《2022初级继续教育事业单位会计测试题200题一遍过试题及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022初级继续教育事业单位会计测试题200题一遍过试题及答案.docx（96页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022初级继续教育事业单位会计测试题200题一遍过试题及答案第一部分 判断题(50题)1、王某为国内一大学的著名教授，他经常到全国各地进行演讲。7月，他在一大学就环保问题连续演讲两次，分别获演讲费3000元和5000元。因此，王某应缴个人所得税1240元。（)A:正确B:错误【答案及解析】：王某应纳税额=（3000+5000）（1-20%）20%=1280（元)。劳务报酬个人所得税的计算答案选B 2、企业对自有固定资产改良的净支出符合资本化条件的，应作为增加固定资产价值处理，调整固定资产的入账成本。A:正确B:错误【答案及解析】：对固定资产进行改扩建，符合资本化的，应当计入固定资产成本。答案
2、选A 3、房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税不作为“与转让房地产有关的税金”在计算土地增值税的增值额时予以扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税已计入管理费用。答案选A 4、企业生产车间在一定时期内领用原材料多次使用同一张限额领料单”，该领料单属于累计原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：累计原始凭证能在一定时期内不断重复地反映同类经济业务的完成情况。答案选A 5、税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核发票管理。根据税收征收管理法规定，税务机关负责发票的印
3、刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。答案选B 6、4.企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录:借:银行存款贷:其他货币资金银行汇票多余款项应计入“其他货币资金”的贷方。答案选B 7、企业生产车间在一定时期内领用原材料多次使用同一张限额领料单”，该领料单属于累计原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：累计原始凭证能在一定时期内不断重复地反映同类经济业务的完成情况。答案选A 8、作为丁立劳动合同应当采取书面形式的例外情况，劳动合同法规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。（）A:正确B:错误
4、【答案及解析】：劳动合同的订立非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。答案选A 9、企业采用计划成本对材料进行日常核算，应按月分摊发出材料应负担的成本差异，不应在季末或年末一次计算分摊。（）A:正确B:错误【答案及解析】：发出材料是经常发生的业务，负担的成本差异会影响每个月的成本，不能在季末或年末一次计算。答案选A 10、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发
5、包人为纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的纳税人。单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。答案选A 11、对于股份有限公司以外的其他企业来说,其投资者投入企业的资本应全部记入实收资本科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于股份有限公司以外的其他企业来说，其投资者投入企业的资本,应按其在注册资本中所占的份额记入实收资本”科目；投资者的出资额超出其在企业注册资本或股本中所占份额的部分，应记入
6、“资本公积科目。答案选B 12、企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分，其中，当期所得税是指当期应交所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所得税费用。：当期所得税是指当期应交所得税。答案选A 13、“周转材料低值易耗品”科目，借方登记低值易耗品的减少，贷方登记低值易耗品的增加，期末余额在贷方。()A:正确B:错误【答案及解析】：“周转材料低值易耗品”科目，借方登记低值易耗品的增加，贷方登记低值易耗品的减少，期末余额在借方，表示企业期末结存低值易耗品的金额。答案选B 14、附加刑可以同主刑一起使用，还可以单独使用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：附加刑可以附加于主刑之后作为主
7、刑的补充，同主刑一起适用:也可以独立适用。答案选A 15、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品出售，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别结算不同消费品应纳的消费税（）。A:正确B:错误【答案及解析】：消费品组成成套消费品销售的消费税计算纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高计征消费税。答案选B 16、人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解。（）A:正确B:错误【答案及解析】：审理和判决根据规定，法院审理民事案件可以根据当事人的意愿进行调解。审理行政案件，不适用调解。答案选B 17、载有两个或两个以上应适用不同税
8、目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一应税凭证载有两个或者两个以上经济事项并分别列明价款或者报酬的，按照各自适用税目税率计算应纳税额；未分别列明价款或者报酬的，按税率高的计算应纳税额。答案选B 18、代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供财务会计报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：代理记账业务范围包括对外提供财务会计报告。答案选A 19、劳动争议发生后，当事人可以向本单位劳动争议调解委员会申请调解；调解不成，当事人一方要求仲裁的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A
9、20、资产负债表中“开发支出”项目，需要根据“研发支出”科目中所属的“费用化支出”明细科目期末余额计算填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“开发支出”项目，需要根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额计算填列。答案选B 21、包装物押金逾期时，应作为价外费用换算为不含税价再并入销售额征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：押金不应混同于包装物租金，包装物租金在销货时，应作为价外费用并入销售额计算销项税额。押金收取时一般不用缴税。即：单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额，税法另有规定的除外(如酒类产品包装物押金）。押金逾期时，需要换算为不含税价再并
