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1、山东省2017 年上半年税务师财务与会计：净现金流量 考试试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合 题意） 1、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按_项目征 收个人所得税。 A特许权使用费所得 B稿酬所得 C劳务报酬所得 D其他所得 2、假设债权人在 2008 年 6 月 30 日向人民法院申请甲企业破产，人民法院当日 受理了甲企业的破产案件，甲企业的下列债权和债务，可以相互抵销的是_。 A甲企业的债务人 A，在 2008 年 7 月 2 日受让了某债权人对甲企业的债权， 该受让的债权与 A 对甲企业的债务 B甲企业的债权人
2、B ，2007 年 5 月 1 日在明知甲不能清偿到期债务事实的前 提下依然承担了甲企业的债务，该债务此时仍未清偿，B 承担的债务与 B 对甲 企业的债权 C甲企业的债务人 C ，2007 年 10 月 1 日在明知甲不能清偿到期债务事实的前 提下依然取得了对甲企业的债权，该债权此时仍未清偿，C 取得的债权与 C 对 甲企业的债务 D甲企业的债务人 D，在 2008 年 8 月 31 日受让了某债权人对甲企业的债权， 该受让的债权与 D 对甲企业的债务 3、在企业的财务管理目标的各种表达中，被大家公认的是_。 A企业价值最大化 B产值最大化 C每股利润最大化 D利润最大化 4、企业签订的以物易
3、物合同应缴纳的印花税额是_元。 A120 B135 C249 D240 E255 5、按征收方式不同，不属于遗产税类型的是_。 A总遗产税 B分遗产税 C个人遗产税 D混合遗产税制 6、钱江公司 1 月 1 日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率 6%，债券面值 100000 元，期限 5 年，实际支付银行存款 91889 元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。债券溢折 价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为 8%。钱江公司 12 月 31 日甲公司债券的账面价值为_元。 A100000 B93267.14 C93240.12 D92
4、564.56 7、下列关于个人独资企业特点的表述中，正确的是_。 A由一人出资成立的公司 B由多个自然人合伙成立的企业 C以“户”作为投资者而成立的企业 D有独立于投资人的住所 8、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有_。 A股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 B利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现 9、某自行车商店实行还本方式销售自行车。自行车现在的单价为 500 元，已销 售 400 辆，三年后还本 80%，该自行车同类货物市场价
5、为 300 元，则该商店的 计税销售额是_万元。(以上价格均为不含税价格) A12 B16 C20 D4 10、下列金融市场属于按照交易的性质划分的是_。 A资金市场和资本市场 B现货市场和期货市场 C发行市场和流通市场 D同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场等 11、某移动公司 2004 年某月销售有价电话卡，该卡的面值金额共计 150 万元， 销售时向顾客折扣 6%，实际取得销售款 141 万元，与销售卡相关的成本及销售 税费共计 120 万元；当月另将面值共计 10 万元的有价电话卡赠送给业务关联单 位，与赠送卡相关的成本 6 万元、销售税费 0.33 万元。假定企业所得税税率
6、为 33%，该移动公司当月应缴纳企业所得税_万元。 A8.14 B10.12 C11.44 D13.42 12、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是_。 A对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据 B货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费 C建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余 额 D对于由委托方提供辅助材料的加工合同、无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据 13、按照车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围 的是_。 A挂车 B政府机关自用车辆 C农用运输车 D森林消防专用车 1
7、4、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是的_。 A税务登记 B一般纳税人认定 C税务行政许可 D税务行政强制 15、对于房地产开发公司，可以作为加计 20%扣除的基数的是_。 A销售费用 B与房地产开发相关的财务费用 C建筑工程安装费 D与房地产开发相关的管理费用 16、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是_。 A出租方 B承租方 C由出租方和承租方协商确定 D由当地税务机关根据实际情况确定 17、2005 年 8 月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入 4000 万元，转让环节税款合计 220 万元，已经全部缴清。已知该公司取得土地使用 权而支付的地价款和有关费用为 160
