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1、2022天津市中级继续教育财务会计职称真题集锦200题精选答案及解析第一部分 判断题(50题)1、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 2、会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无答案选A 3、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用征管法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述是正确的。答案选A 4、全面性是高质量会计信息的重要基础和关键所在。（）A:正确B:错误【答案及解
2、析】：可靠性是高质量会计信息的重要基础和关键所在。答案选B 5、所有者权益变动表“上年年末余额”项目，反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、资本公积、库存股、盈余公积、未分配利润的年末余额。A:正确B:错误【答案及解析】：“上年年末余额”项目，反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、库存股、其他综合收益、盈余公积、未分配利润的年末余额。答案选B 6、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 7、国内信用证结算方式只适用于
3、国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于支取现金，不能转账结算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核国内信用证的有关规定。国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。考点：信用证的相关规定答案选B 8、扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴账簿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴账簿。答案选B 9、企业接受投资者以非现金资产投资时，应按投资合同或协议约定的价值确认资产
4、的价值和在注册资本中应享有的份额，并将其差额确认为资本公积，但投资合同或协议约定的价值不公允的除外。()A:正确B:错误【答案及解析】：略答案选A 10、同一车间的各种产品，企业应该采用相同的成本计算方法。()A:正确B:错误【答案及解析】：成本计算方法的确定。同一车间的不同产品，企业也可能采用不同的成本计算方法。答案选B 11、用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或休息日，则应该延迟至最近的工作日。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应“提前”在最近的工作日支付。答案选B 12、会计法律制度指的是国家权力
5、机关和行政机关制定的中华人民共和国会计法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法律制度指的是国家权力机关和行政机关制定的关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称。答案选B 13、POS机刷卡支付属于线上支付方式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：POS机刷卡支付属于线下支付方式。答案选B 14、甲公司职工王某在上班途中发生交通事故，导致高位截瘫，有关部门的交通事故责任认定王某负全责；由于交通事故发生在上班途中，王某所受的伤害应当认定为工伤。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在上下班途中，受到“非本人主要责任”的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。
6、在本题中，王某负“全责”，其所受伤害，不应认定为工伤。答案选B 15、自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的征税规定。自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。考点：城镇土地使用税的税收优惠答案选B 16、固定资产的各组成部分具有不同使用寿命、适用不同折旧率的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：固定资产折旧的处理答案选A 17、可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确
7、认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利也作为初始确认金额计入成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或己宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为应收项目。答案选B 18、固定资产计提折旧一定会影响当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产计提的折旧可能会计入产品成本，不一定影响当期损益。答案选B 19、非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过30日。（）A:正确B:
8、错误【答案及解析】：非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。答案选B 20、如果用人单位的规章制度未经公示或者对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核建立劳动规章制度的程序。答案选A 21、发卡银行应当对借记卡持卡人在ATM机等自助机具取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过5万元人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过2000元人民币。（）A:正确B:错误【答案及解析】：发卡银行应当对借记卡持卡人在ATM机等自助机具
9、取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。答案选B 22、纳税人取得土地使用权，尚未核发土地使用证书的，暂不征收城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再作调整。本题考核印花税的特殊计税规定。答案选B 23、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算个人所得税财产租赁所得时，准予扣除。()A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 24、固定资产项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产
