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1、初级会计大全答案及解析第一部分 判断题(50题)1、采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用汇兑结算方式的，收账通知是汇款已转入收款人账户的证明。答案选B 2、除按名义金额计量的政府补助外，企业取得的与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应对随着相关资产的使用逐渐计入当期及以后各期的收益。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得的与资产相关的政府补助应当按照该项资产计提折旧的方式，自递延收益转入营业外收入。答案选A 3、背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具
2、有同等法律效力。()A:正确B:错误【答案及解析】：背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。答案选A 4、同一企业的不同车间由于其生产特点和管理要求不同，可分别采用不同的成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业产品成本计算方法除品种法、分批法和分步法等基本方法外，还有分类法和定额法等辅助方法。由于生产特点和管理要求不同，企业可能采用不同的方法计算产品成本。产品成本计算方法答案选A 5、行政法规的地位仅次于宪法（）。A:正确B:错误【答案及解析】：行政法规的地位次于宪法、法律，高于地方性法规、规章。答案选B 6
3、、适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 7、企业本期发生的构成产品成本费用，包括直接人工、直接材料、制造费用，均为直接费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：制造费用不属于直接费用，属于间接生产费用。企业在只有生产一种产品的情况下，本期发生的构成产品成本的费用才均为直接费用。答案选B 8、未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行汇票的相关规定。【该题针对“银行汇票”知识点进行考核】答案选A 9、判断题消费
4、税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税单一环节征收，增值税每个流转环节都要征收，纳税人缴纳消费税时都要缴纳增值税(不包括啤酒屋和娱乐业销售自制的啤酒)，而缴纳增值税的同时并不一定是消费税的纳税环节，因此不正确。答案选B 10、企业代扣代缴的个人所得税，不通过“应交税费”科目进行核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析企业代扣代缴的个人所得税，通过“应交税费应交个人所得税”核算。答案选B 11、判断题产品成本计算的分步法均应逐步结转半成品成本，最后计算出产成品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分步法一般分为逐步结转和平行
5、结转两种方法。平行结转分步法不能逐步结转各步骤所产半成品成本，并不能计算出各步骤的半成品成本。答案选B 12、根据会计法的规定，单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。()A:正确B:错误【答案及解析】：单位内部监督的对象是单位的经济活动，而会计机构、会计人员是单位内部监督的主体。答案选B 13、判断题消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税单一环节征收，增值税每个流转环节都要征收，纳税人缴纳消费税时都要缴纳增值税(不包括啤酒屋和娱乐业销售自制的啤酒)，而缴纳增值税的同时并不一定是消费税的纳税环节，因此不正确。答案选B 14、
6、对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核财产转让所得。对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。考点：财产转让偶然所得和其他所得答案选B 15、课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。A:正确B:错误【答案及解析】：税率是税收法律制度中的核心要素。答案选B 16、不单独核算废品损失的企业，相应的费用直接反应在“制造费用”和“营业外支出”科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：废品损失也可不单独核算，相应费用等体现在“基本生产成本”、“原材料”等科目中。答案选B
7、17、法的本质是一种特殊的行为规则和社会规范。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法的本质是统治阶级的国家意志的体现。法作为一种特殊的行为规范和社会规范是法的特征。答案选B 18、中国公民李某在一次有奖购物抽奖中，抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核偶然所得的个人所得税计算。根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。应缴纳的个人所得税100020200（元）。答案选A 19、消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额不予转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消耗
