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1、资产负债表 （万元）项 目 2011年6月30日 2010年12月31日 2009年12月31日 2008年12月31日流动资产：货币资金 69,216.18 84,658.67 107,078.75 8,079.63应收账款 25,004.23 45,768.42 19,522.65 17,862.19预付款项 17,050.41 10,632.45 10,168.64 2,566.74应收利息 174.10 94.51 68.93 -应收股利 - - - -其他应收款 2,613.50 1,959.99 937.51 878.64存货 26,165.59 22,627.74 28,196.
2、17 23,192.62其他流动资产 420.92 419.65 - -流动资产合计 140,644.94 166,161.44 165,972.65 52,579.81非流动资产：长期应收款 1,105.17 952.67 604.23 -长期股权投资 27,663.90 18,368.65 465.16 1,472.23固定资产 10,246.25 6,867.35 3,071.58 696.89无形资产 2,250.00 - - -商誉 7,719.49 7,719.49 - -长期待摊费用 521.85 659.32 709.19 539.24递延所得税资产 775.84 1,453.
3、55 231.13 222.07非流动资产合计 50,282.51 36,021.03 5,081.28 2,930.42资产合计 190,927.45 202,182.47 171,053.93 55,510.23流动负债：短期借款 - - 500.00 16,500.00应付账款 15,905.41 25,373.11 9,267.12 6,335.91预收款项 11,181.38 8,157.97 9,743.79 4,872.85应付职工薪酬 674.15 252.38 182.18 72.46应交税费 1,926.46 4,142.57 2,387.76 1,220.39应付利息 -
4、 - 1.14 44.51其他应付款 4,502.83 7,231.89 581.59 358.95其他流动负债 - - - 1,303.91流动负债合计 34,190.22 45,157.93 22,663.58 30,708.99非流动负债：非流动负债合计 - - - -负债合计 3,4190.22 45,157.93 22,663.58 30,708.99所有者权益：实收资本（股本） 60,480.00 33,600.00 16,800.00 12,600.00资本公积 71,032.09 97,912.09 117,463.87 6,840.00盈余公积 3,179.55 3,179.
5、55 1,260.81 990.67未分配利润 20,162.39 20,517.49 12,555.69 4,370.57归属于母公司所有者权益合计154,854.04 155,209.13 148,080.37 24,801.24少数股东权益 1,883.19 1,815.41 309.98 -所有者权益合计 156,737.23 157,024.54 148,390.35 24,801.24负债和所有者权益合计 190,927.45 202,182.47 171,053.93 55,510.23损益表项 目 2011年1-6月 2010 年 2009 年 2008 年一、营业收入 33,
6、066.32 107,171.40 60,413.77 40,934.68其中：营业收入 33,066.32 107,171.40 60,413.77 40,934.68二、营业总成本 26,142.26 89,021.37 49,982.86 32,216.25其中：营业成本 14,908.85 56,554.19 32,470.83 18,938.31营业税金及附加 1,282.95 3,353.58 2,641.19 1,505.38销售费用 6,917.36 23,203.26 8,832.20 6,313.62管理费用 3,591.17 5,826.67 3,653.19 2,559
7、.12财务费用 -792.54 -1,226.00 1,045.69 900.54资产减值损失 234.48 1,309.67 1,339.74 1,999.28投资收益 511.25 103.49 -271.71 -129.77其中：对联营企业和合营企业的投资收益511.25 103.49 -271.71 -129.77三、营业利润 7,435.30 18,253.53 10,159.20 8,588.66加：营业外收入 1,322.59 1,453.79 1,546.84 416.43减：营业外支出 485.67 673.31 165.70 611.33其中：非流动资产处置损失 12.67
