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1、以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。旧唐书魏征列传其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。论语*欧阳光明*创编 2021.03.07*欧阳光明*创编 2021.03.07 企业年度财务分析报告 欧阳光明（2021.03.07）单位：演示单位 报告期间：2011 年 目 录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析二、财务报表分析（一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分
2、析（三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析（三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率（四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析（五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4
3、.应收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA)分析（三）财务预警-Z计分模型 一、财务状况总体评述 2006年，演示单位累计实现营业收入 231,659.69万元,去年同期实现营业收入 175,411.19 万元，同比增加 32.07；实现利润总额7,644.27 万元，较去年同期增加 21.16；实现净利润 6,370.21 万元，较同期增加 21.11。（一）企业财务能力综合评价：【财务老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚
4、，不坠青云之志。唐王勃常将有日思无日，莫待无时思有时。增广贤文*欧阳光明*创编 2021.03.07*欧阳光明*创编 2021.03.07 综合能力】财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金
5、不足的具体原因。【运营能力】运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。【成长能力】成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。实际值 行业标准值 综合能力得分 标识 一、盈利能力得分 25.79 净资产收益率 19.14 9.91 9.00 总资产利润率 5.50 6.90 4.79 营业毛利率 19.74 18.88 6.00 主营业务比率 5.90 5.14 6.00 二、偿债能力得分 14.86 现金流动负债比率 7.84 28.74 1.64 资产负债率 77.84 58
6、.97 6.00 速动比率 58.14 44.00 4.00 已获利息倍数 7.91 9.83 3.22 三、现金能力得分 11.55 销售现金比率 0.04 0.11 2.27 经营现金净流量增长率 470.17 62.80 6.00 盈余现金保障倍数 1.52 5.31 1.43 资产现金回收率 6.08 16.46 1.85 四、运营能力得分 6.61 总资产周转率 1.46 1.57 3.70 应付账款周转率 2.81 7.45 1.51 应收账款周转率 3.57 398.31 0.04 存货周转率 4.44 13.02 1.36 五、成长能力得分 10.93 营业增长率 32.07
7、20.53 5.00 净利润增长率 21.11 113.84 0.93 固定资产投资扩张率 24.54 7.45 5.00 六、财务综合得分 69.73 非淡泊无以明志，非宁静无以致远。诸葛亮好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。中庸*欧阳光明*创编 2021.03.07*欧阳光明*创编 2021.03.07（二）行业标杆单位对比分析 项 目 本期实际 标杆单位 差异额 差异率 营业收入 231,659.69 2,619,549.02-2,387,889.33-91.16%净利润 6,370.21 72,030.01-65,659.80-91.16%资产规模 158,514.99 885,182
8、.27-726,667.28-82.09%经营现金净流量 9,671.67 15,075.12-5,403.45-35.84%净资产收益率 19.14 33.87-14.73-43.49%流动资产周转率 1.83 4.35-2.52-57.87%资产负债率 77.84 63.71 14.13 22.18%营业增长率 32.07 55.48-23.41-42.20%二、财务报表分析（一）资产负债表分析 项 目 增减额 标识 增减率 2005年 2006年 流动资产 129,580.18 123,102.28-6,477.90 -5.00%非流动资产 29,928.00 35,412.71 5,4
9、84.71 18.33%资产总计 159,508.19 158,514.99-993.19 -0.62%流动负债 127,578.36 123,327.54-4,250.82 -3.33%非流动负债 481.95 66.31-415.63 -86.24%负债合计 128,060.31 123,393.86-4,666.45 -3.64%所有者权益 31,447.88 35,121.14 3,673.26 11.68%1.资产状况及资产变动分析 项 目 同期结构比 本期结构比 增减率 2005 年 2006 年 流动资产 129,580.18 123,102.28 81.24%77.66%-5.