8、性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。答案选B 20、张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付给张某35000元，第二个月支付48000元。张某应缴纳个人所得税17920元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税应纳税额的计算。依据税法规定，承揽装饰工程收入属劳务报酬，房主分两个月支付的劳务报酬，应属于一次性收入，以取得该项收入为一次，应税所得额为(35000+48000)(120)=66400(元)，应缴纳个人所得税=6640040一7000=19560(元)。答案选B 21、纳税
9、人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税实行多环节征收。答案选B 22、因船舶碰撞或者其他海事损害事故请求损害赔偿提起的诉讼，由碰撞发生地、碰撞船舶最先到达地、加害船舶被扣留地或者被告住所地法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核民事诉讼的诉讼管辖。题目的表述是正确的。【该题针对“民事诉讼的诉讼管辖”知识点进行考核】答案选A 23、负债是指过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预计会导致企业的经济利益流出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此为负债的定义。答案选A 24、生物资产在
10、郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等费用化后续支出，应当计入生物资产的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等费用化后续支出，应当计入当期损益。答案选B 25、判断题企业盘盈的存货，在报经批准后，应冲减管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 26、社会保障金不得投资营运，不得用于平衡其他政府预算，不得用于、改建办公场所和支付人员经费、运行费用、管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：社会保险基金管理运营社会保障基金在保险安全的前提下，按照国务院的规定可以投资营运，实现保值增值。答案选B 27、资产
11、负债表日，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额总计数，填列资产负债表中“货币资金”项目。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 28、用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额的变化，但会使企业净资产减少。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额的变化，不会导致净资产减少。答案选B 29、对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核关税的课税对象。对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知
12、识点进行考核】答案选B 30、判断题几个人或几个单位共同拥有同一块土地的使用权，则由其轮流缴纳这块土地的城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方按比例确定占用面积后分别纳税。答案选B 31、资产负债表日，企业按照合同的交易价格总额乘以履约进度，确认当期收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表日，企业按照合同的交易价格总额乘以履约进度扣除以前会计期间累计已确认的收入后的金额，确认当期收入。答案选B 32、以融资租赁方式租入的固定资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以融资租赁方式租出的固定
13、资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。以融资租赁方式租入的固定资产；可以计算折旧在企业所得税前扣除。答案选B 33、出票是指出票人签发票据的行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。出票包括两个行为：一是出票人依照票据法的规定作成票据，即在原始票据上记载法定事项并签章。二是交付票据，即将作成的票据交付给他人占有。这两者缺一不可。答案选B 34、企业因申请签发银行承兑汇票支付的手续费，计入当期财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 35、企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应直接计入当期损益。（）A:
14、正确B:错误【答案及解析】：经营租入的固定资产的改良支出应该计入长期待摊费用，以后分期摊销时分别计入相应的成本和费用。答案选B 36、6.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其50%视为与生产经营相关，准许扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。答案选B 37、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬收入，属于免征个人所得税的收入。A:正确B:错误【答案及解析
15、】：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬也应征收个人所得税。答案选B 38、初级、中级、高级会计资格的取得实行全国统一考试制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计专业技术资格的考试初级、中级会计资格的取得实行全国统一考试制度；高级会计师资格实行考试与评审相结合制度。答案选B 39、违反中华人民共和国会计法的行为，不一定是违反会计职业道德要求的行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法律制度与会计职业道德的区别在会计职业活动的实践中，违反会计法规的行为必定违反会计职业道德，而违反会计职业道德的行为不一定违反会计法规。答案选B 40、境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人