8、 10.53 0.55 4.41四、利润总额 8,272.22 19,034.01 11,540.34 8,393.76减：所得税费用 1,839.54 4,033.04 3,142.78 1,587.30五、净利润 6,432.68 15,000.97 8,397.56 6,806.45归属于母公司所有者的净利润 6,364.91 14,920.54 8,455.26 6,806.45少数股东损益 67.78 80.43 -57.70 -现金流表项目 2011 年1-6月 2010 年 2009 年 2008 年一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 60,051.69 9
9、4,894.74 65,190.59 39,365.26收到的税费返还 - 1,023.27 - -收到的其他与经营有关的现金 3,355.43 4,750.99 2,575.95 2,964.83经营活动现金流入小计 63,407.12 100,669.00 67,766.54 42,330.09购买商品、接受劳务支付的现金 34,778.80 53,083.35 43,931.57 31,902.99支付给职工以及为职工支付的现金 3,519.37 5,743.69 4,089.14 2,568.56支付的各项税费 5,396.73 8,707.22 4,794.76 2,914.62支付
10、的其他与经营活动有关的现金 10,636.63 23,999.20 9,737.01 11,056.21经营活动现金流出小计 54,331.53 91,533.46 62,552.48 48,442.37经营活动产生的现金流量净额 9,075.59 9,135.54 5,214.05 -6,112.28二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 - - - -取得投资收益收到的现金 - - - -处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额0.07 4.62 0.20 0.36处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - -收到其他与投资活动有关的现金 - - - -投资活动现
11、金流入小计 0.07 4.62 0.20 0.36购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金7,502.44 4,373.19 844.20 917.35投资支付的现金 10,959.00 15,595.00 - 3,470.00取得子公司及其其他营业单位支付的现金净额- 3,331.23 1,794.19 -投资活动现金流出小计 18,461.45 23,299.42 2,638.39 4,387.35投资活动产生的现金流量净额 -18,461.38 -23,294.81 -2,638.19 -4,386.99三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 - 200.00 116,2
12、34.92 7,776.00取得借款收到的现金 - - 23,000.00 16,500.00收到其他与筹资活动有关的现金 - - - -筹资活动现金流入小计 - 200.00 139,234.92 24,276.00偿还债务支付的现金 - 500.00 39,000.00 5,000.00分配股利、利润或偿付利息所支付的现金6,056.71 5,040.41 2,537.28 4,949.86其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - - -支付其他与筹资活动有关的现金 - 2,920.40 1,274.38 260.79筹资活动现金流出小计 6,056.71 8,460.81 42,8
13、11.66 10,210.65筹资活动产生的现金流量净额 -6,056.71 -8,260.81 96,423.26 14,065.35四、汇率变动对现金及现金等价物的影响- - - -五、现金及现金等价物净增加额 -15,442.50 -22,420.08 98,999.12 3,566.08加：期初现金及现金等价物余额 84,658.67 107,078.75 8,079.63 4,513.55六：期末现金及现金等价物余额 69,216.18 84,658.67 107,078.75 8,079.63基于以上某传媒公司3年一期的财务报表，思考下面问题;1、 企业资产负债表的作用如何？2、
14、企业货币资金的构成，分析货币资金的质量时应考虑的因素。3、 应收账款的质量分析需考虑哪几个方面，例举3点。4、 存货的质量分析5、 如何对长期股权投资的质量进行分析？6、 如何对固定资产的质量进行分析？7、 无形资产对信贷分析的作用如何？8、 大股东对上市公司的资金占用，在上市公司的资产负债表上如何反映？9、其他应收款和其他应付款对企业经营的影响如何？10、怎样看待应付账款的规模变化？11、利润表主要有哪几部分构成，信贷分析重点关注的是哪几部分？12、企业收入确认与计量的原则有哪些？13、资产减值损失对企业利润的影响？是否可以操纵利润？14、试对该企业流动性及其趋势进行分析，并考虑流动性分析时
