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1、|一填空题 1设备更新的时期，一般取决于设备的 技术寿命 和 经济寿命 。 2 政府的目标有两个：一是 效率目标 ，另一是公平目标 。 3在技术经济分析中，把各个时间点上实际发生的资金流出或资金流入称为 现金流量 。 4税收具有 强制性 、 无偿性 和 固定性 。 5企业费用主要由 投资 、 销售税 、经营成本 构成。 6设备更新的时期，一般取决于设备的 技术寿命 和 经济寿命 。 7技术进步可分为 体现型 和 非体现型 两类。 8项目建设投资最终形成相应资产有： 固定资产 、无形资产 和 递延资产 。 9 经济效果评价 是投资项目评价的核心内容。 10资金规划的主要内容是 资金筹措 与 资金
2、的使用安排 。 11规模成本法主要用于 企业整体资产 的评估，是 较为粗略 的评估方法。 12政府之所以应该成为公用事业项目的投资主体，一方面是由政府的 性质和职责 所决定，另一方面是 由其 效率 所决定。 13设备在使用（或闲置）过程中会发生 有形磨损 和 无形磨损 两种形式。 14. 进行资金等值计算中使用的反映资金时间价值的参数称为 基准折现率 . 15盈亏平衡分析的目的就是找出 临界值 ，判断投资方案对 不确定因素 变化的承受能力，为 决策提供依据。 16工业项目运营过程中的总费用按其经济用途与核算层次可分为 直接费用 、 制造费用 和期间费用 。 17静态评价指标主要用于技术经济数据
3、 不完备 和 不精确 的项目初选阶段；动态评价指标则用于项 目最后决策前的 可行性研究阶段 。 18估计重置成本的方法有： 重置核算法、 功能成本法 、规模成本法、 物价指数法 等。 19净现金流序列符号只变化一次的项目称 常规项目 。 20基准折现率不仅取决于 资金来源 的构成和未来的 投资机会 ，还要考虑 项目风险 和 通货膨胀 等因素的影响。 21企业常用的计算、提取折旧的方法有 年限平均法 、工作量（产量）法 和 加速折旧法 等。 22资本回收系数与偿债基金系数之间存在 （A/P ，i ，n）=（A/F ，i ，n）+i 23企业收益主要是由 销售收入 、 资产回收 和 补贴 这几部分
4、构成。 24价格变动指数主要有： 定基价格指数 和 环比价格指数 。 25技术创新是通过由 科技开发 、 生产 、流通 和 消费 四个环节构成的完整体系，实现其促进经济 增长的作用。 26内部收益率的经济涵义可以这样理解：在项目的整个寿命期内按利率 i=IRR 计算，始终存在 未能收 回的投资 ，而在寿命结束时， 投资恰好被完全收回 。 27. 经营成本=总成本费用- 折旧与摊销费 - 借款利息支出 . 28. 影响资金时间价值的大小是多方面的,从投资角度来看主要 有 投资收益率、 通货膨胀因素 、 风险因素 。 29 在技术经济分析中，一般采用 复利 计息. 30. 如名义利率为r,一年中计
5、息次数为m,实际利率为i,则它们的关系是 I=（1+r/m） m -1 . 31. 现金流量图中时间轴上的点称为 时点 .通常表示的是该年的 年末 . 32. 将未来某一时点的资金金额换算成现在时点的等值金额称为 折现 或 贴现 . 33. 企业投资活动有三种资金来源: 借贷资金 , 新增权益资本 ,和 企业再投资资金 . 34 NPVI指标仅适用于 投资额相近且投资规模偏小 的方案比选. 二名词解释 敏感因素就是其数值变动能显著影响方案经济效果的因素。 敏感性分析是通过测定一个或多个不确定因素的变化所导致的决策评价指标的变化幅度，了解各种因素 的变化对实现预期目标的影响程度，从而对外部条件发
6、生不利变化时投资方案的承受能 力作出判断。 投资方案评价指标投资回收期、净现值和内部收益率。 内部收益率：方案计算期内可以使净现金流量的净现值等于零的贴现率。 环比价格指数是逐年与前一年相比所得指数。 净现值按一定的折现率将各年净现金流量折现到同一时点（通常是期初）的现值累加值。 经营风险：销售量、产品价格及单位产品变动成本等不确定因素发生变化所引起的项目盈利额的波动。 沉没成本指以往发生的与当前决策无关的费用。 资金等值指在考虑时间因素的情况下，不同时点发生的绝对值不等的资金可能具有相等的价值。|机会成本指将一种具有多种用途的有限资源置于特定用途时所放弃的收益。 固定资产企业使用期限超过一年