8、0 万元，投入的房地产开发成本为 900 万元， 利息支出 210 万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有 30 万元属于超过贷款期限的利息)。该单位所在地省政府规定的其他房地产开发 费用的计算扣除比例为 5。此转让行为应缴纳土地增值税_万元。 A0 B133.5 C142.5 D292.5 18、6C 标准原则的内容不包括_。 A品德 B实力 C资本 D担保 19、注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣 除的项目是_。 A各项税收的滞纳金、罚款和罚金 B各种非广告性质的赞助支出 C自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 D无形资产受让、开发支出，包括
9、未形成资产的部分 20、某公司 2003 年年末资产总额为 10000 万元，资产负债率为 50%；2003 年度实现净利润 500 万元。若 2004 年该公司的资产规模和净利润水平不变，净资 产收益率(按照年末数计算)比 2003 年提高 5 个百分点，则该公司 2004 年末的 权益乘数为_。 A2 B3 C4 D5 21、根据我国刑法规定剥夺政治权利不包括剥夺犯罪分子_。 A选举权和被选举权 B担任国家机关职务的权利 C言论、出版、集会、结社、游行、示威的权利 D担任监护人的权利 22、以下关于行政合法性原则不正确的是_。 A行政活动必须依据法律 B行政行为必须证据充分 C行政行为必须
10、不能超越法定权限 D行政行为不一定在法律规定的范围内实施 23、粮食白酒的定额税率为_。 A0.8 元/斤 B1.0 元/斤 C0.5 元/斤 D1.2 元/斤 24、甲公司于 2008 年 1 月 1 日以 19800 万元购入一项 3 年期到期还本、按年付 息的公司债券，每年 12 月 31 日支付利息。该公司债券票面年利率为 5%，实际 利率 5.38%，面值总额为 20000 万元，甲公司将其确认为持有至到期投资。 2009 年 12 月 31 日，甲公司对该债券应确认的投资收益为_万元。 A1000 B1068.75 C1076 D1065.24 25、增值税纳税申报表(适用增值税一
11、般纳税人)第 14 项“进项税额转出” 栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映_。 A某工业企业发生了材料的非正常损失 B某钢材厂将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中 C某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货 D某商场收到的平销返利 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符 合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、税法规定的增值税纳税义务发生时间有_。 A采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天 B销售应税劳务的，为收到销售额或取得索取销售额凭证的当天 C以预收货款方式销售货物的，为收
12、到货款当天 D委托他人代销货物的，为货物发出的当天 2、专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有_。 A纳税人为取得土地使用权所支付的地价款 B按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的 5%以内计算扣除房 地产开发费用 C按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计 20%的扣除 D0.5的印花税 E房产地开发企计算增值额时，房产完工后的利息支出 3、企业持有现金的动机有_。 A交易性动机 B预防性动机 C储存性动机 D投机性动机 4、发票管理办法规定，任何单位和个人销售商品、提供劳务以及从事经营 活动时，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票，但下
13、列 情况中的_，由付款方向收款方开具发票。 A收购单位收购货物付款时 B收购单位收购农副产品付款时 C扣缴义务人支付个人款项时 D购买单位向小商小贩购买货物时 E向旧货单位收购废旧物资 5、该汽车厂 2003 年 8 月应纳的消费税和增值税表述正确地为_万元。 A应纳消费税 38.57 B应纳消费税 27 C应纳增值税 87.11 D应纳增值税 18.26 6、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有_。 A计提无形资产减值准备 B根据被投资企业实现的净利润按持股比例调整后，长期股权投资的账面价 值大于其计税基础的部分 C会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分 D交易性金融负债
14、按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分 E预计的产品质量保证损失 7、影响企业利润的主要经济指标有_。 A产品生产的数量 B商品销售价格 C固定成本 D变动成本 E税金 8、根据企业破产法的规定，债权人会议行使的职权包括_。 A通过重整计划 B监督管理人 C通过破产财产的分配方案 D代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序 9、当月委托加工 B 种烟丝用于连续生产 B 牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为_。 A9000 元 B9200 元 C9630 元 D13230 元 10、对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的， 在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经
