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1、历年安徽省高级财务会计职称真题集锦判断+单选+多选+不定项(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、甲公司与乙公司解除合同关系，但合同中的仲裁条款仍然有效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。答案选A 2、企业计提坏账准备不影响应收账款账面余额的变动（）。A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法正确，企业计提坏账准备不影响应收账款账面余额的变动，但是会使应收账款账面价值减少。答案选A 3、行政复议期间具体行政行为一律停止执行。()A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议期间具体行政行为不停止执行、但是，有下列情形之一的，
2、可以停止执行:(1)被中请人认为需要停止执行的:(2)行政复议机关认为需要停止执行的:(3)中请人中请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，決定停止执行的:(4)法律规定停止执行的。答案选B 4、根据生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为单步骤生产和多步骤生产两种。根据生产组织的特点，工业企业生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种。（）A:正确B:错误【答案及解析】：产品成本核算的方法需要考虑工艺的特点，题目说法是正确的。答案选A 5、无形资产均应进行摊销，并且在摊销时冲减无形资产的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据企业会计准则的规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销；无形资
3、产摊销时，不能冲减无形资产的成本，应将摊销的金额计入累计摊销。答案选B 6、结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，银行不予受理。()A:正确B:错误【答案及解析】：结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的结算凭证，银行不予受理。答案选A 7、企业接受现金捐赠，相应地增加企业的资本公积数额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业接受现金捐赠不会增加资本公积的数额，计入营业外收入。答案选B 8、公司的使命首先是要阐明企业组织的根本性质与存在理由。()A:正确B:错误【答案及解析】：考核公司使命。答案选A 9、某企业为小规模纳税人，销
4、售产品一批，含税价格206万元，增值税征收率3%，该批产品应交增值税为6万元。()A:正确B:错误【答案及解析】：该批产品应交增值税额=206（1+3%）3%=6（万元）。答案选A 10、采用成本模式计量的投资性房地产所取得的租金收入，应计入其他业务收入。Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：投资性房地产租金收入核算。投资性房地产租金收入计入其他业务收入。答案选A 11、财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。答案选B 12、如果不存
5、在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 13、判断题根据消费税暂行条例规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。答案选A 14、会计人员陈某认为，会计工作只是记记账、算算账，与单位经营决策关系不大，没有必要要求会计人员“参与管理”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计管理是企业管理的重要组成部分，在企业管理中具有十分重要的作用。答案选B
6、 15、纳税人发生应税行为中有折扣的，不管如何开票，均可以按照扣除折扣后的余额作为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。答案选B 16、自治州、自治县的自治条例和单行条例，报全国人民代表大会常务委员会批准后生效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法的形式。自治区的自治条例和单行条例，报全国人民代表大会常务委员会批准后生效。自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或者自治区的人民代表大会常务委员会批准后生效，并报全国人民代表大会
7、常务委员会备案。答案选B 17、已完成销售手续，但购买方在当月尚未提取的产品，销售方仍应作为本企业库存商品核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品控制权已发生转移，所有权属于购买方，对销售方而言属于代存商品，不应仍作为本企业库存商品核算。答案选B 18、“预收款项”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。如“预收账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在资产负债表“应付票据及应付账款”项目内填列。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表的填列。：“预收账款”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细科目的期末贷方余额合计数填列
8、。如“预收账款”科目所属明细科目期末有借方余额的，应在“应收票据及应收账款”项目内填列。答案选B 19、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：土地增值税征免税规定答案选A 20、根据规定，当事人申请劳动争议调解必须提出书面申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动调解程序。当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请。答案选B 21、（该知识点已根据2022年教材修改）企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案
9、选A 22、专利权转让按技术合同计征印花税（）。A:正确B:错误【答案及解析】：本题印花税的征税范围。专利权转让按”产权转移书据“合同计征印花税。答案选B 23、企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查企业所得税税收优惠。企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果种植的免征企业所得税。答案选A 24、记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于5年。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核预付卡的规定。记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，另有规定的除外。