10、00%非流动资产 29,928.00 35,412.71 18.76%22.34%18.33%资产总计 159,508.19 158,514.99 100.00%100.00%-0.62%2006年，演示单位总资产达到 158,514.99 万元，比上年同期减少993.19 万元，减少 0.62；其中流动资产达到 123,102.28万元，占资产总量的 77.66，同期比减少 5.00，非流动资产达到35,412.71 万元，占资产总量的 22.34，同期比增加 18.33。下图是资产结构与其资金来源结构的对比：2.流动资产结构变动分析 项 目 同期结构比 本期结构比 增减率 2005 年 2
11、006 年 货币资金 7,592.31 7,158.70 5.86%5.82%-5.71%良辰美景奈何天，便赏心乐事谁家院。则为你如花美眷，似水流年。汤显祖吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎？与朋友交而不信乎？传不习乎？论语*欧阳光明*创编 2021.03.07*欧阳光明*创编 2021.03.07 应收票据 51,696.19 48,594.57 39.90%39.47%-6.00%应收账款 13,580.41 15,943.38 10.48%12.95%17.40%预付款项 11,882.24 10,426.49 9.17%8.47%-12.25%存货 44,079.67 39,660.52
12、34.02%32.22%-10.03%其他项目 749.35 1,318.62 0.58%1.07%75.97%流动资产 129,580.18 123,102.28 100.00%100.00%-5.00%2006年，演示单位流动资产规模达到 123,102.28万元，同比减少6,477.90万元，同比减少 5.00。其中货币资金同比减少 5.71，应收账款同比增加 17.40，存货同比减少 10.03。应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为 32.07%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。
13、3.非流动资产结构变动分析 项 目 同期结构比 本期结构比 增减率 2005 年 2006 年 长期投资项目 4,515.10 4,668.91 15.09%13.18%3.41%固定资产 22,924.95 28,549.63 76.60%80.62%24.54%在建工程 1,213.25 1,335.00 4.05%3.77%10.03%无形资产及其他 1,274.70 859.17 4.26%2.43%-32.60%非流动资产 29,928.00 35,412.71 100.00%100.00%18.33%志不强者智不达，言不信者行不果。墨翟勿以恶小而为之，勿以善小而不为。刘备*欧阳光明
14、*创编 2021.03.07*欧阳光明*创编 2021.03.07 2006年，演示单位非流动资产达到 35,412.71 万元，同期比增加5,484.71 万元，同期比增加 18.33。长期投资项目达到 4,668.91 万元，同比增加 3.41；固定资产 28,549.63万元，同比增加24.54；在建工程达到 1,335.00万元，同期比增加 10.03；无形资产及其他项目达到 859.17 万元，同比减少 32.60。4.负债及所有者权益变动分析 项 目 同期结构比 本期结构比 增减率 2005 年 2006 年 流动负债 127,578.36 123,327.54 79.98%77.
15、80%-3.33%非流动负债 481.95 66.31 0.30%0.04%-86.24%所有者权益 31,447.88 35,121.14 19.72%22.16%11.68%负债和所有者权益 159,508.19 158,514.99 100.00%100.00%-0.62%常将有日思无日，莫待无时思有时。增广贤文海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。林则徐*欧阳光明*创编 2021.03.07*欧阳光明*创编 2021.03.07 2006年，演示单位负债和权益总额达到 158,514.99万元，同期比减少 0.62；其中负债达到 123,393.86万元，同期比减少 3.64，所有者
16、权益 35,121.14万元，同期比增长 11.68。资产负债率为77.84，同期比减少 2.44个百分点，产权比率为 3.51，同期比减少 0.56。从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为 77.80，非流动负债比重为 0.04，所有者权益的比重为22.16。企业负债的变化中，流动负债减少 3.33，长期负债减少86.24。（二）利润表分析 项 目 增减额 标识 增减率 2005年 2006年 营业收入 175,411.19 231,659.69 56,248.50 32.07%营业成本 144,365.62 185,936.04 41,570.42 28.80%营业税金及附
