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1、2022最新吉林省初级继续教育会计从业资格测试题共200题精选题精编答案+解析第一部分 判断题(50题)1、对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。答案选B 2、银行存款余额日记账应定期与银行对账单核对，而且至少每月一次。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业的银行存款日记账至少每月与银行对账单核对一次。答案选A 3、无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的非货币性资产，包括可辨认非货币性无形资产和不可辨
2、认无形资产。()A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产具有三个特征：不具有实物形志：具有可辨认性；属于非货币性长期资产。商誉的存在无法与企业自身分离，不具有可辨认性，不属于无形资产的范畴。答案选B 4、产品成本计算的品种法是分产品批别和生产步骤计算成本的方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：成本计算方法的区分品种法是按产品品种归集生产费用、计算产品成本的方法，它适用于大量大批的单步骤生产。因此，计算成本时不分产品批别和生产步骤。答案选B 5、退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：退休人
3、员再任职取得的收入，符合相关条件的，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。答案选B 6、劳动合同部分无效的，该劳动合同从订立时起就没有法律约束力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。答案选B 7、到岸价格包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查关税到岸价。到岸价格包括:(1)货价;(2)货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、
4、运费、保险费和其他劳务费等费用:(3)为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。答案选B 8、对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取限额内据实扣除办法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选B 9、约当产量比例法中，在产品的原材料费用不需要计算在产品的约当产量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核约当产量比例法。如果原材料是在生产开始时一次投入的，在产品的原材料费用不需要计算在产品的约当产量。如果原材料是随着生产过程陆续投入，则应按照各工序投入的材料费用在全部材料费用中所占的比例计算在产品
5、的约当产量。答案选B 10、企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“交易性金融资产”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：被投资单位宣告发放的现金股利，借记“应收股利”，贷记“投资收益”。答案选B 11、企业在转让金融商品时，取得的收益，应借记“应交税费一转让金融商品应交增值税”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业在转让金融商品时，取得的收益，应借：投资收益，贷：应交税费一转让金融商品应交增值税；取得的损失，借：应交税费一转让金融商品应交增值税，贷：投资收益。答案选B 12、在用同一种原材料同时生产出几种产品的联产品生产企业中，无论是直接生产费用还是
6、间接生产费用在分离前都不能直接计入某种产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用同一种原材料同时生产出几种产品的联产品，其费用均属于间接计入费用，需按一定的分配标准进行分配。答案选A 13、企业发生固定资产改扩建支出且符合资本化条件的应计入相应的在建工程成本。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 14、增值税一般纳税人外购工程物资用于建造不动产在建工程，其支付的増值税可以先抵扣60，剩余40计入工程成本中。()A:正确B:错误【答案及解析】：适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5
7、月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。剩余的40在第13个月抵扣，而不是计入工程成本中。答案选B 15、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以无形资产入股承担投资带来的风险，不征收营业税。转让股权时按无形资产转让征收营业税，所以此题应该正确。答案选A 16、企业出售交易性金融资产时，应将原计入公允价
8、值变动损益的该金融资产的公允价值变动转出，由公允价值变动损益转为投资收益。()（2018年改编）A:正确B:错误【答案及解析】：出售交易性金融资产时，不再将持有期间确认的公允价值变动损益转入投资收益中。答案选B 17、企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资本到期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资本本期转回金额（或减去递延所得税资产本期发生额），价值递延所得税负债本期发生额（或减去递延所得税负债本期转回金额）。答案选B 18、劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。（）A:
9、正确B:错误【答案及解析】：劳动争议的处理依据劳动争议调解仲裁法，采用“先裁后审”，即劳动仲裁是劳动诉讼的前置程序；不仲裁不能向法院提起诉讼。答案选A 19、“资产=负债+所有者权益”被称为财务状况、基本会计等式或者动态会计等式，它是复式记账法的理论基础。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“资产=负债+所有者权益”被称为财务状况、基本会计等式或者静态会计等式，它是复式记账法的理论基础。答案选B 20、利润是企业一定期间内收入减去费用后的净额。A:正确B:错误【答案及解析】：解析：利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。答案选B 21