10、有效期不得低于3年。答案选B 25、退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：退休人员再任职取得的收入，符合相关条件的，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。答案选B 26、当企业的资产总额大于负债总额时，如果用银行存款偿还应付账款，将会使企业的资产负债率上升。()A:正确B:错误【答案及解析】：财务指标的计算银行存款是资产，应付账款是负债，用银行存款偿还应付账款，就是资产总额和负债总额都减少了，而且减少的大小一样。这样的话，就是分子减少的比例大于分母减少的比例，结果是导致资产负债率的下降。答案选B 27、用人单位招用劳动者，
11、不得扣押劳动者的启民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同法律制度本题表述正确。答案选A 28、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位也无需缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。答案选B 29、中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：虽然在境外工作，但张某(住所地在中国
12、)仍属于我国个人所得税居民纳税人，应当就其来源于中国境内和境外的所得向中国政府履行全面纳税义务。答案选B 30、顺序分配法是按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用，受益少的先分配，受益多的后分配。先分配的辅助生产车间不负担后分配的辅助车间的费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：顺序分配法是按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用，受益少的先分配，受益多的后分配。先分配的辅助生产车间不负担后分配的辅助车间的费用。表述正确答案选A 31、买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。（）（2013年）A:正确B:错误【答案及解析】：没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委
13、员会不予受理答案选B 32、企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财政拨款等为不征税收入。答案选B 33、国务院制定和发布的规范性文件都是法律。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件属于“行政法规。答案选B 34、资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间也包括在内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括
14、在内。答案选B 35、甲企业为人力资源服务公司提供的企业管理服务所收取的费用，属于增值税征税范围中现代服务的鉴证咨询服务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选B 36、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业可以按照4%的税率计算征收房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的税收优惠。根据税法的规定：对于向居民工人并向居民收取采暖费的工人企业暂免征收房产税。考点：房产税的税收优惠答案选B 37、企业股东大会宣告分配现金股利时，在实际支付前应借记“利润分配应付现金股利”，贷记“应付股利”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付股利的处理。：企业股东大会宣告分配现金股利或利
15、润时，在实际支付前应借记“利润分配应付现金股利或利润”，贷记“应付股利”。答案选A 38、保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。()A:正确B:错误【答案及解析】：保险公司摊回分保费用不征收营业税。答案选B 39、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过“6个月”；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。答案选B 40、商业承兑汇票的付款人在接到开户银行付款通知的次日起7日内(遇法定休假日顺延)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。（）A:正确B:错误【
16、答案及解析】：本题考核商业承兑汇票的流转程序。付款人在接到通知日的次日起3日内(遇法定休假日顺延)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。答案选B 41、当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭作出裁定之前提出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当事人对仲裁协议的效力有异议,应当在仲裁庭首次开庭前提出。答案选B 42、会计档案是指单位在进行会计核算等过程接收或形成的，包括各单位的预算、计划、制度等。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计档案是指单位在进行会计核算等过程接收货形成的，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案;各单位的预算、计划、制度等属于文书档案，不属于会计档案
17、。答案选B 43、对于用单据代替合同的，如果此项业务既书立合同，又开立单据的，合同与单据须同时贴花计税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：只要签订了合同，就应按合同计税贴花，单据不必再贴花。答案选B 44、当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（）（2009年）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会应当由当事人协议选定。答案选B 45、具备助理会计师且从事会计2年经历可以担任会计机构主管。（）A:正确B:错误【答案及解析】：担任单位会计机构负责人(会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。答案