7、的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设 备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值超过2000元以上，并且使 用年限超过2年的，也应当作为固定资产。 固定资产净残值是预计的折旧年限终了时的固定资产残值减去清理费用后的余额。 固定资产净值固定资产使用一段时间后，其原值扣除累计的折旧费总额后的部分。 无形资产指企业长期使用，能为企业提供某些权利或利益但不具有实物形态的资产。 影子价格固定成本指成本总额在一定时期和一定业务量范围内,不受业务量增减变动影响的成本。 互斥方案：采纳一组方案中的某一方案，必须放弃其他方案，即方案之间相互具有排他性，互斥关系即可 指同一
8、项目的不同备选方案，也可指不同的投资项目。 机会成本-机会成本是指将一种具有多种用途的有限资源置于特定用途时所放弃的其它机会中最佳可能带 来的收益 动态评价指标：净现值、将来值和年度等值 三简答题 9。什么是名义利率与实际利率？什么是贴现和现值？ 答：名义利率指明文规定支付的利率水平，在复利周期小于付款周期的情况下，是一种非有效的“挂名” 利率；实际利率则表示在复利周期小于付款周期时，实际支付的利率值，是有效的利率。贴现是指把将来一定时期所得的收益换算成现有时刻的价值；现值就是贴现到现在时刻的总金额。 17主要的经济评价方法有几种？答：经济评价方法主要包括：静态评价法：有投资回收期法、投资收益
9、 率法等；动态评价指标有：净现值及净年值法、费用现值和费用年值法、内部收益率和外部收益率法。 18。什么是现金流量图？它的作用是什么？ 答：因为每一个具体的项目都包含着一些在不同时刻发生的货币的输入与输出，因此现金流常表现为在不 同时刻具有不同值的多重资金流通的情况。为了便于研究，在技术经济分析及计算中，常采用一种简单的 图解法，把一个不同时刻的多重货币流，以简洁的方式表示出来，这就是现金流量图。从现金流量图中可以看出：任一投资过程的现金流包含三个要素：即投资过程的有效期、发生在各个 时刻的现金流量值及平衡不同时刻现金流量的投资收益率。同时，通过研究某一投资过程的现金流，可以 了解到该投资过程
10、的一些最本质的内容。 四计算题 1某厂今天存入银行 500万元，预计在第 2年末再存入 500万元，在第 8年末将提取 1000万元用于技术 改造，其余准备在第 10末一次取出 2500万元，能否实现 15的利率？ 解： 先画出现金流量图（略）按 15%的利率折换到现值点，得：500 500( ,15%,2) 1000( ,15%,8) 2500( ,15%,10) P P P p F F F 500 500 0.7561 1000 0.3269 2500 0.2472 0 66.85 答： 能实现 15%的利率。 2 某运输专业户花 10万元购买了一台黄海牌客车，车的寿命 10年，若期望收益
11、率为 20%，问每年净收 益是多少？ 解： 先画出现金流量图（略）10( ,20%,10) 10 0.23852 A A P （万元） 2.3852 答：每年净收益为 2.3852万元|3某投资工程，第 3年投产，生产期 20年，投产后预测每年净收益144.225万元，若期望收益率为 15，第 2年投资 300万元，试求第 1年该投资多少万元？ 解： 先画出现金流量图（略）第三年投产，就是第二年末，三年年初300( ,15%,1) 144.225( ,15%,19)( ,15%,1) P P P P T F A F 300 0.8696 144.225 6.198 0.8696 0 T 所以：
12、 （万元） 516.46 T 答： 第 1年该投资516.46万元 4某公司拟购置一台新计算机，价值 100000元，可付现款，也可先付 25000元现款，其余每年末付 10000元，连付 10年，如该公司可以用该项投资赚利 8，哪种方案更合适？ 解： 先画出现金流量图（略）25000 10000( ,8%,10) 25000 10000 6.7101 P P A （元）0 1 10% i 130 30 4.355 10 0.5654 6.304 P 当 时， 0 2 6% i 25000 3000 7.360 7000 0.5584 988.8 P 利用插值法，得： 1 2 1 1 1 2