16、，但不包括外商投资企业和外国企业。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。答案选B 41、企业应收款项发生减值时，应将该应收款项账面价值高于预计未来现金流量现值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。（）（2011年）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核应收账款减值。有客观证据表明应收款项发生减值时，应当将该应收账款的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认减值损失，计提坏账准备。答案选A 42、某企业法定代表人去国外考察，在出境时，税务机关以其担任法定代表人的公司尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出
17、境，税务机关的做法是正确的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此种说法是正确的。答案选A 43、纳税人对税务机关作出的不依法确认纳税担保行为不服，需要先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人对税务机关作出的不依法确认纳税担保行为不服，属于纳税人对税务机关作出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。答案选B 44、对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取限额内据实扣除办法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除办法。答案
18、选B 45、1.股份有限公司回购股票支付的价款高于股票面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额，应依次冲减“盈余公积”、“利润分配未分配利润“科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额，应先冲减股本溢价，股本溢价不足冲减的，应依次冲减“盈余公积”、“利润分配未分配利润“科目。答案选B 46、77、会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。答案选A 47、增值税一般纳税人，购入货物时即使取得的是普通发票，进项税额也能抵扣。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税
19、一般纳税人，虽然享有进项税额抵扣的权利，但是取得的货物如果没有增值税专用发票或从海关取得的完税凭证，是不能抵扣的，应该计入货物的成本中。答案选B 48、劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者，表述正确答案选A 49、会计除了核算和监督职能外，还有预测、决策、控制、分析等职能。A:正确B:错误【答案及解析】：会计的基本职能是核算和监督，此外，还有预测、决策、评价等职能。答案选B 50、不单独核算废品损失的企业，相应的费用直接反应在“制造费用”和“营业外支出”科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析
20、】：废品损失也可不单独核算，相应费用等体现在“基本生产成本”、“原材料”等科目中。废品损失的核算答案选B 第二部分 单选题(50题)1、某项固定资产融资租赁，租赁开始日该资产公允价值为2900万元，最低租赁付款额现值为2950万元，承租人发生的初始直接费用为6万元。承租人在租赁开始日确定的该资产的入账价值为（）万元。A:2900B:2950C:2906D:2956【答案及解析】：【正确答案】C承租人在租赁开始日融资租入固定资产的入账价值=租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中的较低者+初始直接费用=租赁开始日租赁资产公允价值+初始直接费用=2900+6=2906（万元）。【该题针
21、对“长期应付款的核算”知识点进行考核】答案选C 2、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。A:退休人员再任职取得的收入B:从非任职公司取得的董事费收入C:从任职公司取得的监事费收入D:从任职公司关联企业取得的监事费收入【答案及解析】：根据个人所得税法律制度的规定，个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。答案选B 3、下列各项中，关于企业无形资产表述不正确的
22、是（）。A:出租无形资产的摊销额应计入其他业务成本B:研究和开发阶段的支出应全部计入无形资产成本C:使用寿命有限的无形资产处置当月不再摊销D:使用寿命不确定的无形资产不应摊销【答案及解析】：企业内部研究开发项目所发生的支出应区分研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出计入当期管理费用。开发阶段支出符合资本化条件的，应当计入无形资产成本；不符合资本化条件的，应当计入当期管理费用。答案选B 4、甲企业有一处房产，原值1000万元。2018年7月1日将其用于投资联营，投资期为10年，每年收取固定收入50万元，不承担联营风险。当地政府规定的扣除比例为20%。企业自行计算2018年该房产应纳的房产税为：