15、应注意的问题15、比较2009年和2010年的应收账款周转率，存货周转率和应付账款周转率。16、比较分析2009年与2010年该企业的现金周转期。17、比较分析2009年与2010年该企业的盈利性18、比较分析2009年与2010年该企业的长期偿债能力19、试用直接法验算2009年的经营现金流。20、分析2010年影响经营现金流变化的关键因素。21、分析该企业的财务结构和资产结构的匹配性。22、分析该企业最可能的借款原因23、如何安排该企业的贷款结构？24，基于以上的财务报表分析，你是否会向该企业提供贷款？选择题：1、 下面那些科目通常会作为附注包括在财务报表中？I. 表外融资II. 租赁信息
16、III. 或有负债IV. 如何评估资产价值a. 仅I和IIb. 仅I、II和 IIIc. 仅I、II和 IVd. 仅I、II、 III和IV2、如果某公司提前确认收入，以下哪项恰当地描述了应收账款、存货和留存收益的情况？ 应收账款 存货 留存收益a. 高估 高估 高估b. 高估 低估 高估c. 低估 低估 高估d. 低估 低估 低估3、管理层可以采用下列哪种手段来操纵收益？a. 对费用进行资本化处理b. 将利好消息归为经常性收益，而将坏消息归为非经常性项目。c. 在经营业绩较差的期间，采用巨额冲销的会计处理方法。d. 以上都对4， 资产的减少最不可能和下面哪一个科目的变化相一致？a. 负债减少
17、b. 费用的增加c. 收入的减少d. 实收资本的增加5、某公司通过发行股票筹集了1亿元人民币，下面那些财务报表会反映这一交易活动？a. 利润表和现金流表b. 资产负债表和利润表c. 所有者权益变动表和利润表d. 资产负债表，现金流表和所有者权益变动表6、下面哪项最准确的描述了资产负债表的特征？a. 资产负债表上的科目主要以市值计价的b. 资产负债表上的科目的价值是实际值，而不是估计值c. 有些科目可能并没有反映在资产负债表上d. 在某些情况下，资产可能会大于所有负债与权益的总和7、某分析师正在比较同一行业中两家公司的经营状况，两家公司的利润表分别如下（单位：百万）： 公司A 公司B 净销售额$
18、5,000 $250 已销货成本3,500 180 销售、一般和管理费用500 40 利息费用450 0 税收 300 16 净收益 250 14 根据上述信息，以下哪项陈述最有可能是正确的？ a.公司B的资产状况优于公司A的资产状况，因为公司B没有负债。 b.公司B在控制营业费用方面优于公司A。 c.公司A在控制营业费用方面优于公司B。 d.公司A在管理营运资本方面优于公司B。 8、某公司的流动比率高于行业的平均水平；而其速动比率低于行业平均水平，这意味着：a. 它的高流动资产低于行业的平均水平。b. 公司在存货管理方面的效率提高。c. 它的流动性高于行业的平均水平d. 它无力偿还债务9、某
19、公司的流动比率为1.5，下列哪种措施最有可能改善该比率？ a. 用现金来偿还五年期的贷款本金。 b. 用现金来支付应付账款。 c. 采用信用交易的方式购买存货。 d. 收回部分应收账款。 10、下列信息摘自某公司的财务报告。 账户 比率 现金$100 速动比率0.6x 有价证券160 应付账款周转率40.0x 存货800 应付账款200 流动负债800 净销售额11,000 根据上述信息，该公司的应收账款周转率和存货周转率最接近： 应收账款周转率 存货周转率 a. 50.0x 40.0x b. 50.0x 10.0x c. 10.0x 10.0x d. 10.0x 40.0x 11、某分析师搜
20、集了她所关注的某家公司的财务信息如下： 2011 2010 现金 $50 $40 应收账款 $440 $400 存货 $280 $200 应付账款 $170 $160 净销售额$2,000 $1,900 存货周转期63天60天 2011年，该公司的现金流转周期最接近： a.187天。 b.183天。 c.105天。 d. 97天。 12、增加存货周转期和应付账款偿付期对现金流转周期的影响是： 存货周转期？ 应付账款偿付期？a. 增加 增加b. 增加 减少c. 减少 增加d. 减少 减少13、某分析师搜集到某公司的一些如下信息（单位：百万）： 利润表 资产负债表 净销售额$300 流动负债$15
21、 已销货成本 200 长期债务120 SG&A费用25 普通股 50 利息费用5 资本公积100 税收28 留存收益315 净收益 $42 总资产 $600 根据上述信息，该公司的总资产周转率和权益周转率分别为： 资产周转率权益周转率 a. 0.50 0.65 b. 0.07 0.65 c. 0.50 0.43 d. 0.07 0.43 14、下列是某分析师搜集到的某公司未调整的获利能力比率： 20X520X420X320X2 毛利润率 25% 23% 20%19% 营业利润率 6% 11% 2%13% 净利润率 3% 5%-7%7% 以下哪项陈述最有可能是正确的？ a. 毛利润率的变化趋势表