13、( ) ( ) ( ) ( ) NPV i i i IRR i NPV i NPV i A 6.73% 5%答： 为6.73% 工程可行 IRR 13现有一笔存款，年名义利率 8，每月计算一次，求每年及每半年的实际利率。 解：每年的实际利率为：12 0.08 (1 ) 1 (1 ) 1 8.32% 12 m r i m 每半年的实际利率为：6 0.08 (1 ) 1 (1 ) 1 8.25% 6 m r i m 14名义利率18，按半年计息、季度计息和月计息的实际年利率各为多少？ 解：按半年计息： 2 0.18 (1 ) 1 (1 ) 1 18.81% 2 m r i m 按季度计息： 4 0
14、.18 (1 ) 1 (1 ) 1 19.25% 4 m r i m 按月计息： 12 0.18 (1 ) 1 (1 ) 1 19.56% 12 m r i m 15某项投资7000元，拟定5年内每年等额回收2000元，问收益率是多少？解： 先画出现金流量图（略） 得方程： 7000 2000( , ,5) P i A ( , ,5) 3.5 P i A 查表得： ( ,12%,5) 3.605 P A ( ,15%,5) 3.352 P A |利用插值法求得：3.352 3.605 15% 12% 3.352 3.5 15% % i 求解上式。得： 13.25 i 答：收益率为13.25%
15、16某中型钢厂投资方案，年产钢12万吨，吨钢售价500元，单位产品可变费用250元，单位产品税金 64元，年固定总成本1500万元，试对产量、售价、单位可变费用、生产能力利用率进行盈亏平衡分析。 解：盈亏平衡点时产量为：（吨） 4 * 4 1500 10 8.065 10 500 250 64 f v C Q P C S 盈亏平衡销售价格为：（元） * 1500 S 250 64 439 12 f v c C P C Q 盈亏平衡单位变动成本为： （元） * 1500 S 500 64 311 12 f v c C C P Q 盈亏平衡生产能力利用率为：* * 8.064 100% 100%
16、67.2% 12 c Q E Q 17某投资项目，设计年产量10万吨钢，吨钢售价900元，吨钢总成本费用650元，其中可变费用占 70，固定费用占30，销售税金占销售收入的8，固定资产投资4872 万元，流动资金占销售收入的 25，试计算投资利润率，并列表做出价格、成本、固定资产投资、产量各因素变化(10)时，对投资 利润率的影响，画出敏感性分析图，并按因素敏感强弱排序。 解：这里是作静态的敏感性分析。投资利润率 = 年利润 / 投资额 所以： 投资利润率=(900-650)(1-8%)*10*10 4 /4872*10 4 =47.2% 然后列表，分别列出价格、成本、固定资产投资、产量变化（
17、分别乘0.9、0.95、1.00、1.05、1.10） 代入上式,求出投资利润率。再画出分析图，根据反映强弱排列。 18. 某公司现在从银行贷款若干元，利率为 10，第 10年末一次偿清本利和，在下列贷款额下，按单利 法和复利法计算本利和。(1)贷款 1000万元；(2)贷款 5000万元。 解：单利计算：贷款 1000万元，本利和为： 单利计算：贷款 5000万元，本利和为： 贷款 1000万元，本利和为： 贷款 5000万元，本利和为： 19. 张红获得 10000元贷款，偿还期为 5年，利率为 10。在下列几种还款方式下，按复利法计算此人还 款总额和利息各是多少？ (1) 每年末只偿还
18、2000元本金，所欠利息第 5年末一次还清； (2) 每年末偿还 2000元本金和所欠利息； (3) 每年末偿还所欠利息，第 5年末一次还清本金；|(4) 第 5年末一次还清本利。 解： 本题宜采用列表方式求解方案 年 年初所欠 年利息额 年终所欠金额 偿还本金 年终付款总额1 10000 1000 11000 2000 20002 9000 900 9900 2000 20001 3 7900 790 8690 2000 20004 6690 669 7359 2000 20005 5359 535.9 5894.9 2000 5894.913894.9 1 10000 1000 11000