17、加 574.20 655.26 81.06 14.12%销售费用 19,850.64 28,906.86 9,056.22 45.62%管理费用 5,093.28 7,239.58 2,146.30 42.14%财务费用-478.17 1,106.03 1,584.20 331.31%营业利润 6,280.86 7,886.03 1,605.17 25.56%利润总额 6,309.43 7,644.27 1,334.84 21.16%净利润 5,259.80 6,370.21 1,110.41 21.11%1.利润总额增长及构成分析 2006年，演示单位累计实现营业收入总额 231,659.6
18、9万元，较同期增加 32.07；实现净利润 6,370.21万元，较同期增加 21.11。从净利润的形成过程来看：营业利润为 7,886.03 万元，较同期增加25.56；利润总额为 7,644.27 万元，较同期增加 21.16。非淡泊无以明志，非宁静无以致远。诸葛亮百川东到海，何时复西归？少壮不尽力，老大徒伤悲。汉乐府长歌行*欧阳光明*创编 2021.03.07*欧阳光明*创编 2021.03.07 2.成本费用分析 项 目 增减额 增减率 2005年 2006年 营业收入 175,411.19 231,659.69 56,248.50 32.07%成本费用总额 169,405.57 22
19、3,843.77 54,438.20 32.13%营业成本 144,365.62 185,936.04 41,570.42 28.80%营业税金及附加 574.20 655.26 81.06 14.12%销售费用 19,850.64 28,906.86 9,056.22 45.62%管理费用 5,093.28 7,239.58 2,146.30 42.14%财务费用-478.17 1,106.03 1,584.20 331.31%2006年，演示单位发生成本费用累计 223,843.77万元，同期比增加 32.13，其中营业成本 185,936.04 万元，占成本费用总额的83.07；销售费用
20、为 28,906.86 万元，占成本费用总额的 12.91；管理费用为 7,239.58 万元，占成本费用总额的 3.23；财务费用为1,106.03 万元，占成本费用总额的 0.49。公司营业收入较去年同期增加 32.07，成本费用总额较去年同期增加 32.13。其中营业成本同期增加 28.80，销售费用较同期增加 45.62，管理费用较同期增加 42.14，财务费用较同期增加 331.31。变化幅度最大的是财务费用。3.收入质量分析 项 目 增减额 增减率 2005年 2006年 营业收入 175,411.19 231,659.69 56,248.50 32.07%应收账款 13,580.
21、41 15,943.38 2,362.96 17.40%营业利润 6,280.86 7,886.03 1,605.17 25.56%经营活动现金净流量 1,696.28 9,671.67 7,975.38 470.17%我尽一杯，与君发三愿：一愿世清平，二愿身强健，三愿临老头，数与君相见。白居易吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎？与朋友交而不信乎？传不习乎？论语*欧阳光明*创编 2021.03.07*欧阳光明*创编 2021.03.07 2006年，演示单位累计营业收入同比增加 32.07，同时应收账款同比增加 17.40。营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制成本费用上升。
22、收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。（三）现金流量表分析 项 目 增减额 增减率 2005年 2006年 经营现金净流量 1,696.28 9,671.67 7,975.38 470.17%投资现金净流量-6,933.13-8,453.42-1,520.29-21.93%筹资现金净流量-3,389.84-1,595.55 1,794.29 52.93%现金净增加额-8,626.68-433.61 8,193.06 94.97%1.现金净流量变动趋势分析 2006 年，演示单位现金及现金等价物净减少 433.61 万元，同期比增加 94.97，其中经营活动现金净增加 9,671.67 万元，
23、同比增加 470.17；投资活动现金净减少 8,453.42 万元，同比减少21.93；筹资活动现金净减少 1,595.55万元，同比增加 52.93。2.现金流入流出结构对比分析 项 目 增减额 增减率 2005年 2006年 经营活动现金流入 124,405.11 158,304.51 33,899.40 27.25%经营活动现金流出 122,708.83 148,632.85 25,924.02 21.13%投资活动现金流入 4.15 309.09 304.94 7,342.86%投资活动现金流出 6,937.28 8,762.51 1,825.23 26.31%筹资活动现金流入 78.
