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1、2022最新福建省高级会计从业模拟考试200题精选答案+解析第一部分 判断题(50题)1、如果是大量大批且多步骤生产的企业，应当采用品种法计算产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果是大量大批且多步骤生产的企业，应当采用分步法计算产品成本。答案选B 2、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。【提示】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。答案选B 3、保险企业取得的追偿款，应按“金融保险业”税目征收营业税。（）A:正
2、确B:错误【答案及解析】：保险企业取得的追偿款，不征收营业税。答案选B 4、根据构建和谐社会的要求，所有案件必须先经过调解，即使当事人不愿意调解。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法院审理民事案件可以根据当事人的“意愿”进行调解。答案选B 5、银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 6、甲公司在生产主产品的同时，还生产出了某种副产品。该种副产品可直接对外出售，售价为20元/千克，2011年5月份主要产品和副产品发生的生产成本总额为10000元，副产品的产品为20千克。甲公司按预先规定的副产品售价确定副产品成本，则该
3、公司2011年5月份副产品成本为400元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：副产品的成本2020400（元）。【该题针对“副产品成本分配方法”知识点进行考核】答案选A 7、8个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人销售自建自用住房，免征增值税答案选B 8、作为丁立劳动合同应当采取书面形式的例外情况，劳动合同法规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同的订立非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。答案选A 9、90、资产
4、负债表中确认的资产都是企业拥有的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产项目资产项目中有的不是企业所拥有的，但属于企业控制的，如融资租入的固定资产。答案选B 10、98、原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略。年月日要按照经济业务发生的实际日期填写。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证日期填写年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写。答案选B 11、纳税人销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产、不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，12个月内不得再申请免税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人销售货物、劳务、服务、
5、无形资产或者不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。答案选B 12、企业采用的重要会计政策和会计估计属于财务报表附注披露的内容。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业在附注中应当披露采用的重要会计政策和会计估计。答案选A 13、个人取得的房屋转租收入，属于财产租赁所得项目。A:正确B:错误【答案及解析】：个人取得的房屋转租收入，从本质上说，依然没有改变房屋租赁的性质，是按照财产租赁所得项目征收个人所得税，本题表述正确。答案选A 14、随同商品出售而单独计价的包装物的实际成本应计入“销售费用”科目。（）A:正确B:错
6、误【答案及解析】：随同商品出售而单独计价的包装物的实际成本应计入“其他业务成本”科目，取得的收入计入“其他业务收入”科目核算。答案选B 15、内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 16、用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 17、纳税人开采或者生产资源税应税产品的，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：征税范围纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税应税产品的，不视同销售，不征收资源税。答案选B 18、烟
7、叶税的纳税义务人为在中华人民共和国境内销售烟叶的单位。A:正确B:错误【答案及解析】：烟叶税的纳税义务人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。答案选B 19、有限责任公司应当设置总会计师。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要自行决定。答案选B 20、土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：土地增值税。根据规定，土地增值税中所说的收入包括货币、实物和其他收入。答案选B 21、企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整减少企业的应纳税所得额。
8、（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核应纳税所得额的调整事项。税收滞纳金按照税法的规定不能从税前扣除，而会计上已将其计入当期损益，因此应作为纳税调整项目增加应纳税所得额。【该题针对“应交所得税的核算”知识点进行考核】答案选B 22、银行存款日记账，可使用三栏式账簿，也可使用多栏式账簿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行存款日记账格式银行存款日记账的格式与现金日记账相同，可以采用三栏式，也可以采用多栏式。答案选A 23、资本公积经批准后可用于派发现金股利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资本公积的用途。资本公积经批准后只能用于转增资本，不能用于派发股利。答案选B 24、会
9、计人员月末编制财务报告属于会计核算职能的范畴。A:正确B:错误【答案及解析】：会计核算职能包括编制财务报表。会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财务的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和核算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理，会计人员月末编制财务报告属于对财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。答案选A 25、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益之间的差额作为计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以划拨方式取得土地使用