19、 2000 30002 8000 800 8800 2000 28002 3 6000 600 6600 2000 26004 4000 400 4400 2000 24005 2000 200 2200 2000 220013000 1 10000 1000 11000 0 10002 10000 1000 11000 0 10003 3 10000 1000 11000 0 10004 10000 1000 11000 0 10005 10000 1000 11000 10000 1100015000 1 10000 1000 11000 0 02 11000 1100 12100 0 0
20、4 3 12100 1210 13310 0 04 13310 1331 14641 0 05 14641 1464.1 16105.1 10000 16105.116105.1 20. 假设利率为 8，试求： (1) 现存入银行 10000元，第 5年末应取出多少钱？ (2) 现向银行贷款 200000元，第 10末一次还回多少？(3) 某企业现在向银行贷款 15万元，第 5年末一次还清，应还多少？ (4) 现在投资 2500元，第 25年末可得多少奖金？ 解：（1） （元） ( , , ) 10000 ( ,8%,5) 10000 1.4693 14693 F F F P i n P P
21、（2） （元） ( , , ) 200000 ( ,8%,10) 200000 2.1589 431780 F F F P i n P P （3） （万元） ( , , ) 15 ( ,8%,5) 15 1.4693 22.0395 F F F P i n P P （4） （元） ( , , ) 2500 ( ,8%,25) 2500 6.8485 17121.25 F F F P i n P P 16某企业 2003年 1月 1日购置一台设备，价值 100 000元，估计使用年限为|5年，预计净残值率为 5%，试分别用直线法、年数总和法和双倍余额递减法计 算该设备每年应提的折旧额。 解答：（
22、1）直线法： 年折旧率= 100%= 100%=19% 规定的使用年限 预计净残值率 1 5 % 5 1 年折旧额=年折旧率固定资产原值=19%100 000=19 000元 （2）年数总和法： 净残值=原值5%=100 0005%=5 000 元 年数总和法计算的各年折旧额： 年份 原值-净残值 尚可使用年限 年折旧率 折旧额（元） 1 95 000 5 5/15 31 666.67 2 95 000 4 4/15 25 333.33 3 95 000 3 3/15 19 000.00 4 95 000 2 2/15 12 666.67 5 95 000 1 1/15 6 333.33 （3
23、）双倍余额递减法计算的各年折旧额：年折旧率=2 100%=38% 5 % 5 1 年份 期初账面净值 元 年折旧率（%） 折旧额（元） 期末账面净额 元 1 100 000 38 38 000 62 000 2 62 000 38 23 560 38 440 3 38 440 38 14 606.20 23 832.80 4 23 832.80 9 416.40 14 416.40 5 14 416.40 9 416.40 17某企业一辆汽车的原值为 200 000元，预计净残值率为 5%，预计行驶 里程为 300 000km。2010 年 2月实际行驶里程为 1 500km，计算该汽车 2月
24、份 应提的折旧额。 单位里程应计提折旧= = =0.633 元 总行驶里数 净残值率） （ 固定资产原值 1 300000 % 5 1 200000 ） （ /km本月折旧额=单位里程应提折旧额实际行驶里程=1 5000.633=950 元 18某县城化妆品厂本月缴纳增值税10 万元，消费税30 万元，计算该县城化妆品厂 应缴纳的城建税和教育费附加。 应纳税额=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税+实际缴纳的营业税）适用税率 =（10+30+0）5%=2（万元） 19某工业企业为一般纳税人，2010年 5月发生以下业务： （1）采用交款提货方式销售货物 100万元，并开具增值税专用发票，发票