23、5012%=6(万元)。则下列说法中正确的是（）。A:甲企业计算的房产税是正确的B:甲企业计算的房产税有误,应补缴房产税1.8万元C:甲企业计算的房产税有误,应补缴房产税0.48万元D:甲企业计算的房产税有误,应申请退还房产税3.6万元【答案及解析】：以房产投资联营取得固定收入，不承担联营风险的，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。该企业1至6月从价计税，7至12月从租计税。该企业2018年投资联营取得的固定收入为50612=25（万元），2018年该房产应纳房产税=1000（120%）1.2%6/122512%=4.83=7.8(万元)；企业应补缴房产税=7.86=1.8(万元)。答案选B 5
24、、单选题某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以1个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（）。A:10日内B:5日内C:15日内D:30日内【答案及解析】：根据规定，增值税、消费税的纳税人以1个月为一期纳税的，自纳税期满之日起15日内申报纳税。答案选C 6、下列会计处理方法中，符合权责发生制基础的是（）。A:销售产品的收入只有在收到款项时才予以确认B:产品已销售，货款未收到也应确认收入C:厂房租金只有在支付时计入当期费用D:职工薪酬只能在支付给职工时计入当期费用【答案及解析】：权责发生制，是指以取得收取款项的权利或支付款项的义务为标志来确定本期收入和费用的会计核算基础。收付实现制，是指以
25、现金的实际收付为标志来确定本期收入和支出的会计核算基础。答案选B 7、在下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（）。A:企业开具支票，对方未到银行兑现B:银行误将其他公司的存款计入本企业银行有款账户C:银行代收货款，企业尚未接到收款通知D:企业收到购货方转账支票一张，送存银行，银行尚未入账【答案及解析】：企收银未收（选项D），银付企未付的情况，会导致企业银行存款日记账大于银行对账单余额。答案选D 8、单选题下列项目中，以“净吨位每吨”为计税依据征收车船税的是（）。A:电车B:客车C:船舶D:摩托车【答案及解析】：船舶，按净吨位每吨为计税依据。答案选C 9、下列应计入产品
26、成本的工资费用是（）。A:基本生产车间管理人员工资B:行政管理部门人员工资C:在建工程人员工资D:专设销售机构人员工资【答案及解析】：基本生产车间管理人员工资，先记入制造费用账户，然后按一定的方法分配记入相关产品成本中；行政管理部门人员工资、在建工程人员工资、专设销售机构人员工资不记入产品成本，应分别记入管理费用、在建工程、销售费用账户的借方。答案选A 10、GD公司购入甲公司股票并划分为交易性金融资产，共支付价款3600000元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利100000元)，另支付相关交易费用10000元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为600元。不考虑其他因素
27、，GD公司取得甲公司股票时应借记“交易性金融资产”科目的金额为()元。A:3610000B:3510000C:3600000D:3500000【答案及解析】：取得交易性金融资产时，借：交易性金融资产成本3500000应收股利100000投资收益10000应交税费应交增值税(进项税额)600贷：其他货币资金存出投资款3610600答案选D 11、根据行政复议法的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是()。A:该决定书作出之日B:该决定书送达之日C:该决定书作出之日起第15日D:该决定书送达之日起第60日【答案及解析】：根据规定，行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。答案选B 12、下列外购商
28、品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。A:从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B:从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C:从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D:从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆【答案及解析】：本题考核外购已税应税消费品已纳消费税的扣除。答案选D 13、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。（2012年）A:退休人员再任职取得的收入B:从非任职公司取得的董事费收入C:从任职公司取得的监事费收入D:从任职公司关联企业取得的监事费收入【答案及解析】：（1）选项A：退休人员再
29、任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;（2）选项BCD：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收人合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。答案选B 14、2013年3月20日，甲公司从深交所购买乙公司股票100万股，将其划分为交易性金融资产，购买价格为每股8元，另支付相关交易费用25000元，6月30日，该股票公允价值为每股10元，当日该交易性金融资产的账面价值应确认为()万元。A
30、:802.5B:800C:1000D:1000.5【答案及解析】：资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，所以2013年6月30日，该交易性金融资产的账面价值为1000万元。答案选C 15、根据票据法律制度的规定，以下票据的付款人不是银行的是（）。A:支票B:商业承兑汇票C:本票D:银行本票【答案及解析】：商业承兑汇票的付款人为其承兑人，即非银行的商业主体。答案选B 16、关于企业所得税的纳税期限，以下说法正确的是（）。A:按期纳税B:按次纳税C:按年计征，分期付款D:按次计征，汇总缴纳【答案及解析】：纳税义务的发生时间的纳税期限根据规定，企业所得税分月或者分季预缴，纳税年度终了汇算