10、入销售额征税。答案选A 22、纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。表述正确答案选A 23、判断题对于某一项经济业务，凡缴纳营业税的不再缴纳增值税，缴纳增值税的不再缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税和营业税不重复征收。答案选A 24、年度终了，本年利润科目的本年累计余额即为净利润的金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年度终了，本年利润科目的本年累计余额转入利润分配未分配利润科目，本年利润无余额。答案选B 25、企业持有交易性金融资产期间，对
11、于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“交易性金融资产”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：被投资单位宣告发放的现金股利，借记“应收股利”，贷记“投资收益”。答案选B 26、我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证。答案选A 27、企业让渡资产使用权，如果合同或协议规定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该资产一次性确认收入。()A:正确B:错误【答案及解析】：如果合同或协议规定一次性
12、收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该项资产一次性确认收入;提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。让渡资产使用权收入答案选A 28、企业应偿还的银行承兑汇票到期，无力支付票款，应将应付票据账面余额转作短期借款。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 29、附注与资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表具有同等的重要性。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 30、一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一套完整的财务报表至少应当包括资产负
13、债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。答案选B 31、年度终了，“利润分配”各明细科目均无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“利润分配未分配利润”科目有余额。【该题针对“与利润有关的主要经济业务会计处理及有关项目的核算”知识点进行考核】答案选B 32、采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。A:正确B:错误【答案及解析】：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。答案选B 33、用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人
14、单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。答案选A 34、劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：发生争议的用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销以及用人单位决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，依法将其出资人、开办单位或者主管部门作为共同当事人。答案选A 35、军队属于政府会计主体，核算时适用于政府会计基本准则。A:正确B:错误【答案及解析】：军队、已纳入企业财务管理体系的单位和执行民间非营利组织
15、会计制度的社会团体，不适用政府会计基本准则。答案选B 36、个人取得的住房转租收入，应按“特许权使用费”征收个人所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 37、个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：托收承付的适用对象仅限于国有企业供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。答案选A 38、凡是特定主体能够以货币表现的经济活动，都是会计核算和监督的内容，也就是会计的对象。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计对象，即会计核算和监督的内容。凡是特定主体能够以货币表现的经济
16、活动，都是会计核算和监督的内容，也就是会计的对象。所以正确。答案选A 39、企业因解除与职工的劳务关系而给予的补偿应该通过“应付职工薪酬”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付职工薪酬包括因解除与职工的的劳动关系给予的补偿。答案选A 40、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已征收的城市维护建设税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。城建税的计税依据答案选B 41、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所
17、得税时，准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的捐赠扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。考点：个人所得税捐赠扣除答案选B 42、间接法，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：直接法，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。答案选B 43、在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者之间的关系，所以法律地位是不平