10、权,经批准转让房地产时应补缴的契税，以补缴的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。答案选B 26、可修复废品返修以前发生的生产费用转出计入废品损失，加上返修发生的各种费用，扣除回收的残料价值和应收的赔款，转入生产成本的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可修复废品返修以前发生的生产费用，不是废品损失，不需要计算其生产成本，不需要转出计入“废品损失”科目中。答案选B 27、工业企业出售产品应交的增值税销项税额，应计入营业成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税是价外税，不计入营业成本中，会计处理是：借：银行存款等贷：应交税费应交增值税（销项税额）答案选B 28、仲裁委员会按区域
11、层层设立。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁委员会不按行政区划层层设立。答案选B 29、完全竞争市场中，厂商的需求曲线，边际收益曲线和平均收益曲线是重合的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在完全竞争市场上，厂商是既定市场价格的接受者，所以完全竞争厂商的需求曲线就是一条由既定市场价格水平出发的水平线。同时，在每一个销售量上，厂商的销售价格固定不变，于是必然会有厂商的平均收益等于边际收益，且等于既定的市场价格的结论。因此，完全竞争厂商的平均收益曲线、边际收益曲线、需求曲线和价格曲线重叠。答案选A 30、判断题企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算
12、清缴，结清应缴应退税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 31、我国的政府会计标准体系主要由政府会计基本准则、具体准则及应用指南和政府会计制度等组成。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目说法正确。答案选A 32、我国企业会计准则规定，企业在确定应收款项减值的核算方法时，应根据本企业实际情况，按照成本效益原则，在备抵法和直接转销法之间合理选择。（）A:正确B:错误【答案及解析】：我国企业会计准则规定，应收款项减值的核算采用备抵法；小企业会计准则规定，应收账款减值采用直接转销法。答案选B 33、甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。（）A
13、:正确B:错误【答案及解析】：不征收土地增值税的房地产赠与行为包括:（1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为；(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。答案选A 34、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入管理费用，不应计入存货成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，如果属于管理不善的应在发生时计入管理费用，属于自然灾害的计入营业外支出。答案选B 35、根据财政部、国家税务总局营业税
14、改征增值税试点方案规定，在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和4%两档低税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据财政部、国家税务总局营业税改征增值税试点方案规定，在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。答案选B 36、判断题企业盘盈的存货，在报经批准后，应冲减管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 37、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70%计算个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人取得稿酬收入，按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额，注意不是应纳税所得额。答案选B 38、仲裁裁决作出后，一
15、方当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁裁决作出后，一方当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。答案选A 39、对个人独资企业和合伙企业的生产经营所得征收企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或自然人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。答案选B 40、采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与各步骤尚未加工完成的在产品之间进行分配。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核平行结转分步法
16、的核算。采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与各步骤尚未加工完成的在产品和各步骤已完工但未最终完成的产品之间进行分配。答案选B 41、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用征管法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的答案选A 42、2021年取得增值税专用发票超过360天未认证，进项税额不可以认证抵扣。A:正确B:错误【答案及解析】：国家税务总局关于取消扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告(国家税务总局公告2019年第45号)，公告指出2020年3月1日起取消进项发票360天认证抵扣期限。答案选B 43、某企业2021年度利润总额为1800
17、万元，其中本年度国债利息收入200万元；企业所得税税率为25。假定不考虑其他因素，该企业2021年度净利润为1400万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额18002001600（万元）。该企业2021年度所得税费用160025400（万元），净利润18004001400（万元）。答案选A 44、行政复议期间具体行政行为一律停止执行。()A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议期间具体行政行为不停止执行、但是，有下列情形之一的，可以停止执行:(1)被申请人认为需要停止执行的:(2)行政复议机关认为需要停止执行的:(3)申请人申请停
