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1、丈夫志四方，有事先悬弧，焉能钧三江，终年守菰蒲。顾炎武海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。林则徐序号 内容 股票期权 业绩股票 限制性股票 股票增值权 虚拟股权 员工持股计划 具体操作层面 1 文件(1)上市公司股权激励管理办法；(2)股权激励有关事项备忘录1 号、2 号、3 号；(3)关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知 关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见 2 参与对象范围 董事、高级管理人员、核心技术（业务）人员，如对上诉以外人员成为激励对象的，上市公司应在股权激励计划备案材料中逐一分析其与上市公司业务或业绩的关联程度，说明其作为激励对象的合理性 公司员工 3 是否实股
2、 是 是 是 否 否 是 4 实施限制 一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；一年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚；中国证监会认定的其他情形 无 5 股东大会表决方式 必须经出席会议的股东所持表决权的2/3 以上通过，涉及的相关董事、股东应回避表决 必须经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过，涉及的相关董事、股东应回避表决（非公开的需 2/3 以上）6 是否需聘请独立财务顾问 董事会下设的薪酬与考核委员会认为必要时，可以要求上市公司聘请独立财务顾问。同时采用股票期权和限制性股票两种激励方式的上市公司，应当聘请独立财务顾问 涉及非公开发行的应聘
3、请 7 是否需聘请律师 需要 需要 需要 需要 需要 需要 8 是否行政许可 需获得证监会无异议备案通过 不涉及非公开发行的，不设行政许可；涉及非公开发行的，需证监会审批 9 主要适用公司类型 初始资本投入较少，资本增值较快，在资本增值过程中人力资本增值明显的初创期高科技公司 适合业绩稳定，绩效管理体系比较成熟的公司 适合成长及业绩比较稳定，股价市场波动不大，现金流比较充足且具有分红偏好的公司 适合现金流量比较充裕且具有较大成长空间的公司 适用于增长较快，现金流量比较充裕的非上市公司和上市公司 重视员工福利的上市公司 公司层面 以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。管子牧民以家为家，以乡
4、为乡，以国为国，以天下为天下。管子牧民1 发行定价 股票来源为非公开发行股票的，发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票的 50%股票来源为非公开发行股票的，发行价格不低于定价基准日前20 个交易日公司股票的 90%2 重大事件期间是否可以推出 一、上市公司发生重大事件，在履行信息披露义务期间及完毕后30 日内，不得推出股权激励计划草案；二、上市公司提出增发、资产注入、发行可转债等重大事项至实施完毕后30 日内，不得推出股权激励计划草案 无相关规定 3 对损益影响 适用股份支付准则，确认相关成本或费用，降低收益 通常不影响公司损益（但涉及大股东无偿赠与或低价转让的，有待制度进一步明确
5、）4 股东股权稀释 是 是 是 否 否 是 5 公司现金支出 无 有/无 无 有 有 无 6 激励作用设限 无 无 有 无 无 无 员工层面 1 资金来源 员工合法薪酬，上市公司不得为激励对象提供贷款以及其他任何形式的财务资助，包括为其贷款提供担保 员工合法薪酬和法律法规允许的其他地方 2 杠杆作用 自筹资金+自行管理，不存在杠杆效应 可以融资、可以设定结构分级，存在杠杆效应 3 专业管理 自行管理 自行管理，也可委托资产管理机构管理 4 激励收益 增值权 分红权、增值权和投票权 分红权、增值权和投票权 增值权 分红权和增值权 分红权、增值权和投票权 5 员工风险 无 无 有/无 无 无 有
6、6 员工现金支出 有 有/无 无 有 有 有 7 奖励/福利 奖励 奖励 奖励 奖励 奖励 福利 8 个人所得税 获益部分，需按照“工资、薪金所得”项目，征收个税 对于股票来源为二级市场直接购买或定向增发方式下，暂免征税 人不知而不愠，不亦君子乎？论语丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。杜甫 扫码关注识权智库更多原创 以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。旧唐书魏征列传勿以恶小而为之，勿以善小而不为。刘备 历尽人间繁华，看遍人世沧桑，一颗孤独的心在滚滚红尘中漂泊不定。岁月如流水，静静的流，我是流水上一叶轻轻的扁舟，看两岸美景无数，听悦耳清音相伴。青山悠悠，炊烟袅袅，繁花
7、似锦；风吹笛奏，花开的妙音，花落的惆怅，青草凄凄的叹息，鸟儿婉转的啼鸣。曾经的美好，在眼前闪过，在回忆里绵绵的回荡。风轻轻的吹，略过心田那一缕隐隐的忧伤，伤口还未愈合，不知这风要吹到什么时候？很痛，很痛。叶落无声，风过无痕，花开无迹，天边的云朵谁来采？落日的绯红谁来绣？地上的野花谁来摘？任凭花儿的芬芳在心间流淌，任凭云朵在眼眸里多姿的变幻；任凭落日揉碎在心湖的微波里。可是谁能看透，一切的美丽都是人生的浮云，一切的梦幻都是没有结局的风景，一切的想像都是梦里花落知多少的沧桑情怀。曾经的美好，在心湖晃悠悠，只是尘世的风景早已看透，留下一颗残缺的心在眼泪里凄迷。风尘如画，水墨如漆，回眸间，于灯火阑珊处
8、寻寻觅觅，只是越过千山万水，如飞月追彩云，我在黑夜里兜兜转转，它在白日里化成彩虹桥，两个不同的时空，两边不同的风景，两种不同的处境，试问有谁能穿鞋时空的隔阂，将我与虚无缥缈的梦境绕成一个圈，圈住艰难险阻，圈住万里愁肠，圈住一个无怨无悔的青春年华？梦里有时终需有，梦里无时莫强求。这个道理谁不懂，可惜我日思夜想的却时常困扰我的心，在秋风里沉沦为一座座奇险无比的山峰，我在里面上演一出出夸父追日的悲情剧；在秋光里风干成一麦麦稻浪，我在麦田里守望那金黄的收获，守望一个金色的梦想。静静敲醒沉睡的心灵，将一切透亮融化在心，明媚一世的尘缘，只为求一个美满的结果。何时心儿盈满飞翔的梦，一语珠玑，道破封锁已久的心窗。泪已干，心已死，何时捡起梦的碎片，双手轻轻的拼凑，眼神里的专注，照亮刚强的起航，这个结果，是否能行到水穷处，坐看云起时？穷则独善其身，达则兼善天下。孟子老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。唐王勃 人之为学，不日进则日退，独学无友，则孤陋而难成；久处一方，则习染而不自觉。顾炎武以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。管子牧民