18、选B 46、如果企业发生破产清算，所有以持续经营为前提的会计程序和方法就不再适用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：持续经营基本假设持续经营是指在可以预见的未来，会计主体将会按当前的规模和状态持续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。但在市场经济条件下，每个企业都存在经营失败的风险，都有可能出现资不抵债而被迫宣告破产和进行法律上的改组。如果企业发生破产清算，所有以持续经营为前提的会计程序与方法就不再适用，而应当采用破产清算的会计程序和方法。答案选A 47、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：没有应纳税的，也需要办理纳税申报。答案选B 48
19、、企业为取得交易性金融资产发生的手续费、税金等应计入交易性金融资产初始确认金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应记入“投资收益”科目。考点：交易性金融资产的取得答案选B 49、法具有普遍适用性，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对所有社会成员及其活动都普遍适用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析：本题考核法的特征。题目说法是正确的。该题针对“法的本质和特征”知识点进行考核答案选A 50、行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、伪造、变造会计凭
20、证、会计账薄，编造虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可处予（）。A:二千元以上二万元以下的罚款B:三千元以上五万元以下的罚款C:五千元以上十万元以下的罚款D:三年以下有期徒刑【答案及解析】：会计法规定：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款。答案选B 2、下列属于采用逐步结转分步法缺点的是（）。A:能够提供各个生产步骤的半成品成本资料B:为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料C:能够全面地反映各生产步骤的资产耗费水平D:逐步综合结转法要进行成
21、本还原【答案及解析】：逐步综合结转法的主要缺点是需要进行成本还原，成本结转工作量大。【该题针对“分步法”知识点进行考核】答案选D 3、下列各项中，不在所有者权益变动表中列示的项目是（）。A:综合收益总额B:所有者投入和减少资本C:利润分配D:长期待摊费用【答案及解析】：本题考核的是所有者权益变动表列示的项目。选项D是资产负债表中所列示的项目。所以答案为选项D。答案选D 4、下列凭证中，应缴纳(贴)印花税的有（）。A:营业执照B:护照C:外汇许可证D:卫生许可证【答案及解析】：题考核印花税的征税范围。印花税征税范围采取列举法，卫生许可证、护照、外汇许可证均不在权利许可证照列举范围之内。营业执照应
22、该缴纳印花税。答案选A 5、车船税采用的税率形式是（）。A:比例税率B:定额税率C:超额累进税率D:超率累进税率【答案及解析】：根据规定，车船税采用定额税率，又称固定税额。答案选B 6、企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是（）。A:商品价款B:增值税进项税额C:现金折扣D:销货方代垫运杂费【答案及解析】：现金折扣是在实际发生时冲减财务费用。考点：应付账款的核算答案选C 7、GD企业于2016年12月份购入一台管理用设备，实际成本为200万元，估计可使用20年，估计净残值为零，采用直线法计提折旧。2017年末对该设备进行检查，估计其可收回金额为182万元。则2017年该设备
23、对利润总额的影响金额为（）万元。A:-18B:-10C:-28D:18【答案及解析】：2016年末该设备的账面价值为200200/20190（万元），应计提减值准备1901828（万元）。借：管理费用10贷：累计折旧10借：资产减值损失8贷：固定资产减值准备8对利润总额的影响10818（万元）。答案选A 8、某电器城是增值税一般纳税人，2018年11月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机作价400元台。已知增值税税率为16，该笔业务的增值税销项税额为（）元。A:11043B:12920C:13019D:12800【答案及解析】：(1)纳税人采取以旧
24、换新方式销售除金银首饰以外的其他货物的，应按“新货物”的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。(2)该笔业务的增值税销项税额=80001016=12800(元)。答案选D 9、某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服申请行政复议。下列各项中应当受理该企业行政复议申请的机关是（）。A:乙市国税部门B:乙市人民政府C:甲省国税部门D:甲省人民政府【答案及解析】：(1)被申请人是“市级国税部门”并非“自己解决”的纠纷应该“找领导”；(2)国税系统是实行垂直领导的行政机关“领导”是上一级主管部门即甲省国税部门(选项C)。答案选C 10、企业对应付的商业承兑汇票，如果到期不能足额付款
25、，在会计处理上应该将其转作（）。A:应付账款B:其他应付款C:预收账款D:短期借款【答案及解析】：该题针对“应付票据的核算”知识点进行考核。答案选A 11、事业单位年终结账时，下列各类结余科目的余额，不应转入“结余分配”科目的是（）。A:“事业结余”科目借方余额B:“事业结余”科目贷方余额C:“经营结余”科目借方余额D:“经营结余”科目贷方余额【答案及解析】：正确答案：C经营结余不转入。答案选C 12、下列法的形式中，效力层级最低的是（）。A:法律B:行政法规C:地方性法规D:地方政府规章【答案及解析】：效力层级：宪法法律行政法规地方性法规本级和下级地方政府规章。答案选D 13、根据船舶吨税法
26、律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。A:捕捞渔船B:非机动驳船C:养殖渔船D:军队专用船舶【答案及解析】：非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征，不是免征船舶。答案选B 14、甲酒厂2009年6月委托乙酒厂生产酒精60吨，一次性支付加工费17500元。已知甲酒厂提供原料的成本为96500，乙酒厂无同类产品销售价格。该批酒精的消费税组成计税价格为（）万元。（已知酒精的消费税税率为5%）A:7.5B:10C:14.5D:12【答案及解析】：消费税组成计税价格=（96500+17500）（1-5%）=12（万元）。委托加工应纳消费税的计算答案选D 15、刘某拥有两套房屋，一套
27、原值为400000元的住房供自己居住；另一套为临街商铺，刘某用于经营小卖部，原值为850000元。已知房产税税率为12%，当地规定的房产余值扣除比例为25%，则刘某2011年应缴纳房产税（）元。A:0B:3600C:7650D:11250【答案及解析】：对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征收房产税。应纳房产税=850000（1-25%）12%=7650（元）。答案选C 16、某企业2014年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购买固定资产300万元。假定不考虑其他因素，该企业2014年度现金