31、清缴。答案选C 17、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是(）。A:金融机构吸收存款B:金融机构购入金融商品C:金融机构转让金融商品D:金融机构从事金银买卖业务【答案及解析】：选项ABD：存款或者购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。答案选C 18、下列各项中，应根据相应总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是()。A:短期借款B:固定资产C:长期借款D:应收账款【答案及解析】：“短期借款”是可以直接通过相应的总账科目的余额直接填列在资产负债表上面的，选项A正确;“固定资产”、“长期借款”需要根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列，选项BC错误;“应收账款”需
32、要根据“应收账款”和“预收账款”明细账科目期末借方余额合计数减去对应的“坏账准备”科目余额后的净额填列，选项D错误。答案选A 19、下列不属于个人所得税免税项目的是（）。A:个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B:军人的转业费、复员费C:被拆迁人取得的拆迁补偿款D:获得县级体育比赛一等奖奖金【答案及解析】：本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。答案选D 20、某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起
33、（）。A:10日内B:5日内C:15日内D:30日内【答案及解析】：消费税的纳税期限根据规定，增值税、消费税的纳税人以1个月为一期纳税人的，自纳税期满之日起15日内申报纳税。答案选C 21、单选题下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。A:纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B:纳税入销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税C:纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税D:纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税【答案及解析】：根据消费税法律制度的规定，纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳
34、税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。答案选D 22、某企业2009年12月31日“固定资产”科目余额为1000万元，“累计折旧”科目余额为300万元，“固定资产减值准备”科目余额为50万元。该企业2009年12月31日资产负债表“固定资产”项目的金额为（）万元。A:650B:700C:950D:1000【答案及解析】：该企业2009年12月31日资产负债表“固定资产”项目的金额=固定资产账面价值=固定资产科目余额-累计折旧=固定资产减值准备=1000-300-50=650(万元)。答案选A 23、营业税的税率形式是（）。A:单一比例税率B:行业差别比例税率C:地区差别比例税率D:幅
35、度比例税率【答案及解析】：本题考核营业税税率形式。营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业统一税率，不同行业差别税率，即行业差别比例税率。考点：营业税税率答案选B 24、下列情形中，适用顺序分配法的是（）。A:辅助生产内部相互提供产品和劳务不多的、不进行费用的交互分配，对辅助生产成本和企业产品成本影响不大B:各辅助生产车间之间相互受益程度有明显顺序C:辅助生产劳务计划单位成本比较准确D:已经实现电算化【答案及解析】：顺序分配法适用于各辅助生产车间之间相互受益程度有明显顺序的企业。选项A，适用于直接分配法；选项C，适用于计划成本分配法；选项D，适用于代数分
36、配法。答案选B 25、下列银行结算账户中，不能支取现金的是()。A:党、团、工会经费专用存款账户B:个人银行结算账户C:预算单位零余额账户D:单位银行卡账户【答案及解析】：(1)选项A：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理;(2)选项B：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取;(3)选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金;(4)选项D：单位银行卡账户
37、的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。答案选D 26、按照现行营业税制度的规定，纳税人提供下列劳务，应当征收营业税的是（）。A:汽车的修配B:商标权的转让C:房屋的装修D:机器设备的修理【答案及解析】：应税劳务的范围根据营业税法律制度的规定，提供加工、修理修配劳务应该缴纳增值税。转让商标权已营改增。答案选C 27、根据票据法的规定，下列关于本票的表述中，正确的是（）。A:本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人B:本票需要承兑C:本票包括银行本票和商业本票D:未记载付款地的本票，出票人的营业场所为付款地。【答案及解析】：（1）本票的出票人就是付款人，所以选项A错误；（
38、2）本票为即期票据，无需承兑。（3）根据票据法的规定，本票即银行本票，所以选项C错误。答案选D 28、会计凭证的保管期限为（）。A:15年B:20年C:30年D:35年【答案及解析】：会计档案的保管期限分为永久、定期两类，其中会计凭证的保管期限为30年。答案选C 29、转销企业无法支付应付账款，应贷记的科目是()。A:营业外收入B:其他业务收入C:其他应付款D:资本公积【答案及解析】：企业对于确实无法支付的应付账款应予以转销，按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。答案选A 30、2010年9月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式