25、注明销售额为 85.47万元，增值税额为 14.53万元。 （2）采用赊销方式销售货物 50万元，开具普通发票。 （3）本月购进货物，增值税专用发票上注明材料款为 60万元，进项税额 为 10.2万元，同时开具运费发票若干张，运费金额 10万元，请计算该企业当 月应缴纳增值税额。 适用增值税税率= 100%=17% 47 . 85 53 . 14 销项税额=（14.53+ 17%）万元=21.79万元 % 17 1 50 进项税额=（10.2+107%）万元=10.9万元 增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=21.79-10.9=10.89万元|20某国有工业企业，2010年度生产经营情况
26、如下： （1）销售收入 5 000万元，销售成本 3 600万元，主营业务税金及附加 140万元。 （2）其他业务收入 70万元，其他业务支出 50万元。 （3）发生营业费用 300万元、管理费用 500万元、财务费用 200万元。 （4）发生营业外支出 160万元。 （5）投资收益 9万元。 请计算该企业 2010年应缴纳的所得税。 解答：应纳税所得额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额=5 000-3 600-140+70-50-300-500-200+9-160=129 万元 所得税=应纳税所得额33%=12933%=42.57 万元 6某企业 2010年 1-11月某商品的销售金额见
27、表 3-6。用一次移动平均法 预测 2010年 12月和 2011年 1月份的销售量（n=3）。表 3-5 某企业 2010年 1-11月某商品的销量表 （单位：万元） 月 份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 销售金额 24 22 23 21 24 22 23 24 23 25 26 移动平均值计算见表 3-12。 表 3-12 移动平均值计算表 （单位：万元） t 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 y t 24 22 23 21 24 22 23 24 23 25 26 24.67 M 1 t 23 22 22.67 22.33 23 23 23.33 2
28、4 24.67 25.22 由表 3-12可知：2010年 12月的销售量预测为 24.67万元，2011年 1月的 销售量预测为 25.22万元 7某地区 20032010年财政收入 Y 与国民收入 X 的统计数据见表 3-8。 表 3-6 某地区 20032010年财政收入 Y 与国民收入 X 的统计数据表 i （年份） 1 2 3 4 5 6 7 8 国民收入 X/亿元 3.35 3.69 3.94 4.26 4.73 5.65 7.00 7.80 财政收入 Y/亿元 1.10 1.08 1.09 1.12 1.25 1.50 1.87 2.27 （1）试求财政收入 Y 对国民收入 X
29、的回归方程。 （2）做显著性检验。（a=0.05） （3）使用 Excel 做出散点图并计算回归方程。 解答： =5.05 =1.41 x y （1） =18.423 =1.376 =4.9273 2 ) ( x x i 2 ) ( y y i ) ( ) ( x x y y i i b= = =0.267 2 ) ( ) )( ( x x y y x x i i i 43 . 18 93 . 4 a= -b =1.41-0.2675.05=0.06 y x 回归方程： =0.267+0.06x y （2）作显著性检验=6.2482 =6.8146 F*= = =5.5 2 ) ( y y i 2 ) ( y y i 2 ) ( ) ( ) 2 ( 2 i i i y y y y n 8146 . 6 2482 . 6 6 F a（1，n-2） =F 0.05（1，6） =5.99 因为 F*=5.55.99，所以财政收入与国民收入不成线性关系。 （1） 使用 Excel 做出散点图并计算回归方程。