28、流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为（）万元。A:200B:350C:650D:1150【答案及解析】：购买2个月后到期的国债属于用银行存款购买了现金等价物，不对现金流量造成影响，因此不考虑此事项；偿还应付账款属于购买商品支付的现金；支付生产人员工资属于支付给职工以及为职工支付的现金;购买固定资产属于投资活动。因此本题目只需要考虑偿还应付账款这个事项，“购买商品，接受劳务支付的现金”项目的金额=200（万元）。答案选A 17、根据劳动合同法律制度的规定，非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过（）。A:1天B:1周C:15日D:1个月【答案及解析】：非全日制用工，用人单位可
29、以按小时、日或周为单位结算工资，但劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。答案选C 18、下列各项中，不应计入营业外收入的是（）。A:债务重组利得B:处置固定资产净收益C:库存商品的盘亏取得的残料收入D:确实无法支付的应付账款【答案及解析】：正确答案：C选项C，库存商品的盘亏取得的残料收入计入到原材料等科目中。答案选C 19、某企业2017年度自有房屋10栋，其中8栋用于经营生产，房产原值1000万元，不包括冷暖通风设备60万元；2栋房屋租给某公司作经营用房，年租金收入50万元。该企业当年应纳的房产税是（）万元。(注：该省规定按房产原值一次扣除20后的余值计税)本题考核房产税的计算。冷暖通风设
30、备是与房屋不可分割的各种附属设备，属于房产余值的一部分。）A:9.6B:10.176C:16.176D:10.056【答案及解析】：(1)自用房产应纳税额=(100060)（120)1.2=10.176(万元)；(2)租金收入应纳税额=5012=6(万元)；(3)全年应纳房产税额=10.1766=16.176(万元)。答案选C 20、下列选项中，不属于管理会计要素的是（）。A:应用环境B:管理会计活动C:信息与报告D:管理会计报告【答案及解析】：单位应用管理会计包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四项管理会计要素。答案选D 21、某工业企业为一家加工类型企业，其第一生产车间生产A零
31、件，需要甲、乙两种原材料,2019年12月份生产过程中领用甲材料30000元，乙材料45000元；需要支付给第一车间工人的工资共22000元，车间管理人员工资9000元；生产A零件的设备在当月计提的折旧为6000元，假定A零件本月无其他耗费，均在12月完工并验收入库,并且无月初在产品成本和月末在产品成本。完工产品成本为（）元。A:112000B:75000C:22000D:6000【答案及解析】：将生产A零件的直接材料计入生产成本：支付工人的工资：借：生产成本22000制造费用9000贷：应付职工薪酬31000计提设备的折旧：借：制造费用6000贷：累计折旧6000将制造费用分配转入生产成本：
32、制造费用=9000+6000=15000（元）贷：制造费用15000结转本月完工产品成本：当月完工产品成本=75000+22000+15000=112000（元）。借：库存商品112000贷：生产成本112000答案选A 22、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，不正确的是（）。A:个人一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件B:单位一次性购买预付卡5000元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金C:个人一次性购买预付卡1万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金D:购卡人不得使用信用卡购买预付卡【答案
33、及解析】：选项C：单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。答案选C 23、根据税收征收管理法律制度的规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。A:10B:15C:30D:60【答案及解析】：根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。答案选C 24、下列各项中，属于我国企业适用的会计基础是（）。A:收付实现制B:权责发生制C:收付实现制或权责任发生制D:收付实现制和权责发生制均不是
34、【答案及解析】：我国企业适用的会计基础是权责发生制。答案选B。答案选B 25、下列各项中，应列入资产负债表“其他应付款”项目的是（）。A:应付租入包装物租金B:应付购入材料的价款C:结转到期无力支付的应付票据D:应付由企业负担的职工社会保险费【答案及解析】：选项B计入应付账款核算；选项C如果是商业承兑汇票要计入应付账款核算，如果是银行承兑汇票要记入短期借款核算；选项D计入应付职工薪酬核算。答案选A 26、根据个人所得税法律制度的规定，个人转让古董汽车所得应适用的税目是（）。A:财产转让所得B:特许权使用费所得C:偶然所得D:劳务报酬所得【答案及解析】：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、
35、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。答案选A 27、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A:暂扣纳税人营业执照B:书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C:依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D:书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款【答案及解析】：本题考核税收保全措施包括的内容。税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。答案选D 28、某企业转让一幢旧的办公大楼，建造时造价
36、为500万元。经资产评估机构评定，转让时该大楼的重置成本为1200万元，成新度折扣率为八成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。A:960B:400C:500D:1200【答案及解析】：本题考核土地增值税的计税依据。评估价格=120080%=960(万元)。答案选A 29、某歌舞厅2011年9月取得门票收入5万元，点歌费10万元，饮料、酒水收入15万元，水电费支出3万元，其他支出6万元（假定当地娱乐业的营业税税率为20%）。该歌舞厅2011年9月应缴纳的营业税是（）万元。A:54B:42C:6D:48【答案及解析】：娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费