10、减值准备”科目的期末余额后的金额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。答案选B 25、非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内可以申请多次。()A:正确B:错误【答案及解析】：非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次。答案选B 26、企业支付专设销售机构固定资产的日常修理费应计入管理费用。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业支付专设销售机构固定资产的日常修理费应计入销售费用。答案选B 27、根据劳动合同法律制度的规定，工资必
11、须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动报酬的相关规定。【该题针对“劳动报酬”知识点进行考核】答案选A 28、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，无论是同城还是异地都可使用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法是正确的。委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，无论是同城还是异地都可使用。答案选A 29、无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的非货币性资产，包括可辨认非货币性无形资产和不可辨认无形资产。()A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产是指企业拥有或
12、者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产具有三个特征：不具有实物形志：具有可辨认性；属于非货币性长期资产。商誉的存在无法与企业自身分离，不具有可辨认性，不属于无形资产的范畴。答案选B 30、企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留存收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发行股票支付的手续费，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价），无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。留存收益包含盈余公积和未分配利润。答案选A 31、按年数总和法计提的折旧额，一直都大于按照直线法计提的折旧额。
13、()A:正确B:错误【答案及解析】：在开始，按年数总和法计提的折旧额，都大于按照直线法计提的折旧额；但是在后期，按年数总和法计提的折旧额，小于按照直线法计提的折旧额。答案选B 32、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项而存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于未达账项，企业应编制银行存款余额调节表，银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。答案选B 33、根据社会保险法律制度的规定，用人单位应按季度将代扣代缴社会保险费的明细情况告知职工本人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：职工应当缴纳的
14、社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。答案选B 34、财务报告企业可以根据需要不定期地编制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业的财务报告必须定期编制。答案选B 35、判断题企业按照客户订单组织产品生产的情况下，应当采用分批法计算产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法成本核算对象是产品的批别，而产品的批别大部分是根据销货订单确定的，因此这种方法也被称为订单法。答案选A 36、背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。()A:正确B:错误【答案及解析】：背书人未记载
15、被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。答案选A 37、票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，二者不一致的结算凭证银行不予受理。答案选B 38、会计档案是指单位在进行会计核算等过程接收或形成的，包括各单位的预算、计划、制度等。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计档案是指单位在进行会计核算等过程接收货形成的，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会
16、计档案;各单位的预算、计划、制度等属于文书档案，不属于会计档案。答案选B 39、单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员进行打击报复的行为，同样属于违法行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 40、根据企业会计准则的规定，企业当期计算的应交所得税即为当期的所得税费用。A:正确B:错误【答案及解析】：根据企业会计准则的规定，计算确定的当期应交所得税和递延所得税之和为所得税费用。答案选B 41、单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，可以透支。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不
17、得支取现金。答案选B 42、16周岁以上的未成年人，以自己的劳务收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题解析正确。答案选A 43、股份有限公司发行股票，“股本”科目金额等于股票发行价。（）A:正确B:错误【答案及解析】：股份有限公司发行股票，“股本”科目金额等于股票面值乘以股数。答案选B 44、车间管理人员的工资和福利费不属于直接工资，因而不能计入产品成本，应计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应先计入制造费用，最终计入产品的成本中。答案选B 45、同一产品、同一步骤、相同的成本项目可以采用不同的成本计算方法。（）A:正确B:错误【答
18、案及解析】：同一产品、同一步骤、相同的成本项目只能采用相同的成本计算方法。【该题针对“产品成本计算方法的综合运用”知识点进行考核】答案选B 46、张某自2005年开始在甲公司工作，2008甲公司被乙公司整体收购。期间，甲公司与张某解除劳动合同并依法支付了3个月工资标准的经济补偿，张某与乙公司重新签订劳动合同。2010年1月，乙公司因业务调整，提出与张某解除劳动合同。此时，乙公司应当支付给张某的经济补偿年限应当自2008年开始计算，而张某在乙公司的工作年限则应自2005年开始计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经济补偿年限的计算标准劳动者非因本人原因从原有单位被安排到新用人单位工作的，劳动