22、明该公司的成本结构正在恶化。 b.处于稳定状态的营业利润率表明该公司面临的经营风险较低。 c.处于波动状态的营业利润率表明该公司面临的财务风险较高。 d.处于波动状态的营业利润率表明该公司面临的经营风险较高。 15、某公司刚刚启用了新设备进行生产，预计新设备投入使用后的年固定成本为3,000,000美元，单位产品的可变成本为0.6美元，售价为1.00美元，下列哪个选项最接近该公司的盈亏平衡点销售额？ a.3,000,000 b.7,500,000 c.5,000,000 d.无法确定 16、某公司当前的财务报表以及财务比率，如下所示： 财务报表数据： 选择的财务比率： 总资产$227 营业利润
23、率 30% 净销售额127财务杠杆 2.67 利息费用13 资产周转率 0.56 税收 11 股利支付率 35% 该公司的权益收益率(ROE)为a.45%b.29%c.11%d.17%17、某分析师记录目标公司比率的变化如下： 20X6 20X7 净利润率 5.4% 5.0% 权益收益率 17.6% 17.2% 资产收益率 12.5% 12.0%根据以上信息，公司增长了的指标是： 财务杠杆？ 资产周转率？ a.否 否 b.否 是 c.是 否 d.是 是18、以下哪项最好的解释了公司的长期债务对总资本比率低于行业的平均水平，而其利息保障比率低于行业平均水平：a. 长期债务支付的利息低于平均水平。
24、b. 有较高的总现金流对长期债务比率。c. 短期债务高于平均水平。d. 有较高的流动资产对流动负债比率。19、20X9年12月31日，A公司财务方面的一些综合信息如下（单位：百万元）： 净销售额$1,325 购买设备 $165 应收账款的增加额87 存货增加 70 折旧和摊销140 支付的利息 35 普通股的回购140 缴纳的税款 63 出售设备所获得的收入60 已销货成本 610 应付账款的减少额55 根据上述提供的财务信息，采用直接法编制现金流量表，该公司20X9年12月31日的营运现金流(operating cash flow)为： a.$300,000,000。 b.$405,000,
25、000。 c.$440,000,000。 d.$545,000,000。 20、以下是某汽车公司20X9年12月31日的财务报表中摘录的一些财务数据（单位：百万元）： 利润表科目 资产负债表相关活动 净销售额$4,765 购买土地 $135 营业成本2,600 出售资产的收入 84 折旧和摊销325 发行优先股 75 出售资产损失10 应收账款的减少额 60 从关联公司获得的权益收益52应付利息的增加 23 净收益895 宣布的股利 18 资本支出 95 债务转换为普通股权益 190 假设期初现金余额为652,000,000美元。根据以上信息，试采用间接法计算截至20X9年12月31日，公司现
26、金的期末余额。 a.$1,367,000,000。 b.$1,692,000,000。 c.$1,842,000,000。 d.$2,656,000,000。 21、CC公司的期初存货为$9,500，数量为250单位，在会计年度内，该公司共购进原材料三次，具体情况如下： 购进数量总成本 X6/3/1400$14,800 X6/7/1450$14,850 X6/9/1550$15,950 该公司的会计年度从20X6年1月1日开始，采用LIFO法确定已销货成本，同时该公司每年的销售量为1,300单位，与采用FIFO法对存货进行计价相比，所有其他条件不变，那么存货成本对净收益和营运资本产生的影响是：
27、 a.净收益更低，营运资本更少； b.净收益更高，营运资本更多； c.净收益更高，营运资本更少； d.净收益更低，营运资本保持不变。 22、存货核算方法选择的不同将会改变一家公司的基本财务 比率，在通货膨胀和通货紧缩的环境中，以下关于存货FIFO法或LIFO法的表述最恰当的是哪一项？ a.在价格上升的环境中，采用LIFO法将会使流动比率、存货周转率和负债权益比率上升； b.在价格上升的环境中，采用FIFO法将会使流动比率、存货周转率和负债权益比率下降； c.在价格下降的环境中，采用LIFO法会使流动比率上升，存货周转率上升，负债权益比率下降； d.在价格下降的环境中，采用FIFO法将会使流动比
28、率下降，存货周转率上升，负债权益比率上升。 23、在报告的初期，与成本资本化相比，以下关于成本费用化对公司财务比率的影响最恰当的是哪一项？ a.较低的资本化资产基础，使公司的权益收益率较高； b.费用化导致当期的费用水平上升，降低了当期利润，使利 润率较低； c.资产水平较低，使公司的流动比率下降； d.较低的资产水平，使公司的资产周转率水平较低。 24、某公司采用直线法对固定资产计提折旧，该公司属于资本密集型行业，折旧方法会对财务报表产生重大影响。以下内容描述了固定资产购置较早的年份内直线折旧法的影响，其中最准确的是哪一项？ a.净收益较低； b.税前现金流较小； c.流动比率较低； d.资产周转率较低。25、固定资产预计可使用年限的变更属于会计估计变更，该项变更只会对未来的财务报表产生影响。以下关于延长应折旧资产预计可使用年限的表述中，正确的是哪一项？ a.较长折旧年限使资产周转率上升； b.较低的折旧费用使现金流对总负债比率上升； c.较高资产基础使资产收益率下降； d.较低的折旧费用使净利润率上升。 26、以下哪个因素将导致公司管理层选择融资租赁而不是经营租赁？ a. 公司期望更低的负债权益比率。 b.公司的债务契约要求的利息保障比率较高。 c.公司希望较高的资产周转率。 d.公司的边际税率较高。