18、止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的:(4)法律规定停止执行的。答案选B 45、企业出售可供出售金融资产时，应将原记入该金融资产的公允价值变动转出资本公积转为投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：出售金融资产时的确认本题表述正确。答案选A 46、非全日制用工双方当事人不可以订立口头协议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。答案选B 47、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但可以分期摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核企业所得税税前扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得
19、扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。答案选B 48、纳税人取得土地使用权，尚未核发土地使用证书的，暂不征收城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再作调整。本题考核印花税的特殊计税规定。答案选B 49、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对进口的矿产品和盐不征收资源税的。答案选A 50、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得
20、额的30%在税前扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的捐赠扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。考点：个人所得税捐赠扣除答案选B 第二部分 单选题(50题)1、某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。A:30000B:38080C:40800D:50000【答案及解析】：个人所得税。(1)个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)
21、收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；(2)该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=272000x15%=40800(元)。答案选C 2、下列法律形式中，属于行政处罚的是（）。A:罚款B:罚金C:返还财产D:降级【答案及解析】：选项B属于刑事责任;选项C属于民事责任;选项D属于行政处分。答案选A 3、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。（2010年）A:劳动分红B:出版科普读物的稿酬所得C:年终奖金D:转让自用6年唯一家庭生活用房所得【答案及解析】：（1）选项AC：按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税;（2）选项B：按“稿
22、酬所得”税目计征个人所得税;（3）选项D：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。答案选D 4、下列选项中关于纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点，表述正确的是（）。A:其机构所在地B:公司注册地C:工程所在地D:纳税人居住地【答案及解析】：纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。答案选A 5、甲运输企业与乙企业签订两份运输保管合同：第一份合同载明货物价款为200万元，运输费和保管费金额合计50万元（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中注明运费30万元保管费10万元。已知货物运输合伺印花税税率为0.3，保管合同印
23、花税税率为1，则该运输企业应缴纳印花税（）元。A:500B:690C:900D:1500【答案及解析】：本题考査的是印花税的计税依据和应纳税额的计算。要注意把握：载有两个或两个以上应适用不词税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳印花税，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。货物运输合同按运输收取的费用0.3贴花，不包括所运货物的金额。仓储保管合同，按仓储收取的保管费用1贴花。该运输企业应缴纳印花税=500000x1+300000x0.3+100000x1=690(元)。答案选B 6、空头支票罚款的标准是（）。A:票面金额5%但不高于1000元B:票面
24、金额5%但不低于1000元C:票面金额3%但不低于1000元D:票面金额3%但不高于1000元【答案及解析】：空头支票罚款标准为票面金额5%但不低于1000元，故选项B正确。答案选B 7、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，不属于劳动合同终止情形的是（）。A:劳动者达到法定退休年龄的B:用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销的C:用人单位决定提前解散的D:劳动合同期满，但劳动者在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的【答案及解析】：选项D：属于用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的情形。答案选D 8、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。A:受托
25、方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的B:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C:受托方负责采购委托方所需原材料的D:委托方提供原料、材料和全部辅助材料的【答案及解析】：考核的是委托加工的概念，委托加工必须是委托方提供主要材料。答案选B 9、根据仲裁法的规定，下列各项可以申请仲裁的是（）。A:甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B:甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷C:甲、乙两人的继承遗产纠纷D:甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷【答案及解析】：仲裁法的适用范围。不属于仲裁法调整的争议包括：关于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；依法应当由行政机关处理的行政争议；劳动争议的仲裁；农
26、业集体经济组织内部承包合同纠纷的仲裁。答案选B 10、某增值税一般纳税企业自建仓库一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为85万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入帐价值为（）万元。A:250B:292.5C:286D:328.5【答案及解析】：200+34+50+8.5+36=328.5（万元）。自行建造固定资产的核算答案选D 11、用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当依照劳动合同法规定向劳动者支付赔偿金，支付赔偿金的标准是（）。A:依照劳