10、、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核增值税发票的规定。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。答案选B 22、会计报表提供的信息不是仅供外部的投资者和债权人使用。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核会计报表使用者。会计报表使用者包括投资者债权人政府相关机构企业管理人员职工和社会公众等。答案选A 23、为提高会计工作效率，经单位会计机构负责人批准，出纳人员可以兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位内部会计监督制度出纳人
11、员不得兼任稽核、会计档案保管、收入费用和债权债务账目的登记工作。答案选B 24、企业在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与非累计带薪缺勤相关的职工薪酬。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业应当在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬。答案选B 25、长期股权投资中包含的已宣告但尚未领取的现金股利应作为应收股利处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 26、购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。()A:正确B:错误【答案及解析】：购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自
12、纳税义务发生的当月起按月计算。答案选B 27、甲公司因进口一批货物被海关查封，可向海关所在地的人民政府提出行政复议申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。答案选B 28、行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 29、自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售。（）A:正确B:错误【答案及解析】：自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等
13、自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。答案选B 30、甲、乙公司因买卖合同发生纠纷，经北京市西城区工商管理局调节，双方对合同的履行达成谅解。后甲越想越觉得调节结果对自己不利，于是向北京市工商行政管理局申请行政复议。北京市工商行政管理局不予受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议的范围根据行政复议法的规定，不服行政机关对民事纠纷作出的调解处理，不属于行政复议范围，当事人可以依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。甲、乙因买卖合同发生纠纷，虽经北京市西城区工商管理局调解，但实质还是甲、乙双方之间的民事纠纷，因而对甲公司的行
14、政复议的申请，北京市工商行政管理局不予受理。答案选A 31、原油属于资源税的征税范围，应缴纳资源税的油类产品包括：原油、汽油、人造石油。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的征税范围。我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。资源税只对天然原油征税，对人造原油和原油产品不再征收资源税。答案选B 32、会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。答案选A 33、用人单位设
15、立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，不能作为用人单位与劳动者订立劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同。答案选B 34、某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格5000元，增值税征收率3%，该批产品应交增值税为150元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：该批产品应交增值税=5000(1+3%)3%=1456(元)。答案选B 35、POS机刷卡支付属于线上支付方式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：POS机刷卡支付属于线下支付方式。答案选B 36、纳税人发生解散、破产、撤销以及其
16、他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务注销登记的程序。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。考点：税务登记的相关规定答案选B 37、“利润分配”总账的年末余额不一定与相应的资产负债表中未分配项目的数额一致。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表的填列。：“利润分配”总账的年末余额一定与相应的资产负债表中未分配项目的数额一致。答案选B 38、无形资产均应进行摊销
17、，且摊销时，应该冲减无形资产的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据会计准则的规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销。无形资产摊销时，不能冲减无形资产的成本，应该将摊销的金额记入“累计摊销”科目中。答案选B 39、判断题资源税的征税范围仅限于在我国境内开采的应税矿产品或生产的盐，对进口的矿产品或盐不征资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 40、仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁和诉讼的区别。针对制度和程序，仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。答案选A 41、已完成销售手续，但购买方在当月尚未提取的产品，销
18、售方仍应作为本企业库存商品核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品控制权已发生转移，所有权属于购买方，对销售方而言属于代存商品，不应仍作为本企业库存商品核算。答案选B 42、外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的征税范围。纳税人销售和自用应税资源产品，均应依法缴纳资源税。答案选B 43、在财政授权支付方式下，单位收到代理银行盖章的“财政授权支付到账通知书”时，根据到账通知书所列数额，在预算会计中，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政拨款收入”科目。A:正确B:错误【答案及解析】：在财政授权支付方式下