18、等的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者之间的关系，但法律地位是平等的。答案选B 44、税务机关采取税收保全措施时，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款、滞纳金的存款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务机关采取税收保全措施时，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。答案选B 45、仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。调解书与裁决书具有同等法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁裁决。考点：仲裁裁决答案选A 46、企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账
19、款时，应将所转销的应付账款计入资本公积。A:正确B:错误【答案及解析】：企业转销确实无法支付的应付账款（比如因债权人撤销等原因而产生无法支付的应付账款），应按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。答案选B 47、对各级税务局做出的具体行政行为不服的，应向国务院申请行政复议。A:正确B:错误【答案及解析】：对各级税务局做出的具体行政行为不服的，向上一级税务局申请行政复议。答案选B 48、企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错企业计算所得税费用时，应该用当期
20、所得税加上递延所得税资产本期转回金额（或减去递延所得税资产本期发生额），加上递延所得税负债本期发生额（或减去递延所得税负债本期转回金额）。答案选B 49、判断题我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：各类纳税人不论其经济性质、隶属关系、经营方式、所在地如何，也不分法人和自然人、中国人和外国人、中国企业和外，国企业，都要按规定缴纳消费税。答案选B 50、企业原材料采用计划成本计价，购入原材料无论是否入库。其实际成本都应通过“材料采购”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确
21、的。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，其缴纳个人所得税的下列表述，不正确的是（）。A:按10%的税率征收个人所得税B:可以扣除财产租赁过程中缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加C:允许扣除的修缮费用，以每次800元为一次限额扣除不完的，不得结转下期抵扣D:有修缮费用的，也可再加扣800元或20%的费用扣除标准【答案及解析】：根据规定，个人出租房屋所得，在缴纳个人所得税时允许扣除的修缮费用，以每次800元为一次限额扣除不完的，可以结转下期抵扣。答案选C 2、根据民事法律制度的规定下列各项中可导致诉讼时效中止的情形是()。A:当事人提起诉讼B:当事
22、人一方提出要求C:当事人同意履行义务D:在诉讼时效期间的最后6个月内发生不可抗力致使权利人不能行使请求权【答案及解析】：本题考核诉讼时效的中止。选项ABC均为诉讼时效中断的情形，选项D是导致”诉讼时效中止“的事由。答案选D 3、根据保险法律制度的规定，失业人员领取失业保险金的起算时间为（）。A:劳动合同终止或者解除之日B:用人单位为失业人员出具终止或者解除劳动关系证明之日C:失业人员办理失业登记之日D:用人单位将失业人员名单告知社会保险经办机构之日【答案及解析】：失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算。答案选C 4、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所
23、得”税目缴纳个人所得税的是（）。A:审稿收入B:翻译收入C:题字收入D:出版作品收入【答案及解析】：选项ABC：应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。答案选D 5、单位应当定期清查固定资产，发现盘盈、盘亏或损毁、报废的，应当按照有关规定报经批准及时进行处理，并通过（）科目进行核算。A:资产处置费用B:待处理财产损溢C:事业支出D:固定资产累计折旧【答案及解析】：单位应当定期清查固定资产，发现盘盈、盘亏或损毁、报废的，应当按照有关规定报经批准及时进行处理，并通过“待处理财产损溢”科目进行核算。答案选B 6、下列各项中，关于制造业企业让渡无形资产使用权的相关会计处理表述正确的是（）。A:转让无形
24、资产使用权的收入计入营业外收入B:已转让使用权的无形资产应停止计提推销C:已转让使用权的无形资产计提的推销额计入管理费用D:转让无形资产使用权的收入计入其他业务收入【答案及解析】：企业让渡资产使用权的使用费收入，一般通过“其他业务收入”科目核算；所让渡资产计提的推销额等，一般通过“其他业务成本”科目核算。答案选D 7、生产甲产品在生产过程中，共产生10件废品，其中4件为不可修复，每件产品250元成本，可收回300元;6件为可以修复废品，共发生修复费用270元。计入“基本生产成本-甲产品”科目的废品净损失的是()。A:1000B:970C:270D:700【答案及解析】：计入“基本生产成本甲产品
25、”科目废品净损失的金额=270+1000-300=970(元)。废品损失的核算答案选B 8、根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过一定期限，该期限为（）。A:1年B:10年C:5年D:2年【答案及解析】：临时存款账户的有效期最长不得起过2年。答案选D 9、2010年1月1日，甲公司采用分期付款方式购入大型设备一套，当日投入使用。合同约定的价款为2700万元，分3年等额支付；该分期支付购买价款的现值为2430万元。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为（）万元。A:810B:2430C:900D:2700【答案及解析】：B本题考核固定资产的入账价值。如采用分期付款方式
26、购买资产，且在合同中规定的付款期限比较长，超过了正常信用条件，在这种情况下，该类购货合同实质上具有融资租赁性质，购入资产的成本不能以各期付款额之和确定，而应以各期付款额的现值之和确定。答案选B 10、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年11月将10标准箱新研制的甲类卷烟用于广告推销，该批卷烟的生产成本为每箱50000元，无同类产品市场销售价格。已知甲类卷烟适用的消费税定额税率为150元/标准箱，比例税率为56%；成本利润率为10%。则该卷烟厂上述业务应缴纳消费税（）元。A:817500B:660000C:703409.09D:1123409.09【答案及解析】：该卷烟厂上述业务应缴纳消费税=
27、1050000（1+10%）+10150/（1-56%）56%+10150=703409.09（元）。（实行复合计税办法计征消费税的公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量定税税率）/（1-比例税率）；应纳税额=组成计税价格比例税率+自产自用数量定额税率答案选C 11、根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。A:建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额B:非金融机构买卖外汇，卖出价减去买人价后的余额C:旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用D:娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用【答案及解析】：本题考核营业税计税依据。(1)建筑业