27、动合同法规定的经济补偿标准的50%以上100%以下B:依照劳动合同法规定的经济补偿标准的1倍C:依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍D:依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍加加经济补偿【答案及解析】：本题的考核点是用人单位违反规定解除或者终止劳动合同。答案选C 12、根据社会保险法律制度的规定，下列情况应认定为工伤的是（）。A:患职业病B:故意犯罪C:醉酒或者吸毒D:自残或者自杀【答案及解析】：职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：故意犯罪；醉酒或者吸毒；自残或者自杀；法律、行政法规规定的其他情形。选项A属于认定工伤的情形。答案选A 13、根据税收征收管理法律制度的规定，
28、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）。A:10日B:15日C:7日D:30日【答案及解析】：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。答案选B 14、关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。A:单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B:单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C:单位人民币卡账户不得存取现金D:单位人民币卡账户可以存入销货收入【答案及解析】：根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取
29、现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。银行卡账户的使用规范答案选D 15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A:暂扣纳税人营业执照B:书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C:依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D:书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款【答案及解析】：D税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货
30、物或者其他财产。答案选D 16、21.2011年11月30日，甲公司按面值发行3年期、到期一次还本付息、年利率为8%（不计复利）的债券，该债券面值总额为3000万元，2012年6月30日“应付债券”科目的账面余额为（）万元。A:3000B:3120C:3140D:3240【答案及解析】：2012年6月30日“应付债券”科目的账面余额=3000（1+8%127）=3140（万元）。答案选C 17、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位可以依法解除劳动合同的是（）。A:患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内B:女职工在孕期、产期、哺乳期C:在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年
31、D:劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作【答案及解析】：D劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。答案选D 18、某企业2012年1月1日取得B公司10%的股权，采用成本法核算，实际支付价款600万元。4月1日B公司宣告派发2011年现金股利100万元，当年B公司经营获利300万元，2012年年末企业的长期股权投资账面余额为（）万元。A:590B:600C:610D:620【答案及解析】：长期股权投资。成本法下，被投资单位宣告分派现金股利，投资企业确认投资
32、收益；被投资单位获利，投资企业无需进行会计处理，都不影响长期股权投资的账面余额。答案选B 19、某企业本期实际应上交增值税4000元，消费税3000元，营业税2000元，土地增值税8000元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业应交的城市维护建设税为（）元。A:490B:630C:420D:350【答案及解析】：该企业应交的城市维护建设税=(4000+3000+2000)7%=630(元)。答案选B 20、2011年9月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到该信函。根据规定，A公司如对行政机关的决定不服，提出行政复议申请的时间是（
33、）。A:9月1日至9月30日B:9月1日至1O月30日C:9月5日至1O月4日D:9月5日至11月4日【答案及解析】：本题考核复议申请的规定。当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。答案选D 21、根据支付结算办法的规定，下列选项中，不属于变造票据的是（）。A:变更票据金额B:变更票据上的到期日C:变更票据上的签章D:变更票据上的付款日【答案及解析】：支付结算概述。根据支付结算办法的规定，选项C属于“伪造”，所谓“伪造”是指无权限假冒他人或虚构他人名义签章的行为，如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。答案选C 22、根据劳动合同
34、法律制度的规定，下列关于劳动仲裁的表述中，不正确的是（）。A:双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖B:当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解，达成和解协议的，可以撤回仲裁申请C:劳动争议仲裁不公开进行，但当事人协议公开的除外D:裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出【答案及解析】：C劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。答案选C 23、如果企业的长期借款属于筹建期间的，且不符合资本化条件，则其利息费用应计入的科
35、目是（）。A:管理费用B:长期待摊费用C:财务费用D:在建工程【答案及解析】：长期借款的利息费用属于筹建期间的记入“管理费用”。答案选A 24、企业发生超支的广告费应记入（）。A:销售费用B:管理费用C:营业外支出D:其他应付款【答案及解析】：企业发生的广告费应记入“销售费用”科目。答案选A 25、根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。A:代扣代缴B:委托代征C:自行纳税申报D:代扣代缴和自行纳税申报【答案及解析】：个人所得税的征收方式主要有两种：一种是代扣代缴，另一种是自行纳税申报。答案选D 26、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在20
36、09年1月1日原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府规定按房产原值减除20%的余值计税。该企业2009年应缴纳房产税（）万元。A:15.04B:16.32C:18.24D:22.72【答案及解析】：包含大修期间房产税的计征（1）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间大修免征房产税，A栋房产应纳房产税额=1200（1-20%）1.2%4个月/12=3.84（万元）；（2）B栋房产应纳房产税=1012%4个月+1000