39、寄出，A公司于9月5日收到该信函。根据规定，A公司如对行政机关的决定不服，提出行政复议申请的时间是（）。A:9月1日至9月30日B:9月1日至10月30日C:9月5日至l0月4日D:9月5日至ll月4日【答案及解析】：本题考核复议申请的规定。当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。答案选D 31、根据支付结算法律制度的规定,预算单位应向（）申请开立零余额账户。A:财政部门B:上级主管部门C:中国人民银行D:社保部门【答案及解析】：根据规定，预算单位应向财政部门申请开立零余额账户。答案选A 32、2018年9月甲公司销售产品取得含增值税价款
40、117000元，另收取包装物租金7020元。已知增值税税率为16%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A:117000(1+16%)16%=21715.2(元)B:(117000+7020)(1+16%)16%=17106.21(元)C:11700016%=18720(元)D:(117000+7020)16%=19843.2(元)【答案及解析】：销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处理;因此，甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(117000+7020)(1+16%)16%=17106.21(元)答案选B 33、甲产品经过两道工序加工完成，采用约当产量比例
41、法将直接人工成本在完工产品和月末在产品之间进行分配。甲产品月初在产品和本月发生的直接人工成本总计23200元。本月完工产品200件；月末第一道工序在产品20件，完成全部工序的40%；第二道工序在产品40件，完成全部工序的60%。月末在产品的直接人工成本为（）元。A:2400B:3200C:6000D:20000【答案及解析】：第一道工序在产品约当产量=20*0.4=8件第二道工序约当产量=40*0.6=24件本月总体约当产量=200+8+24=232件单位人工成本=23200/232=100元/件月末在产品人工成本=100*(8+24)=3200元答案选B 34、根据民法通则的规定，下列表述中
42、，正确的是（）。A:诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算B:权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C:只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行D:诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效【答案及解析】：民法通则。(1)选项A：诉讼时效期间自当事人“知道或者应当知道”自己的权利被侵害之日起计算；(2)选项B：权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一；(3)选项D：诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行。答案选C 35、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收
43、入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A:1176B:1344C:1232D:1760【答案及解析】：本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税（300030005000）（120）20（130）1232（元）。考点：个人所得税的计算答案选C 36、某企业2018年度实现营业收入3000万元，发生营业成本2000万元，管理费用150万元，销售费用200万元、税金及附加60万元，取得投资收益100万元，不考虑其他因
44、素，该企业2018年利润表“营业利润”项目“本期金额”的列报金额为（）万元。A:590B:690C:650D:750【答案及解析】：营业利润营业收入一营业成本税金及附加-销售费用一管理费用一研发费用一财务费用一信用减值损失一资产减值损失公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+投资收益(-投资损失)+其他收益+资产处置收益(-资产处置损失)3000-2000-150-200-60+100690(万元)。答案选B 37、李某所在的集体所有制企业改制为股份合作制的企业，李某取得了1000股的拥有所有权的企业量化资产，李某支付了3000元的价款；在2011年3月李某
45、将这1000股的股份转让，转让收入8000元，发生了相关的税费800元。李某应缴纳的个人所得税为（）。A:840元B:1320元C:1280元D:672元【答案及解析】：以股份形式取得的企业量化资产在取得时不交个人所得税，在出售时就其转让收入额，减除个人取得该股份实际支付的费用和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。李某的应纳税额=（8000-3000-800）20%=840（元）。答案选A 38、4、A公司购买了一项专利权，成本为200万元，预计净残值为零，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，每月的摊销金额为()万元。A:10B:20C:1.55D:1.67【答案及解析】：每月的摊销金额=200/（1012）=1.67（万元）。答案选D 39、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。A:邮政公司发行报纸B:汽修公司修理汽车C:建筑公司修缮房屋D:物业公司提供物业管理服务【答案及解析】：选项A：邮政部门发