28、的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据，而不是扣减外购建材款；(3)旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。答案选D 12、根据支付结算法律制度的规定，网上银行按经营组织分类可分为（）。A:企业网上银行和个人网上银行B:分支型网上银行和纯网上银行C:零售银行和批发银行D:转账银行和取现银行【答案及解析】：选项A,按主要服务对象分类；选项B是按经营组织分类。答案选B 13、托收承付结算制度中，验货付款的承付期为（），从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。A:10
29、天B:3天C:15天D:1年【答案及解析】：根据规定，托收承付结算制度中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）；验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。答案选A 14、企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额应当计入（）。A:应交税费应交增值税B:工程物资C:营业外支出D:管理费用【答案及解析】：正确答案：B本题考核增值税的处理。企业为建造仓库而购进的工程物资，所支付的增值税额应计入购入工程物资的成本。答案选B 15、根据我国法律规定，下列有关失业保险的说法，不正确的是（）。A:失业保险金领取期限自失业之日起计
30、算B:重新就业后再失业的，缴费年限需要重新计算C:失业保险领取期限，最长不超过24个月D:职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴纳年限累计计算【答案及解析】：失业保险失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算。答案选A 16、下列不属于企业资产是()。A:存放在保险柜的现金B:提前收取客户的货款C:存放在银行的存款D:存放在仓库的商品【答案及解析】：提前收取客户的货款是企业需偿付的义务，形成的是企业的负债。答案选B。答案选B 17、根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是（）。A:城镇职工购买公有住房的B:社会团体承受土地使用权属用于办公楼建设C:事业单位承受土地用于对
31、外经营服装销售D:纳税人开采荒山用于房地产开发【答案及解析】：选项A，城镇职工按照规定购买公有住房且必须是第一次购买的，才可以免征契税；选项B，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项C，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。答案选B 18、根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）。A:申请人B:第三人C:行政复议机关D:被申请人【答案及解析】：行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人（不包括行政复议机关）。答案选C 19、根据个人所得税
32、法律制度的规定，关于所得税来源地确定的下列表述中，不正确的是（）。A:财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地B:生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地C:特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地D:劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地【答案及解析】：选项A：财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。答案选A 20、某企业月初结存材料的计划成本为100000元，成本差异为节约1000元；本月入库材料的计划成本为100000元，成本差异为超支400元。当月生产车间领用材料的计划成本为150000元。假定该企业按月末计算的材料成本差异率分配和结转材
33、料成本差异，则当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异为（）元。A:450B:-450C:1050D:-1050【答案及解析】：当月生产车间领用材料应负担材料成本差异=(-1000+400)(100000+100000)150000=-450(元)。答案选B 21、某企业出售一项5年前取得的专利权，该专利取得时的成本为200万元，按10年摊销，出售时取得收入140万元，营业税税率为5%。不考虑城市维护建设税和教育费附加，则出售该项专利时影响当期的损益为（）万元。A:30B:33C:39D:47【答案及解析】：出售该项专利时影响当期的损益=140-200-(200105)-1405%=33(万元
34、)。答案选B 22、单选题应交教育费附加是按照企业每月实际交纳流转税的一定比例，上缴国家的一种专门用于教育事业的款项，计算应交的教育费附加应通过（）科目核算。A:其他应收款B:其他应付款C:应交税费D:应付账款【答案及解析】：企业应交的教育费附加，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费应交教育费附加”科目。答案选C 23、15.甲公司为一般纳税人企业，2012年12月末甲公司将自己生产的产品作为福利发放给本公司的员工，产品的市场价格为100万元(不含税)，成本为80万元，此时甲公司应计入销项税额的是（）万元。A:0B:17C:13.6D:3【答案及解析】：甲公司将产品作为福利发给员工属于
35、视同销售，所以销项税额=10017%=17（万元）。答案选B 24、丙公司为甲、乙公司的母公司，2022年1月1日，甲公司以银行存款700万元取得乙公司60%有表决权的股份，另以银行存款10万元支付与合并直接相关的中介费用，当日办妥相关股权划转手续后，取得了乙公司的控制权；乙公司在丙公司合并财务报表中的净资产账面价值为900万元。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资在合并日的初始投资成本为（）万元。A:710B:700C:540D:550【答案及解析】：同一控制下企业合并，长期股权投资的初始投资成本=被投资方相对于最终控制方而言的可辨认净资产账面价值份额=90060%=540（万元）。答案选
36、C 25、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（）。A:试用期用工B:非全日制用工C:固定期限用工D:无固定期限用工【答案及解析】：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。答案选B 26、2011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是（）。A:2011年3月1日B:2011年3月10日C:2011年3月15日D:2011年4月10日【答案及解析】：本题考核劳动关系的建立。根据规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。答案选B 27