37、（1-20%）1.2%8个月/12=11.2（万元）；（3）该企业2009年应纳房产税=3.84+11.2=15.04（万元）。答案选A 27、国内某高校退休职工夏某2021年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。A:退休工资2750元B:国债利息收入1100元C:稿费收入1600元D:省政府颁发的环保奖金20000元【答案及解析】：（1）选项ABD：属于免税项目；（2）选项C：应缴纳个人所得税。答案选C 28、A公司生产甲乙两种产品领用某材料5190公斤，每公斤22元，本月投产的甲产品为230件，乙产品为270件。甲产品的材料消耗定额为16公斤，乙产品的材料消耗定额为12公斤。则
38、甲产品领用的某材料为（）元。A:60720B:38051.2C:63958.4D:39670.4【答案及解析】：某种产品材料定额消耗量=该种产品实际产量*单位产品材料消耗定额，材料消耗量分配率=材料实际总消耗量/各种产品材料定额消耗量之和，因此，材料消耗分配率=5190/（230*16+270*12)=0.75，甲产品领用的材料=22*230*16*0.75=60720元。答案选A。答案选A 29、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2017年12月完工，2018年2月办妥（竣工）验收手续,6月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。
39、A:2017年12月B:2018年3月C:2018年2月D:2018年6月【答案及解析】：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起缴纳房产税。答案选B 30、2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一幢自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。A:150B:80C:70D:120【答案及解析】：甲公司3月应缴纳的营业税税额=16005%=80(万元)。答案选B 31、下列各项中不属于税务违法行政处罚的项目是（）。A:罚款B:没收财物C:停止
40、出口退税权D:警告【答案及解析】：涉及税务领域的具体行政处罚种类有：罚款、没收财物和违法所得；停止出口退税权。答案选D 32、新兴市场本土企业优势资源适合于本国市场，产业的全球化程度低的情况下，本土企业应该采取的战略定位是（）。A:利用国内市场的优势防卫B:将企业的经验转移到周边市场C:通过转向新业务或缝隙市场避开竞争D:通过全球竞争发动进攻【答案及解析】：本题考核新兴市场的企业战略。本企业适合采用“防御者”战略，其战略定位是利用国内市场的优势防卫。答案选A 33、下列各项中，关于交易性金融资产表述不正确的是（）。A:取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益B:资产负债表
41、日交易性金融资产公允价值与账面余额的差额计入当期损益C:收到交易性金融资产购买价款中已到付息期尚未领取的债券利息计入当期损益D:出售交易性金融资产时应将其公允价值与账面余额之间的差额确认为投资收益【答案及解析】：收到交易性金融资产购买价款中已到付息期尚未领取的债券利息计入应收利息。交易性金融资产的账务处理答案选C 34、根据资源税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是（）。A:销售合同规定的收款日期的当天B:发出应税产品的当天C:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D:移送使用应税产品的当天【答案及解析】：B纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品
42、的，资源税的纳税义务发生时间是发出应税产品的当天。答案选B 35、无形资产的摊销，不会涉及到（）科目。A:其他业务成本B:长期待摊费用C:销售费用D:管理费用【答案及解析】：本题考核无形资产的摊销。无形资产的摊销应根据不同的受益对象计入不同的成本费用；无形资产的摊销可能计入管理费用、销售费用、其他业务成本、在建工程、制造费用或研发支出等。答案选B 36、某金店是增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式零售金项链共计100条，每条新项链的含税销售额4680元，旧项链含税作价1170元条。已知增值税税率为16，则该金店上述业务的增值税销项税额为（）元。A:19890.25B:48110.13C:
43、48413.79D:68000.03【答案及解析】：(1)纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款征收增值税；(2)该金店应计算的增值税销项税额=(46801170)11610016=48413.79(元)。答案选C 37、下列各项中，属于预算会计报表的是（）。A:预算结转结余变动表B:现金流量表C:资产负债表D:附注【答案及解析】：预算会计报表至少包括预算收入支出表、预算结转结余变动表和财政拨款预算收入支出表。答案选A 38、根据个人所得税法律制度,下列选项中，属于专项扣除的（）。A:住房租金B:大病医疗C:基本医疗保险D:住房贷款利息【答案及解析】：
44、专项扣除：包括居民个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险和住房公积金（三险一金）。答案选C。答案选C 39、下列关于船舶吨税的说法，错误的是()。A:吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日B:应纳船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款C:海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款D:拖船和非机动驳船免征船舶吨税【答案及解析】：本题考核船舶吨税的综合内容。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征。【该题针对“船舶吨税的税收优惠及征收管理”知识点进行考核】答案选D 40、甲公
45、司是一家专门从事运输业务的公司，2014年8月份共取得运输收入520万元，将其中一项运输业务分给乙运输公司，并另支付给乙公司运输费用40万元，甲公司2014年8月应该缴纳的营业税是（）万元。A:0B:144C:168D:12【答案及解析】：交通运输业交增值税。答案选A 41、一份凭证缴纳的印花税额超过（）元，贴用印花不方便的，可以向当地税务机关申请填写缴款书或完税凭证，将其中一联黏贴在凭证或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。A:200B:300C:500D:1000【答案及解析】：印花税征税管理如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过500元，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税凭证，将其中一联黏贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。答案选C 42、下列各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。A:专利权B:著作权C:稿费D:非专利技术