19、，单位收到代理银行盖章的“财政授权支付到账通知书”时，根据到账通知书所列数额，在财务会计中，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政拨款收入”科目；同时，在预算会计中，借记“资金结存零余额账户用款额度”科目，贷记“财政拨款预算收入”科目。答案选B 44、用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额的变化，也不影响留存收益金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核盈余公积的内容。用盈余公积转增资本是所有者权益内部的增减变动，不影响所有者权益总额，但是“盈余公积”减少，所以留存收益金额减少。答案选B 45、附加刑可以附加主刑一起适用，也可以单独适用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：附加刑可
20、以附加主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用，也可以单独适用。答案选A 46、人民银行对企业贷款或者委托金融机构贷款的业务，不征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：人民银行对企业贷款或者委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。答案选B 47、上市公司董事会通过股票股利分配方案时，财会部门应将拟分配的股票股利确认为负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：股票股利是应该等到实际发放的时候才需要做处理的，实际发放的时候应该增加股本的，不能够确认负债。：增发新股的核算答案选B 48、综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得三项。A:正确B:错误【答案及解析】：综合所得，包括工资、
21、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项。答案选B 49、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不应计入存货成本。A:正确B:错误【答案及解析】：考点：存货成本的确定答案选A 50、对于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，免征印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，属于免征印花税项目答案选A 第二部分 单选题(50题)1、个人进行公益救济性质的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例不得超过（）。A:应纳税所得额的30%B:所得额的30%C:应纳税所得额的3%D:所得额的3%【答案及解析】：对个人
22、将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案选A 2、甲公司2017年度销售收入为2314万元，成本为1987万元。则甲公司的营业收入成本率为（）。A:116.46%B:14.13%C:29.54%D:85.87%【答案及解析】：营业收入成本率的计算。营业收入成本率=成本销售收入100%=19872314100%=85.87%。答案选D 3、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。A:用于无偿赠送的应税消费品B:用于集体福利的应税消费品C
23、:用于换取生产资料的应税消费品D:用于连续生产非应税消费品的应税消费品【答案及解析】：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。答案选C 4、甲工业企业为增值税小规模纳税人。本期外购原材料一批，购买价格为10000元，增值税为1700元，入库前发生的挑选整理费用为500元。该批原材料的入账价值为（）元。A:10000B:11700C:10500D:12200【答案及解析】：本题考核原材料入账价值的计算。该批原材料的入账价值10000170050012200(元)。答案选D 5、冯某于2010年6月取得
24、特许权使用费收入3000元，7月取得特许权使用费收入4500元，冯某应缴纳的个人所得税为（）元。A:1160B:1250C:1440D:1500【答案及解析】：特许权使用费所得特许权使用费收入“按此征收”，应缴纳个人所得税=（3000-800）20%+4500（1-20%)20%=1160（元）。答案选A 6、某个体工商户2021年的营业收入为600万元，销售成本200万；实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2021年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是（）万元。A:40B:60C:90D:100【答案及解析】：个体工商户每一纳税年度发生的广告费和
25、业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该个体工商户2019年广告费和业务宣传费用的扣除限额=60015%=90（万元）；实际支出100万元；则在计算2021年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费为90万元。答案选C 7、某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A:12000（1-30%）1.2%=100.8万元B:1
26、2000（1-30%）1.2%+8012%=110.4万元C:（12000+400）（1-30%）1.2%+8012%=113.76万元D:（12000+400+600）（1-30%）1.2%=109.2万元【答案及解析】：根据房产税法律制度的规定，企业办的幼儿园免征房产税；企业经营性房产要按照从价计征房产税，出租的房产按照从租计征的方式，计算房产税，不按照从价计征的方式计算。房产税的计算答案选B 8、企业将房地产存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日存货公允价值小于原账面价值的差额应计入的会计科目是()。A:营业外支出B:公允价值变动损益C:其他综合收益D:其他业务成本【答案及
27、解析】：企业将房地产存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，如果转换日存货的公允价值小于原账面价值，那么两者之间的差额应该借记“公允价值变动损益”科目核算。答案选B 9、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。A:城区房产使用人B:城区房产代管人C:城区房屋所有人D:城区房屋出典人【答案及解析】：房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。答案选D 10、其他单位如果因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位负责人批准，（）。A:可以借出B:只可以查阅不能复制C:不可查阅或复制D:可以查阅或复制【答案及解析】：原始凭证不得外借，只能查阅和复制。答案选D。答案选D 11