37、、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（）元。A:200B:300C:400D:600【答案及解析】：本题考核偶然所得征收个人所得税的规定。根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。应纳个人所得税300020600(元)。答案选D 28、发卡银行对贷记卡持卡人超信用额度用卡的行为，收取滞纳金和超限费的标准是（）。A:按超过信用额度部分的1B:按超过信用额度部分的2C:按超过信用额度部分的3D:按超过信用额度部分的5【答案及解析】：本题考核银行卡的计息。贷记卡持卡人选择最
38、低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，加收5的滞纳金和超限费。答案选D 29、黄河股份有限公司（以下称黄河公司）马甲公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率l7%（不考虑其他相关税费）。黄河公司2007年至2008年对甲公司长期股权投资业务的有关资料如下：（1）黄河公司于2007年1月1日以1115万元（含支付的相关费用5万元）购入甲公司股票350万股，每股面值1元，占甲公司实际按行在外普通股股数的30%，对甲公司具有重大影响。(2)2007年1月1日黄河公司取得甲公司股权投资时，甲公司可辨认净资产公允价值为3500万元，其中固定资产公允价值为300万元，账面
39、价值为200万元，该固定资产的预计使用年限为1O年，净残值为零，按照年限平均法计提折旧；除此咀外，甲公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。(3)2007年甲公司实现净利润200万元，提取盈余公积40万元。(4)2008年甲公司发生亏损400万元，资本公积增加100万元。(5)2008年12月31日黄河公司对该项长期股权投资进行减值测试，预计其可收回金额为1000万元。假定除上述交易或事项外，黄河公司和甲公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项，根据上述资料回答下列各题。(2)黄河公司2007年度园对甲公司长期股权投资应确认的投资收益是()万元。A:0B:48C:57D:60【答案及
40、解析】：2007年度应确认的投资收益=200-（300-200）/1O30%=57（万元）。答案选C 30、根据个人所得税法律制度的相关规定，下列属于专项扣除的是（）。A:大病医疗B:住房租金C:个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险费用D:住房贷款利息【答案及解析】：选项C属于专项扣除，除此外，居民个人缴纳的基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金也是属于专项扣除。因此，选项ABD属于专项附加扣除。答案选C 31、纳税人2012年11月3日开立一般存款账户，应向税务机关报告的期限是（）。A:自开立之日起5日内B:自开立之日起10日内C:自开立之日起15日内D:自开立之日起30日内
41、【答案及解析】：本题考核税务登记的相关规定。从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】答案选C 32、下列规范性文件中，属于地方性法规的是（）。A:山东省人民代表大会制定的山东省注册会计师条例B:国务院制定城市居民最低生活保障条例C:全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国证券法D:财政部发布的会计从业资格管理办法【答案及解
42、析】：本题考核地方性法规的制定机关。行政法规是由作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。地方性法规是由省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。答案选A 33、根据票据法的规定，失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向（）人民法院申请公示催告。A:出票人所在地B:票据支付地C:承兑人所在地D:保证人所在地【答案及解析】：根据票据法的规定，失票人应当在通知挂失止付后的3日内，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。答案选B 34、单选题某羽毛球馆对外提供场地，2015年4月取得场租收入7000元。当地规定营业税按月纳税的起征点为2500
43、元，文化体育业和服务业适用的营业税税率分别为3%和5%。该羽毛球馆应当缴纳的营业税为（）元。A:135B:350C:210D:225【答案及解析】：本题涉及2个考点，一是营业额超过起征点，应按全部营业额计算营业税；二是提供体育场馆的单位应按服务业中的租赁业务征收营业税。所以该羽毛球馆应当缴纳的营业税为70005%=350(元)。答案选B 35、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内某某公司支付的权益性投资收益700万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入100万元，该项财产净值50万元。2017年度该境外公司在我国的应纳税所得额为（）。A:700100=800万元B:100万元
44、C:70050=1200万元D:700+（100-50）=750万元【答案及解析】：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；则应纳税所得额=700（10050）750（万元）。答案选D 36、按照利率和市场资金的供求关系，利率可以分为（）。A:基准利率和套算利率B:固定利率和浮动利率C:市场利率和法定利率D:名义利率和实际利率【答案及解析】：按利率与市场资供求情况
45、的关系，分为固定利率和浮动利率。按利率形成机制不同，分为市场利率和法定利率。答案选B 37、“常在河边走，就是不湿鞋”，体现的会计职业道德是（）。A:参与管理B:廉洁自律C:提高技能D:强化服务【答案及解析】：“常在河边走，就是不湿鞋”体现的会计职业道德是廉洁自律。故选项B正确。答案选B 38、2019年甲公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2018年准予扣除的广告费是（）万元。A:160B:110C:350D:150【答案及解析】：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。税前扣除限额=1000X15%=150（万元），待扣金额=100+60=160（万元）；待扣金额大于税前扣除限额，则甲公司2019年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为150万元。答案选