规划和设计阶段。43、提高价值途径：提高功能F，降低价值C；C不变，提高F；F不变，降低C；F大幅度提高，C较少提高；F略有下降，C大幅度下降。44、价值工程对象选择：从市场需要出发，结合本企业实力系统考虑。原则：设计：产品结构复杂、性能技术指标差距大、体积大、重量大；生产：量多面广、关键部件、工艺复杂、原材料消耗高、废品率高；销售：用户意见多、系统配套差、维修能力低、竞争力差、利润率低、生命周期长、竞争激烈、新产品、新工艺；成本：高于同类产品、成本比重大。45、对象选择方法：因素分析、ABC分析、强制确定、百分比分析
12、、价值指数46、功能：按重要程度分：基本、辅助；性质分：使用、美学；需求：必要（使用、美学、基本、辅助）、不必要（多余、重复、过剩）；量化标准：过剩、不足；总体与局部：。价值工程功能一般指必要功能。47、总体和局部之间是目的和手段的关系，上下关系和并列关系，即目的和手段48、工能整理主要任务：建立功能系统图49、功能打分法有：强制打分（0-1、0-4）、多比例评分、逻辑评分、环比评分（DARE）50、计算功能价值V方法：功能成本法、功能指数法。 51、价值工程程序：对象选择、功能定义、功能整理、功能分析及评价、方案创造、评价、研究、实施，成果评价 求功能评价之的方法比较多，常用功能重要性系数法
13、52、功能成本法：V=F/C.V=1，评价对象的价值最佳，一般无需改进；V1，成本偏高，功能不高，存在过剩功能或者功能不过剩，实现功能方法不佳；V1，功能比较重要，但分配成本较少，应具体分析，可能功能与成本分配理想，或有不必要功能，或应提高成本。功能指数法：V=F/C.V=1，功能与成本比重大致平衡，功能的现实成本合理；V1，成本偏高，导致功能过剩；V1，成本小于功能比重，一是现实成本偏低，致使功能偏低，二是存在过剩功能，三是在技术经济方面客观上存在功能重要，成本较少的情况。52、确定VE对象改进范围：一F/C值低的区域，提高功能；二C=（C-F）值大的区域，该值越大，说明成本降低的幅度越大；
14、三复杂的功能区域。53、方案创造方法：头脑风暴法、歌顿法（模糊目标法）、专家意见法（德尔菲法）、专家检查法。方案评价（概略、详细评价）包括：技术、经济、社会、综合评价。54、影响资金时间价值因素：使用时间、数量大小、投入和回收的特点、周转速度55、利息是资金的一种机会成本。56、利率高低的因素：社会平均利润率、借贷资本供求、风险、通货膨胀、期限57、利息和利率作用：以信用方式动员和筹集资金的动力；促进加强经济可计算，节约使用资金；宏观经济管理的重要杠杆；金融企业经营发展重要条件。58、影响资金等值因素：金额多少、资金发生时间、利率（或折现率）大小（关键）。59、设备磨损分：有形磨损（物理），外
15、力作用第一种，闲置中受自然力作用第二种；无形磨损（精神、经济），技术进步等；综合磨损，同时存在有形和无形磨损。60、设备磨损补偿形式：有形局部修理，无形局部现代化改装，完全补偿是更新 60、设备磨损补偿形式：有形局部修理，无形局部现代化改装，完全补偿是更新61、设备更新原则：不考虑沉没成本；不要简单地按照新、旧方案的直接现金流量进行比较；逐年滚动比较。62、设备自然寿命（物质寿命）：投入使用开始至因物质磨损不能使用。技术寿命（有效寿命）：技术落后被淘汰。经济寿命：经济上使用不合理。63、设备寿命期限影响因素：技术构成（包括结构及工艺性，技术进步）；设备成本；加工对象；生产类型；工作班次；操作水
16、平；产品质量；维护质量；环境要求。64、新技术、工艺、材料原则：技术上先进、可靠、适用、合理；经济上合理（综合考虑投资、成本、质量、工期、效益）65、建设工程项目周期：投资意向到投资终结。包括：一客观上工作内容、次序、类型；二性质不同各阶段划分；三各阶段、各项工作间联系。66、项目决策主要解决项目选择问题。可分：投资意向；市场研究与机会分析；建议书；初步可行性；可行性；决策立项。67、初步可行性：需求；所需资源供应及价格变动；工艺技术中间试验分析；厂址选择；企业规模；设备选型68、项目设计确定拟定具体方案，实际上是选择和设计实现项目投资构想的优化实施方案过程。大型复杂可分：初步设计、技术设计、