24、37 6,408.68 6,330.31 8,077.14%先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。范仲淹良辰美景奈何天，便赏心乐事谁家院。则为你如花美眷，似水流年。汤显祖*欧阳光明*创编 2021.03.07*欧阳光明*创编 2021.03.07 筹资活动现金流出 3,468.22 8,004.23 4,536.02 130.79%2006年，演示单位实现现金总流入 165,022.29万元，其中经营活动产生的现金流入 158,304.51万元，占总现金流入的比例为95.93；实现现金总流出 165,399.60 万元，其中经营活动产生的现金流出 148,632.85 万元，占总现金流出的比例为 8
25、9.86。3.现金流量质量分析 经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。三、财务分项分析（一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率指标分析 项 目 2003年 2004年 2005年 2006年 营业毛利率 21.20%18.30%17.70%19.74%营业利润率 5.16%3.84%3.58%3.40%营业净利率 4.20%3.33%3.00%2.75%截止到报告期末，演示单位的营业毛利率为 19.74，营业利润率为 3.40，营业净利率为 2.75。企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增加，但费用开支和营业外支出的增加，使营
26、业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较大影响。2.成本费用对获利能力的影响分析 成本费用与利润总额的配比分析 吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎？与朋友交而不信乎？传不习乎？论语勿以恶小而为之，勿以善小而不为。刘备*欧阳光明*创编 2021.03.07*欧阳光明*创编 2021.03.07 项 目 2003年 2004年 2005年 2006年 利润总额 4,421.26 4,935.68 6,309.43 7,644.27 成本费用总额 83,744.19 122,010.50 169,405.57 223,843.77 成本费用利润率 5.28%4.05%3.72%3.42%演示单位
27、本期成本费用利润率为 3.42，影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长 1,334.84万元，增长率为21.16；本期成本费用合计数为 223,843.77 万元，上年同期数为169,405.57万元，同比增长 54,438.20万元，增长率为32.13。成本费用结构分析 项 目 2003年 2004年 2005年 2006年 营业成本/成本费用 83.12%84.81%85.22%83.07%营业税金/成本费用 0.57%0.48%0.34%0.29%销售费用/成本费用 14.17%12.51%11.72%12.91%管理费用/成本费用 2.66%2.75%3.01%3.23%
28、财务费用/成本费用-0.51%-0.55%-0.28%0.49%从绝对金额来看，占成本费用构成比率最大的是营业成本，占总成本费用的 83.07，所以控制成本费用应从营业成本着手。与去年同期相比，营业成本增长额为 41,570.42万元，增长率为28.80。3.收入、成本、利润增长的协调性分析 项 目 2003年 2004年 2005年 2006年 营业收入增长率 6.91%43.39%38.49%32.07%营业成本增长率 8.22%48.66%39.52%28.80%营业利润增长率 11.84%6.68%29.26%25.56%演示单位本期营业成本增长率为 28.8,营业收入增长率为32.0
29、7,营业利润增长率为 25.56,营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高，营业收入与营业成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析 丈夫志四方，有事先悬弧，焉能钧三江，终年守菰蒲。顾炎武宠辱不惊，看庭前花开花落；去留无意，望天上云卷云舒。洪应明*欧阳光明*创编 2021.03.07*欧阳光明*创编 2021.03.07 项 目 2003年 2004年 2005年 2006年 总资产报酬率 4.54%4.42%4.43%5.
30、50%净资产收益率 16.41%16.63%17.87%19.14%总资产报酬率表示企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利能力和投入产出状况，演示单位本期总资产报酬率为5.50，去年同期总资产报酬率为 4.43，利润总额及利息支出影响该比率增加 2.22，总资产的变动使该比率减少 1.15。净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与代表性的指标，充分反映了企业资本运营的综合效益，可以用于不同行业间的比较，演示单位本期净资产收益率为 19.14，与去年同期相比，净利润的增长率为 21.11，所有者权益增长率为11.68。（二）成长性分析 1.资产增长情况分析 项 目 2003年 2004年 2005年 2006年 总资产增长率 3.21%16.03%53.95%-0.62%流动资产增长率 0.00%12.12%50.47%-5.00%固定资产增长率 7.58%61.19%93.68%24.54%