19、者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限。原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。答案选A 47、存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得异地开立银行结算账户。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核异地存款账户的开立。单位和个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户。答案选B 48、企业公益性捐赠支出不超过12%的部分准予扣除，超过12%的部分，准予结转以后2年内在计算应纳税所得额时扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业公益性捐赠支出不超过12%的
20、部分准予扣除，超过12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。答案选B 49、企业接受非现金资产捐赠，应该计入实收资本中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业接受非现金资产捐赠，属于企业非日常经营活动中形成的直接计入到当期损益的利得，应计入营业外收入中。答案选B 50、持有单位卡的信用卡用户不能向单位卡账户交存现金，但可以从单位卡账户中支取现金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A:一般纳税人应通过增值税防伪税控系统
21、使用专用发票B:发票丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废C:发票丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废D:用过的发票是可以擅自销毁的【答案及解析】：根据规定：发票丢失的，应当与丢失的当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废；用过的发票应当按照税务机关的规定存放和保管，不得擅自销毁。答案选A 2、政府会计主体在对资产进行计量时，一般应当采用（）。A:重置成本B:历史成本C:现值D:公允价值【答案及解析】：政府会计主体在对资产进行计量时，一般应当采用历史成本答案选B 3、根据劳动合
22、同法律制度的规定，用人单位与劳动者已经建立劳动关系，但未订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一定期限内订立，该期限为()。A:6个月B:3个月C:2个月D:1个月【答案及解析】：建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。答案选D 4、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是A:购进货物用于个人消费B:购进货物用于投资C:购进货物用于免税项目D:购进货物用于集体福利【答案及解析】：（1）选项B：购进货物用于“投资、分配、赠送”视同销售货物处理；（2）选项ACD：购进货物用于简易计税方法计税
23、项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。答案选B 5、4月15日行政管理人员王明将标明日期为3月26日的发票拿来报销，经审核后会计人员依据该发票编制记账凭证时，记账凭证的日期应为()。A:3月26日B:3月31日C:4月15日D:4月1日【答案及解析】：4月15日行政管理人员王明将标明日期为3月26日的发票拿来报销，经审核后会计人员依据该发票编制记账凭证时，记账凭证的日期应为4月15日。故选C。答案选C 6、在预算会计中，单位在期末应将“事业预算收入”科目本期发生额中的专项资金收入结转计入的会计科目是（）。A:财政拨款结转B:事业基金C:本
24、期盈余D:非财政拨款结转【答案及解析】：期末，单位应当将“事业收入”科目本期发生额转入本期盈余，借记“事业收入”科目，贷记“本期盈余”科目；同时，在预算会计中，按照专项资金收入金额，借记“事业预算收入”科目，贷记“非财政拨款结转本年收支结转”科目，按照非专项资金收入金额，借记“事业预算收入”科目，贷记“其他结余”科目。答案选D 7、企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是（）。A:列为当年费用支出B:从本年度的应纳税额中扣除C:用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期
25、限最长不得超过5年D:从以后年度境外所得中扣除【答案及解析】：企业所得税的计算企业取得的来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应税抵税额后的余额进行抵补。答案选C 8、借贷记账法下,借方记录增加数，贷方记录减少数的账户类别有（）。A:负债类和所有者权益类账户B:收入类和费用类账户C:收入类和资产类账户D:资产类和成本类账户【答案及解析】：资产、成本、费用类账户，借方记增加，贷方记减少；负债类、所有者权益类、收入类，借方登记减少，贷方登记增加。答案选
26、D。答案选D 9、甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工，该批食用油账面成本为20万元，成本利润率为10；按当月甲厂同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为45万元；按其他纳税人同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为42万元。甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为（）。A:20万元B:22万元C:42万元D:45万元【答案及解析】：视同销售货物行为，无销售额时，应当按下列顺序核定销售额：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格(45万元)确定；(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格(42万元)确定；(3)按组成计税价格(2011=22万元)确定。
27、答案选D 10、单选题下列行为不属于增值税视同销售行为的是（）。A:将外购货物分配给投资者B:将外购货物赠送给其他单位C:将外购货物用于个人消费D:将外购货物用于对外投资【答案及解析】：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，应视同销售；将购买货物用于个人消费，不属于增值税视同销售行为。答案选C 11、某公司2018年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。A:120B:105C:180D:15【答案及解析】：本题考核契税的计算。以成交价格作为计税依据，应缴纳契税=35003%