17、施工图设计；一般的可分：初步和施工图设计。69、施工阶段：施工组织；施工准备、施工过程；生产准备；竣工验收。是一种资源组合性工作，是操作性、业务性的实际执行工作，主要任务是在确定性约束条件下优化实施过程。70、总结评价：投产运营和投资回收；项目后评价。一种依托于生产经营过程的分析研究工作。 71、建设项目各阶段对投资的影响 决策：基本特征是智力化或称知识密集性，主要投入机会分析费、市场调查费、可行性研究费、决策费，工作成本影响小，要素成本无影响，产出是决策结果，以总投资影响6070%，对使用功能影响7080%，对项目投资有决定性影响；设计：智力和技术双重性，主要投入：设计人员报酬2%10%、重
18、要建设要素预订和购置10%20%，工作成本对投资影响较小，要素成本是重要控制因素，产出对总投资影响20%30%，对使用功能影响1020%，对项目投资有重要影响；施工：资金和劳动双重性，投入：施工人员报酬1020%，施工要素5060%，成本为项目重要因素，产出是投资产品，对总投资1015%，对使用功能510%.终结：事后控制和检验评价。72、可行性研究内容：兴建理由与目标；市场分析与预测；资源条件评价；规模与产品方案；厂址选择；技术、设备、工程方案；原材、燃料供应；总图运输、公用辅助工程；环境影响；劳动安全与消防；组织机构与人力资源配置；实施进度；估算；融资方案；财务评价；国民经济评价；社会评价
19、；风险分析；研究结论与建议。73、财务会计报告：会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。74、会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。资产=负债+所有者权益。资产负债表是静态报表，按月报送，反映月末、季末、半年末、年末。作用：说明特定日期拥有各种资源总量及分布；所负担债务数额、需偿还债务期限长短及还债能力；拥有净资产数及所有者权益构成情况；资产及权益总额，反映财务状况，分析评价未来发展趋势。资产负债表附表包括资产减值准备明细表、股东权益增减变动表和应交增值税明细表。（施工企业没有增值税）利润表：反映在一定会计期间经营成果。利润=收入-费用这一会计等式为依据（动态）作用：收入各费
20、用及获得利润或亏损的数，收入与产出的关系；提供不同时期比较数字，分析企业损益发展趋势，预测未来盈利能力；枎经营成果及利润计划执行情况，分析企业利润增减变化原因。利润表附表包括利润分配表和分部报表（各分部不超过10个，收入额占企业全部营业收入总额90%以上时，不需要编制本报表）。现金流量表：反映一定会计期间现金和现金等价流出和流入，反映经营、投资、筹资活动动态情况，预测未来现金流量。编制基础：现金和现金等价物。现金通常指库存现金，不能随时支取的定期存款不作为现金。编制原则：会计核算遵循发生制原则，流量表遵循收付实现制原则，即将权责发生制下的收入和费用转换成现金基础。基本内容：经营活动产生的、投资
21、活动产生的、筹资活动产生的。经营活动指承发包工程、销售、提供劳务、经营性租赁、购买材料、接受劳务、支付税费；流入包括：承包工程、销售商品、提供劳务、收到税费返还、收到与经营有关其他现金；流出包括：发包工程、购买、接受劳务、支付。投资活动指长期资产购建。长期资产：固定资产、在建工程、无形、其他资产等期限在一年或一个营业周期以上的；流入包括：收回、取得、处置、收到；流出包括：购建、投资、支付。筹资活动指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的，资本包括：实收资本（股本）、资本溢价；债务指对外举债，包括发行债券、向金融企业借入及偿还债务；流入包括吸收、取得、收到；流出包括：偿还、分配、支付。76、资产负债表结构：由表头各基本内容组成，格式主要有账户式、报告式。一般为账户，左表资产各项目，右表负债及所有者权益各项目。77、资产按流动性分：流动、长期、固定、无形。78、流动资产：货币资金、短期投资、应收及预付、存货、待摊费用；长期资产：长期投资、固定、无形、其他资产。80、负债表编制方法：总帐余额直接填列，总帐余额计算填列，明细账户余额计算填列，总帐和明细账户余额分析计算填列。