28、、在借贷期内可以调整的利率是（）。A:套算利率B:基准利率C:浮动利率D:固定利率【答案及解析】：浮动利率是一种在借贷期内可定期调整的利率。答案选C 12、纳税人因偷税涉嫌犯罪有权判定该纳税人应承担刑事责任的机关是（）。A:公安局B:国家税务局C:人民法院D:人民政府【答案及解析】：(1)“刑事”责任只能由国家审判机关(人民法院)判处；(2)选项ABD均属于行政机关有权要求相对人承担“行政”责任。答案选C 13、甲有A、B、C三套两居室住房，为儿子就读小学，出卖郊区两套住房，成交价为170万元；以150万元价格购置了一套新住房。已知契税的税率为3%，甲应缴纳的契税在下列计算方法中正确的有（）。
29、A:1503%45(万元)B:(170100)3%21(万元)C:(100+170)3%81(万元)D:(1702)3%255(万元)【答案及解析】：根据规定，契税是权属承受方承担纳税义务的税种。甲出售住房不纳契税。购置新房承受房屋产权应以成交价格为计税依据纳税。答案选A 14、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。A:不缴纳增值税B:可选择按小规模纳税人纳税C:一律按小规模纳税人纳税D:参照一般纳税人纳税【答案及解析】：本题考核小规模纳税人的认定。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税
30、人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税答案选B 15、下列企业中，不适用分步法的是（）。A:冶金B:纺织C:机械制造D:发电【答案及解析】：分步法，是指按照生产过程中各个加工步骤(分品种)为成本核算对象，归集和分配生产成本，计算各步骤半成品和最后产成品成本的一种方法。这种方法适用于大量大批的多步骤生产，如冶金、纺织、机械制造等。选项D发电企业适用品种法核算。考点：分步法答案选D 16、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%，则
31、该单位应缴纳的进口关税为（）元A:170B:110C:250D:390【答案及解析】：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，无法得到原出境货物的到岸价格的，可用原出境货物在境外支付的工缴费加上运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等作为完税价格。应纳关税（600+500+500+100）10170（元）。答案选A 17、甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地适用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知当地规定的契约税税率为3%，甲公司应缴纳的契约税税额为（）万元。A:15B:45C:60D:75【答案
32、及解析】：契税的计税依据、应纳税额的计算根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。甲公司应缴纳的契税=（2000+500）3%=75（万元）。答案选D 18、关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是()。A:托收承付只能用于异地结算B:收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C:收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务D:付款人累计3提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收【答案及解析】：根据规定，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂
33、停收款人“向该付款人”办理托收;付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。选项C说“暂停收款人办理所有托收业务”，不正确，当选。答案选C 19、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。A:电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B:企业销售汽车的同时提供汽车的按揭服务C:建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D:歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒【答案及解析】：根据营业税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为；选项B为增值税的混合销售行为，需要缴纳的是增值税；选项C为增值税兼营非应税劳务行为。考点：营业税混合销售答案选D 20、根据现金管理暂行条例规定，下列经济业务中，一般
34、不应用现金支付的是（）。A:支付职工奖金4000元B:支付零星办公用品购置费900元C:支付物资采购货款9300元D:支付职工差旅费5000元【答案及解析】：C超过结算起点。考点：现金管理及其账务处理答案选C 21、某餐饮公司2010年8月份应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市建设维护税均以1个月为一个纳税期；从带纳税款之日起，按日加收带纳税款0.5的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金额金额是（）元。A:600000.515=450B:（60000+4
35、200）.15=481.5C:600000.530=900D:（60000+4200）0.530=963【答案及解析】：责令缴纳，加收滞纳金根据规定，营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日申报纳税，本题中，该公司以1个月为纳税期限，因此8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税，该单位在9月30日办理纳税申报，滞纳天数为15天。答案选B 22、下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是（）。A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C:实体法和程序法D:一般法和特别法【答案及解析】：发的分类以法的创制形式和发布形式为标准进行的分类，分为成
36、文法和不成文法。答案选A 23、下列各项关于以银行存款偿还所欠贷款业务对会计要素影响的表述中，正确的是（）。A:一项资产增加，另一项资产等额减少B:一项资产与一项负债等额增加C:一项负债增加，另一项负债等额减少D:一项资产与一项负债等额减少【答案及解析】：企业以银行存款偿还所欠货款，表明企业的银行存款减少，应付账款减少，所以是一项资产与一项负债等额减少。故选D。答案选D 24、2018年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税