28、=105（万元）。答案选B 12、GD股份有限公司委托证券公司代理发行普通股2000股，每股股价1元，发行价格每股4元。证券公司按发行收入的2%收取手续费，该公司这项业务应计入资本公积的金额为（）。A:5840B:5880C:5960D:6000【答案及解析】：发行股票支付的手续费=200042%=160(元)；发行股票相关的手续费等交易费用，在溢价发行时，应从溢价中扣除，冲减资本公积。所以计入资本公积的金额=20004-2000-160=5840(元)。答案选A 13、1.企业可以将某些资产作为质押品向商业银行申请质押贷款。下列各项中，不能作为质押品的是（）。A:厂房B:股票C:汇票D:专利
29、权【答案及解析】：作为贷款担保的质押品，可以是汇票、支票、债券、存款单、提单等信用凭证，可以是依法可以转让的股份、股票等有价证券，也可以是依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等。参考教材93页。【知识点】银行借款答案选A 14、某企业2012年实际占地面积为2000平方米，2012年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2012年应缴纳城镇土地使用税（）。A:1万元B:3万元C:2万元D:5万元【答案及解析】：本题目考核土地使用税税额的计算。应纳城镇土地使用税200053000581220000（元）。此
30、外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从5月开始纳税，故2012年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8个月。【该题针对“城镇土地使用税的税率和计算”知识点进行考核】答案选C 15、下列关于记账凭证说法错误的是（）。A:填制记账凭证时若发生错误用红色更正的方法更正B:记账凭证金额登记错误时，可以将正确的数字与错误数字在之间的差额另编一张调整记账凭证C:结账和更正错误时记账凭证可以不用附原始凭证D:记账凭证填制完成后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销【答案及解析】：填制记账凭证时若发生错误应该重新填制答案选A 16
31、、某企业拥有A、B两幢房产，A幢自用，B幢出租。A、B两幢房产在2010年1月1日时原值分别为1200万元和1000万元，2010年4月底B幢房产租赁到期。自2010年5月1日起，该企业由A幢搬至B幢办公，同时对A幢房产开始进行大修至年底完工。企业出租B幢房产的月租金为10万元，地方政府规定按房产原值减除20%的余值计税。该企业2010年应缴纳房产税（）万元。A:1504B:1632C:1824D:2272【答案及解析】：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A幢房产应纳房产税=1200(1-20%)12%412=384(万元)；B幢房产应纳房产税=1012%4+1
32、000(1-20%)12%812=112(万元)；该企业2009年应缴纳房产税=384+112=1504(万元)。答案选A 17、公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失10000元，已知甲每月工资收入为2500元，当地月最低工资为1800元。根据劳动合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为()元。A:500B:700C:800D:1000【答案及解析】：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失;经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%;若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标
33、准，则按最低工资标准支付。在本题中，2500-250020%=2000元1800元，因此，每月扣除最高限额为500元。答案选A 18、某企业对一条生产线进行改建。该生产线原价为200万元，已提折旧为45万元。改建过程中发生支出40万元，被替换部分的账面价值为15万元。该生产线改建后的成本为（）万元。A:175B:120C:225D:180【答案及解析】：改建后的入账价值（20045）4015180（万元）。考点：固定资产后续支出的核算答案选D 19、单选题下列项目中，可以免征个人所得税的是（）。A:购物时获得的中奖收入B:单位自己规定发给的补贴、津贴C:个人举报违法行为获得的奖金D:民间借贷利
34、息【答案及解析】：个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。答案选C 20、甲企业期末“原材料”科目余额为100万元，“生产成本”科目余额为70万元，“材料成本差异”科目借方余额为5万元，“库存商品”科目余额为150万元，“委托代销商品”15万元，“工程物资”科目余额为200万元。则甲企业期末资产负债表中“存货，项目的金额为（）万元。A:250B:320C:340D:540【答案及解析】：甲企业期末资产负债表中“存货”项目的金额包括原材料的余额、材料成本差异的余额、生产成本的余额、库存商品的余额、委托代销商品的余额等。工程物资的余额不在“存货”项目中反映。本题中，“存货
35、”项目的金额=100+70+5+150+15=340(万元)。答案选C 21、2009年9月，某建筑安装企业承包一项安装工程，竣工后共取得工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元，支付职工工资，资金25万元，购买建筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元。该企业9月份应纳营业税的营业额为（）万元。A:105B:100C:110.50D:160【答案及解析】：建筑业应纳税额的具体计算根据营业税法律制度的规定，建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费、抢工费、提前竣工奖，都应并入营业额征收营业税。本例中，该企业施工期间发生
36、的劳动保护费5万元，临时设施费3万元，支付职工工资、资金25万元以及购买建筑材料等支出40万元，均包括在工程价款100万元中，不是另外单独收取的，但向发包大内收取的抢工费2万元、提前竣工奖3万元是在100万元之外另行收取的，应计入应纳营业税的营业额之中。该企业9月份应纳营业税的营业额=100+2+3=105（万元）。答案选A 22、某单位高级工程师刘先生于2010年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元A:1160B:1200C:1340D:1500【答案及解析】：本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算