15、了解有关情况，并与纳税义 务人进行价格磋商后，可以依次以下列价格估定该货物的完税价格有_。 A相同货物的成交价格估定 B采用类似货物的成交价格估定 C最大销售总量方法 D计算估价方法 E合理估价方法 11、交际应酬费和技术开发费加计扣除应调增应纳税所得额_万元。 A27.23 B27.5 C27.53 D87.5 12、传统的营销观念包括_。 A生产观念 B产品观念 C推销观念 D市场营销观念 E社会市场营销观念 13、广义金融市场的交易对象包括_。 A货币借贷 B票据的承兑和贴现 C证券的买卖 D办理国内外保险 14、下列事项的会计处理中，属于会计差错的有_。 A将医务人员的工资计入管理费用
16、 B固定资产达到预定可使用状态后发生的借款利息计入固定资产成本 C固定资产达到预定可使用状态前发生的借款利息计入固定资产成本 D分期收款销售方式下发出商品时确认收入 E设备一台价值 100 万元，估计净残值为 50 万元 15、某烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟，2009 年 4 月外购烟丝，取得 增值税专用发票上注明税款为 8.5 万元，本月生产领用 80，期初尚有库存的 外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消 费税是_万元。 A6.8 B9.6 C12 D40 16、2004 年 12 月 3 日，甲公司将其生产的已明示保质期的黄油卖给乙公司，乙
17、公司验收时因疏忽而未发现黄油已过保质期。2005 年 12 月 26 日，乙公司在 使用该黄油时，发现黄油已变质。一个月后，乙公司向人民法院起诉。对于此 案，下列关于诉讼时效和诉权问题的表述中，正确的是_。 A甲公司出售质量不合格的商品未声明，该案件已经超过 民法通则规定 的特殊诉讼时效期间，因此，乙公司的胜诉权丧失 B乙公司可以该案件应适用 20 年最长时效为由主张实体权利 C乙公司可以该案件应适用一般诉讼时效为由主张实体权利 D该案件已经超过诉讼时效，乙公司不得起诉 17、在计算 2009 年个人独资企业和合伙企业个人所得税时，允许税前扣除的项 目有_。 A投资者的每月 2000 元生计费
18、 B雇员的每月 1000 元的工资 C工会经费、职工福利费和职工教育经费规定比例为 2%、14%和 2.5% D投资者家庭雇用服务员的支出 E广告费及业务宣传费扣除比例为 15% 18、下列无形资产的计价，_符合现行会计制度的规定。 A购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本 B投入的无形资产按投资各方确定的价值作为实际成本 C企业接受的债务人以非现金资产抵债取得的无形资产，支付补价的，按应 收债权的账面价值加上补价和相关税费作为实际成本 D以非货币性交易换入的无形资产，收到补价的按换出资产的账面价值加上 支付的相关税费减去补价后的余额作为实际成本 E接受捐赠的无形资产捐赠人的约定价格作为实
19、际成本 19、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有_。 A财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税 B劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入 为一次所得 C同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税 D同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税 E同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税 20、第(1)笔业务允许抵扣进项税额_元。 A159808 B165760 C167008 D167043 21、下列增值税纳税人中，不予办理一般纳税人认定手续的有_。 A小规模生产企业 B个体经营者 C小规模商业企业 D全部销售免税
20、货物的企业 22、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是_。 A纳税人 B课税对象 C税率D纳税期限 23、在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、 薪金的，在代扣代缴税金时，以下的说法正确的是_。 A只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用 B只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用 C派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用 D雇佣方计算个税时，可以扣除实际上交给派遣单位的部分 E该雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴 24、下列关于售后回购(具有融资性质)的账务处理，正确的有_。 A借：银行存款 贷：应交税费应交增值税(销项税额) 其他应付款 B借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税 额) C借：发出商品 贷：库存商品 D借：主营业务成本 贷：库存商品 E借：财务费用 贷：其他应付款 25、关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是_。 A在建项目是立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目 B转让已完成土地前期开发但尚未进人施工阶段的在建项目应按“销售不动 产”项目征收营业税 C转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业 税 D土地交易中心转让土地使用权取得的手续费收入按转让无形资产项目征收 营业税