37、（）万元。A:73.5B:150C:157.5D:300【答案及解析】：未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目120040351275（万元），增值额18001275525（万元）增值率525127541.18%，土地增值税52530%157.5（万元）答案选C 25、某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为()。A:合同签订的当天B:合同确定的付款日期当天C:收到预收款的当天D:租赁业劳务完成的当天【答案及解析】：纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。答案选C 26、根据会计法律制度的规定，单位会计管
38、理机构临时保管会计档案最长不超过一定期限，该期限为()年。（2020）A:2B:3C:4D:5【答案及解析】：因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。答案选B 27、借记卡持卡人在自动柜员机取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过（）元人民币，储值卡的币值或卡内币值不得超过（）元人民币。A:20001000B:10002000C:200001000D:100020000【答案及解析】：借记卡持卡人在自动柜员机取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币，储值卡的币值或卡内币值不得超过1000元人民币。答案选C 28、20
39、13年4月12日，某公司签订劳务合同，合同期为一年，合同收入3000万元，预计成本是2100万元。至2013年12月31日实际发生成本共计1400万元，但提供的劳务交易不能可靠计量，估计只能从工程款中收回成本1050万元。2013年应确认的劳务收入为（）万元。A:1050B:2100C:2900D:1400【答案及解析】：提供劳务交易结果不能可靠估计的，已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入。答案选A 29、1996年6月，张某大学毕业到甲公司工作；1999年8月，张某从甲公司辞职到乙公司工作；2004年3月，张某从乙公司辞职自行去美国深造
40、；2007年3月，张某回国到丙公司工作；2010年7月，张某在丙公司因患病需要进行医疗时，可以享受的医疗期是（）。A:3个月B:6个月C:9个月D:18个月【答案及解析】：本题考核点是医疗期。根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月。张某实际工作年限11年，在丙公司工作年限3年，医疗期为6个月。【该题针对“医疗期”知识点进行考核】答案选B 30、下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是（）。A:劳动者患病或负伤，医疗期满的B:劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的C:劳动者在试用期内的D:用人单位濒临破产进行法定整顿期间的【答案及解析】：本题考核用人单位不得解除劳动
41、合同的情形。劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的，用人单位不得解除劳动合同。答案选B 31、为遵守国家有关环保的法律规定，2010年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装B环保装置。A生产设备2010年1月31日的账面价值为500万元。3月31日，新安装的B环保装置达到预定可使用状态并交付使用，实际发生成本100万元。A生产设备预计尚可使用年限为10年，B环保装置预计尚可使用年限为5年。则下列会计处理方法表述正确的是（）。A:A生产设备和B环保装置确认一项固定资产，入账价值为600万元，按5年计提折旧B:A生产设备确认一项固定资产，入账价值为500万元，按10年计提折旧，B环
42、保装置实际发生成本100万元计入当期损益C:A生产设备和B环保装置确认两个单项固定资产，入账价值分别为600万元和100万元，按5年计提折旧D:A生产设备和B环保装置确认两个单项固定资产，入账价值分别为600万元和100万元，分别按10年和5年计提折旧【答案及解析】：企业购置的B环保设备，它们的使用虽然不能直接为企业带来经济利益，但有助于企业从相关资产中获取经济利益，或者将减少企业未来经济利益的流出，因此，发生的成本是计入固定资产成本；固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产，所以B环保设备应单独确
43、认一项固定资产。答案选D 32、某酒厂2022年5月研发生产种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%粮食白酒消费税税率为20%加0.5元斤，则该批白酒应纳消费税金额为()万元。A:4.80B:5.60C:8.20D:4.78【答案及解析】：本题考查没有同类消费品销售价格按照组成计算价格计算纳税。白酒实行复合计税，所以该批白酒应缴纳的消费税=20x(1+10%)+0.5x800x210000(1-20%)x20%+0.5x800x210000=5.6万元。答案选B 33、下列存款人中，于2022年1月在银行开立基本存款账户，无需核发
44、开户许可证的是()。A:某居委会B:某人民医院C:某公司D:某市场监督管理局【答案及解析】：自2019年年底前，完成取消企业银行账户许可，企业(在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户)开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。答案选C 34、按照我国个人所得税法的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）。A:每次收入额B:每次收入额减除20%的费用C:每次收入额扣除800元的费用D:每次收入额扣除4800元的费用【答案及解析】：股息、利息、红利所得，偶然所得，以每次的收入额为应纳税所得额。答案选A 35、根据税收征收管理法律制度的规定，因税务机关计
45、算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为（）。A:6个月B:1年C:3年D:5年【答案及解析】：根据规定，由于税务机关的责任而使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金。答案选C 36、某企业生产资源税应税项目产品用于对外销售，应交资源税借记()。A:管理费用B:营业外支出C:税金及附加D:生产成本【答案及解析】：借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费应交资源税”科目。答案选C 37、2008年1月1日M公司支付270万元收购甲公司持有N公司股份总额的30%，达到重大影响程度，当日N公司可辨认净资产的公允价值为800万元，N公司各项资产的公允价值与账面价值相等。5月1日，N公司宣告分配现金股利200万元，实际发放日为5月4日，6月12日，N公司持有的可供出售金融资产增值80万元，2008年N公司实现净利润400万元。2009年N公司发生净亏损200万元。2009年12月孔日，M公司对N公司投资的预计可收回金