37、、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费，该歌舞厅2011年9月应纳营业税=（5+10+15）20%=6（万元）。答案选C 30、韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000年。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额为（）元。A:20000B:24000C:60000D:70000【答案及解析】：补偿基数的计算标准劳动者每月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍
38、的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年；在本题中，甲公司应向韩某支付的经济赔偿金=2000*3*10=60000（元）。答案选C 31、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年11月将10标准箱新研制的甲类卷烟用于广告推销，该批卷烟的生产成本为每箱50000元，无同类产品市场销售价格。已知甲类卷烟适用的消费税定额税率为150元/标准箱，比例税率为56%；成本利润率为10%。则该卷烟厂上述业务应缴纳消费税（）元。A:817500B:660000C:703409.09D:1123409.09【答案及解析】：该卷烟厂上述业务应缴纳消费税=1050000（1+10%）+10150/（1-5
39、6%）56%+10150=703409.09（元）。答案选C 32、2019年某企业实现营业利润6000万元(其中包含国债利息收入100万元),适用企业所得税税率为25%,发生营业外收入150万元,营业外支出70万元,(其中包含税收滞纳金支出20万元)。不考虑其他因素,该企业2019年实现净利润为()万元。A:4540B:4580C:4500D:4560【答案及解析】：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=6000+150-70=6080。经调整后的利润=6080-100（国债利息不征所得税）+20（税收滞纳金不得税前扣除）=6000（万元）。净利润=6080-60000.25=4580
40、（万元）。答案选B 33、企业产品成本中原材料费用所占比重较大时，生产开始时原材料一次投入，月末在产品数量变化较大的情况下，月末可采用的在产品和完工产品之间分配的方法是（）。A:在产品成本按年初固定成本计算法B:在产品按所耗直接材料成本计价法C:定额比例法D:约当产量法【答案及解析】：在产品成本按年初固定成本计算法适用于月末在产品数量较多，但各月变化不大的产品或月末在产品数量很小的产品；定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品；约当产量法适用于产品数量较多，各月在产品数量变化也较大，且生产成本直接材料和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品。【该题
41、针对“生产费用在完工产品与在产品之间的分配”知识点进行考核】答案选B 34、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A:征税人B:征税对象C:纳税人D:纳税义务【答案及解析】：税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即征税对象。答案选B 35、甲产品经过两道工序加工完成，采用约当产量比例法将直接人工成本在完工产品和月末在产品之间进行分配。各工序单位工时定额为：第一道工序40小时，第二道工序60小时。为简化核算，假定各工序内在产品完工程平均为50%。月末第一道工序在产品100件，第二道工序在产品200件，月末在产品的约当产量为（）件。A:120B:150C:160D:140【答
42、案及解析】：第一道工序的万公里=40*50%/（40+60）=20%;第二道工序的完成率=（40+60*50%）/（40+60）=70%；月末在产品约当产量=100*20%+200*70%=160（件）答案选C 36、周某于2011年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2012年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是()元。A:0B:2000C:22000D:24000【答案及解析】：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日(共11个月)应当向劳动者每月支付2
43、倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。答案选C 37、2013年1月1日，某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产，另支付相关税费1.5万元；该债券票面金额为400万元，每半年付息一次，年利率为4%；7月1日，企业收到利息8万元；8月20日，企业以405万元的价格出售该投资。假定不考虑其他相关税费。该企业出售该投资确认的投资收益为（）万元。A:-14.5B:-13C:1.5D:-5【答案及解析】：本题考核交易性金融资产的核算。交易性金融资产购买时的入账价值为410万元，收到利息时应该确认投资收
44、益，则处置时交易性金融资产的账面余额为410万元因此企业出售该投资确认的投资收益4054105(万元)。故选项D正确。答案选D 38、以下关于营业税纳税义务人的表述不正确的是（）。A:在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人B:营业税纳税义务人中的个人仅指个体工商户C:在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人D:单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（简称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（简称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人【答案及解析】：营业税纳
45、税义务人中的个人，是指个体工商户和其他个人。答案选B 39、根据票据法的规定，背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，下列处理方式正确的是（）。A:出票行为无效B:视为在票据到期日前背书C:票据无效D:背书无效【答案及解析】：本题考核票据的记载事项。根据规定，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。这里的“背书日期”就属于相对记载事项考点：票据行为的相关规定答案选B 40、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。A:自批准征用之日起满3个月B:自批准征用之日起满6个月C:自批准征用之日起满1年D:自批准征用之日起满2年【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。答案选C 41、甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公