37、。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000800)20+4500X(120)20=1160(元)。答案选A 23、GD实木地板厂为增值税一般纳税人，2018年11月该厂销售实木地板一批，取得含税收入69.6万元，已知该实木地板适用的增值税税率为16%，消费税税率5%，则应缴纳的消费税为（）万元A:1B:2C:3D:4【答案及解析】：69.6/（1+16%）5%=3万元答案选C 24、2021年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2021年度
38、该企业应缴纳企业所得税（）万元。A:16.2B:16.8C:27D:28【答案及解析】：本题考核企业所得税应纳税额计算。（1200+400）0.5%=8（万元），2060%=12（万元），业务招待费纳税调整12万元。应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）25%=28（万元）答案选D 25、在借贷记账法下，费用类会计科目（）。A:借方登记费用的增加额B:贷方登记费用的增加额C:期末余额在借方D:期末余额在贷方【答案及解析】：费用类会计科目借方登记费用增加额，贷方登记费用减少额，期末无余额。答案选A 26、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、
39、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款（）以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的，属于重大税收违法失信案件。A:100万元B:50万元C:20万元D:10万元【答案及解析】：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的，属于重大税收违法失信案件。答
40、案选A 27、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。A:汽车轮胎B:网球及球具C:烟丝D:实木地板【答案及解析】：列入消费税范围的税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网球及球具不属于消费税的征收范围。答案选B 28、根据规定，下列选项中属于应缴纳契税的纳税人的是（）。A:出让土地使用权的国土资源管理局B:销售别墅的某房地产公司C:承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D:购买楼房的用户【答案及解析】：选项A、B，契税由受让方、买方即承受方缴纳；选项C属于免税项目，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
41、答案选D 29、张某在甲公司工作3年，在乙公司工作10年，在丙公司工作2年。张某目前在丙公司工作。根据职工带薪年休假条例的规定，张某可以享受带薪年休假（）天。A:5B:10C:15D:20【答案及解析】：张某的累计工作年限为15年，可以享受带薪年休假的天数为10天。答案选B 30、根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。A:纳税人居住地B:不动产所在地C:纳税人经营所在地D:销售不动产行为发生地【答案及解析】：纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。答案选B 31、根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（）。A:国际技术进
42、口合同争议B:贷款担保合同争议C:因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D:因运输的商品的丢失或损毁引起的争议【答案及解析】：短期诉讼时效身体受到伤害要求赔偿的、出售质量不合格的商品未声明的、延付或拒付租金的、寄存财务被丢失或损毁的，诉讼时效期间为1年。答案选C 32、下用关于医疗期间的表述中，符合法律规定的是（）。（2021）A:实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为3个月B:实际工作年展10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的，医疗期间为6个月C:C实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的，医疗期间为9个月D:实际工作年限10年以
43、上的，在本单位工作年限为20年以上的，医疗期为20个月【答案及解析】：B选项应为实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为6个月；C选项应为实际工作年限10年以上的，在本单位工作10年以上15年以下的，医疗期间为12个月；D选项应为在本单位工作20年以上的，医疗期间为24个月。答案选A 33、某房地产开发有限公司，主要从事房地产开发、销售及物业出租业务，2010年11月份发生以下经济业务：销售普通住宅10套，售价共为800万元；销售精装修高档公寓5套，售价共为2500万元，其中：毛坯房每平方米为2万元，装修费每平方米为05万元；出租写字楼取得租金收入80万元。那么该房地产
44、公司11月份应缴纳的营业税税额为（）元。A:165B:169C:16905D:175【答案及解析】：根据营业税法律制度规定，销售精装修高档公寓的装修费应计入营业额；出租写字楼按“服务业”税目征税。该房地产公司11月份应缴纳营业税税额=(800+2500+80)5%=169万。答案选B 34、下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是（）。A:当事人之间的土地承包合同纠纷B:当事人之间的货物买卖合同纠纷C:当事人之间的遗产继承纠纷D:当事人之间的劳动争议【答案及解析】：仲裁范围。(1)选项AD：不属于仲裁法所规定的仲裁范围；(2)选项C：不能提请仲裁。答案选B 35、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚
45、假财务会计报告但尚不构成犯罪的，对单位应处的罚款是（）。A:三千元以上五万元以下B:三千元以上十万元以下C:五千元以上十万元以下D:五千元以上五万元以下【答案及解析】：本题考核违反会计法的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告但尚不构成犯罪的，对单位可处罚款5000元到10万元，对个人可处罚款3000元到5万元。答案选C 36、13、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中属于劳动合同可备条款的是()。A:休息、休假B:服务期C:工作时间D:合同期限【答案及解析】：本题考查劳动合同约定条款。劳动合同的主要内容包括劳动合同必备条款和可备条款。劳动合同约定条款包含有试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。而选项ACD属于劳动合同必备条款。答案选B 37、下列各项中，不应列入利润表“营业收入”项目的是()。A:销售商品收入B:处置固定资产净收入C:提供劳务收入D:让渡无形资产使用权收入【答案及解析】：利润表的营业收入项目反映的是企业日常活动中形成的经济利益的流入，包括主营业务收入和其他业务收入科目。而处置固定资产